Комплексная оценка платежеспособности контрагента с помощью информационно-аналитической системы Глобас-i® в интересах экономической безопасности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Уральский государственный экономический университет

Кафедра корпоративной экономики и управления бизнесом

Комплексная оценка платежеспособности контрагента с помощью информационно-аналитической системы Глобас-i® в интересах экономической безопасности организации

доктор экономических наук, профессор

Ткаченко Ирина Николаевна

Аннотация

Комплексная оценка способности контрагента отвечать по своим долговым обязательствам всегда остается важным элементом понимания его платежеспособности. Эксперты рекомендуют отслеживать финансовую составляющую контрагента на постоянной основе. Главная цель - своевременно выявить финансовые риски. Проводить анализ платежеспособности контрагента на основе собранных данных, оценивать финансовые риски сотрудничества с ним в реальном времени позволяют оперативные инструменты, представленные в Информационно-аналитической системе Глобас-i^®.

Ключевые слова. Контрагент, платежеспособность, обязательства, финансовый риск, анализ, оценка, инструмент, система, Глобас-i.

Abstract

The comprehensive assessment of counter-party's ability to fulfill its debt obligations remains an important element of the solvency. Experts recommend monitoring the financial situation of the counter-party on a permanent basis. The main goal is to identify financial risks in time. Tools presented in the Information and Analytical system Globas-i® enable to analyze the counter-party solvency based on the data collected, to assess financial risks of cooperation in a real time mode.

Keywords. Counter-party, solvency, debt, financial risk, analysis, assessment, tools, system, Globas-i.

Одним из важных критериев в ходе проверки контрагента для принятия решения о сотрудничестве с ним является результат, полученный при анализе его платежеспособности. В основе оценки данного показателя используются бухгалтерская отчетность, отчет о финансовых результатах, финансовые коэффициенты и другие показатели.

Профессиональным помощником в анализе платежеспособности организации является Информационно-аналитическая система под брендовым названием Глобас-i^®[1]. Её также можно использовать в образовательном процессе для решения бизнес-задач, выполнения отчетных, контрольных, научных и дипломных работ.

Система Глобас-i^® - это база данных, содержащая сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях по всему миру. С другой стороны, это обширный источник бизнес-информации, совокупность аналитических инструментов, структурирующих большой массив данных, выполняющих оперативную и качественную диагностику бизнеса контрагента или конкурента, оказывающих помощь предпринимателю в решении различных профессиональных задач. В целом - это комплексный модуль по предупреждению предпринимательских рисков.

Всесторонняя оценка платежеспособности контрагента в Системе реализуется посредством аналитических возможностей. К ним относятся:

· анализ бухгалтерской отчетности,

· финансовые коэффициенты [2],

· аналитический баланс,

· индексы ликвидности и скоринговой оценки Глобас-i^®[3],

· и другие инструменты, позволяющие дополнить характеристику платежеспособности.

Горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности организаций

При горизонтальном анализе баланса отражается изменение стоимости отдельных видов имущества и обязательств в течение рассматриваемого периода (двух и более) в абсолютных и относительных величинах. Анализ отчета о финансовых результатах демонстрирует изменение выручки, затрат, промежуточных и конечных финансовых результатов.

Вертикальный анализ бухгалтерской отчетности организаций

Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса показывает доли основных средств, нематериальных активов, запасов, дебиторской задолженности и других видов имущества в общих активах предприятия. При анализе пассива баланса отражается долевая структура собственных и заемных средств, а также состав заемных средств по срокам погашения (долгосрочные и краткосрочные обязательства). В части анализа отчета о финансовых результатах, вертикальный анализ определяет доли доходов и расходов относительно выручки от реализации.

Непосредственно из такого анализа баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации: общая стоимость имущества организации, стоимость иммобилизованных и мобильных средств, материальных оборотных средств, величины собственных и заемных средств организации и другие.

Консолидированная отчетность по МСФО

Консолидированная отчетность составляется автоматическим суммированием одноименных статей отчетности (показателей активов и пассивов баланса основного и дочерних обществ) компаний, входящих в материнскую организацию. Консолидированная финансовая отчетность позволяет показать масштабы различных видов деятельности внутри группы, сделать деятельность группы прозрачной для пользователей отчетной информации, способствует повышению их доверия как к группе, так и к отдельным входящим в нее организациям.

Применение финансовых коэффициентов в оценке компаний

Более глубоким является анализ финансовых коэффициентов, рассчитанных на основании показателей баланса и отчёта о финансовых результатах. По российскому подходу используются для анализа четыре основных аспекта деятельности компании: ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность и деловая активность. Полученные результаты сравниваются с нормативами или с показателями деятельности других предприятий отрасли. Все это в равной степени относится как к контрагентам, так и компаниям-конкурентам. Коэффициенты, выходящие за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

При зарубежном подходе анализируются: коэффициенты прибыльности и структуры, операционные коэффициенты и показатели на работника. контрагент долговой обязательство финансовый

В целом коэффициенты позволяют:

- определить взаимосвязь между прибылью от продаж и расходами, между основными активами и пассивами, насколько эффективно и результативно работала собственная организация, контрагент или конкурент;

- увидеть изменения в финансовом положении или результатах производственной деятельности;

- понять конкурентную позицию компании на текущий момент времени, и другие.

Аналитический баланс

Это результат итогового анализа финансовой деятельности компании. Для облегчения анализа отчётности Система имеет инструмент, который осуществляет автоматический анализ бухгалтерской отчётности, отчёта о финансовых результатах и финансовых показателей организации, а также коэффициентов отрасли, что сокращает временные издержки при проверке контрагента, и делается общий вывод о платежеспособности контрагента.

Индекс ликвидности Глобас-i®

Это показатель, выраженный в числовом значении, демонстрирует способность организации отвечать по своим краткосрочным обязательствам, выдерживать быстротечные изменения в рыночной конъюнктуре и бизнес-среде. Индекс представлен в виде инфографики. Чем меньше значение индекса, тем ниже риск.

Суть индекса ликвидности Глобас-i®

Основной причиной банкротства предприятия является его недостаточная ликвидность. Поэтому в выбранной Крединформ методике прогнозирования банкротства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» оцениваются показатели именно ликвидности: это коэффициент текущей (общей) ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами [4]. В зависимости от соответствия или несоответствия данных показателей нормативам, строится прогноз на основании коэффициента, соответственно, утраты или восстановления платёжеспособности.

Индекс скоринговой оценки Глобас-i®

Это показатель, выраженный в числовом значении, показывает достаточность собственных финансовых ресурсов организации для нормального её функционирования. На основании оценки скорингового балла делается заключение о состоянии компании с точки зрения возможности финансирования её собственной деятельности. Индекс представлен в виде инфографики. Чем меньше значение индекса, тем ниже риск.

К другим инструментам, позволяющим дополнить характеристику платежеспособности, относятся: биржевая информация компании, расчет потенциальной исковой нагрузки и задолженности по исполнительным листам, банковские гарантии, приостановление операций по счетам налогоплательщика, движимое имущество в залоге, реестры должников и прочие.

Вывод

Таким образом, наличие совокупности перечисленных инструментов позволяет оперативно проверить финансовую составляющую контрагента, убедиться в наличии у него финансовых средств для выполнения договорных обязательств, в способности отвечать по своим долговым обязательствам и в платежеспособности в целом.

В противном случае данный комплекс инструментов поможет выявить настораживающие факторы у контрагента, увидеть признаки ухудшения финансового состояния, а возможно и будущего банкрота, принять соответствующие меры предосторожности и тем самым минимизировать риски платежеспособности, которые могут возникнуть в ходе сотрудничества.

Литература

1. Информационно-аналитическая система Глобас-i^® разработана и обслуживается «Информационным агентством «Крединформ» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.credinform.ru/ru-RU/globas (дата обращения 28.02.2017 г.).

2. Финансовые коэффициенты, нормативные и практические пороговые значения рассчитаны в соответствии с методикой «Информационного агентства «Крединформ».

3. Индексы Глобас-i^® разработаны в соответствии с методикой «Информационного агентства «Крединформ».

4. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. // Российская газета. 2002. № 209.

Размещено на Allbest.ru