Приоритетные направления инвестирования предпринимательства в Узбекистане

Размещено на http://allbest.ru

Приоритетные направления инвестирования предпринимательства в Узбекистане



План

1. Финансирование предпринимательской деятельности

2. Роль инфраструктуры при оказании финансовой помощи бизнесу

3. Кредитование предпринимательской деятельности. Инвестиционные и приватизационные инвестиционные фонды

4. Особенности инвестирования предпринимательской деятельности в Узбекистане

Выводы

Литература



1. Финансирование предпринимательской деятельности

Обретение независимости и выбор пути собственного развития поставил на повестку дня перед Узбекистаном задачу точного определения стартовых условий и первоочередных направлений активизации экономических преобразований. Для достижения главной цели реформы -построения правового демократического государства на основе устойчивой рыночной экономики с открытой внешней политикой -необходимо четко осознать особенности формирования и развития предпринимательства в Узбекистане с тем, чтобы этот важнейший системный процесс получил максимальный динамизм.

Предпринимательство как определенный вид деятельности возникло несколько веков назад. Первое определение предпринимательства дал англичанин Р. Кантильон в начале XVIII века, подметивший, что "появился новый слой людей, которые на свой страх и риск устремляются к рыночному обмену с целью привлечения прибыли".

Суть этого определения за прошедшие годы практически не изменилась, и сейчас предпринимателями называют людей деловых, энергичных, азартных и склонных к рискованным предприятиям в надежде получить прибыль.

Предпринимательство как форма деятельности по обеспечению прибыли под свою имущественную ответственность становится механизмом и содержанием приватизации в широком смысле этого понятия. Такое толкование нисколько не отрицает широко распространенную и известную общественному мнению форму - приватизацию государственного имущества. Оно лишь показывает ее место в спектре всех возможных форм процесса.

Для более точного определения системы мер, способных результативно активизировать рыночные преобразования, важно разграничить особенности формирования и развития предпринимательства в Узбекистане, обусловленные:

*общими проблемами трансформации бывшей социалистической страны;

*особенностями преобразования бывшей союзной республики;

* специфическими особенностями Узбекистана.

Необходимость такого разграничения продиктована возможностью использования для решения тех или иных социально-экономических проблем и методов, успешно найденных в странах бывшего так называемого социалистического лагеря. Скорректированные с учетом специфических особенностей Узбекистана, эти методы помогут в решении тех задач, которые свойственны только республике.

Общие условия рыночных реформ бывшей социалистической страны исходят из тех характерных особенностей национальных экономик, которые обусловлены социалистическим типом производственных отношений. Это, прежде всего, преобладание государственной собственности, практически на все средства производства или основные фонды, основной капитал национальной экономики, включая землю.

Командно-административная система, выросшая на огосударствленной собственности, фактически являлась собственником рабочей силы страны, регламентируя во многом свободу выбора сферы и места приложения труда.

Бывшее вхождение Узбекистана в систему общесоюзного разделения труда предопределило такую особенность стартовых условий развития предпринимательства, как низкий уровень межрегиональных и межобластных хозяйственных связей, разорванность производственно-технологических циклов внутри республики. Соответственно это создает рамки и для выбора приоритетов приватизационной политики. Учитывая то, что многие предприятия технологически взаимосвязаны со смежниками из других новых государств, объективно создаются условия для формирования транснациональных акционерных компаний, холдингов и других компаний финансового участия. К специфическим особенностям развития предпринимательства в Узбекистане следует отнести;

*традиционно высокий статус торговли, в том числе межрегиональных перевозок, принимаемый общественным мнением как историческая традиция, берущая начало с Великого шелкового пути;

*законопослушание и развитые традиции патернализма;

*сохранение ценностей территориально-общинного (махаллинского) сознания и сохранение традиций коллективизма, взаимопомощи и взаимовыручки (хашар);

*традиционное трудолюбие народа и невзыскательность широких слоев населения к западным стереотипам потребления. Все эти особенности создают благоприятные условия для развития

коллективных (ширкатных) форм частной собственности, обеспечивая широкую базу приватизации в широком смысле этого понятия.

В Узбекистане уже достигнуты немалые успехи по разгосударствлению и приватизации собственности и становлению предпринимательской деятельности.

2. Роль инфраструктуры при оказании финансовой помощи бизнесу

Все это свидетельствует о том, что, придерживаясь пяти ключевых принципов реформирования экономики, сформулированных Президентом И.А. Каримовым, республика заметно продвинулась в развитии процессов приватизации. В настоящее время на долю негосударственного сектора приходится более 60% предприятий и половина объема производимой продукции и численности, занятых в народном хозяйстве.

Предпринимательство, являясь одним из важнейших элементов рыночного хозяйства, выступает фактором ускорения развития экономики.

Важнейшей предпосылкой предпринимательства является общественно-экономическая сфера. С точки зрения преобразовательной функции предпринимательства, эта сфера имеет целый ряд составляющих.

Наиболее близкой к нам является классификация, которая выделяет в общественно-экономической сфере предпринимательства следующие элементы:

* экономическая обстановка;

* политическая ситуация;

* правовая сфера;

* социально-культурная среда;

* технологическая среда;

* географическое положение;

* институциональная организационно-техническая сфера.

Каждый из этих элементов оказывает определенное воздействие на развитие предпринимательства. В то же время предпринимательство само преобразует общественно-экономическую обстановку, формирует новую среду, возрождая и усиливая дух деловой активности, создавая и расширяя категорию предприимчивых людей.

Необходимым условием предпринимательской деятельности является экономическая свобода, дающая возможность действовать по собственной инициативе, нести полную ответственность за успех или неудачу предприятия. Как показывает мировой опыт, предпосылкой экономической свободы является право частной собственности на имущество, средства производства и результаты деятельности. Эта предпосылка в Узбекистане создана и имеет правовое обеспечение.

Однако в практических действиях предпринимателю необходимо, чтобы при наличии частной собственности, существующей в материальной форме предприятий и учреждений, были ясно и четко определены права и полномочия всех остальных субъектов прав собственности, что об, облегчает получение кредитов, выход на внешние рынки информации и ресурсов. Это определяет необходимость создания и отработки системы коммерческого или торгового права и не менее важно, чем неограниченная частная собственность сама по себе и ее равноправное существование наряду с другими формами собственности.

Неопределенность прав собственности и распоряжения ею по сути дела является главным препятствием в реализации предпринимательских возможностей, так как лишает предпринимателей четкой коммерческой и производственной мотивации.

В переходной экономике Узбекистана предпринимательская активность проявляется, главным образом, в росте числа самостоятельных частных предприятий. Так как предпринимателю приходится сталкиваться со множеством препятствий и преград, для преодоления которых требуется сильная личная мотивация, то именно частная собственность, характеризующаяся повышенными требованиями к ответственности, является необходимой объективной предпосылкой предпринимательства.

Однако предпринимательство, как форма производственной и трудовой деятельности, присуще не только частной форме собственности. В современном обществе оно перестает быть делом одиночек, стремящихся реализовать личный интерес.

Напротив, предпринимательская деятельность вызывает необходимость сотрудничества, так как она осуществляется в динамично развивающемся и меняющемся пространстве и может охватывать крупные деловые предприятия. Предпринимательский персонал имеют и крупная промышленность, и малые и средние производства.

В рыночные отношения с целью привлечения прибыли вступают самые разнообразные субъекты предпринимательства - не только частные фирмы, акционерные предприятия, товарищества, но и государственные предприятия. инвестиционный финансовый предпринимательство

Развитие малого бизнеса и частного предпринимательства в Узбекистане следует отнести к числу важнейших направлений экономических реформ.

В настоящее время создана необходимая законодательная и организационная основа, разработана государственная программа поддержки малого бизнеса и частного предпринимательства. Вместе с тем формирование цивилизованного рынка товаров и услуг, подлинного класса собственников в республике происходит достаточно слабо, имеются многочисленные объективные и субъективные факторы, препятствующие развитию предпринимательства в республике. Среди них недостаточный учет региональных особенностей, незадействованность имеющихся территориальных резервов и предпосылок развития предпринимательства, административно-бюрократические барьеры и др.

Предпринимательская активность в переходной экономике в значительной мере сдерживается общей экономической нестабильностью.

Наиболее актуален в решении проблем частного предпринимательства и развития малых предприятий перенос центра тяжести экономических реформ в регионы.

Проблема развития предпринимательства непосредственно связана с дальнейшим формированием рыночной инфраструктуры в регионах. Для обеспечения предпринимателей различными рыночными услугами необходимо предусмотреть создание в регионах преимущественно самостоятельных:

* инвестиционных компаний, инвестиционных фондов, трастовых компаний, фондовых магазинов и брокерских контор;

* торговых домов и расчетно-клиринговых центров;

* формирование новых коммерческих банков, страховых, консалтинговых, инжиниринговых компаний;

* лизинговых компаний, бизнес-инкубаторов, технопарков, дехканских центров, оптовых рынков;

* бизнес-центров, учебных центров, бизнес-школ, специализированных лицеев и колледжей.

Кроме того, необходимо последовательно формировать законодательный механизм, обеспечивающий защиту предпринимательства.

3. Кредитование предпринимательской деятельности. Инвестиционные и приватизационные инвестиционные фонды

Одной из составных частей финансовой системы государства, которая характеризуется своей как институциональной, так и организационно-функциональной спецификой, является инвестиционный фонд. Практика развития экономических отношений в странах, вставших на путь рыночных преобразований, показывает, что одним из главных средств развития рыночных методов хозяйствования являются ценные бумаги, которые фиксируют право собственности на капитал.

Инвестиционные фонды - это организации, которые осуществляют коллективные вложения в ценные бумаги. Они выпускают и продают собственные ценные бумаги мелким индивидуальным инвесторам, а на вырученные средства покупают ценные бумаги предприятий и банков, что обеспечивает вкладчикам доход по акциям. Т.е. фонд управляет средствами своих акционеров, поэтому в некоторых случаях их называют инвестиционными трастами.

В свою очередь концентрация финансовых ресурсов позволяет инвестировать наиболее перспективные направления развития производства в отраслях и регионах. Различают понятия инвестиционный фонд и инвестиционная компания. Эти два вида институтов отличаются друг от друга характером деятельности. Чаще всего инвестиционная компания занимается организацией выпуска ценных бумаг и их размещением, вложениями средств в ценные бумаги, а также их куплей-продажей от своего имени и за свой счет. А инвестиционный фонд, в свою очередь, формирует свои денежные средства в основном за счет средств населения и вкладывает их в ценные бумаги, а также на депозитные счета и вклады.

В Германии инвестиционная компания отличается от инвестиционного фонда масштабами деятельности. В основном инвестиционные компании являются дочерними предприятиями банков и не располагают собственным крупным капиталом, поэтому участие инвестиционной компании в капитале носит пассивный характер (согласно уставу они не могут приобретать контрольные пакеты акций предприятий).

Инвестиционный фонд, наоборот, располагает крупными капиталами, на которые приобретается до 80 процентов капитала интересующих их предприятий, что позволяет активно управлять этими производствами.

Но самое главное различие в принципе управления. У инвестиционной компании акционерное общество управляется советом директоров и дирекцией или правлением. В инвестиционных фондах функция управления передается внешнему управляющему, т.е. организации, которая не является собственником фонда.

В Узбекистане переход к рыночным отношениям происходит под контролем государства. В 1994 году был создан Национальный инвестиционный фонд, который стал застрельщиком на финансовом рынке нашего молодого независимого государства. Для широкого вовлечения населения в процесс акционирования государственных предприятий инвестиционных фондов принято решение о создании приватизационных инвестиционных фондов (ПИФ).

ИФ и ПИФ: особенности и различия

ИФ (инвестиционный фонд) и ПИФ (приватизационный инвестиционный фонд) объединяет то, что оба являются инвестиционными институтами, осуществляющими операции на рынке ценных бумаг. Оба привлекают денежные средства инвесторов, выпускают собственные акции, совершают сделки с ценными бумагами. Но между ними имеются и существенные различия. Скажем, инвестиционный фонд отличается от ПИФа тем, что первый может создаваться только в виде акционерного общества открытого типа, второй же - только в виде АО закрытого типа. Это означает, что инвестфонд выпускает ценные бумаги с обязательством их выкупа, и владельцы по требованию могут получить в обмен денежную сумму. ПИФ же не выкупает акции своих акционеров. Они могут осуществлять сделки по купле-продаже принадлежащих им акций на биржевых и внебиржевых торгах (в фондовых магазинах или через брокеров). Инвестиционные фонды и ПИФы различаются по целям и методам формирования уставного фонда, по-разному привлекают заемные средства, формы выпуска и размещения акций у них также неодинаковы. Все эти различия и особенности функционирования наглядно видны из приводимой ниже таблицы.

4. Особенности инвестирования предпринимательской деятельности в Узбекистане

Свою специфику в Узбекистане имеет и кредитование малого и частного бизнеса. Предприятие этой группы, наряду с традиционными источниками финансирования, принятыми в мировой практике, имеет в Республике Узбекистан специальные источники кредитования. По решению правительства создан специальный Республиканский Фонд поддержки частного предпринимательства и малого бизнеса (Бизнес-фонд).

Привлекаемые им средства аккумулируются и выделяются в виде кредитов через Узтадбиркорбанк на возвратной основе для решения следующих основных задач:

" оказание финансового содействия частному предпринимательству и малому бизнесу путем льготного проектного кредитования;

" содействие развитию широкой инфраструктуры постного предпринимательства и малого бизнеса в регионах республики;

* предоставление гарантий, обязательств и поручительств под инвестиционные проекты частных предпринимателей и малого бизнеса, для реализации которых требуется привлечение заемного капитала из различных кредитных учреждений;

* учреждение и предоставление грантов на разработку соответствующих международным стандартам технико-экономических обоснований проектов и покрытие страхового полиса, связанных с их реализацией;

* оказание технологической поддержки частному предпринимательству

и малому бизнесу на основе организации лизинга зарубежного оборудования.

Для обеспечения нормальной деятельности бизнес-фонда ему были выделены средства из бюджета и 50% всех сумм, поступающих от приватизации ежегодно.

В период трансформации экономики особое значение приобретает развитие малого и среднего бизнеса (МСБ). Именно малые и средние предприятия (МСП), не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономно решать проблемы реструктуризации экономики, насыщения рынка потребительских товаров при ограниченных финансовых ресурсах.

Развитие малого и среднего бизнеса имеет много преимуществ:

· формирование среднего класса - главного гаранта политической стабильности в обществе;

· рост доли экономически активного населения, сглаживающий дифференциацию в доходах различных социальных групп;

· выдвижение и обучение на практике наиболее энергичных и предприимчивых индивидуумов;

· создание новых рабочих мест при относительно низких капитальных затратах;

· разработка и внедрение технологических, технических и организационных новшеств;

· создание конкурентных среды;

· мобилизация материальных, трудовых и финансовых ресурсов, которые иначе остались бы невостребованными, а также более эффективное их использование;

· улучшение взаимосвязи между различными секторами экономики.

МСП являются важным источником роста ВВП и занятости населения. В среднем в мире на МСП приходится и 50-60 % общего объема ВВП. Между тем, на постсоветском пространстве на МСП приходится лишь 10-12 % занятых.

Важность развития этого сектора в Узбекистане трудно переоценить, учитывая даже только тот факт, что доля населения в трудоспособном возрасте в Узбекистане составляет почти 60 % от общей численности населения, тогда как доля занятого населения составила в 1998 году лишь 35% . На долю МСП приходится пока всего 2,5% от общей численности занятых и 12,6% от ВВП республики.

Согласно действующему законодательству, субъекте малого и среднего бизнеса подразделяются на следующие категории:

· индивидуальный предприниматель - физическое лицо, имеющее свидетельство о государственной регистрации в качестве субъекта частного предпринимательства без образования юридического лица и без права использования наемного труда;

· микрофирма - предприятие независимо от формы собственности со среднегодовой численностью занятых работников в производственных отраслях до 10 человек; в сфере торговли, услуг и других отраслях непроизводственной сферы - до 5 человек;

· малое предприятие - предприятие, независимо от формы собственности, со среднегодовой численностью занятых до 40 человек;

МСП только количество работников объективно препятствует решению острой для Узбекистана проблемы занятости населения.

На практике немало случаев, когда предприниматели не показывают в отчетности всю численность работающих либо искусственно ее ограничивают для того, чтобы не лишиться предусмотренных для МСП льгот и поддержки государства.

Поэтому в нашей республике при определении малых и средних предприятий, на наш взгляд, было бы целесообразно использовать по крайней мере два критерия: численность занятых и годовой оборот (объем выручки от реализации продукции).

На первом этапе переходного процесса в Узбекистане резко увеличилось число MCП которые создавались преимущественно в форме индивидуальных и семейных предприятий, обществ с ограниченной ответственностью и кооперативов. На это повлияли четыре важных фактора:

1) трансформация мелкого частного бизнеса, нелегальных или полулегальных единиц реформируемой социалистической системы в легальные;

2) реализация программы малой приватизации, выкуп предприятий их руководителями и работниками, продажа части или всех активов предприятия иностранным или внутренним инвесторам;

3) относительно либеральная экономическая среда (до 1994 года малый бизнес в основном был предоставлен сам себе и практически не регулировался государством);

4) стали восстанавливаться многовековые традиции узбекского народа, поощряющие предприимчивость и творчество, способствующие развитию небольших (главным образом семейных) предприятий.

Начальный этап развития малого бизнеса в Узбекистане определялся спецификой экономической ситуации переходного периода, которая характеризовалась ограниченностью стратегического поведения. Предприниматели не преследовали тогда стратегических целей из-за колоссальной выгодности краткосрочных операций в сфере обращения, что было связано с макроэкономической нестабильностью и неразвитостью конкурентной среды. Это обстоятельство формировало у предпринимателей соответствующие социальные психологические установки, стереотипы мышления и поведения.

Важнейшее значение в развитии МСП на начальном этапе реформ имели экономические факторы. Ненасыщенный рынок потребительских товаров и услуг давал возможность заниматься бизнесом с большой прибылью. Структурные диспропорции начального этапа переходного периода позволяли извлекать выгоду из перераспределения ресурсов. Малое предпринимательство лучше других форм предприятий приспособилось к условиям рынка, поэтому именно эта сфера стала развиваться быстрыми темпами, даже несмотря на высокую инфляцию. За 1991-1995 годы количество МСП выросло в Узбекистане более чем в 4,5 раза, а численность занятых на них - почти в 2 раза.

В несколько раз увеличилась занятость индивидуальной трудовой деятельностью. При этом значительно снизился уровень занятости в государственном секторе экономики. Перераспределению трудовых, материальных н финансовых ресурсов в пользу негосударственного сектора способствовала и программа приватизации.

На процесс формирования предпринимательства в Узбекистане прямой влияние оказала либерализация цен, одним из важнейших результатов которой стало появление резких различий в уровне доходности реального сектора и сектора, специализирующегося на обслуживании трансакции. Особенно быстрый рост новых предприятий происходил в сфере посредничества, торговли и услуг.

Предпринимательство в сфере импорта ориентировалось на насыщение потребительского рынка. Импорт инвестиционных товаров на начальном этапе рс форм сокращался, что отражало резкое сжатие внутреннего инвестиционного спроса (в том числе в связи с сокращением объёма государственных капитальных вложении). Возможность с выгодой продавать импортные потребительские товары привела к возникновению целого слоя мелких предпринимателей - ''челноков".

На втором этапе реформ (конец 1996-1999 г.) развитие МСБ в республике замедлилось. Это можно объяснить следующими обстоятельствами:

1)возросла инвестиционная активность государства, что привело к перераспределению финансовых потоков в пользу государственного сектора. Сработал описанный в экономической литературе так называемый эффект вытеснения, когда рост государственных расходов (бюджетные расходы. централизованные кредиты и пр.) ведет к сокращению размеров частного сектора (или по крайней мере, к замедлению его роста);

2)для небольших предприятий значительно сократилась доходность от посреднических операций. Это связано, с одной стороны, с успехами в области макроэкономической стабилизации (как известно, инфляция повышает доходы посредников), с другой стороны, - с усилением государственного регулирования импорта с осени 1996 г.

3)при проведении активной инвестиционной политики государство старается поддерживать отдельные отрасли и производства, создавая для них льготные условия. Вполне естественно что государство предпочитает работать с крупными предприятиями. В результате мелкие фирмы оказываются в менее привилегированном положении. Замедление темпов развития МCБ проявилось в ряде негативных моментов.

За 1996-1998 годы численность занятых на МСП сократилась и в 1998 году составила 54% от уровня 1995 года. Так что МСП перестали справляться с ролью амортизатора безработицы. Между тем за 1995-1998 годы численность трудоспособного населения выросла в Узбекистане на 8,2%, тогда как занятых в отраслях народного хозяйства - на 4,1%.

Значительная часть зарегистрированных во второй половине 90-х годов фирм так и не приступила к хозяйственной деятельности. Некоторые предприятия были созданы лишь для облегчения сделок с посредниками и ухода от налогов. Если сравнить среднемесячной пенсией, то можно увидеть, что во всех отраслях это соотношение в 1995-1998 годах снижалось в пользу пенсий.

Особенно это касается сельского хозяйства и торговли. В сельском хозяйстве, например, данное соотношение в 1998 году составило всего 64% (в такой ситуации выгоднее быть инвалидом или пенсионером, чем работать). Что касается торговли, то, очевидно, МСП этой отрасли не показывают полностью своих реальных доходов с целью уклонения от налогов.

В условиях высокой активности государства в перераспределении доходов и неотработанных механизмов контроля за выполнением налогового законодательства наблюдалось широкомасштабное уклонение от уплаты налогов в секторе МСП (естественное тактическое поведение в такой ситуации).

По данным опроса, проведенного Ташкентской городской палатой товаропроизводителей и предпринимателей, 85% зарегистрированных предприятий ведут двойную бухгалтерию и декларируют только 45% своих операций и доходов. Доля налоговых поступлений от субъектов МСП во всех налоговых поступлениях государственного бюджета снизились с 2,9% в 1995 году до 1.8 % в 1998 году.

Началом третьего этапа реформ в Узбекистане, видимо, следует считать выступление Президента республики И. Каримова на XIV сессии Олий Мажлиса (1999 г.).

Был взят курс на либерализацию экономики, одно из направлений которой - создание условий для развития малого и среднего бизнеса. К концу 1999 года стало очевидно, что высокий потенциал развития МСП в Узбекистане используется далеко не полностью. Численность субъектов малого и среднего бизнеса за 1999 год уменьшилась в целом по республике на 3,6%. В начале 2000 года бездействовало 5,5 тысячи субъектов малого и среднего бизнеса и 28,6 тысячи микрофирм.

Для разрешения накопившихся проблем от государства требовались принятие целого комплекса правовых и организационных мер. Прежде всего малого бизнеса, создать стимулы для его развития, гарантировать стабильные условия работы.

Важную роль в этом процессе призваны сыграть Закон «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (принятый в мае 2000 года) и многие другие нормативные акты правительства республики. Принимаемые меры уже дают свои первые результаты.

По итогам первого квартала текущего года был зафиксирован ряд положительных изменений. Так, к концу квартала по сравнению с началом года количество действующих субъектов малого и среднего бизнеса выросло на 6,2%, достигнув 80% от количества всех зарегистрированных предприятий. В течение квартала число бездействующих малых и средних предприятий сократилось на 2,7%, выводы.



Выводы

Обретение независимости и выбор пути собственного развития поставил на повестку дня перед Узбекистаном задачу точного определения стартовых условий и первоочередных направлений активизации экономических преобразований.

Для достижения главной цели реформы - построения правового демократического государства на основе устойчивой рыночной экономики с открытой внешней политикой - необходимо четко осознать особенности формирования и развития предпринимательства в Узбекистане с тем, чтобы этот важнейший системный процесс получил максимальный динамизм.



Литература

1.Егерев И.А. Стоимость бизнеса: Искусство управления: Учеб. Посб. - М.: Дело, 2003г.

2.Еременко А. Разработка бизнес-предложений в Microsoft Business solutions- Alapta версии. 3.0/Фелексей Ермененко, Руслан Шашков. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2005г.

3.Кемпбелл К. Венчурный бизнес : новые подходы / Пер. с англ. -М.: Альпина Бизнес Букс, 2004г.

4.Малый бизнес. Организация, экономика, управление: Учеб. пособие для вузов/ Под. ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандера. 2е издание М.: ЮНИТИТИ- ДАНА, 2003г.

5.Менеджмент и маркетинг бизнеса в международных компаниях. / Под ред. В.М. Попова. - М.: фиС, 2001г.

6.Моррел Д. Как делать прогнозы в бизнесе. Руководство для предпринимателей. / Перевод с англ. М.: НИППО, 2004г.

7.Петрунин Ю.Ю., Борисов В.К. Этика бизнеса: Учебн. пособие. - 3е издание, М.: Дело, 2004г.

8.Расчеты в междунар. бизнесе. / Пер. с англ.: Изд. дом “Вильямс”, 2004г.

9.Сборники бизнес - планов: с рекомендациями и комментариями: Учебно-методическое пособие. / Под. ред. Д-ра экон. наук, проф. В.М. Попова и д-ра экон. наук С.И. Ляпунова. - 5е издание, М.: КНОРУС, 2004г.

10.Хеников С.Ю. Реинжиринг бизнес - процессов. Экспертное моделирование, управление, планирование и оценка. - М.: “Ось-89”, 2004г.

11.Фарберман Б.Л. Передовые, педагогические технологии. - Т.: Фан, 2000г.

12.Фарберман Б.Л., Мусина Р.Г. Методологические рекомендации по проектированию и реализации педагогических технологий. Т.:, 2002г.

Размещено на Allbest.ru

...