Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия и пути их улучшения

Для оценки структуры основных фондов ЗАО «Нежинское»и ее динамики рассмотрим показатели, представленные в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Структура и динамика основного капитала предприятия в 2014-2015 гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Изменение
	сумма, тыс. руб.	удел. вес, %	сумма, тыс. руб.	удел.	суммы, тыс. руб.	удел.веса, %
				вес, %
Здания	12574	2,61	13846	2,27	1272,50	-0,33
Машины и оборудование	311156	64,48	350609	57,50	39453,50	-6,98
Сооружения	138312	28,66	224422	36,80	86110,50	8,14
Транспортные средства	15750	3,26	16195	2,66	444,50	-0,61
Инвентарь и прочие	4770	0,99	4720	0,77	-50,50	-0,21
Итого:	482561	100,00	609791	100,00	127230,50	0,00



Из таблицы 2.2 видно, что большая часть основных средств предприятия вложена в машины и оборудования(57,5% в 2015г.), также значительно удельный вес приходится насооружения. включая тепличные комплексы (в 2014 году почти 29% , а в 2015 году уже почти 37% стоимости основных средств). прибыль бюджет доход рентабельность

На долю транспорта в 2014 году приходится 3,3%, в 2015 году - 2,7% стоимости основных средств предприятия. Доля остальных основных средств незначительна (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Структура основных средства предприятия ЗАО «Нежинское»за2014-2015 гг.

Учет основного капитала на предприятии производится в натуральных и в стоимостных показателях. Динамика первоначальной стоимости основных фондов и их износа представлена в таблице 2.3.



Таблица 2.3 Износ основного капитала предприятия, тыс. руб.

Показатели	Период	Отклонение
	Конец 2014	Конец 2015	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Первоначальная стоимость основных фондов	607419	612163	4744	0,78
Износ основных фондов	201360	250864	49504	24,58

По данным показателям динамики первоначальной стоимости основных фондов и их износа можно сделать следующие выводы.

1. Первоначальная стоимость основных фондов на конец отчетного года увеличилась на 0,8% или на 4744 тыс. руб.

2. Износ основных фондов увеличивается в отчетном году еще больше - на 24,6% или на 49504 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.

На основе данных таблицы 2.3 рассчитаем показатели состояния основных фондов - коэффициент износа и коэффициент годности.

Коэффициент износа основных средств - данный коэффициент показывает, насколько изношены основные средства предприятия.

Коэффициент годности основных средств - показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период.

Показатели состояния основных фондов предприятия представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Показатели состояния основных фондов предприятия, %

Показатели	Периоды	Отклонение
	Конец 2014	Конец 2015	Абсолют, +/-	Относит., %
Коэффициент износа	33,15	40,98	7,83	23,62
Коэффициент годности	66,85	59,02	-7,83	-11,71

По данным показателям состояния основных фондов предприятия можно сделать следующие выводы.

1. Коэффициент износа в отчетном году увеличился на 23,6%, что говорит об уменьшении производственного ресурса основных фондов, их естественном старении и постепенной утрате стоимости.

2. Коэффициент годности в отчетном году снизился почти на 8п.п. по сравнению с прошедшим годом.

Таким образом, к 2015 году на предприятии сложилась ситуация, при которой степень годности основных фондов уменьшился, а их износ увеличился. Это говорит о том, что общее состояние основных фондов ухудшилось. Однако в целом степень износа в анализируемом периоде является невысокой.

Для анализа эффективности использования основных фондов необходимо рассчитать ряд показателей и проследить его динамику. К этим показателям относятся:

1. Фондоотдача характеризующая эффективность использования основных фондов предприятия.

2. Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче.Показывает сколько производственных фондов приходится на один рубль товарной продукции.

3. Фондорентабельность производства характеризует величину балансовой прибыли приходящейся на один руб. производственных фондов.

4. Фондовооруженность характеризует величину стоимости основных средств, приходящуюся на одного работника предприятия.

Данные об эффективности использования основных фондов представлены в таблице 2.5.



Таблица 2.5 Показатели использования основных фондов предприятия

Показатели	Годы	Отклонение
	2014	2015	Абсолют., +/-	Относит., %
Фондоотдача, руб.	1,44	1,35	-0,08	-5,82
Фондоемкость, руб.	0,697	0,740	0,043	6,179
Фондорентабельность, %	8,75	20,34	11,59	132,49
Фондовооруженность труда, тыс. руб.	840,40	1039,78	199,38	23,73

По результатам расчета показателей использования основных фондов можно сделать следующие выводы.

1. Показатель фондоотдачи отражает сколько выручки приходится на 1 руб. стоимости основных производственных фондов. Как видно, фондоотдача основных производственных фондов снизилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 5,8% , что является отрицательной динамикой и свидетельствует о менее эффективной работе предприятия.

2. Сравнивая показателифондоёмкости видно, что затраты основных фондов предприятия на 1 руб. продукции в 2015 году возросли на 6%, что также является отрицательным моментом неэффективного использования основных средств.

3. Проанализировав результаты расчета фондорентабельности можно сказать, что в 2015 году прибыль, приходящаяся на 1 руб. производственных фондов составила 20,3 копейки, что говорит о росте на 132,5%или 11,6 копеек по сравнению с 2014 годом.

4. По динамикефондовооруженности видно, что основных фондов на одного человека в 2015 году было больше на 23,7%, чем в 2014 году. Данный факт расценивается положительно, т.к. имеет место рост обеспеченности персонала среднегодовой стоимостью основных средств предприятия.

Оборотные средства организации целиком потребляются в каждом производственном процессе, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и изменяют свою натуральную форму.

Оборотные производственные фонды представляют собой часть производственных фондов, вещественным содержанием которых являются предметы труда, функционирующие в сфере производства.

Оборотные производственные фонды подразделяются на ряд групп:производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства и прочие.

Данные о наличии, структуре и динамике оборотных средств ЗАО «Нежинское» представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Структура и динамика оборотного капитала предприятия

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение
	сумма, тыс. руб.	удел.вес, %	сумма, тыс. руб.	удел.вес, %	суммы, тыс. руб.	удел.веса, %
Производственные запасы	98669	47,17	115277	47,17	16608	0,00
Дебиторская задолженность	13124	6,27	14091	5,77	966,5	-0,51
Финансовые вложения	25000	11,95	65000	26,60	40000	14,65
Денежные средства	72380	34,60	50014	20,47	-22366	-14,14
ИТОГО	209172,5	100,00	244381	100,00	35208,5	0,00

Как видно из таблицы 2.6, прослеживается тенденция к небольшому сокращению доли дебиторской задолженности в общейсумме оборотных активов. Дебиторская задолженность в 2014 году - составляет 6,3%, а в 2015 г. - 5,8%, т.е. сократилась на - 0,5% пунктов.

В составе оборотных активов наибольшую долю составляют запасы материалов, сырья и других аналогичных ценностей: как в 2014 г., так и в 2015г. они составляли 47,2%.

Денежные средства предприятия демонстрируют сокращение удельного веса с 34,6 до 20,5%, а по финансовым вложениям имеет место рост доли с 12 до 26,6%.

В целом сумма среднегодовых остатков оборотного капитала в отчетном году увеличилась на 35,2 млн. руб. или 16,8%. Также следует заметить, что сложившаяся структура оборотного капитала является достаточно мобильной и ликвидной.

В финансовой деятельности оборотный капитал играет важную роль, так как финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры. В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов фирмы, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и как следствие- получения прибыли.

Экономическая оценка состояния оборотных активов основана на применении показателей, характеризующих степень эффективности и полезности их использования в процессе производства. Эффективное использование оборотного капитала играет значительную роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства.

Экономическую эффективность использования оборотных средств характеризуют следующие показатели: коэффициент оборачиваемости, коэффициент закрепления (загрузки) и длительность одного оборота.

Данные об эффективности использования оборотных средств представлены в таблице 2.7.



Таблица 2.7 Динамика показателей использования оборотного капитала

Показатели	Годы	Отклонение
	2014	2015	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	2,070	2,122	0,052	2,516
Коэффициент закрепления, руб.	0,483	0,471	-0,012	-2,454
Продолжительность одного оборота, дней	176,305	171,979	-4,326	-2,454

Проанализировав показатели эффективности использования оборотных средств за 2 года, можно сделать следующие выводы.

1.По результатам расчета коэффициента оборачиваемости можно сказать, что в 2015 году происходит увеличение на 2,5%, что говорит о повышении эффективности использовании оборотных средств.

2. Коэффициент закрепления (загрузки) в отчетном году снижается на 2,5%, что говорит о снижении затрат оборотных средств для получения 1 руб. выручки.

3. Судяпо показателюдлительности одного оборота оборотных средств видно, что в 2015 году длительность одного оборота была меньше на 4 дня, что также свидетельствовало об улучшении использовании оборотных средств.

Под структурой персонала понимается количественное соотношение между группами работников, задаваемое технологической и организационной структурами предприятия. Свое выражение она находит в штатном расписании, которое отражает ее нормативное состояние. Структура персонала может быть статистической и аналитической.

Статистическая структура отражает его распределение и движение в разрезе категорий и групп должностей. Выделяют:

? персонал основных видов деятельности (лица, работающие в основных и вспомогательных, научно-исследовательских и опытно-конструкторских подразделениях, аппарате управления, занятые созданием продукции, услуг или осуществляющие обслуживание этих процессов);

? персонал неосновных видов деятельности (работники ремонтного, жилищно-коммунального хозяйства, подразделений социальной сферы).

Все они в своих подразделениях занимают должности руководителей, специалистов, рабочих, и основные сведения о них содержатся в текущей отчетности.

Аналитическая структура определяется на основе специальных исследований и расчетов и подразделяется на общую и частную.

В разрезе общей структуры персонал рассматривается по таким признакам, как стаж работы, образование, профессия. Частная структура отражает соотношение отдельных категорий работников, например «занятые тяжелым трудом с помощью простейших приспособлений и без них», «выполняющие работу вручную, не при машинах», «выполняющие ручную работу по обслуживанию машин и механизмов», «занятые на обрабатывающих центрах» и проч.

Данные о структуре и динамике персонала на данном предприятии представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Структура и динамика персонала за 2014-2015гг.

Наименование показателей	2014г.	2015г.	Отклонение
	Чел.	Удел.вес, %	Чел.	Удел.вес, %	Абсолют., чел.	Уд. веса, п.п.
Административно-управленческий персонал	71	19,78	71	19,24	0	-0,54
Промышленно-производственный и обслуживающий персонал	288	80,22	298	80,76	10	0,54
Итого	359	100,00	369	100,00	10	0,00

По результатам анализа структуры персонала можно сделать следующие выводы:

1. Численностьадминистративно-управленческого персонала в отчетном году осталась неизменной при небольшом снижении доли на 0,5 п.п.

2. Динамика численности промышленно-производственном персонале говорит о росте численности данной категории на 10 человек и доли на 0,5п.п. в отчетном году.

Это было обусловлено увеличением производственной программы предприятия в отчетном году.

Рабочее время есть часть календарного времени, затрачиваемого на производство продукции или выполнение определенного вида работ. Для характеристики его использования применяют специальные показатели.

1. Среднесписочная численность работников - численность работников предприятия в среднем за определенный период времени.

2. Фонд рабочего времени - планируемое время работы одного рабочего в течении определенного календарного периода

3. Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течении определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам и т.д.

Данные о показателях рабочего времени и оплаты труда представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Показатели рабочего времени и оплаты труда

Показатели	Годы	Отклонение
	2014	2015	Абсолютное, +/-	Относительное, %
А	1	2	3	4
Среднесписочная численность персонала, чел.	359	369	10	2,79
Отработанные дни одним работником, дни	212	213	1	0,47
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,00	8,00	0	0,00
Фонд рабочего времени, чел.-час.	608864	628776	19912	3,270
Фонд заработной платы, тыс. руб.	98371	101860	3489	3,55
Среднегодовая заработная плата работника, тыс. руб.	274,01	276,04	2,03	0,74

Проанализировав показатели рабочего времени и оплаты труда можно сделать следующие выводы:

1. Среднесписочная численность персонала в отчетном году растет на 2,8% по сравнению с 2014 годом.

2. В 2015 году происходит увеличение отработанных дней на 0,5%.

3. Средняя продолжительность рабочего дня остается без изменений.

4. Фонд рабочего времени возрастает в отчетном году на 3,3%, в связи с ростом среднесписочной численности работников и отработанныхдней.

5. Фонд заработной платы в 2015 году растет на 3,55%,что составляет 3489 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом.

6. В 2014 году среднегодовая заработная плата составляет 274 тыс. руб., а в 2015 году происходит небольшой рост на 0,7%, что оставило 2 тыс. руб. Далее необходимо оценить насколько эффективно используется персонал предприятия. Наиболее полная и обобщающая оценка эффективности использования персонала дается с помощью показателей производительности труда, который характеризуется 2 основными показателями:

1. Выработка, т.е. объем произведенной продукции за единицу рабочего времени или единицы одного работника.

2. Трудоемкость определяется затратами живого труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или работы, услуги.

Показатели производительности труда работников представлены в таблице 2.10.



Таблица 2.10 Показатели производительности труда работников предприятия

Показатели	Годы	Отклонение
	2014	2015	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб./чел.	1206,25	1405,591	199,340	16,526
Среднедневная выработка одного работника, тыс. руб./день	5,69	6,599	0,909	15,979
Среднечасовая выработка одного работника, тыс. руб./час	0,71	0,825	0,114	15,979
Трудоемкость хозяйственных процессов, чел.-час./тыс.руб.	1,406	1,212	-0,194	-13,777

1. Ростсреднегодовой выработки на 16,5% в отчетном году характеризуется тем, что один работник производит большее количество продукции.

2. Среднедневная выработка одного работника в отчетном году составляет 6,6 тыс. руб. в день, что на 16%больше по сравнению с 2014 годом.

3. Происходит также увеличение среднечасовой выработки одного работника в отчетном году на 16% по сравнению с прошедшим годом.

4. Показатель трудоемкости в отчетном году снижается на 13,8%, что говорит о сокращении трудозатрат для получения одной единицы продукции.

Затраты -- это стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности организации материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов. Затраты могут быть отнесены либо в активы, либо в расходы организации. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направления деятельности организации подразделяются: на расходы по обычным видам и прочие расходы.

Структура и динамика затрат на ЗАО «Нежинское»в динамике за 2014-2015 гг. приведены в таблице 2.11.



Таблица 2.11 Структура и динамика затрат предприятия, тыс. руб.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение
	сумма, тыс. руб.	удел.вес, %	сумма, тыс. руб.	удел.вес, %	суммы, тыс. руб.	удел.веса, %
Материальные затраты	114943	29,66	121924	29,25	6981	-0,41
Оплата труда	98371	25,38	101860	24,44	3489	-0,95
Отчисления	26448	6,82	30678	7,36	4230	0,54
Амортизация	41976	10,83	50204	12,04	8228	1,21
Прочие затраты	105817	27,30	112163	26,91	6346	-0,40
ИТОГО	387555	100,0	416829	100,0	29274	0,00

Проанализировав структуру и динамику затрат предприятия можно сделать следующие выводы.

По структуре наибольшую долю занимают материальные затраты(2014год - почти 30%, 2015 год - 29,3%.). Далее идутпрочие затраты (около 27%), а также затратына оплату труда, которые в 2014 году составили 25,4%, а в 2015 году - 24,4%. Доля амортизации выросла с 10,8 до 12%.

Таким образом, деятельности предприятия можно считать преимущественно материало- и трудоемкой.

Затраты на один руб. реализованной продукции - это обобщающий показатель, который показывает долю затрат на производство и реализацию продукции в объеме выручки от ее реализации. Чем ниже показатель затрат на руб. реализованной продукции, тем ниже себестоимость, больше прибыли от реализации продукции, выше рентабельность.

Проведем анализ динамики изменения показателя затрат на руб. реализованной продукции для данного предприятия (таблица 2.12).

Таблица 2.12 Динамика показателя затрат на руб. продукции

Показатели	Годы	Отклонение
	2014	2015	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	433044	518663	85619,0	19,77
Себестоимость продукции, тыс. руб.	336759	361963	25204,0	7,48
Затраты на руб. реализованной продукции, руб.	0,778	0,698	-0,080	-10,259

По показателям динамики затрат можно сделать выводы. Затраты на руб.реализованной продукции в отчетном году снижаются на 10% по сравнению с предыдущим годом или на 8 копеек и составляют чуть менее 70 копеек. Данное значение следует считать относительно небольшим, а его динамику положительной. Это связано с тем, выручка выросла в отчетном году существенно больше чем себестоимость продукции.

Важный этап анализа деятельности предприятия - оценка его финансового положения. Под финансовым состоянием предприятия понимается способность финансировать свою деятельность, которая характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью их размещения и эффективностью использования.

Показатели оценки финансового состояния подразделяют на 2 основные группы:

1. Показатели структуры капитала по его размещению и источникам образования;

2. Показатели платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости.

Данные о показателях финансового состояния предприятия представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 Показатели финансового состояния предприятия

Показатели	Периоды	Отклонение
	конец 2014	конец 2015	абсолютное, +/-	относительное, %
А	1	2	3	4
Коэффициент абсолютной ликвидности	3,733	7,855	4,122	110,437
Коэффициент промежуточной ликвидности	4,039	9,065	5,026	124,421
Коэффициент текущей ликвидности	8,007	16,565	8,558	106,882
Отношение выручки к чистым текущим активам	2,284	2,029	-0,255	-11,179
Отношение выручки к собственному капиталу	1,242	1,217	-0,024	-1,944
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,526	0,636	0,109	20,795
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,474	0,364	-0,109	-23,117
Коэффициент маневренности	0,875	0,940	0,065	7,373
Коэффициент устойчивого финансирования	0,944	0,975	0,031	3,328

Проанализировав показатели финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы.

1. По значениям коэффициента абсолютной ликвидности можно сказать, что на конец 2014года данный коэффициент составлял 3,7, что гораздовыше норматива, а на конец 2015 года - 7,8, что говорит о высокой платежеспособности предприятия и способности погашать краткосрочные обязательства денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

2. Значение показателя промежуточной (быстрой) ликвидности в 2014 году составляет 4,04, а в 2015 - 9,1, чтотакже соответствует нормативам и свидетельствует о рациональной структуре капитала, что может быть связано с достаточно высокой оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, снижениемкредиторской задолженности.

3. Нормальным считается значение коэффициента текущей ликвидности от 1,5 до 2,5 в зависимости от отрасли. Неблагоприятно как низкое, так и чрезмерно высокое соотношение. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. В данном случае показатели за 2014 и 2015 гг. превышают нормативное значение, что свидетельствует о способности предприятия за счет текущих активов погасить краткосрочные обязательства.

4. Отношение выручки к чистым текущим активам в 2014 году составляет 2,3, а в 2015 году снижается на 11%и составляетоколо 2. Высокий уровень этого показателя благоприятно характеризует кредитоспособность предприятия, а снижение свидетельствует о некотором замедлении оборачиваемости текущих активов.

5. Отношение выручки к собственному капиталу показывает, сколько выручки приходится на 1 руб. собственного капитала. В 2014 году данный коэффициент равен 1,24, а в 2015 году снижается на 2% и составляет1,22 руб. выручки в расчете на 1 руб. собственного капитала.

6. Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если значение коэффициента концентрации собственного капитала не менее 0,6, иными словами более половины имущества сформирована за счет собственных средств организации. По анализируемому предприятию данное условие на конец 2015г. выполняется.

7. Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, сколько заемного капитала приходится на единицу финансовых ресурсов или же, фактически, частицу заемного капитала в общем размере финансовых ресурсов предприятия. Нормативное значение данного показателя не более чем 0,4. По анализируемому предприятию данное условие в 2015г. также выполняется.

8. Рекомендуемое значение коэффициента маневренности 0,2 - 0,5. Чем ближе к верхней границе, тем больше маневра. В данном случае коэффициент маневренности в 2014 году составил 0,88, а в 2015 - 0,97, что выше нормативного.

9. Величина коэффициента устойчивого финансирования в 2014 и 2015 годах находится в рекомендуемом диапазоне, а значит финансовая устойчивость предприятия не вызывает опасения.

Таким образом, в целом финансовое состояние является достаточно крепким, оно платежеспособно, в целом кредитоспособно и финансово устойчиво.

2.2 Анализ результатов производственно-финансовой деятельности предприятия

Анализ производственно-финансовых результатов, как правило, начинают с изучения динамики объема реализации за ряд последних лет для оценки устойчивости выявленной тенденции объема производства и реализации продукции. Для этого воспользуемся данными таблицы 2.14.

Таблица 2.14 Динамика результатов реализации продукцииЗАО «Нежинское»тыс. руб.

Годы	Объем реализации	Темпы роста, %
		цепные	базисные
2012	412479	-	-
2013	402606	97,61	97,61
2014	433044	107,56	104,99
2015	518663	119,77	125,74

Полученные результаты для наглядности можно представить в виде графика (рис.2.2).

Тыс. руб.



Рис. 2.2. Динамика объема реализации продукции на ЗАО «Нежинское»

Как видно из табл.2.14 и рис.2.2, объем производства и реализации продукции в 2013 г. относительно 2012г. незначительно снижается, а затем возрастает с 2013 по 2015г. в целом на 25,7%, а в 2015г. относительно прошлого года растет почти на 20%, демонстрируя наибольшие темпы роста.

Исключительно важную роль в системе оценки результативности, деловых качеств предприятия и степени его надежности играют показатели прибыли и рентабельности. В прибыли аккумулируются все доходы, расходы, обобщаются результаты деятельности предприятия.

Проведем подробный анализ прибыли и рентабельности на примере ЗАО «Нежинское». Для анализа воспользуемся Бухгалтерским балансом и Отчетом о прибылях и убытках за 2014 - 2015гг. Динамика показателей прибыли на ЗАО «Нежинское»представлена в таблице 2.15.

Таблица 2.15 Динамика прибыли предприятия за 2014-2015 гг., тыс. руб.

Показатель	2014	2015	Абсолют. отклонение, +/-	Относит. отклонение, %
А	1	2	3	4
Выручка от реализации	433044	518663	85619	19,77
Себестоимость продаж	336759	361963	25204	7,48
Валовая прибыль	96285	156700	60415	62,75
Коммерческие расходы	44713	51726	7013	15,68
Прибыль от реализации	51572	104974	53402	103,55
Прочие доходы	19722	13315	-6407	-32,49
Прочие расходы	44794	39242	-5552	-12,39
Прибыль до налогообложения	26400	78056	51656	195,67
Чистая прибыль	24757	78056	53299	215,29

Динамику основных показателей прибыли для наглядного отражения данных представим в виде графика (рис. 2.3).

Тыс. руб.

Рис. 2.3. Динамика показателей прибыли предприятия

Как следует из данных таблицы 2.15 и рис. 2.3, положительная динамика характерна для показателя выручки от реализации, которая в отчетном году выросла почти на 20%, по сравнению с прошедшим годом. Также происходит небольшой рост себестоимости проданной продукции - на 7,5% в 2015 году.

Валовая прибыль предприятия в результате выросла в 2015 г. на60415 тыс. руб. или более62%.

По остальным показателям прибыли также видна положительная динамика.

Показателем прибыли, отражающим результаты финансовой деятельности по всем направлениям хозяйствования, является прибыль до налогообложения.

Рассмотрим структуру балансовой прибыли (до налогообложения) ЗАО «Нежинское»(таблица 2.16).

Таблица 2.16 Структура балансовой прибыли предприятия

Показатели	2014г,	2015г,	Отклонение, +/-
	%	%
Прибыль до налогообложения	100	100	0
В том числе:
Валовая прибыль	364,72	200,75	-163,96
Прибыль от продаж	195,35	134,49	-60,86
Прибыль от прочей деятельности	-94,97	-33,22	61,75
Налог на прибыль	6,22	0,00	-6,22
Чистая прибыль	93,78	100,00	6,22

Структуру балансовой прибыли можно охарактеризовать тем, что доля валовой прибыли в 2015 году снизилась и составила 200% (в 2 раза превышает прибыль до налогообложения) по сравнению с 2014 г., когда она составила почти 365%.

Доля прибыли от продаж является чуть меньшей в связи с наличием коммерческих расходов.

Доля прибыли от прочей деятельности является отрицательной, т.к. прочие расходы превышают прочие доходы.

Важную роль в оценке финансовых результатов играют относительные показатели прибыльности, т.е. показатели рентабельности. Показатели рентабельности и их динамика на ЗАО «Нежинское»представлены в таблице2.17.

На основе расчётов можно сделать вывод, что показатели рентабельности 2015 г. по сравнению с предыдущим годом демонстрируют уверенную положительную динамику. Показатель рентабельности продаж увеличился с 12% в 2014 году до 20% на конец 2015 года. Таким образом, в 2015 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело на 8,3 копейки больше прибыли в результате реализации продукции.

Таблица 2.17 Показатели рентабельности ЗАО «Нежинское»%

Показатели	Годы	Отклонение
	2014	2015	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Рентабельность продаж	11,91	20,24	8,33	69,95
Рентабельность продукции	15,31	29,00	13,69	89,38
Рентабельность основного капитала	8,75	20,34	11,59	132,49
Рентабельность оборотного капитала	12,62	31,94	19,32	153,07
Рентабельность совокупного капитала	5,17	12,43	7,26	140,50

Показатели рентабельности продукции характеризуют, насколько эффективно предприятие осуществляло свою основную деятельность по производству и реализации товаров, работ и услуг. Рентабельность продукции выросла за отчетный период на 89% и составила к концу 2015 года 29%.

Рентабельность основного капитала отражает то, сколько единиц прибыли приносит каждая единица стоимости имущества, относимого к основным фондам. В 2014 году данный показатель равен 8,75%, а в 2015 году происходит ростна 132% или на 11,6 п.п.

Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Данный показатель в 2014 году составляет 12,6%, в отчетном году происходит увеличение на 19,3п.п., что составило 153%.

Рентабельность совокупного капитала информирует об активах, которые удалось привлечь фирме для получения прибыли в один руб. В 2014 году данный показатель равен 5,2% в сравнении с 2015 годом, где происходит увеличениена 140%.

Динамику показателей рентабельности предприятия для наглядности представим графически (рис. 2.4).

Рис.2.4. Динамика показателей рентабельности деятельности предприятия

Используя метод цепных подстановок, проанализируем меру влияния факторов на динамику рентабельности продукции предприятия.

Результаты факторного анализа оформим в таблице 2.18.

Таблица 2.18 Мера влияния факторов на динамику рентабельности продукции

Фактор	Индекс фактора	Мера влияния фактора
		абсолютное, +/-	относит., %	Удел., в % к итогу
Прибыль от реализации	2,04	15,86	103,55	115,86
Себестоимость продукции	1,07	-2,17	-14,17	-15,86
Итого	1,89	13,69	89,38	100,00

Из представленной таблицы 2.18 видно, что на рентабельность продукции предприятия влияют два фактора: прибыль от реализации и себестоимость продукции. По результатам анализа можно сказать, что больше всего повлиял первый фактор - рост прибыли от реализации - он привел к увеличению рентабельности на 15,9п.п. или около 104%.

Фактор увеличения себестоимости продукции повлиял меньше, чем прибыль от реализации, но отрицательно, обусловив снижение рентабельности на 2,2п.п. или 14%.

В таблице 2.19 приведены результаты факторного анализа рентабельности основных фондов.

Таблица 2.19 Влияние факторов на динамику рентабельности основных фондов

Факторы	Индекс фактора	Мера влияния фактора
		Абсолютная, +/-	Относительная, %	Удельная, в % к итогу
Прибыль до налогообложения	2,96	17,12	195,67	147,68
Среднегодовая стоимость основных фондов	1,27	-5,53	-63,17	-47,68
ИТОГО	2,32	11,59	132,49	100,00

По данным таблицы 2.19 можно отметить, что на рентабельность основных фондов влияют два фактора: прибыль до налогообложения и среднегодовая стоимость основных фондов.

Больше всего влияет фактор -увеличение прибыли до налогообложения, что в абсолютном выражении привело к повышению рентабельности на 17п.п., а в относительном составило 196%, а на долю данного фактора приходится 147,7% общего влияния факторов.

Второй фактор оказал меньшее, но при этом отрицательное влияние. От общего удельного веса на среднегодовую стоимость основных фондов приходится только 47%, что в абсолютном показателе составляет 5,5п.п., а в относительном 63%.

Таким образом, подводя итоги анализа результатов финансовой деятельности данного предприятия можно сказать, что в условиях рыночной экономики оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в деловой жизни хозяйствующих субъектов, так как после проведения данной оценки руководители предприятий смогут принимать все необходимые решения, связанные с управлением, координацией и оптимизацией деятельности предприятия.

Предприятие будет нормально функционировать при обеспеченности финансовыми ресурсами, целесообразном их размещении и эффективном использовании. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности необходима для своевременного выявления и устранения недостатков в развитии организации, а также выявления резервов для улучшения финансового состояния организации и обеспечения финансовой устойчивости ее деятельности.

Для ЗАО «Нежинское» характерно преобладаниеположительных тенденций в динамике его финансовых результатов, начиная сроста выручки и заканчивая увеличением прибыльностии рентабельности его хозяйственной деятельности.



3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Разработка мероприятий по улучшению результатов производственно-финансовой деятельности предприятия ЗАО «Нежинское»

В условиях рыночной экономики каждый хозяйствующий субъект, стремится занять устойчивое положение на рынке. Для этого необходимо чаще проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который позволит на основе выявленных недостатков в работе разработать пути по ее улучшению.

В ходе данного исследования был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Нежинское», результаты которого свидетельствуют о наличии положительных тенденций в динамике финансовых результатов деятельности предприятия, в первую очередь обусловленные ростом объема производства и реализации овощной продукции.

Приразработке стратегии своего дальнейшего развития, определения и разработки перспективных мероприятий по использования резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности фирмаЗАО «Нежинское» должна учитывать общеотраслевые резервы и тенденции.

Мировые тенденции развития тепличного производства указывают на практически повсеместный переход к интенсивным технологиям и способам выращивания овощей в закрытом грунте, использованию новых конструкций, материалов и энергосберегающих технологий.

В ближайшей перспективе ЗАО «Нежинское» необходимо решать вопросы по увеличению урожайности во всех теплицах за счет улучшения технологии выращивания культур и наиболее полного использования потенциала производства в современных теплицах.

Это будет достигнуто в числе за счет повышения уровня квалификацииагрономической и инженерной служб, путем проведения обучающих семинаров, как в России, так и мастер-классов за рубежом, приглашения высококвалифицированных консультантов.

Реализация продукции также требует скорейшего решения, поскольку сейчас осуществляется в «пожарном» режиме. Освоение и внедрение логистики при реализации продукции - основная задача на ближайшую перспективу.

ЗАО «Нежинское» в ближайшей перспективе крайне необходимо современное рассадное отделение, стоимость которого, по предварительным подсчетам, составит не менее 150 миллионов руб.

Учитывая то, что в 2015 году затраты на возврат кредита и обслуживание кредита (выплата процентов) составили более 60 млн.рублей, инвестиционные проекты по строительству рассадного комплекса и реконструкции овощеводческого участка №1 площадью 6га могут рассматриваться толькокак проекты, рассчитанные на поэтапную реализацию в течение 3-5 лет.

Тем не менее, на ближайший год предприятию необходимо в числе приоритетных мер по повышению эффективности функционирования предусмотреть 1 этап обустройства рассадного комплекса и реконструкции овощеводческого участка №1, а также запланировать в бюджете предприятия частичную модернизацию производства по другим участкам (в частности, систему испарительного охлаждения овощеводческого участка № 2).

Обустройство рассадного комплекса является мерой, необходимой для более полной загрузки тепличных мощностей. Как было отмечено, производственная мощность тепличного комплекса 7500 тонн овощей, фактическая же загрузка в 2015г. составила 6844 тонны, т.е. 91%.

Также следует отметить, что планируемая реконструкция овощеводческих участков позволит увеличить производственную мощность до 8 000 тонн, что также подтверждает производственную потребность в рассадном комплексе.

Среди мер по модернизации производства следует отметить необходимость организации системы испарительного охлаждения овощеводческого участка № 2. Система испарительного охлаждения предназначена для искусственного снижения температуры воздуха в теплице на 5-7°С ниже температуры наружного воздуха за счет поглощения тепла при испарении мелкодисперсной влаги, подаваемой в объем теплицы. При правильно спроектированной системе воздушных потоков и благодаря свойству «мгновенного испарения» тумана, система может гарантировать эффективное охлаждение и увлажнение летом, в то время как добавление такой необходимой влажности предотвращает дегидратацию растений зимой. Это обеспечивает эффективное и последовательное управление климатом без чрезмерной конденсации влаги.

Температура листьев и цветков летом обычно на 2-7°С выше температуры воздуха в теплицах.

Туманообразующие форсунки (фоггеры) распыляют воду до частиц диаметром менее 1 000 микрон, что не приводит к образованию капельной влаги на листьях. Использование таких форсунок позволяет не только эффективно снижать температуру листьев за счет испарения влаги с их поверхности, но и экономит энергию, затрачиваемую растениями на испарение воды, для охлаждения листьев.

Системы для создания тумана могут также использоваться для введения удобрения в окружающую среду путем впрыскивания питательных веществ непосредственно в атмосферу. Влажность и питательные вещества поглощаются через поры с устьицами в листьях растений.

Преимущества туманообразующих систем:

* гарантирует надлежащие уровни влажности;

* уменьшает потребность во влаге;

* поддерживает благоприятные условия круглый год;

* создает внутренний запас для развития (размножения) растений;

* уменьшает потребность в затенении;

* уменьшает ирригацию/ расход воды;

* повышает общую производительность теплицы.

Данные мероприятия представляются наиболее актуальными с учетом их прогнозной эффективности и требуемых финансовых вложений.

Таким образом, устойчивый финансовый рост возможен при активной реализации различных нововведений: новой продукции, новых технологий, новой техники. Финансовая служба предприятия должна заниматься тщательной селекцией всех инновационных проектов и проводить комплекс работ по финансовому обоснованию и определению эффективности каждого мероприятия. Реализация отмеченных выше мероприятий позволит предприятию улучшить все свои финансовые показатели и обеспечить устойчивое финансовое положение.

3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Для оценки экономической эффективности и целесообразности реализации предложенного комплекса мер для ЗАО «Нежинское» необходимо оценить затраты на их реализацию, а затем сопоставить их с ожидаемым эффектом.

Первое мероприятие касается организации рассадного комплекса, мощности которого на первом этапе должны быть достаточны для обеспечения потребностей тепличного комплекса с учетом прироста производственной мощности до 8000 тонн в результате планируемой реконструкции овощеводческого участка №1.

Выращивание растений в рассадном комплексе осуществляется на установках гидропонных стеллажных (далее УГС) с перекатывающейся платформой. Стандартная ширина платформы составляет 1800 мм., что позволяет работать с растениями с 2-х сторон УГС. Неподвижный каркас, на котором рас-полагается платформа УГС имеет ширину 1200 мм. Ход перемещения платформы составляет 600 мм. Таким образом, образуется рабочий проход между УГС шириной 600 мм. Применение УГС позволяет повысить коэффициент использования полезной площади в теплице до 0.8 - 0.85 (в зависимости от типа теплицы). Платформа оборудована герметичным пластиковым поддоном, имеющим глубокие продольные и мелкие поперечные желобки, по которым питательный раствор распределяется равномерно по площади платформы УГС, одновременно эти желобки являются ребрами жесткости. При помощи регулировочных шпилек, платформа нивелируется в горизонтальной плоскости. В теплице монтируется система магистральных и распределительных трубопроводов, по которым питательный раствор подается на УГС и сливается с УГС. Система предусматривает оборотное повторное использование раствора, для этого в системе применяются приемные и накопительные резервуары, насосы, фильтры и др. оборудование. Функциональная схема рассадного комплекса приведена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Схема рассадного комплекса

Планируемые затраты на оборудование рассадного комплекса и реконструкцию овощеводческого участка №1 приведены в следующей таблице.

Таблица 3.1 Планируемые затраты на рассадный комплекс и реконструкцию овощеводческого участка

Наименование	Количество, ед.	Сумма, руб.
Столы и стеллажи для рассады	16	848700
Сеялки для высева семян	4	976900
Камеры для проращивания	8	1098000
Системы для капельного полива и освещения	2	660890
Система управления микроклиматом	2	421800
Система зашторивания	2	406890
Прочие конструкции, материалы и оборудование	...

Подобные документы

• Организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ГУП ВОСХП "Заря" г.Волгограда

  Сущность и задачи планирования на предприятии. Экономическая характеристика хозяйства, анализ специализации и эффективности товарного производства продукции. Сценарии формирования различных вариантов производственно-финансовой деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [64,5 K], добавлен 10.02.2014
  

• Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

  Оценка экономический эффективности производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде. Распределение прибыли ремонтного предприятия. Калькуляция себестоимости продукции. Отчисления на социальные нужды.
  
  курсовая работа [63,4 K], добавлен 03.06.2010
  

• Анализ производственно-финансовой деятельности СП "Искра"

  Производственно-хозяйственная и организационная деятельность предприятия "Искра". Продукция предприятия. Анализ прибыли и рентабельности. Финансовый анализ баланса. Анализ затрат на производство (классификация, динамика). Кадровая и социальная политика.
  
  отчет по практике [40,7 K], добавлен 22.07.2010
  

• Основные направления развития производственно-финансовой деятельности предприятия транспорта

  Изучение основных направлений деятельности локомотивного хозяйства на современном этапе, организация и управление его производственно-финансовой деятельностью. Исследование бюджетирования в общей системе финансовой деятельности транспортного предприятия.
  
  дипломная работа [226,5 K], добавлен 29.04.2010
  

• Анализ финансовых результатов деятельности организации на примере ОАО СМК "Роса"

  Анализ современного состояния производственно-хозяйственной и экономической деятельности, финансовые результаты предприятия. Анализ состава и динамики бухгалтерской прибыли, прибыли от реализации продукции, формирования чистой прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [61,0 K], добавлен 01.11.2011
  

• Разработка элементов годового плана производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Перечень статей себестоимости и формула расчета рентабельности продукции. Виды цен и порядок их формирования. Планирование среднегодовой мощности предприятия, производительности труда и трудоемкости продукции. Планирование и распределение прибыли.
  
  курсовая работа [88,9 K], добавлен 16.04.2011
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Экономическая сущность и основы анализа финансовых результатов. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ прибыли до налогообложения и от продаж, рентабельности. Пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [237,8 K], добавлен 06.06.2011
  

• Анализ прибыли и рентабельности работы предприятия на примере филиала ОАО "МПОВТ" "Завод печатных плат"

  Балансовая прибыль как результат производственно-финансовой деятельности предприятия. Анализ производительности труда и заработной платы, маркетинговой деятельности предприятия, состояния рынка продукции. Соответствие требованиям стандартов ISO9001-2001.
  
  реферат [45,9 K], добавлен 07.02.2009
  

• Производство молока на ООО "Племзавод "Луговой" Оричевского района Кировской области

  Характеристика ООО "Племзавод "Луговой". Оценка ресурсного и производственно-технического потенциала предприятия. Наличие и экономическая эффективность использования основных фондов предприятия. Анализ результатов производственно-финансовой деятельности.
  
  отчет по практике [397,4 K], добавлен 31.03.2015
  

• Анализ производственно-финансовой деятельности ОАО "Сбербанк России"

  Теоретические аспекты эффективности деятельности предприятия в современных условиях. Понятие организационной структуры и её состав. Основные финансовые результаты деятельности. Анализ рентабельности показателей. Оценка конкурентного положения предприятия.
  
  курсовая работа [318,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Расчет и анализ балансовой прибыли на предприятиях нефтяной и газовой промышленности на примере предприятия ПАО "Сургутнефтегаз"

  Статистические методы анализа балансовой прибыли предприятия. Основные методы расчета факторов, формирующих прибыль от реализации продукции. Оценка результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе расчета балансовой прибыли.
  
  курсовая работа [334,6 K], добавлен 03.06.2019
  

• Основные технико-экономические показатели деятельности организации (предприятия) и методика их расчета

  Роль анализа результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Основные показатели финансовой деятельности. Оценка ликвидности баланса и платёжеспособности предприятия. Расчёт основных фондов на начало и на конец года, по новому цеху.
  
  курсовая работа [306,9 K], добавлен 08.11.2015
  

• Управление показателями рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью обеспечения их роста

  Сущность и показатели рентабельности, её роль в оценке финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ и оценка показателей рентабельности работы предприятия. Разработка мероприятий по обеспечению роста рентабельности производства на предприятии.
  
  курсовая работа [72,1 K], добавлен 09.11.2010
  

• Повышение прибыли и рентабельности (на примере ГТПУП "Белрыба")

  Изучение основных показателей прибыли и рентабельности предприятия, анализ путей их повышения. Особенности производственно-хозяйственной деятельности ГТПУП "Белрыба": объем производства, расчет себестоимости продукции, прибыли, рентабельности предприятия.
  
  дипломная работа [663,6 K], добавлен 23.06.2010
  

• Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности (на примере УП "Рамок")

  Теоретические аспекты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Пути снижения себестоимости продукции, основные направления максимизации прибыли. Характеристика выпускаемой продукции и рынков сбыта. Анализ организации труда на предприятии.
  
  дипломная работа [217,1 K], добавлен 10.07.2010
  

• Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности (на примере РУП "МАЗ")

  Понятие производственно-хозяйственной деятельности предприятия, ее основные элементы и факторы, влияющие на формирование. Поиск и экономическая оценка возможных путей совершенствования производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 09.11.2009
  

• Анализ и пути увеличения прибыли и рентабельности Гомельского райпо

  Организационно-экономическая характеристика деятельности организации. Экономический анализ формирования и использования прибыли. Расчет влияния факторов на ее изменение. Оценка показателей рентабельности хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 19.10.2013
  

• Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия АО "Папа Карло"

  Характеристика производственно-хозяйственной деятельности АО "Папа Карло" за 2004-2006 гг. Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Расчет годового выпуска продукции, показателей экономической эффективности внедряемого научно-технического мероприятия.
  
  дипломная работа [200,0 K], добавлен 29.09.2010
  

• Экономические показатели деятельности ОАО "Минский маргариновый завод"

  Показатели производственно-финансовой деятельности предприятия, организационная структура управления. Задачи по достижению высокой конкурентоспособности выпускаемой продукции, освоению выпуска новых ее видов; внедрение сертифицированной системы качества.
  
  контрольная работа [53,9 K], добавлен 16.11.2010
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "МПОВТ"

  Анализ объемов производства и реализации продукции ОАО "МПОВТ", его информационная база и объекты изучения, основные задачи и интерпретация результатов. Этапы анализа себестоимости продукции, уровня прибыли и рентабельности исследуемого предприятия.
  
  реферат [314,4 K], добавлен 16.06.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам