Тенденції розвитку страхових компаній в Україні
Дослідження сучасного стану діяльності страховиків на вітчизняному страховому ринку. Аналіз динаміки основних показників роботи відповідних компаній. Особливості їх оподаткування в Україні. Проблеми, які стримують розвиток вітчизняного страхового ринку.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 16.11.2018 |
| Размер файла | 141,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Тенденції розвитку страхових компаній в Україні
Страховий ринок як один з важливих елементів фінансового ринку є рушійною силою розвитку економіки країни. Можливість розширення пропозицій щодо надання страхових послуг, підвищення конкурентоспроможності, удосконалення порядку оподаткування страхової діяльності, формування досконалого нормативного - правого забезпечення, підвищення ролі державного регулювання страхових компаній сприяють успішному розвитку страхового ринку загалом. Такий розвиток має забезпечувати підвищення рівня національної економіки в умовах її інтеграції у світове економічне господарство.
Проте сучасний стан розвитку економіки України не є сприятливим для страхового ринку, а, навпаки, є вагомим стримуючим чинником, оскільки характеризується загостренням фінансової, економічної і політичної кризи в країні. Тому аналіз основних факторів впливу на розвиток страхової діяльності загалом та страхових компаній зокрема є актуальним питанням сьогодення.
Питанням дослідження теоретичних і практичних засад функціонування страхового ринку присвячено ряд праць вітчизняних вчених, а саме: М. Александрової [1], В. Базилевича [2], О. Гаманкової [5], О. Козьменко [9], М. Кужелєва [10], В. Плиси [22] (загальні питання розвитку вітчизняного страхового ринку); В. Бігдаша [3], О. Залєтова [8], С. Осадця [14], Р. Пікус [21] (регулювання страхової діяльності); Ю. Дьячкової [7], М. Мниха [11], О. Новікова [12], О. Сафонової [28], В. Фурмана [29] (висвітлення проблем розвитку страхового ринку та причин їх появи). Дослідженням особливостей розвитку страхового ринку займалися також зарубіжні вчені, а саме: Д. Бланд [4], Л. Орланюк-Малицька [13], Д. Хемптон [ЗО], В. Шахов [32] та інші. Разом з тим, на теперішній час, багато питань, пов'язаних з дослідженням діяльності страхових компаній на вітчизняному страховому ринку в сучасних економічних та політичних умовах, є недостатньо вивченими.
Мета статті. Метою дослідження є визначення основних тенденцій розвитку страхових компаній в Україні, а також розробка рекомендацій щодо вдосконалення їх функціонування для забезпечення ефективного розвитку вітчизняного страхового ринку.
Страхування як механізм забезпечення фінансової стабільності в сучасних умовах набуває значної популярності. На даному етапі розвитку страховий ринок характеризується процесами інтернаціоналізації і глобалізації. Прискорення концентрації страхового капіталу, зменшення кількості страховиків та перестраховиків, активний процес злиття страхових компаній різних країн є ознаками глобалізації страхового ринку. Проте існують стримуючі чинники даних процесів, які значно уповільнюють розвиток вітчизняного страхового ринку.
Негативний вплив на всю фінансову систему України, в тому числі на страховий сектор, спричинила чергова вітчизняна економічна криза, яка супроводжувалась скорочення темпів розвитку економіки, нестабільним політичним становищем та введенням бойових дій на сході України. Так, протягом аналізованого періоду (2010-2014 рр.) кількість страхових компаній значно скоротилась (Рис. 1).
оподаткування страховий ринок
Рис. 1. Динаміка кількості страхових компаній за 2010-2014 рр.
Одним із факторів зменшення чисельності страховиків на ринку стало посилення політики державного регулятора в боротьбі зі «схемним страхуванням». З іншого боку, це пов'язано з подіями, які відбувалися у банківському секторі, зокрема девальваційні процеси та закриття банків Національним банком України.
Взагалі діяльність страхових компаній залежить від стану банківської системи, адже, відповідно до статті 31 Закону України «Про страхування» від 07.03.1996 №85/96-ВР [20], резерви страхових компаній, тобто кошти, необхідні для забезпечення платоспроможності ринку, розміщуються, зокрема, на депозитах у банках. Але дані кошти не підпадають під будь-які гарантії, на відміну від коштів інших юридичних осіб.
Іншою проблемою, з якою зіткнулися страховики, стала заборона переказувати за кордон платежі у валюті, введена постановою НБУ «Про введення додаткових механізмів для стабілізації грошово-кредитного та валютного ринків України» від 29.08.2014 №540 [21], що означає неможливість перестраховувати ризики на зовнішніх ринках, тобто потенційну підвищену збитковість чи відмову у виплатах. Це стало основною причиною різкого зниження податкових надходжень за аналізований період (Рис. 2).
У 2015 році значних змін зазнала система оподаткування діяльності страхових компаній в Україні. Відповідно до Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 №71-VIII [22] запроваджена змішана система оподаткування страховиків. У зв'язку із застосуванням нового підходу до оподаткування прибутку підприємств, докорінно змінилося формулювання об'єкта оподаткування. Тепер об'єкти, які підлягають оподаткуванню, визначено одразу в декількох статях Податкового кодексу України.
Рис. 2. Порівняння податкових надходжень страхових компаній за 2010-2014 рр., млн грн
Основне визначення наведено у пп. 134.1.1 Податкового кодексу України і передбачає загальні правила оподаткування прибутку та спеціальні правила оподаткування доходу страховика:
• за загальним правилом, об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу;
• за спеціальним правилом - дохід за договорами страхування, визначений згідно з пп. 141.1.2 Податкового кодексу України.
У свою чергу, пп. 141.1.2 Податкового кодексу України передбачено, що об'єкт оподаткування страховика, до якого застосовується ставка, визначена відповідно до пп. 136.2.1 та 136.2.2 цього Кодексу, розраховується як сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами страхування і співстрахування. При цьому страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами співстрахування включаються до складу об'єкта оподаткування страховика тільки в розмірі його частки страхової премії, передбаченої договором співстрахування.
За оцінкою експертів запровадження змішана система оподаткування страховиків призведе до збільшення надходжень до Державного бюджету України від податку на прибуток у 2015 році на 30-35%. В свою чергу дані нововведення призведуть до погіршення фінансового стану страховиків, оскільки компанії будуть змушені сплачувати податок незалежно від фінансового результату діяльності, необхідності щорічного внесення акціонерами коштів для виконання вимог щодо платоспроможності, погіршення якості страхових послуг, а також відтоку іноземного капіталу з України.
Страховики вважають, що введення даної системи оподаткування для страхових компаній є несправедливою і дискримінаційною політикою, оскільки інші фінансові установи повинні сплачувати тільки один податок.
Як показує динаміка останніх років, страхова індустрія України в цілому вийшла на певний рівень інвестиційної привабливості та представлена провідними транснаціональними страховими групами, але ще не стала реальним фактором стабільності національної економіки та за своїми інституційними та функціональними характеристиками не відповідає сучасним тенденціям, які визначають її істотне відставання в глобальному процесі формування світової фінансової системи.
Щодо загальних активів страховиків, то цей показник з кожним роком зростає, незважаючи на зменшення чисельності страховиків (рис. З).
Активи страховиків протягом аналізованого періоду збільшувались переважно завдяки зростанню залишків коштів на банківських рахунках та нарощенню інвестицій в акції. При цьому, значно скоротились обсяги вкладень в боргові цінні папери, що, в свою чергу, обумовлено збереженням невисокої ділової активності на вітчизняному фондовому ринку та невисокою інвестиційною привабливістю корпоративних облігацій.
Іншим важливим показником, який характеризує розвиток страхової діяльності є обсяги валових страхових премій (рис. 4).
За результатами 2014 року обсяг надходжень валових страхових премій у порівнянні з 2013 роком зменшився на 6,6% (1894,6 млн. три.) та склав 27 767,3 млн. три. На зменшення обсягів отриманих валових страхових премій у 2014 році вплинуло: зниження економічного розвитку України загалом, девальвація національної валюти, а також високий рівень макроекономічної невизначеності при збереженні значного рівня недовіри до страхових компаній, ведення бойових дій на сході України та анексія АР Криму.
Причинами зниження обсягу отриманих страхових премій від населення є зниження реального рівня заробітної плати за одночасного зростанняінфляції, а також підвищення страховиками тарифів за основними видами страхування, що, в свою чергу, обумовлює неспроможність багатьох страхувальників.
Найбільше скоротились надходження валових премій за наступними видами страхування: страхування вогневих ризиків; страхування майна; страхування фінансових ризиків; страхування відповідальності перед третіми особами; страхування кредитів.
Страхові виплати теж характеризуються неоднозначністю. Спостерігається або значний спад (2010-2011 рр.), або стрімке зростання (2013-2014 рр.) (рис. 5).
Валові страхові виплати за 2014 рік збільшилися на 8,9% (до 5065,4 млн. три) порівняно з 2013 роком. В свою чергу, у 2014 році відбулося значне зростання страхових виплат за договорами медичного страхування та автострахування, що було спричинене девальвацією національної валюти, що, в свою чергу, зумовило збільшення вартості лікарських препаратів та вартості запчастин для автомобілів.
На збільшення обсягу страхових виплат також впливало введення бойових дій в Донецькій та Луганській областях. Зважаючи на поступове збільшення з початку 2014 року обсягу резервів збитків, обсяг страхових виплат в наступних періодах збільшуватиметься. При цьому, на нашу думку, однією з причин збільшення резервів збитків є нестабільна ситуація у Донецькій та Луганській областях, а також той факт, що при настанні страхового випадку представники страхових компаній не завжди мають змогу потрапити до місця страхової події, що, в свою чергу, збільшує термін розгляду страхового випадку.
Слід зазначити, що в дію вступив Закон України «Про тимчасові заходи на період проведення антитерористичної операції» від 02.09.2014 №1669-VII [23], відповідно до якого страховики, що працюють в зоні проведення АТО, мають право затримувати виплату за зобов'язаннями. При цьому, збитки за страховими випадками в зоні АТО можна вважати такими, що виникли в результаті форс-мажорних обставин та за якими страхове відшкодування не здійснюється, оскільки як правило, це не визначено у договорах страхування.
Проаналізуємо сучасний стан інвестиційної діяльності страховиків. Інвестиційна діяльність страхових компаній - це вкладення коштів страхових компаній в об'єкти інвестування з метою отримання прибутку. Страхові інвестиції втілюють у собі істотні риси інвестицій взагалі, але при цьому мають свої особливості прояву.
Відповідно до Закону України «Про страхування» можна визначити такі напрямки інвестування для страхових компаній [26]:
- банківські вклади та депозити;
- цінні папери, що передбачають одержання доходів;
- цінні папери, що емітуються державою;
- нерухоме майно;
- права вимоги до перестраховиків;
- довгострокові інвестиційні кредити.
Традиційно вітчизняні страхові компанії інвестують кошти у банківські вклади, бо їх інвестиційна привабливість зумовлена досить високою ліквідністю і гарантованою дохідністю. Компанії страхування життя можуть інвестувати у депозити не більше 50% загального розміру резервів. Інвестуючи кошти у депозити, страхова компанія не залучає для цього професійних посередників, не витрачає багато часу (умови депозитного договору є стандартними), а головне - банк є вигідним партнером на фінансовому ринку, завдяки якому пропонуються страхові послуги, зокрема страхування кредитних ризиків.
У свою чергу, банк, у якому розміщуються кошти страхових резервів, повинен мати кредитний рейтинг, що відповідає інвестиційному рівню за національною шкалою. Але цієї вимоги страхові компанії не завжди дотримуються, зважаючи на те, що окремі банки мають такий рейтинг. Варто відзначити, що страхові компанії досить рідко укладають депозитні договори у доларах чи евро, а інвестують кошти у депозити в національній валюті, так як їх дохідність є вищою.
Щодо банківських металів, то страхові компанії часом називають консервативними інвесторами через те, що інвестиції саме в ці об'єкти розглядаються як підтримка диверсифікованості їх інвестиційного портфеля. Обсяги банківських вкладів страхових компаній у 2013-2014 рр. наведемо у таблиці 1.
Таблиця 1. Банківські вклади страхових компаній
|
Активи страховиків |
|||||
|
Млн. грн |
Структура активів |
||||
|
31.12.2013 |
31.12.2014 |
31.12.2013 |
31.12.2014 |
||
|
Загальні активи, спрямовані на інвестиції |
37914,0 |
40 530,1 |
100% |
100% |
|
|
Банківські вклади (депозити) |
9 296,4 |
9 031,8 |
24,5% |
22,3% |
|
|
у т.ч. в іноземній валюті |
1 196,8 |
1 768,7 |
3,2% |
4,4% |
|
|
Банківські метали |
25,2 |
36,4 |
0,1% |
0,1% |
Варто відмітити, що на сьогодні майже активів страховиків спрямовується на співробітництво з банками.
Значною популярністю серед страхових компаній користуються фінансові інвестиції у цінні папери. На них припадає стабільно найбільша частка активів, хоча структура вкладень за цінними паперами з роками поступово змінюється (табл. 2).
Найчастіше страхові компанії купують-продають прості іменні акції на неорганізованому ринку без залучення професійних учасників і вимог щодо лістингу не дотримуються.
Більшу частку становлять цінні папери, які не пройшли лістинг на ПФТС. Взагалі портфель акцій страхових компаній є різнорідним за складом, якістю емітентів та рівнем диверсифікації.
Таблиця 2. Вкладення страховиків у цінні папери
|
Активи страховиків |
|||||
|
Млн. грн |
Структура активів |
||||
|
31.12.2013 |
31.12.2014 |
31.12.2013 |
31.12.2014 |
||
|
Активи, спрямовані на інвестиції |
37914,0 |
40 530,1 |
100% |
100% |
|
|
Акції |
17 834,3 |
18 009,1 |
47% |
44,4% |
|
|
Облігації |
755,6 |
809,8 |
2,0% |
2,0% |
|
|
Іпотечні сертифікати |
388,8 |
468,3 |
1,0% |
1,2% |
|
|
Цінні папери, що емітуються державою |
2 355,4 |
3390,0 |
6,2% |
8,4% |
Наступна стаття інвестицій страховиків - нерухоме майно. Нерухомість як об'єкт інвестування є дуже привабливою для страхових компаній, оскільки надійно захищає вкладені кошти від інфляції. Разом з тим цей вид інвестицій є дуже низько ліквідним і їх реалізація за короткий час може бути проблематичною для інвестора (табл. 3).
Таблиця 3. Інвестиції страховиків у нерухомість
|
Активи страховиків |
|||||
|
М |
лн. грн |
Структура активів |
|||
|
31.12.2013 |
31.12.2014 |
31.12.2013 |
31.12.2014 |
||
|
Активи, спрямовані на інвестиції |
37914,0 |
40 530,1 |
100% |
100% |
|
|
Нерухоме майно |
1 965,3 |
2 045,5 |
5,2% |
5,0% |
Як бачимо, на вітчизняному ринку нерухомості страхові компанії - інвестори є не дуже активними. Як правило, страхові компанії вкладають кошти в ту нерухомість, яка необхідна для здійснення операційної діяльності (офісні приміщення).
Специфічним об'єктом для страхових інвестицій є права вимоги до перестраховиків. Ця галузь є найменш дохідною, але вона користується популярністю, оскільки зобов'язання за перестраховими договорами повністю перекладаються на перестраховика, що зменшує ризик самої страхової компанії (табл. 4).
Таблиця 4. Обсяги прав вимоги до перестраховиків
|
Активи страховиків |
|||||
|
Мли. гри. |
Структура активів |
||||
|
31.12.201 |
31.12.201 |
31.12.201 |
31.12.201 |
||
|
Активи, спрямовані на інвестиції |
37914,0 |
40 530,1 |
100% |
100% |
|
|
Права вимоги до перестраховиків |
3 038,5 |
3 867,4 |
8,0% |
9,5% |
|
|
у т.ч. до перестраховиків- нерезидентів |
1 471,9 |
1 910,7 |
3,9% |
4,7% |
За рахунок коштів страхових резервів страхові компанії також мають право здійснювати інвестування відповідних галузей національної економіки, які визначені Кабінетом Міністрів України. Страхові компанії у своїй більшості дуже слабо інвестують реальний сектор економіки України, що багато в чому зумовлено як їх неготовністю до цього, так і відсутністю реальних структурних перетворень на вітчизняних підприємствах визначених галузей.
Отже, страхові інвестиції виступають однією з рушійних сил отримання доходу страховими компаніями, економічного зростання, джерелом фінансування економіки країни за певними секторами, що визначаються в основному великим ступенем прибутковості. У подальшому розвитку інвестиційної діяльності страхових компаній вагому роль має відігравати держава, чітко визначивши принципи та механізми інвестування власного капіталу та страхових резервів, засади оподаткування. Тільки у такому разі є можливим вихід страхових компаній з тіні банків, диверсифікація їх інвестиційних вкладень та розширення сфери діяльності, що у майбутньому може значно поліпшити стан економіки та збільшити надійність страхування на вітчизняному ринку.
Узагальнюючи вищевикладене можна стверджувати, що основними причинами, які негативно впливають на розвиток страхового ринку Україні загалом та на діяльність страхових компаній зокрема є:
- нестабільність економічної та політичної ситуації в країні;
- недосконалість нормативно-правового забезпечення;
- недовіра населення до страховиків та низький рівень проінформованості громадян щодо послуг страхових компаній;
- зниження попиту на страхові послуги у зв'язку зі зниженням платоспроможності населення;
- недостатній розвитокстрахової інфраструктури;
- низький рівень надійності і гарантованості вкладення коштів;
- недостатній розвиток регіональних страхових ринків, які мають помітні територіальні диспропорції.
Для вирішення вищезазначених причин перш за все необхідно:
- удосконалити законодавчу та нормативно-праву базу, що регламентує страхову діяльність для подальшого ефективного розвитку страхової діяльності (чітке регламентування організаційно-економічних питань розвитку страхування, розробка законодавчої бази і методології проведення медичного страхування, прийняття Страхового кодексу);
- створити умови для розвитку інфраструктури страхового ринку;
- сприяти розвитку страхового посередництва;
- створити єдиний реєстр страхових агентів (дасть можливість мінімізувати кримінальні схеми на ринку страхування);
- забезпечити страховий ринок висококваліфікованими кадрами;
- відновити довіру населення до страховиків (вимагає від страховиків серйозних та зрозумілих для потенційних клієнтів гарантій повернення вкладених коштів).
На нашу думку, одним з перших кроків для покращення діяльності як страховиків, так і страхувальників на вітчизняному страховому ринку є прийняття Страхового кодексу. На сьогодні законодавство України у галузі страхування являє собою розгалужену систему законодавчих актів різного регуляторного рівня, різної юридичної сили, різних сфер застосування, що викликає певні суперечності та неузгодженості у страховій діяльності.
Приведення нормативних актів у єдину впорядковану систему є важливим кроком змістовного розвитку законодавства України у сфері страхування. Саме Страховий кодекс може виступити у ролі такої систематизації, яка дала б змогу поліпшити право на реалізацію та надати допомогу правозастосовуючим органам оперативно знаходити рішення та правильно тлумачити норми права.
Одним з основних завдань Страхового кодексу має стати забезпечення гармонізації законодавства у сфері страхування до норм міжнародно - правових документів, які діють на світовому страховому ринку, але Страховий кодекс принципово не повинен змінити зміст правового регулювання відповідної сфери.
Отже, до основних позитивних соціально-економічних та інших наслідків від запровадження Страхового кодексу можна віднести:
- оновлення, упорядкування законодавства у сфері страхування, звільнення його від значної кількості законодавчих актів та актів Кабінету Міністрів України, усунення прогалин у законодавчому забезпеченні, посилення системності та комплексності у регулюванні страхової діяльності;
- гармонізацію законодавства у сфері страхування з міжнародними угодами та нормами, законодавством ЄС.
За результатами аналізу сучасного стану діяльності страхових компаній на вітчизняному страховому ринку, дослідженні основних проблем у їх діяльності та визначенні напрямів їх подолання, можна стверджувати, що страховий ринок є досить складною багаторівневою системою, яка відзначається своєю динамічністю. На сьогодні на діяльність страхових компаній, перш за все, негативно вплинула нестабільність економічної і політичної ситуації в Україні та ведення бойових дій на сході країни, що спричинило уповільнення темпів росту доходів страховиків та зниження попиту на страхові послуги. Вирішення цих проблем можливе за умови підвищення конкурентоспроможності на страховому ринку, розвитку страхової інфраструктури, покращення якості надання страхових послуг, відновлення довіри населення та удосконалення законодавчої і нормативно - правової бази, що дозволить забезпечити сприятливі умови для ринкової трансформації та розвитку страхового ринку і національної економіки в цілому.
Список використаних джерел
оподаткування страховий ринок
1. Александрова М.М. Економічний та страховий інтерес, їх вплив на страхові відносини. / М.М. Александрова // Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аудиту. Міжнародний збірник наукових праць. / Серія: Бухгалтерський облік, контроль і аналіз. Випуск 3 (21). / Відповідальний редактор д.е.н., проф. Ф.Ф. Бутинець. - Житомир: ЖДТУ, 2011. - С. 53-59.
2. Базилевич В.Д. Страхові послуги: підручник. У 2 ч. Ч. 1 / [Базилевич В.Д., Пікус Р.В., Приказюк Н.В. та ін.]. - К.: Логос, 2014. - 496 с.
3. Бігдаш В.Д. Страхування: [навч. посіб. для вузів] / В.Д. Бігдаш. - К.: МАУП, 2006. - 444 с.
4. Бланд Д. Страхование: принципы и практика / Дэвид Бланд. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 416 с.
5. Гаманкова А. Страховий ринок України в глобальному страховому просторі / А. Гаманкова // Страхова справа. - 2012. - №2 (46) - С. 8-12
6. Городюк А.Б. Основні проблеми страхового ринку України /А.Б. Городюк [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http: //nauka. zinet. info/9/gorodyuk. php.
7. Дьячкова Ю.М. Страховий ринок в умовах нестабільної економіки / Ю.М. Дьячкова // Вісник Донбаської державної машинобудівної академії. - 2014. - №2. - 0172-176.
8. Козьменко О.В. Страховий і перестраховий ринки в епоху глобалізації: монографія / О.В. Козьменко, С.М. Козьменко, Т.А. Васильева. - Суми, 2011. - 388 с.
9. Мних М.В. Страхування в Україні: сучасна теорія і практика: підручник / М.В. Мних. - К.: Знання України, 2006. - 283 с.
10. Новіков О.Є. Перспективи розвитку страхового ринку України / О. Є. Новіков, О.Д. Сафонова // Науковий вісник Миколаївського державного університету імені В.О. Сухомлинського. Серія: Економічні науки. - 2014. - Вип. 5.2. - С. 92-96.
11. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации / Л.А. Орланюк-Малицкая. - М., 1994. - 151 с.
12. Осадець С. Страхування: підручник / [Артюх Т.М., Бабко В.Л., Бабко Т.В. та ін.]; кер. авт. колективу і наук. ред. С.С. Осадець. - 2-ге вид., переробл. та доповн. - К.: КНЕУ, 2002. - 599 с.
13. Офіційний сайт Державної казначейської служби України. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу: www.treasury.gov.ua.
14. Переведення страховиків України на змішану систему оподаткування з січня 2015 року - це дискримінація страхового ринку [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.insurance.lviv.ua/
15. Підсумки діяльності страхових компаній за 2011 рік // Офіційний сайт Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг [Електронний ресурс]. - Режим доступу: nfp.gov.ua/files/OgliadRinkiv/sk_4kv_2011.pdf
16. Підсумки діяльності страхових компаній за 2012 рік 11 Офіційний сайт Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг [Електронний ресурс]. - Режим доступу: nfp.gov.ua/files/OgliadRinkiv/SK/SK_IV_kv_%202012.pdf
17. Підсумки діяльності страхових компаній за 2013 рік // Офіційний сайт Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг [Електронний ресурс]. - Режим доступу: nfp.gov.ua/files/OgliadRinkiv/SK/sk_%202013.pdf
18. Підсумки діяльності страхових компаній за 2014 рік // Офіційний сайт Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http: //nfp. gov. ua/files/sektor/sk_%202014. pdf
19. Пікус P.B. Розвиток страхового ринку в умовах глобалізації / Р.В. Пікус // Економіка. -2011. - №126. - С. 15-19.
20. Плиса В.Й. Страхування: [навч. посібник] / В.Й. Плиса. - К.:Каравела, 2006. - 392 с.
21. Пояснювальна записка до проекту Страхового кодексу України [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://webcache.googleusercontent.com
22. Про введення додаткових механізмів для стабілізації грошово-кредитного та валютного ринків України: Постанова НБУ (від 29.08.2014 №540) [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http: //www. bank. gov. ua/doccatalog/document? id=9987297
23. Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи: Закон України (від 28.12.2014 №71-VIII) [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http: //zakon4. rada. gov. ua/laws/sho w/71-19
24. Про страхування: Закон України (від 07.03.1996 №85/96 - ВР) [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakonl.rada.gov.ua/cgi - bin/laws/main.cgi? nreg=85% 2F96-%E2% F0
25. Про тимчасові заходи на період проведення антитерористичної операції: Закон України (від 02.09.2014 р. №1669-VII) [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/1669-18
26. Сафонова О.Д. Сучасний стан страхового ринку України та основні проблеми його розвитку / О.Д. Сафонова // Економіка харчової промисловості. - 2014. - №1. - С. 98-102.
27. Фурман В.М. Страховий ринок в Україні: проблеми становлення та стратегія розвитку: автореф. дис. на здобуття наук, ступеня докт. екон. наук: спец. 08.04.01 / Фурман В.М. - Київ, 2006. - 38 с.
28. Хэмптон Д. Финансовое управление в страховых компаниях / Д. Хэмптон. - М.: Анкил, 1995. - 263 с.
29. Чекасова С. Основні проблеми страхового ринку України / С. Черкасова, І. Ткаченко // [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://sophus.at. Ua/publ/2014_05_22_23_kampodilsk/sekcija_4_2014_05_22_23/o snovni_problemi_strakhovogo_rinku_ukrajini/62-1 -0-987
30. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / В.В. Шахов - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. - 311 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Аналіз сучасного стану економічної активності населення та ринку праці в Україні. Проблеми забезпечення продуктивної зайнятості. Взаємозв'язок між можливістю працевлаштування населення, рівнем безробіття й матеріальної мотивації високопродуктивної праці.
статья [34,3 K], добавлен 13.11.2017Поняття та види ринку туристичних послуг. Основні завдання статистики туризму. Методичні засади дослідження та система показників динаміки ринку туристичних послуг. Аналіз сучасного стану ринку туризму України, його проблеми та перспективні напрямки.
курсовая работа [663,0 K], добавлен 03.09.2014Стан і тенденції розвитку ринку праці в Україні: особливості, функції. Впровадження регуляторної політики ринкової організації праці, диференціація безробіття. Розрахунок заробітної плати, нарахувань на загальний ФОП. Визначення продуктивних витрат часу.
контрольная работа [41,1 K], добавлен 30.01.2011Сутність і основні елементи інфраструктури ринку. Біржа як інститут ринкової економіки. Банківські та небанківські інституції. Інфраструктура ринку праці. Характеристика діяльності інституціональної системи в Україні. Проблеми та перспективи її розвитку.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 15.11.2011Сутність та форми зайнятості населення. Поняття безробіття, його види та причини. Аналіз сучасного стану безробіття в Україні, проблеми ринку праці на сучасному етапі. Шляхи подолання безробіття, проблеми державного регулювання зайнятості в Україні.
курсовая работа [49,0 K], добавлен 02.10.2014Структура та особливості малого підприємництва в аграрній сфері. Його сильні й слабкі сторони, можливості й загрози розвитку. Аналіз сучасного стану, а також тенденції розвитку малого підприємництва в аграрному секторі економіки України, проблеми.
статья [265,7 K], добавлен 19.09.2017Сутність та специфіка ринку інформації. Його інфраструктура та функції. Нормативні засади його формування. Класифікація національних інформаційних ресурсів. Аналіз сучасного стану та дослідження проблеми українського ринку інформаційних товарів та послуг.
дипломная работа [308,4 K], добавлен 22.05.2014Розкриття економічної сутності холдингових компаній. Дослідження типів та особливостей холдингових компаній, методів їх створення. Аналіз господарської діяльності ХК "Київміськбуд". Визначення основних напрямків ефективного управління холдингом.
курсовая работа [79,2 K], добавлен 20.12.2015Поняття, структура та економічна природа ринку праці як елемента ринкової економіки. Напрями державного регулювання трудових відносин в Україні, його переваги та недоліки. Основні проблеми та шляхи покращення розвитку сучасного ринку праці в Україні.
курсовая работа [165,1 K], добавлен 18.07.2010Поняття, економічна сутність, учасники, види і функції лізингу, його порівняння з орендою. Аналіз діяльності та джерел фінансування українських лізингових компаній упродовж 2005-2006 рр. Стан та напрями вдосконалення системи лізингових відносин в Україні.
реферат [92,9 K], добавлен 06.03.2010Аналіз розвитку ринку венчурного капіталу в Україні та світі. Виявлення основних характерних рис венчурного бізнесу на малих підприємствах та визначення подальших тенденцій його розвитку. Місце ринку венчурного капіталу в структурі фінансового ринку.
курсовая работа [119,5 K], добавлен 15.06.2016Основні проблеми ринку праці: економічна активність населення, дисбаланс між пропозицією та потребою у робочій силі, низький кваліфікаційний рівень незайнятого та працюючого населення, зайнятість молоді та інвалідів. Досягнення на ринку праці в Україні.
реферат [616,0 K], добавлен 14.05.2014Поняття холдингових компаній, їх основні ознаки та класифікація. Правове становище холдингових компаній за законодавством України та інших країн. Особливості управління в холдинговій групі. Правове становище та недоліки холдингових компаній в Україні.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 15.02.2011Макроекономічні умови розвитку споживчого ринку України в контексті завдань розбудови національної економіки. Тенденції формування та задоволення попиту на споживчі товари в Україні. Актуальні проблеми формування пропозиції споживчих товарів та послуг.
научная работа [960,2 K], добавлен 30.06.2013Аспекти розвитку та формування ринку житла: нормативно-правове регулювання ринку. Процес розвитку та формування: аналіз ринку житла, особливості розвитку в Київській області, застосування цільових облігацій. Шляхи удосконалення, іпотечне кредитування.
дипломная работа [794,9 K], добавлен 13.08.2008Економічна природа і теоретичні аспекти еволюції депозитних операцій. Моніторинг грошово-кредитного ринку в Україні, аналіз тенденцій в його розвитку. Розробка рекомендацій щодо регуляторної політики Національного банку України на депозитному ринку.
научная работа [220,6 K], добавлен 01.05.2009Закономірності та принципи фінансового механізму діяльності підприємств. Оцінка конкуруючих економічних процесів ефективності діяльності на вітчизняному хлібному ринку. Оцінка конкурентного ринку хлібної продукції та перспектив завоювання сегментів ринку.
магистерская работа [2,1 M], добавлен 07.07.2010Теоретичні засади функціонування ринку праці: сутність, інфраструктура, нормативно-правове забезпечення. Показники економічної активності та рівня зайнятості населення Україні. Аналіз показників безробіття. Оцінка попиту та пропозиції на ринку праці.
курсовая работа [201,9 K], добавлен 18.04.2011Поняття "інфракструктура". Ринок та його інфраструктура. Характеристика складових ринкової інфракструктури. Роль інфракструктури ринку в розвитку економіки. Проблеми формування інфракструктури ринку в Україні.
курсовая работа [114,0 K], добавлен 08.07.2007Дослідження практичних аспектів інвестиційної діяльності в Україні. Аналіз діючих нормативно-правових актів державного регулювання інвестиційної діяльності. Недоліки інституційних засад інвестиційного законодавства, що стримують інвестиційну активність.
статья [97,1 K], добавлен 11.10.2017
