Анализ прибыли и рентабельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Самостоятельная работа

Анализ прибыли и рентабельности

Таблица 1 - Отчет о прибылях и убытках (в тысячах белорусских рублей)

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетных данных «БНБ-Банк»

Доходы и расходы, возникающие в результате операций, совершаемых банком, определяются исходя из условий договоров и (или) требований законодательства. Каждый вид дохода и расхода признается отдельно, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов в 2017 году осуществлялось банком с соблюдением принципа начисления, в соответствии с которым все доходы! и расходы, относящиеся к отчетному периоду, признавались в бухгалтерском учете независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно.

При этом каждый вид дохода и расхода признавался отдельно, в том числе:

процентные доходы (расходы) признавались при наступлении расчетного периода по договорам и в последний рабочий день отчетного периода исходя из остатков по счетам на конец операционного дня. Процентные доходы учитывались на балансовых или внебалансовых счетах бухгалтерского учета с учетом определения вероятности получения банком процентных доходов в зависимости от результатов классификации активов и условных обязательств по группам риска;

комиссионные доходы и штрафы отчетного периода, непосредственно связанные с активами, по которым возникают процентные доходы, или с условными обязательствами признавались при наступлении расчетного периода по договорам и в последний рабочий день отчетного периода исходя из остатков по счетам на конец операционного дня и учитывались на балансовых или внебалансовых счетах бухгалтерского учета с учетом определения вероятности получения банком процентных доходов в зависимости от результатов классификации активов и условных обязательств по группам риска;

начисление комиссионных доходов (расходов) за исключением комиссионных доходов отчетного периода, непосредственно связанных с активами, по которым возникают процентные доходы, или с условными обязательствами осуществлялось в день оказания услуги или день наступления срока исполнения клиентом (банком) обязательства по уплате комиссионного вознаграждения, предусмотренного соответствующим договором, а также в последний рабочий день отчетного периода согласно условиям заключенных договоров или установленным ставкам плат. Признание в бухгалтерском учете комиссионных доходов (расходов) в последний рабочий день отчетного периода осуществлялось исходя из фактического объема операций по ведению банковских счетов клиентов, банков (банка);

признание комиссионных доходов (расходов) по открытым в других банках корреспондентским счетам осуществлялось в том отчетном периоде, в котором банком получены документы (выписки, авизо), подтверждающие получение (списание) соответствующих доходов (расходов);

прочие банковские доходы по операциям с иностранной валютой, от переоценки производных финансовых инструментов по справедливой стоимости признавались в последний рабочий день отчетного периода и в день осуществления сделки, по операциям с ценными бумагами - в день осуществления сделки;

прочие банковские доходы признавались в последний рабочий день отчетного периода, а также при наступлении срока уплаты клиентом вознаграждения в соответствии с заключенным договором;

прочие банковские расходы по операциям с иностранной валютой, от переоценки производных финансовых инструментов по справедливой стоимости признавались в последний рабочий день отчетного периода;

прочие банковские расходы и операционные расходы в течение отчетного года признавались в том отчетном периоде (месяце) в котором поступали первичные учетные документы, подтверждающие расходы, относящиеся предыдущим периодам (месяцам) отчетного года;

прочие операционные доходы признавались в том отчетном периоде, в котором они получены или выявлены банком, доходы от выбытия имущества признавались по методу отгрузки.

Акционерами банка могут быть физические и юридические лица, являющиеся собственниками акций банка и внесенные в установленном порядке в реестр владельцев ценных бумаг банка.

Каждая акция банка предоставляет акционеру - ее владельцу одинаковый объем прав.

Акции банка выпускаются в бездокументарной форме (в форме записей по счетам).

Произведен расчет базовой прибыли, приходящейся на простую акцию, согласно Национальному стандарту финансовой отчетности 33 «Прибыль на акцию».

Расчет базовой прибыли, приходящейся на простую акцию, раскрывает величину участия каждой простой акции в финансовых результатах деятельности Банка.

Таблица 2 - Информация о простых акциях, находящихся в обращении

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетных данных «БНБ-Банк»

Количество простых акций в обращении в 2017 и 2017 году: на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября, 1 ноября, 1 декабря - 2 768 789 604 акций.

Средневзвешенное количество простых акций за 2016 и 2017 год:

СКПА = (2 768 789 604*12/12) = 2 768 789 604 акций.

Базовая прибыль на простую акцию за 2016 год:

БП = 3 154 001,66/2 768 789 604 = 0,0011 рублей;

Базовая прибыль на простую акцию за 2017 год:

БП = 10 039 424,27/2 768 789 604 = 0,0036 рубля.

Ниже приводятся данные о накопленной прибыли:

Чистая прибыль банка за 2017 год составила 10 039 тысяч белорусских рублей, 1 сентября 2017 года было принято решение о направлении прибыли за 6 месяцев 2017 года на выплату дивидендов акционерам банка в сумме 997 тысяч белорусских рублей.

Распределение прибыли в размере 9 042 тысячи белорусских рублей было произведено на Общем собрании акционеров при утверждении бухгалтерской отчетности за 2017 год. Прибыль за 2016 год в размере 3 154 тысячи белорусских рублей была утверждена и распределена решением Общего собрания акционеров на пополнение фонда развития банка.

Чистые процентные доходы:

акция прибыль бухгалтерский доход

Процентные доходы за 2017 год уменьшились в 3,2 раза. Это связано со снижением процентных ставок на рынке межбанковских кредитов. Одновременно повысились процентные расходы за привлечение денежных средств от банков в 1,08 раза.

Процентные доходы по операциям с клиентами состоят из доходов от размещения денежных средств в форме кредита юридическим физическим лицам. Процентные доходы по операциям с клиентами в 2017 году уменьшились в 1,1 раза в сравнении с 2016 годом.

Процентные расходы по операциям с клиентами состоят из расходов от привлечения денежных средств в форме депозитов от юридических и физических лиц.

Чистая прибыль от привлечения и размещения денежных средств клиентов составила 19521 тысяча белорусских рублей. Размер чистых процентных доходов за 2017 уменьшился в 1,1 раза в сравнении с 2016 годом.

Чистые комиссионные доходы:

Комиссионные доходы выросли в 1,2 раза в сравнении с аналогичным показателем за 2016 год.

Чистый доход по операциям с ценными бумагами:

В 2017 году банк начал активную работу по операциям с ценными бумагами на вторичном рынке. Увеличение в 2017 году доходов по операциям с ценными бумагами на 141 тысячу белорусских рублей обусловлено наступлением срока погашения долгосрочных облигаций Национального банка Республики Беларусь и отнесением на счета доходов суммы переоценки справедливой стоимости, числящейся в фонде переоценки ценных бумаг.

Чистый доход по операциям с иностранной валютой:

Чистый доход по операциям с иностранной валютой по сравнению с 2016 годом снизился на 648 тысяч белорусских рублей, что обусловлено закрытием сделок СВОП с банком Грузии в 2016 году, результат от которых отражается по обеим строкам «Чистый доход по операциям с иностранной валютой» и «Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами».

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами:

B 2017 году в результате деятельности Банка с производными финансовыми инструментами был получен убыток в размере 517 тысяч белорусских рублей. Сокращение убытка также связано в первую очередь с закрытием сделок СВОП с банком Грузии в 2016 году.

Прочие доходы:

Доходы от выбытия имущества увеличились в сумме 1 242 тысячи белорусских рублей - это обусловлено с реализацией имущества банка принятого в качестве отступного.

Базовая прибыль на акцию - это отношение чистой прибыли компании, после выплаты дивидендов по привилегированным акциям за отчетный период, к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в расчетном периоде.

Разводненная прибыль на акцию - сумма чистой прибыли за период, приходящаяся на владельцев обыкновенных акций, деленная на средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении, скорректированная с учетом разводняющего эффекта всех конвертируемых в обыкновенные акции контрактов.

Факторный анализ рентабельности банка (формула Дюпона)

Прирост прибыльности, обусловленный изменением:

уровня доходности активов

R(а) = (а1- а0) * в0 * с0 =((Дох1/ср.А)-(Дох0/ср.А))*(Пр0/Дох0)*(ср.К/ср.А) = ((60 272/399 132,5) - (59 024 / /399 132,5)) * ( 3 154/59 024)* ( 51 112/399 132,5) = (0,151-0,148)*0,053*0,128 = 0,00002 (0,02%)

уровня прибыльности доходов

R(в) = а1 * (в1 - в 0) * с0 = (60 272/399 132,5) * (10 039/60 272 - 3 154/59 024)* 51 112/399 132,5 = 0,151*(0,167-0,053)* 0,128=0,0022 (0,22%)

коэффициента достаточности капитала

R(с) = а1 * в1 * (с1 - с0) = (60 272/399 132,5) * (10 039/60 272) * (51 112/399 132,5) = 0,151*0,167*0,128=0,0032 (0,32%)

Общий прирост равен:

R = R1 - R0 = R(а) + R(в) + R(с) = 0,02+0,22+0,32 = 0,56%

Размещено на Allbest.ru