Основные производственные фонды оператора сотовой связи
Нахождение телефонной плотности на сети. Расчет ввода емкости в прогнозируемом периоде и необходимых капиталовложений. Определение количества телефонных аппаратов по группам потребителей. Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.12.2018 |
| Размер файла | 256,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Согласно законодательству РФ предприятия вынуждены самостоятельно вести управление. Предприятие должно самостоятельно вести свою хозяйственную деятельность, средства, вносимые в развитие какого-либо направления должны окупаться за счет прибыли или других ресурсов предприятия. Должны создаваться материальная база для воспроизводства, финансовые резервы для финансовой независимости и самостоятельности. Производство должно быть ликвидным, платежеспособным и конкурентоспособным. Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом высококвалифицированных работников. Поставленные задачи сможет выполнить лишь тот, кто хорошо усвоил основы экономики предприятия.
Предприятия связи должны стремиться к улучшению своего финансового состояния, увеличению доходов и прибыли, так от этого непосредственно зависит размер чистой прибыли, поступающей в их распоряжение.
Роль предприятий связи растет, так как в постиндустриальном обществе ключевую позицию занимает информация и обмен информацией. Также в связи с развитием связи в обществе протекает процесс глобализации. Благодаря связи обеспечивается передача информации по всему миру. Предприятия связи должны повышать скорость и качество оказания своих услуг для того чтобы поддерживать свою конкурентоспособность.
В отрасли связи повышение эффективности производства обеспечивает рост конечных результатов деятельности - объема услуг, доходов и прибыли, способствует комплексному улучшению экономических показателей - росту производительности труда, фондоотдачи, рентабельности, снижению себестоимости и фондоемкости.
Одной из целей курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания сборочного производства в составе существующего предприятия.
Курсовая работа включает расчет следующих разделов бизнес-плана: объем услуг и показатели развития, расчёт доходов от основной деятельности, затрат на производство и реализацию услуг, показателей эффективности производства и инвестиций, персонал и оплата труда.
Главная цель отрасли связи состоит в оказании потребителям телекоммуникационных услуг.
Исходные данные:
Вариант №7
§ Население - 360 тыс. чел.
Индекс инфляции в соответствии с прогнозом - 14%
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5%
Коэффициент перевода капвложений в основные фонды - 0,97
Ставка НДС - 18%
Страховые взносы - 30.2%
Ставка налога на имущество - 2,2%
Ставка налога на прибыль - 20%
Средний срок службы ОПФ - 3-5 лет
Удельные капитальные вложения - 3,5 т. руб./на 1 порт
Таблица 1 - Данные о структуре сети по группам потребителей
|
Показатели |
Всего |
население |
организации |
|
|
1.Удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, % |
100,0 |
80,0 |
20,0 |
|
|
2 Удельный вес прироста телефонных аппаратов в прогнозируемом году по группам потребителей, % |
100,0 |
75,0 |
25,0 |
Таблица 2 - Данные о выбытии работников
|
Показатели |
Количество |
|
|
Выбытие работников в прогнозируемом периоде, ед.: I квартал II квартал III квартал IV квартал |
6 3 4 2 |
Таблица 3 - Варианты исходных данных
|
Население в текущем году, тыс. чел |
Индекс изменения населения, % |
Прирост телефонной плотности, % |
Кол-во телефонных аппаратов в текущем году, тыс. ед. |
||
|
ср. год |
к. года |
||||
|
360,0 |
100,7 |
10,3 |
56,7 |
57 |
Таблица 4 - Данные о ресурсах предприятия
|
Стоимость ОПФ в текущем году, млн. руб. |
Численность работников ГТС в текущем году, ед. |
|||
|
среднегодовая |
на конец года |
средне-списочная |
на конец года |
|
|
76.1 |
77.2 |
119.1 |
122 |
Таблица 5 - Данные о доходах в текущем периоде
|
Среднемесячный ARPU, руб. |
Доходы от установки тыс. руб. с ндс |
Прочие доходы, т. руб. с ндс |
Прочие доходы т. руб. без ндс |
Ср.годовая плата за установку, руб. с НДС |
||
|
Насел с ндс |
Орган. без НДС |
|||||
|
210.0 |
350,0 |
5229 |
390.8 |
1900.1 |
2500 |
Таблица 6 - Данные о затратах на предприятии в текущем периоде(тыс. руб.)
|
Статьи затрат |
|||||
|
Фонд оплаты труда |
Амортизационные отчисления |
Материалы и запчасти |
Страховы взносы |
Прочие |
|
|
20832.1 |
10589,7 |
269.1 |
4831.8 |
1. Объем услуг и показатели развития
В данном разделе необходимо рассчитать следующие показатели развития сети связи:
телефонная плотность на сети;
ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые капвложения;
количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.
1. Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей, можно определить по формуле (1.1)
где Niкг - общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов;
Нi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек.
Тогда получим:
ТПж тек = (57/360)*100=15,8 ед. на 100 жителей.
2. Количество аппаратов на конец планового периода можно определить по формуле(1.2)
где ТПжпл - планируемая телефонная плотность на 100 жителей;
Iнас - индекс изменения населения.
Телефонная плотность в планируемом периоде:
ТПжпл = ТПжi* IТП
где IТП - индекс изменения телефонной плотности в плановом периоде, %
IТП = (10,3/100)+1=1,103
ТПжпл =15,8*1,103=17,427 ед. на 100 жителей.
Таким образом:
NKГ пл = (17,427*360*1,007)/100=63,176 тыс. ед.
Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец текущего года.
Получим, что ?N=63,176 - 57= 6,176 тыс. ед.
Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного порта (номера) определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.
Если удельные капитальные затраты на ввод одного номера составляют 2,5 тыс. руб., то общая сумма инвестиций равна: ?Инв=NПЛ *Куд
6,176*3,5=21.616 тыс.руб.
Таблица 1.1 - Расчетные данные о развитии сети
|
Показатели |
Всего |
|
|
Ввод емкости на сети, номеров |
6,176 тыс. ед. |
|
|
Сумма инвестиций, тыс.руб. |
21.616 тыс. руб. |
Количество телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитывается по формуле (1.3)
где Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов;
di - удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей и таксофонов, %.
Учитывая, что Nнгпл = Nкгтек, произведем вычисления:
1) количество телефонных аппаратов на конец года у населения:
Nкгпл = (57+6,176)*0,75=47,382 тыс.ед.
2) количество телефонных аппаратов на конец года у организаций:
Nкгпл = (57+6,176)*0,25=15,794 тыс.ед.
Количество телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей можно рассчитать:
1) количество телефонных аппаратов на конец года у населения:
Nкгтек = 57*0,8=45,6 тыс.ед.
2) количество телефонных аппаратов на конец года у организаций:
Nкгтек = 57*0,2=11,4 тыс.ед.
Абсолютное изменение можно определить по формуле:
?N= Nпл. - Nтек
Следовательно, абсолютное изменение (в тыс.ед.) по общему количеству телефонных аппаратов составило: ?N= 63,176- 57 = 6,176(тыс. ед.);
у населения: ?N = 47,382 - 45,6 = 1,782(тыс. ед.);
у организаций: ?N=15,794 - 11,4 = 4,394 (тыс. ед.);
Относительное изменение определялось по формуле:
?I= (Nпл/ Nтек )*100%
Тогда получим, что по общему количеству аппаратов относительное изменение составило: ?I = (63,176/57)*100%=110.08%
у населения: ?I = (47,382/45,6)*100%= 103,9%;
у организаций: ?I= (15,794 /11,4)*100% = 138,54%;
Таблица 1.2 - План-прогноз развития сети связи
|
Показатели |
Текущий год |
Прогноз на следующий год |
Изменение |
||
|
Абсолютное |
Относительное% |
||||
1.Количество аппаратов на конец года, аппаратов(тыс. ед.),в том числе: |
57 |
63,176 |
6,176 |
110,08 |
|
|
- у населения |
45,6 |
47,382 |
1,782 |
103,9 |
|
|
- у организаций |
11,4 |
15,794 |
4,394 |
138,54 |
2. Доходы от основной деятельности
В данном разделе рассчитываются следующие показатели:
доходы от реализации услуг связи населению с учетом и без учета НДС;
то же для организаций;
доходы от установки телефонных аппаратов;
прочие доходы.
Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде (Nпл.) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.
,
где Nнг - количество телефонных аппаратов на начало планируемого периода (конец текущего);
?Nпл - прирост (выбытие) в плановом году количества телефонных аппаратов с учетом времени их функционирования. Так как сроки не известны, то ?N определяется по следующей формуле:
= 0,5*
= 0,5*6,195=3,098 тыс. ед.
57+3,098=60,098 тыс. ед.
Доходы от реализации услуг связи населению и организациям в прогнозируемом периоде определяются по формуле (2.1)
где Nпл - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в плановом периоде;
diпл - удельный вес телефонных аппаратов по категориям потребителей в общей емкости сети в прогнозируемом периоде, процент;
аоi - среднемесячный ARPU по i-ой группе потребителей, в текущем периоде, рублей;
кц - индекс повышения цен (инфляции).
Доходы населения в прогнозируемом году с учетом НДС:
60,098*(75/100)*210*12*1,14=129487,151 тыс. руб.
Доходы организаций без учета НДС:
60,098*(25/100)*350*12*1,14 = 71937,306 тыс. руб.
Доходы организаций с учетом НДС:
71937,306*1,18=84886,0211тыс. руб.
Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся средней платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов у потребителей (формула 2.2)
гдеПл - средняя плата за установку, тыс. рублей;
Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппарат.
Дуст= 2500*6,195*1,14= 17655,75
Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов) по формуле (2.3)
где Добщ - сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс. руб.;
dпр - удельный вес прочих доходов в текущем периоде.
129487,151 + 84886,0211=214373,172 тыс. руб.
Доходы от реализации услуг связи населению и организациям в текущем периоде можно определить по формуле:
Дтекнас= 45,6*210*12=114912 тыс.руб.
Дтекорг = 11,4*350*12 = 47880 тыс.руб
Дтекорг с НДС=11,4*350*12*1,18=56498,4 тыс. руб.
Добщтек= 114912+56498,4+390,8=171801,2. руб.
390,8/171801,2=0,00227472
(214373,172* 0,00227472)/(1-0,00227472)=488,750тыс. руб.
Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонентов по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов и прочих доходов.
1. НДС от доходов, полученных от абонементной платы от населения:
Текущий год: НДСнас=114912*0,18/1,18=17528,9492 тыс. руб.
Плановый год: НДСнас=129487,151*0,18/1,18=19807,1925 тыс. руб.
Доход без НДС, полученный от населения:
Текущий год: Днас=114912-17528,9492=97383,05 тыс. руб.
Плановый год: 129487,151-19807,1925=109679,958 тыс. руб.
Днас=109679,958-97383,05=12296,908 тыс. руб.
Iнас=109679,958/97383,05*100%=112,63%
2. НДС от доходов, полученных от абонементной платы от организаций:
Текущий год: НДСорг=47880*0,18=8618,4 тыс. руб.
Плановый год: НДСорг=71937,306 *0,18=12948,7151 тыс. руб.
Доход без НДС, полученный от организаций:
Текущий год: 56498,4 - 8618,4 = 47880 тыс. руб.
Плановый год: 84886,0211-12948,7151 = 71937,306тыс. руб
Дорг= 71937,306тыс - 47880=24057,306тыс. руб.
Iорг=71937,306/47880*100=150,245%?????
3. НДС от доходов, полученных за установку телефона:
Текущий год: НДСуст=5229*0,18/1,18=797,644 тыс. руб.
Плановый год: НДСуст=17655,75*0,18/1,18=2693,25 тыс. руб.
Доход без НДС, полученный от установки телефонов:
Текущий год: Дуст=5229-797,644 =4431,356 тыс. руб.
Плановый год: Дуст=17655,75-2693,25=14962,5 тыс. руб.
Дуст=14962,5-4431,356= 10531,144 тыс. руб.
Iуст=14962,5/4431,356*100%=337,650%
4. НДС от прочих доходов:
Текущий период: НДСпр=390,8*0,18/1,18=59,613 тыс. руб.
Плановый период: НДСпр=488,750*0,18/1,18=74,555 тыс. руб.
Доходы без НДС от прочих доходов:
Текущий год: Дпр=390,8-59,613=331,187 тыс. руб.
Плановый год: Дпр=488,750-74,555=414,195 тыс. руб.
Дпр=414,195 - 331,187 =83,008тыс. руб.
Iпр=414,195 /331,187*100% =125,06%
Таблица 2.1 - План - прогноз доходов от основной деятельности
|
Показатели |
НДС, тыс. руб. |
Доходы без НДС, тыс.руб. |
Изменение доходов. |
||||
|
Текущий год |
прогноз |
Текущий год |
прогноз |
тысяч руб. |
% |
||
|
1. Доходы в виде абонентской платы: |
|||||||
|
от населения |
17528,9492 |
19807,1925 |
97383,05 |
109679,958 |
12296,908 |
112,63 |
|
|
от организаций |
8618,4 |
12948,7151 |
47880 |
71937,306 |
24057,306 |
150,245 |
|
|
2. Доходы от установки телефонов |
797,644 |
2693,25 |
4431,356 |
14962,5 |
10531,144 |
337,650 |
|
|
3. Прочие доходы |
59,613 |
74,555 |
331,187 |
414,195 |
83,008 |
125,06 |
|
|
Всего |
270.04,6062 |
35523,7126 |
150025,593 |
196993,959 |
46968,366 |
725,585 |
3. Персональная оплата труда
Основными показателями раздела являются:
среднесписочная численность работников;
фонд оплаты труда работников;
среднегодовая оплата труда работников;
производительность труда работников.
Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле 3.1 с учетом данных о дополнительной потребности работников в связи с развитием сети (формула 3.3) и увольнением по различным причинам (табл.2 приложение А).
где Чпл - среднесписочная численность работников предприятия на прогнозируемый период, единиц;
Чраз - дополнительная среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, штатных единиц.
Средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети (Тро ), ожидаемая в текущем периоде определяется по формуле (3.2)
Тро = Чо /Nо.
гдеЧо - среднесписочная численность работников в текущем году, единиц;
Nо - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов.
=119.1/56,7=2,101 тыс. ед.
Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле
=2,101*3,098 /10=0,66ед.
По данным таблицы выбытия
=122+((3,5*6+2,5*3+1,5*4+0,5*2)/4)=122+((21+7,5+6+1)/4)=122+8,875= 130,875 штат. ед.
? =130,875 + 0,66 = 131.535 ед.
Далее рассчитывается фонд оплаты труда на прогнозируемый период на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде.
= 20832.1/150025,593=0,138 руб.руб.
ФОТпл=0,138*196993,959=27185.166 тыс. руб.
Рассчитываем среднемесячную заработную плату одного работника в текущем и прогнозируемом периодах:
тек = 20832.1 /119.1/ 12 = 14,576 тыс. руб.
пл =27185.166 /131.535 /12=17,223 тыс. руб.
Производительность труда:
Птр = Дод/Ч
Птртек = 150025,593 /119,1= 1259,660 тыс. руб./чел.
Птрпл = 196993,959 /131.535 = 1497,654 тыс. руб./чел.
Расчеты абсолютного изменения и относительного изменения (прогноз/текущий * 100, %)
1. Доходы от основной деятельности:
196993,959 -150025,593 =46968,366 (тыс. руб.)
196993,959 /150025,593 *100 =131,30%
2. Среднесписочная численность работников предприятия:
131,535- 119,1= 12,435(ед.)
131,535/119,1* 100 = 110,440 %
3. Фонд оплаты труда:
27185.166 -20832.1 = 6353.066 (тыс. руб.)
27185,166 /20832.1* 100 = 130,497 %
4. Среднемесячная заработная плата одного работника:
17,223 -14,576 = 2,647 (тыс. руб.)
17,223 / 14,576 * 100 = 118,160 %
5. Производительность труда:
1497,654 -1259,660 = 237,994 (тыс. руб./чел.)
1497,654 /1259,660 * 100 = 118,893 %
Таблица 3.1 - План-прогноз по труду
|
Наименование показателей |
Текущий год |
Прогноз |
Изменение |
||
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
|
1 Доходы от основной деятельности, тыс. рублей. |
150025,593 |
196993,959 |
46968,366 |
131,30 % |
|
|
2 Среднесписочная численность работников предприятия, единиц |
119,1 |
131,535 |
12,435 |
110,440 % |
|
|
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
20832.1 |
27185.166 |
6353,066 |
130,497 % |
|
|
4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. |
14,576 |
17,223 |
2,647 |
118,160 % |
|
|
5 Производительность труда, тыс. руб. / чел. |
1259,660 |
1497,654 |
237,994 |
118,893% |
4. Производственные фонды
К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:
среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле простой средней на основании рассчитанных данных о приросте телефонной емкости сети, удельных капвложений на один порт и коэффициента перевода капвложений в основные производственные фонды.
Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств в текущем периоде и их дополнительную потребность.
где ?К - сумма инвестиций на развитие сети в плановом периоде.
При расчете необходимо учесть коэффициент перевода капвложений в ОПФ:
?К инв.*0,97 = 21.616 *0,97 = 20,96752 тыс. руб.
Фпл = 77200 + 0,5*20.96752= 1618703,027 тыс. руб.
Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется по формуле (4.1)
гдеОо - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс. рублей.
- среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети, ожидаемых в текущем периоде, аппаратов.
Зос = 76100*0,035 /56,7 = 46 руб. на 1 номер.
Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периоде определяется по формуле (4.2)
где Nпл. - прирост телефонных аппаратов прогнозируемом периоде, аппаратов;
Кц - коэффициент инфляции (квартальный, рассчитывается нарастающим итогом).
?Oпл = 46 *6,176 *1,14 = 323,869 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается также по формуле простой средней
О = Он пл + 0,5*ДОпл
О = 77200*0,035 + 0,5*323,869 =2863,934тыс.руб.
Абсолютное и относительное изменение стоимости основных производственных фондов:
1618703,027 - 76100 =1542603,027 (тыс. руб.)
1618703,027 / 76100 * 100 = 2127,073 %
Абсолютное и относительное изменение стоимости оборотных средств:
2863,934-2674= 169,495 (тыс. руб.)
2843,495/ 2674* 100 = 106,339 %
Таблица 4.1 - Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств
|
Наименование показателей |
Текущий год |
Прогноз |
Изменение |
||
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
76100 |
1618703,027 |
1542603,027 |
2127,073 |
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
2674 |
2863,934 |
169,495 |
106,339 |
Затраты на производство и реализацию услуг связи
При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:
затраты на оплату труда;
страховые взносы;
амортизационные отчисления;
затраты на материалы и запасные части;
прочие затраты.
Затраты на оплату труда берутся из раздела ''Персонал и оплата труда''.
Страховые взносы рассчитываются на основании установленного процента отчислений. телефонный капиталовложение затрата связь
По исходным данным Страх в = 30,2%
Страх вi = ФОТi*30,2 / 100
Страх втек =20832.1 * 30,2/100 = 6291,29 тыс. руб.
Страх впл = 27185.166 * 30,2/100 = 8209,920 тыс. руб.
Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде.
Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости ОПФ в текущем году.
Натек = 10589,7 *100 / 76100= 13,915 %
Эапл = 13,915 / 100*1618703,027 = 225242,526 тыс. руб.
Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.
Где Смтек - затраты на материалы и запчасти на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.
Смтек = Эмтек/тек = 269.1/ 56,7= 4,74 руб./номер
Эмпл = 4,74*1,14*60,098= 324,745 тыс. руб.
Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле (5.1)
где Зобщ - сумма затрат на оплату труда, страховые взносы, амортизационных отчислений, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. рублей;
dпр0 - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.
Эобщ = ФОТ + Страх в + Эа + Эм + Эпроч
Эобщтек =20832.1 +6291,29 +10589,7+269.1+ 4831.8= 42813,99тыс.руб.
Эобщпл= 27185.166 +8209,920 + 225242,526 +324,745 = 260962,357 тыс. руб.
Рассчитываем удельный вес прочих затрат в текущем периоде:
dпртек = Эпртек / Эобщтек*100%
dпртек =4831.8 / 42813,99*100 = 11,285 %
Эпрпл =260962,357 / (1-0,11285)*0,11285 = 33195,74 тыс. руб.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.
Таблица 5.1 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи
|
Наименование статей затрат |
Текущий год |
Прогноз |
Изменение в % |
|||
|
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
|||
|
1.Затраты на оплату труда |
20832.1 |
47,9 |
27185.166 |
50,2 |
130,49 |
|
|
2. Страховые взносы |
6291,29 |
14,4 |
8209,920 |
15,0 |
130,49 |
|
|
3.Амортизационные отчисления |
10589,7 |
25,6 |
225242,526 |
22,6 |
2127,07 |
|
|
4.Затраты на материалы и запчасти |
269,1 |
0,6 |
324,745 |
0,7 |
122,29 |
|
|
5.Прочие затраты |
4831.8 |
11,5 |
33195,74 |
11,5 |
125,43 |
|
|
Итого |
42813.99 |
100 |
538158,097 |
100 |
125,43 |
Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Результаты сводятся в таблицу 5.2.
Калькуляция - это исчисление затрат по элементам и статьям на 100 рублей доходов.
Текущий период:
С = Эфот / Дод * 100 = 20832.1/ 150025,593* 100 = 13,7 (руб.)
С = Эесн / Дод *100 = 6291,29/ 150025,593* 100 = 4,1 (руб.)
С = Эа / Дод *100 = 10589,7/ 150025,593* 100 = 7,2 (руб.)
С = Эм / Дод *100= 269,1/ 150025,593* 100 = 0,17 (руб.)
С = Эпр / Дод *100 = 4831.8/150025,593 * 100 = 3,22 (руб.)
Прогнозируемый период:
С = Эфот / Дод *100 =27185.166 / 196993,959 * 100 = 13,8(руб.)
С = Эесн / Дод *100 = 8209,920/ 196993,959 * 100 = 4,1 (руб.)
С = Эа/Дод *100. = 225242,526/ 196993,959 * 100 = 114,3 (руб.)
С = Эм / Дод *100= 324,745/196993,959 * 100 = 0,16 (руб.)
С = Эпр / Дод *100 =33195,74 / 196993,959 * 100 = 16,8 (руб.)
Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи
|
Наименование статей затрат |
Себестоимость ста рублей доходов, рублей |
Изменение |
|||
|
Текущий год |
Прогноз |
рублей |
процентов |
||
|
1.Затраты на оплату труда |
13,7 |
13,8 |
0 |
100 |
|
|
2.Страховые взносы |
4,1 |
4,1 |
0 |
100 |
|
|
3.Амортизационные отчисления |
7,2 |
114,3 |
-1,1 |
84,72 |
|
|
4.Затраты на материалы и запчасти |
0,17 |
0,16 |
-0,01 |
94,44 |
|
|
5.Прочие затраты |
3,22 |
16,8 |
-0,15 |
95,32 |
|
|
Итого |
28,39 |
149,16 |
-2,94 |
89,50 |
5. Прибыль и рентабельность
Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
прибыль от основной деятельности (от продаж);
прибыль до налогообложения;
налог на прибыль;
чистая прибыль;
рентабельность производственных затрат, %
рентабельность собственного капитала, %
рентабельность продаж, %
Прибыль от основной деятельности (от продаж) рассчитывается по формуле (6.1)
где Дуслi - доходы от реализации услуг связи без НДС, тыс. рублей;
Зуслi - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.
Подтек =150025,593-42813.99= 107211,603 (тыс. руб.)
Подпл =196993,959-538158,097= 142197,901 (тыс. руб.)
Расчет налогов, относимых на прибыль (налог на имущество, прибыль), производится на основании Положений о взимании этих налогов.
НИМ тек = (ФТЕК - ЭА*3)*2,2 / 100,
где - среднегодовая стоимость основных фондов в текущем периоде, тыс. руб.
ЭА- амортизационные отчисления в текущем периоде.
НИМ тек = (75600 - 10589,7*3)*2,2 / 100 = 964,2798 тыс. руб.
НИМ пл = *2,2 / 100
= (Фнгпл + Фкгпл) / 2
Фкгпл = (Фнгпл + ДФпл) - ЭА
ЭА = (Фнгпл + ДФпл)*На
ЭА = (76400 + 15022,875)* 14,007/ 100 = 12805,6021 тыс. руб.
Фкгпл = 76400+15022,875- 12805,6021 = 78617,2729 тыс. руб.
= (76400 + 78617,2729) / 2 = 77208,63645 тыс. руб.
НИМ пл = 77208,63645 * 2,2 / 100 = 1705,190 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения определяется как прибыль от продаж плюс прочие доходы, минус прочие расходы.
Пдно = Под + Дпр - Эпр,
Пднотек = 106150,517 + 1889,2- 4741,5= 103298,217 тыс. руб.
Пднопл = 142197,901 + 1889,2*1,14 - 1705,190 = 142646,399 тыс. руб.
Налог на прибыль:
Нпр = Пдно * СНпр / 100 %
где СНпр - ставка налога на прибыль (20%).
Нпртек = 103298,217 * 20/100 = 20659,6434 тыс. руб.
Нпрпл = 142646,399 * 20/100 = 28529,2798 тыс. руб.
Чистая прибыль:
Пч = Пдно - Нпр,
Пчтек = 103298,217 - 20659,6434 = 82638,5736 тыс. руб.
Пчпл = 142646,399 - 28529,2798 = 114117,1192 тыс. руб.
Затем рассчитывается налог на прибыль и чистая прибыль.
Результаты расчетов заносятся в таблицу 6.1.
Таблица 6.1 Финансовые результаты деятельности ГТС (тыс. руб.)
|
Показатели |
Текущий год |
Прогноз |
Изменение |
||
|
Абсолютное |
в % |
||||
|
1. Прибыль от основной деятельности |
106150,517 |
142197,901 |
36047,384 |
133,98 |
|
|
2. Налог на имущество |
964,2798 |
1705,190 |
740,9102 |
176,84 |
|
|
3. Прибыль до налогообложения |
103298,217 |
142646,399 |
39348,182 |
138,09 |
|
|
4. Налог на прибыль |
20659,6434 |
28529,2798 |
7869,6364 |
138,09 |
|
|
5. Прибыль чистая |
82638,5736 |
114117,1192 |
31478,5456 |
138,09 |
6. Показатели эффективности производства капитальных вложений
В данном разделе необходимо дать экономическую оценку эффективности капитальных вложений и рассчитать основные показатели работы оператора связи.
Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:
коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (Е): для действующего предприятия
Е = Пч / К ,
где Пч - прирост чистой прибыли, обусловленный приростом капвложений (К);
Е = (114117,1192-82638,5736) / 15022,875= 2,10
Срок окупаемости капитальных вложений (Т) на действующем предприятии
Т = 1/ Пч
Т= 1 / 2,1 = 0,48 (года) = 6 (мес)
Затем проводится общий анализ эффективности составленного плана развития оператора связи.
К показателям эффективности работы оператора связи относятся:
показатели эффективности использования труда:
производительность труда;
,
Птртек = 147465,847/ 118,5= 1244,437 тыс. руб./чел.
Птрпл = 194021,435 / 130,541 = 1486,287 тыс. руб./чел.
трудоемкость;
Тртек = 1 / 1244,437 = 0,0008 чел./ тыс. руб.,
Трпл = 1 / 1486,287 = 0,000672 чел./ тыс. руб.
доля прироста доходов за счет роста производительности труда;
где Птрпл, Птртек -- производительность труда планового и текущего периодов;
-среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.
?Дптр = (1486,287 -1244,437) * 130,541 =31571,341 тыс. руб.
условная экономия численности за счет роста производительности труда;
,
?Чусл = 194021,435 / 1244,437- 130,541 = 25,37ед
снижение себестоимости за счет роста производительности труда
?Йспт = (1 - Iзп / Iптр) * dфотпл * 100 %,
где Iзп - индекс изменения средней заработной платы, (таблица 3.1)
Iптр - индекс изменения производительности труда (таб. 3.1)
dфот - удельный вес ФОТ в плановом периоде, (таблица 5.1)
?Iспт = (1 - 1,1930/ 1,1943) * 0, 502* 100 = 0,05522%
показатели эффективности использования основных фондов:
фондоотдача;
,
где Дод - доходы от основной деятельности, тыс. руб.
- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Фотек = 147465,847/ 75600 = 1,95 руб./руб.
Фопл = 194021,435/ 83911,438= 2,31 руб./руб.
фондоемкость;
Фетек= 75600 / 147465,847= 0,51 руб./руб.
Фепл= 83911,438/ 194021,435= 0,43 руб./руб.
фондовооруженность.
,
Фвтек = 75600 / 118,5= 637,975 тыс. руб./чел.
Фвпл = 83911,438/ 130,541 = 642,794 тыс. руб./чел.
показатели эффективности использования оборотных средств:
коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
,
где -- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Котек = 147465,847/ 2674= 55,148 оборотов
Копл = 194021,435/ 2843,495= 68,233 оборотов
коэффициент загрузки средств в обороте;
,
Кзтек = 2674/147465,847=0,0181 руб.
Кзпл = 2843,495/194021,435=0,0147 руб.
длительность одного оборота;
,
где Д - число дней в периоде (в расчетах год принимается равным 360 дней).
Кдтек = 360 / 55,148 = 6,53 дней
Кдпл = 360 / 68,233 = 5,28 дней
условное высвобождение оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости
,
где - потребность в оборотных средствах в плановом периоде, если бы не было ускорения в их оборачиваемости;
- потребность в оборотных средствах в плановом периоде с учетом ускорения их оборачиваемости.
= Додпл / Котек
= Додтек / Копл
= 194021,435/ 55,148 = 3518,195 тыс. руб.
?Оусл = 3518,195 -2843,495= 674,700 тыс. руб.
эксплуатационные затраты:
темп изменения себестоимости;
?С = (1 - Спл / Стек) * 100 %,
где Спл - себестоимость 100 рублей доходов в плановом периоде, руб.
Стек - себестоимость 100 рублей доходов в текущем периоде, руб.
?С = (1- 25,05/27,99) * 100 = 10,504 %
условная экономия затрат за счет снижения себестоимости
?Эус = (Спл - Стек) * Додпл / 100,
где 100 - коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.
?Э = (25,05- 27,99) * 194021,435/ 100 = -5704,230 тыс. руб.
5. обобщающие показатели эффективности деятельности
Рентабельность производственных затрат, %
,
Ррестек = 82638,57 / (75600 + 2674) * 100 = 105,576 %
Рреспл = 114117,12/ (83911,438+ 2843,495) * 100 = 131,539 %
Рентабельность собственного капитала, %
Рзат = Под / Э*100,
Рзаттек = 106150,517 / 41315,33* 100 = 256,927 %
Рзатпл = 142197,901/ 51823,534* 100 = 274,388 %
Рентабельность продаж, %
Рпрод = Под / Дод*100
Рпродтек = 106150,517 / 147465,847* 100 = 71,983%
Рпродпл = 142197,901/ 194021,435* 100 = 73,289%
Таблица 7.1 - Основные экономические показатели работы
|
Показатели |
Текущий год |
Прогноз |
Изменение |
||
|
Абсолютное |
в % |
||||
|
1.Доходы от реализации услуг, тыс. руб. |
106150,517 |
142197,901 |
36047,384 |
133,96 |
|
|
2.Затраты на услуги связи, тыс. руб. |
41315,33 |
51823,534 |
10508,204 |
125,43 |
|
|
3.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
103298,217 |
142646,399 |
39348,182 |
138,09 |
|
|
4.Прибыль чистая, тыс. руб. |
82638,57 |
114117,12 |
31478,55 |
138,09 |
|
|
5.Себестоимость 100 рублей доходов, руб. |
27,99 |
25,05 |
-2,94 |
89,49 |
|
|
6.Фондоотдача, руб./руб. |
1,95 |
2,31 |
0,36 |
118,46 |
|
|
7.Оборачиваемость оборотных средств, оборот |
55,148 |
68,233 |
13,085 |
123,73 |
|
|
8.Рентабельность ресурсная, % |
105,576 |
131,539 |
25,963 |
124,59 |
|
|
9.Рентабельность затратная, % |
256,927 |
274,388 |
17,461 |
106,80 |
|
|
10. Рентабельность продаж, % |
71,983 |
73,289 |
1,306 |
101,81 |
Заключение
В курсовой работе было рассчитано:
Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи: ожидаемое выполнение плана по абонентам (сим-картам) за текущий год и план на следующий год; среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в текущем и плановом году; количество абонентов (сим-карт) на конец текущего и планового года
Доходы от реализации услуг сотовой связи: доходы от тарифов с абонентской платой; доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи; доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи); доходы от услуг интернет. Персонал и оплата труда оператора сотовой связи: среднесписочная численность работников в текущем (плановом) году; численность работников на конец текущего и планового года; фонд оплаты труда работников; производительность труда работников.
Основные производственные фонды оператора сотовой связи: среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем и плановом году; стоимость основных производственных фондов на конец текущего и планового года; фондоотдача, фондоёмкость, фондовооружённость.
Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды (страховые взносы); амортизационные отчисления; затраты на материалы и запасные части; затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд; прочие производственные и транспортные расходы; административно-управленческие расходы; прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи: прибыли от продаж; прибыли до налогообложения; чистой прибыли; общей (ресурсной) рентабельности; рентабельности услуг сотовой связи.
Литература
1. Лекции по «Экономике предприятия» Смирнов А.О. 2013
2. Основы экономики телекоммуникаций (связи): Учебник для вузов / Под ред. М.А. Горелик, Е.А.Голубицкой.- М.: Радио и связь, 1997.
3. Смирнов А.О. Экономика связи. Методические указания и задания для
4. Полещук В.Ф. Экономика предприятий связи: учеб. пособие: В 2 ч. -- Новосибирск: Изд-
5. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. -- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
История образования крупнейшего оператора сотовой связи ОАО "Мобильные ТелеСистемы" (МТС). Собственники компании, структура акционеров. Финансовые и производственные показатели. Структура управления компанией. Состав совета директоров, логотип компании.
реферат [270,9 K], добавлен 18.04.2011Характеристика услуг связи. Определение объема услуг связи в натуральном выражении. Планирование объема услуг и развития сети связи. Доходы от основного вида деятельности. Состав и структура работников в организациях связи. Расчет численности работников.
курсовая работа [82,6 K], добавлен 22.09.2011Задачи бизнес-планирования, структурные разделы бизнес-плана. Планирование объёма услуг телефонной сети, структура доходов основной деятельности, среднегодовой стоимости производственных фондов, затрат на производство и реализацию, доходности инвестиций.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 06.06.2010Перспективы развития отрасли связи на примере ОАО "Уралсвязьинформ". Объем услуг и показатели развития. Доходы от реализации услуг связи, расчет прибыли. Анализ производственных фондов. Оценка экономической эффективности инвестиций на развитие сети ГТС.
бизнес-план [70,6 K], добавлен 09.06.2010Экономическая значимость и общая характеристика структуры отрасли связи России. Характеристика стандартов сотовой связи и общемировые тенденции развития стандартов. Стратегии ценообразования и методики формирования тарифов на рынке услуг связи.
реферат [38,6 K], добавлен 08.12.2010Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребности в данном виде услуг. Расчет финансовых показателей – прибыли и рентабельности. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость.
реферат [53,0 K], добавлен 16.04.2013Экономическая сущность, классификация и структура производственных фондов. Определение объема продукции оператора связи. Расчет производительности труда, прироста доходов и условной экономии рабочей силы. Стоимость основных производственных фондов.
контрольная работа [441,4 K], добавлен 16.02.2015Основные производственные и оборотные фонды предприятия, направления и особенности их анализа, нормативное обоснование данного процесса. Труд и заработная плата. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Расчет прибыли, рентабельности.
курсовая работа [445,4 K], добавлен 02.02.2015Расчет капитальных вложений в основные производственные фонды и годовых сумм амортизационных отчислений. Численность персонала на проектируемом предприятии и оплата труда. Калькуляция себестоимости товара и смета затрат на производство и реализацию.
курсовая работа [249,4 K], добавлен 30.04.2010Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды. Расчет себестоимости единицы продукции. Определение численности работающих (основных и вспомогательных рабочих) и фонда заработной платы. Определение розничной цены изделия.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 24.09.2008Анализ затрат на производство и реализацию услуг ОАО "Уралдомнаремонт". Расчёт затрат на оплату труда и взносов во внебюджетные фонды. Оценка работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости и оптимизации затрат на услуги.
курсовая работа [100,4 K], добавлен 07.02.2011Затраты предприятия на производство и реализацию продукции и услуг, их формирование, сущность и классификация. Себестоимость как основа определения цен, необходимость её статистического исследования. Анализ динамики изменения себестоимости и затрат.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 10.11.2010Калькуляция затрат на производство и реализацию продукции на примере ООО "Элли". Определение количества оборудования и степени его загрузки. Затраты на оплату труда производственных рабочих. Финансовые результаты при разных вариантах реализации продукции.
курсовая работа [180,2 K], добавлен 21.08.2012Содержание и структура издержек производства как объекта управления. Основные понятия и классификация затрат на производство. Анализ системы принятия управленческих решений в ООО "Мир пожарной безопасности", ее эффективности, рекомендации по оптимизации.
курсовая работа [154,8 K], добавлен 02.02.2015Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Расчет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Определение показателей эффективности использования основных фондов и оборотных средств. Расчет срока окупаемости капиталовложений.
курсовая работа [60,0 K], добавлен 27.02.2015Изучение структуры (отсутствие барьера входа на рынок за счет дифференциации продукта, неудовлетворенный потребительский спрос), поведения фирм (ценовая конкуренция, ввод 3G сети) и результативности (технический прогресс) рынка сотовой связи в Иркутске.
доклад [22,8 K], добавлен 05.06.2010Планирование объёма услуг в натуральном выражении, доходов от услуг связи и выручки от продажи работ, товаров оператора электросвязи. Экономическая эффективность бизнес-плана. План прибыли и рентабельности. Расчет среднего дохода от одного абонента.
курсовая работа [414,9 K], добавлен 25.02.2015Выявление и изучение наиболее эффективных методов и методик анализа затрат на производство и реализацию продукции. Определение взаимосвязи затрат с объемом производства и прибылью. Управление себестоимостью, использование материальных ресурсов и труда.
курсовая работа [164,7 K], добавлен 15.01.2011Построение системно-матричной модели эффективности организации. Расчет обобщенного показателя эффективности предприятия. Расчет затрат на эксплуатацию средств связи. Оценка эффективности инвестиций. Показатели использования производственных фондов.
курсовая работа [386,7 K], добавлен 02.07.2011Составление сметы затрат на производство. Расчет оптовой цены и способы снижения себестоимости. Порядок формирования прибыли по основной деятельности. Расчет капиталовложений в развитие производства. Определение срока окупаемости капиталовложений.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 24.05.2015
