"Серая" и "черная" заработные платы: основание существования в российской экономической системе

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

«Серая» и «черная» заработные платы: основание существования в российской экономической системе

В Трудовом Кодексе дано такое понятие заработной платы как вознаграждения за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Также к заработной плате, в соответствии с трудовым законодательством, принято относить: компенсационные выплаты (доплаты и надбавки за работу), а также стимулирующие выплаты (премии, поощрительные выплаты). При этом заработная плата не должна быть ниже законодательно установленного уровня, а ее выплата должна производиться два раза в месяц [8, ст. 129].

Официальная оплата труда, другое название - «белая», устанавливается работодателем, прописывается во внутренних документах организации (в частности, в бухгалтерских документах), приказе о приеме на работу и в трудовом договоре. Именно при «белой» зарплате можно увидеть процесс начисления заработной платы, премий, надбавки за страховой стаж, отпускные и иные установленные в организации выплаты.

В настоящее время также существуют нелегальные выплаты, называемые «серыми» и «черными» заработными платами. Под «черной» заработной платой понимается способ оплаты труда, при котором работник в организацию трудоустроен не официально, с ним соответственно не заключен трудовой договор, а оплата его труда происходит через передачу денежных средств «в конвертах» [12]. В таких случаях организацией всегда ведется двойная бухгалтерия. При «серой» (теневой) заработной плате с работником может быть заключен трудовой договор, в котором будет указана часть денежных выплат за труд, чаще всего в соответствии с МРОТ, а остальная же получается им также «в конвертах».

Что же касается статистики распространения подобного вида заработных плат, то согласно Федеральной службе государственной статистики на 2015 г. 20,5% граждан Российской Федерации, находящихся в трудоспособном возрасте, работает в теневом секторе экономики [1, c. 94]. Росстат указывает, что чаще всего теневой сектор развивается в сфере малого и среднего бизнеса, там, где оказываются услуги, осуществляется торговля [1, c. 104]. Касательно граждан говорится, что обычно подобным образом оплачивается труд подростков или молодежи до 25 лет (9,9%) [1, c. 93].

Имеет место следующая статистика: 60% компаний заключают трудовые договоры со своими работниками и выплачивают им официальную заработную плату, 22% организаций оформляют договоры с большинством, а 13% - меньшинство, и лишь 5% работодателей являются совершенно «черными». Остальные работодатели используют смешанные схемы оплаты труда: «серая» (29%), «белая» и «серая» (24%), «серая» и «черная» (9%), «белая» и «черная» (8%) [1, c. 28].

Также в соответствии с данными Росстата численность рабочей силы на 2014 г. - 68701 тыс. чел., из которых 16878 тыс. чел. - лица, не входящие в состав рабочей силы [2, с. 24].

В большинстве своем такие результаты исследований объясняются тем, что подобный вид оплаты труда оказывается выгодным не только работодателям, но и работникам. Во-первых, согласно НК РФ, заработная плата облагается НДФЛ, который платит работник из своей зарплаты в размере 13% [5, ст. 224]. А страхователи (организации) [3, ст. 5] в свою очередь каждый месяц уплачивают из своей прибыли взносы в государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС), тем самым обеспечивают права физических лиц на пенсии, бесплатное медицинское обслуживание в государственных учреждениях, пособия в виде больничных, декретных и прочее.

Таким образом, предприятие несет расходы в виде начисленного вознаграждения и в виде взносов, а не удерживает их с зарплаты физического лица, как это происходит в случае с НДФЛ. Взносы в ПФР зависят от размера зарплаты, которую получает работник, именно поэтому работодатели прибегают к использованию «серых» схем работы, когда определенную часть зарплаты работник получает официально (чаще всего по минимальному окладу), а другую часть в «конверте» (с этой суммы не выплачиваются взносы в государственные внебюджетные фонды).

Работодатель, прибегая к «разноцветным» заработным платам, значительно снижает свои расходы. Однако, это не единственный плюс для него, ведь оплачивая подобным образом труд своего работника, работодатель может не устанавливать фиксированную ставку, что позволит ему производить выплаты в меньшем размере, чем было оговорено заранее. При этом если с работником не заключен трудовой договор, и выплачивается «черная» заработная плата, работодатель может экономить денежные средства за счет не предоставления сотрудникам больничных, отпусков, праздничных дней. Работника можно обязать выполнять ту работу, которая была не указана в трудовом договоре, а если работник откажется выполнять поставленные требования, то работодатель может в любой момент от него отказаться, не соблюдая его права и гарантии.

Основными мотивами, из-за которых работник соглашается на неофициальную или частично не официальную заработную плату, являются следующие:

1. работник не выплачивает или выплачивает не полностью налоги, а также иные выплаты и взыскания;

2. график работы может быть изменен, поскольку в трудовом договоре не установлена конкретная продолжительность рабочего дня;

3. также работник может не проходить испытательный срок и не подвергаться дисциплинарным взысканиям (поскольку при дисциплинарном проступке, работодатель, согласно ст. 193 ТК РФ, должен составить приказ (распоряжение) о применении дисциплинарного взыскания);

4. равным образом при неофициальном трудоустройстве работник может не представлять документы об образовании, о состоянии здоровья, разрешения на работу;

5. отсутствие требования соблюдения определенных правил и запретов (например, материальной ответственности или коммерческой тайны) и другие.

В таких схемах выплат по труду для каждой из сторон есть свои плюсы, но потенциальные потери работника в будущем будут намного больше выгод при получении неофициального заработка:

1. работнику могут не предоставляться положенные трудовым законодательством отпуска, выходные, перерывы для отдыха, периоды нетрудоспособности, декретные с гарантией того, что труд будет оплачен, а рабочее место будет сохранено;

2. техника безопасности на производстве может быть не соблюдена, аттестация рабочих мест также может отсутствовать, а при получении травмы на рабочем месте работодатель может оставить сотрудника без материальной компенсации;

3. размер заработной платы сотрудника четко не закреплен и может быть изменен по желанию работодателя, который также может не выплатить премии работнику, переработку, задержать заработную платы или же полностью лишить ее;

4. компенсации за особые условия труда, различные гарантии не будут выплачиваться;

5. отсутствие записи в трудовой книжке и трудового контракта, полная или частичная неуплата работодателем страховых взносов. Все это сказывается на стаже работника и последующих выплатах по страховым взносам;

6. срок работы, сотрудничества не закреплен как при «белой» заработной плате в трудовом договоре, следовательно, работник может лишиться рабочего места в любое время без предоставления гарантий отдельным категориям трудящихся;

7. у работника могут возникнуть проблемы при желании оформить кредит, поскольку банк может счесть размер якобы официальной зарплаты недостаточным и отказать в кредите.

Большинство работников не спешат заявлять о получении «серых» и «черных» заработных плат, поскольку может встать вопрос о неуплаченных налогах, выплатах, а также подобное разбирательство приведет к потере работы, если данная процедура будет происходить не через соответствующие органы.

Основные действия работника, столкнувшегося с ситуацией, когда его труд оплачивается подобным образом следующие: прежде, чем обращаться в суд, работнику сначала стоит попытаться договориться с работодателем об оформлении соответствующих документов. Также стоит убедить работодателя, что работник продолжит работать на благо компании, но желает лишь, чтобы ему предоставлялись все гарантии, достойные пенсионные выплаты были обеспечены, а рабочее место было сохранено в случае временной нетрудоспособности, что возможно лишь при официальном трудоустройстве.

Если же руководителем в исполнении данной просьбы будет отказано, то работнику следует обратиться к директору с письменным заявлением о том, что трудовой договор с ним не был заключен, а приказ о приеме на работу не оформлен, и с просьбой соответственно заключить трудовой договор в течение трех дней и оформить соответствующие документы. Данное заявление необходимо выслать заказным письмом, уведомление о получении которого, станет подтверждением того, что он является сотрудником данной организации, хоть и неофициально.

Также ему необходимо собрать и другие документы, например:

1. письменное распоряжение руководителя с поручением выполнить определенное задание;

2. распорядительный документ по организации;

3. пропуск на территорию предприятия;

4. составленный отчет, докладная записка, заявление, накладные, кавитации, в общем, любые документы, которые могут подтвердить то, что он работает в данной организации;

5. уведомление о размере заработной платы.

При этом не стоит забывать о свидетельских показаниях сотрудников, которые могут подтвердить наличие трудовых правоотношений с данным работодателем (сюда можно отнести наличие рабочего места, поручение определенного вида работы, выполнение обязанностей, факт признания руководителем неофициально принятого сотрудника).

Но если же руководство компании не пошло работнику навстречу, то ему необходимо обратиться в компетентный орган: инспекцию по труду, суд, налоговую службу по месту регистрации предприятия, прокуратуру по месту проживания или нахождения организации. Инспекция по труду, получив жалобу от работника, может провести внеплановую проверку деятельности организации (например, по вопросу законности приема работника на работу, соблюдение прав и гарантий, порядок увольнения и прочее) и зафиксировать факт нарушения и вынести предписание о его устранении в определенный срок, а также наложить штрафные санкции. Признаками, по которым Инспекция по труду относит предприятия к недобросовестным, могут быть следующие:

· заработная плата работников в данной организации ниже, чем в аналогичных, или ниже прожиточного минимума;

· существует большая разница между доходом фирмы и фондом заработной платы;

· заработная плата руководителей ниже, чем заработная плата рядовых сотрудников;

· имеются справки, где указана более высокая заработная плата, чем в отчетах данной организации;

· внешний вид сотрудников не соответствует получаемому ими уровню заработной платы.

Суд же по вопросам урегулирования данного конфликта обладает более широкими полномочиями. При вынесении судебного решения руководство будет обязано официально трудоустроить работника, восстановить в должности после увольнения с нарушениями, выплатить положенные компенсации и гарантии, а также компенсации за моральный ущерб. Также судом будет вынесено решение о наказании работодателя в виде штрафных санкций, общественных работ, запрета на занятие определенным видом деятельности.

«Серые» и «черные» заработные платы несут негативные последствия не только для работника и работодателя, но и в целом для государства, поскольку недочет по налоговым поступлениям отрицательно сказывается на состоянии бюджета и внебюджетных фондов. Поэтому в настоящий момент органы государственной власти активно работают над решением данной проблемы.

Первый самый эффективный способ борьбы с «разноцветными» заработными платами - это административная, налоговая, уголовная ответственность для работодателя. Согласно НК РФ [4, ст. 123] к работодателю, как к налоговому агенту, обязанному удерживать налоги с зарплаты, начисляется штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

При уклонении от уплаты налогов организацией [6, ст. 199] может быть назначен штраф, начиная от ста до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы (например, с руководителя или главного бухгалтера), или же другого дохода максимум за два года. Также могут быть назначены принудительные работами в течение двух лет (максимум), при этом человек лишается права занимать должность или заниматься деятельностью в течение трех лет (максимум), при этом может быть назначены арест до шести месяцев или лишение свободы до двух лет. При определенных условиях (действие совершено в особо крупном размере группой лиц по сговору), штраф может быть увеличен до пятисот тысяч рублей, остальные виды наказаний также увеличиваются по срокам [6, ст. 199.1]. С работника также будут удерживаться 20% налогов от суммы, подлежащей к выплате с погашением накопившейся задолженности.

Судебная практика по делам, связанным с неофициальным трудоустройством, очень разнообразна, но довольно редко в судах можно доказать нарушение работодателем трудового законодательства.

Судебной коллегией по гражданским делам Свердловского областного суда 14.06.2016 г. было рассмотрено дело по иску гражданина М. к ООО «Промтехмонтаж» [9] о взыскании задолженности по зарплате, а также компенсации за неиспользованный отпуск. Гражданин указал сроки выполнения обязанностей по договору возмездного оказания услуг. В организации ответчика велась двойная бухгалтерия, в трудовых договорах была указана «белая» зарплата, а факт начисления дополнительных сумм был подтвержден табелями учета рабочего времени. Кроме того ежегодный отпуск гражданину М. был предоставлен и оплачен. Суд постановил отказать в удовлетворении иска, поскольку истцом не было предоставлено достаточное количество доказательств установления ему по соглашению сторон определенного размера зарплаты, которые были заявлены в иске.

Подобный итог был вынесен по делу №33-4982/2015 [10]. Гражданин обратился с иском о взыскании задолженности по заработной плате с работодателя, с которым был заключен трудовой договор, в котором указывалась официальная часть заработной платы, при этом остальная часть выплачивалась на руки. Работником были предоставлены следующие доказательства: показания свидетелей, справка для получения кредита, переписка с бухгалтером. Суд постановил: свидетельские показания признать недостаточным доказательством по делу в соответствии со ст. 60 ГПК РФ и ст. 72 ТК РФ. Справку для получения кредита также признать не являющейся достаточным основанием для подтверждения договоренности между работником и работодателем о продолжении действия устного соглашения о выплате дополнительной заработной платы истцу. Переписка также была не принята, поскольку лишь подтверждала факт выполнения служебных обязанностей истца в организации, но не подтверждала наличия дополнительных выплат.

Практика судов общей юрисдикции по решениям дел о взыскании заработной платы работником, которая не зафиксирована в трудовом договоре, показывает, что факт выплаты работодателем неофициальной заработной платы не может быть основанием для ее взыскания, так как нормы трудового законодательства признают только официальную заработную плату [8, ст. 136]. Поэтому даже наличие достаточного количества доказательств о подобных выплатах со стороны истца не будет являться основанием взыскания этих сумм в качестве оплаты труда. Представленные решения судов общей юрисдикции на сайте «Судебные и нормативные акты РФ» [13] в большинстве своем свидетельствуют о положительном исходе спора для работодателя.

В настоящее время все усилия, которые предпринимают правоохранительные органы, регулирующие сферу трудовых отношений, должны привести к пониманию работника о необходимости заключения трудового договора, который гарантирует его права и гарантии, а работодателя к пониманию необходимости осуществления следующих действий: 1) издать соответствующий приказ о приеме на работу; 2) внести запись в трудовую книжку работника; 3) ознакомить работника с должностной инструкцией, а также другими локальными актами, которые регулируют деятельность нового сотрудника и предприятия в целом (инструкция по технике безопасности, положение о зарплате, положение о премировании и так далее). Работник обязан подтвердить своей подписью то, что он ознакомлен с необходимым пакетом документов [8, ст. 22].

Работник ради своих интересов должен не подписывать трудовые договоры, если в каком-либо из них будет указана низкая, не соответствующая законодательству заработная плата. Только официально установленная заработная плата порождает юридические последствия. Поэтому при подтверждении факта незаконных выплат в споре между сторонами трудовых отношений данный довод не будет влиять на исход дела.

Соблюдение всех этих правил поможет сохранить права, как работодателя, так и работника, что положительно скажется на организации в целом, а если данная практика будет активно действовать на всей территории России, то и на общем состоянии экономики страны тоже.

Литература

теневой заработный плата экономика

1. Сборник «Рабочая сила, занятость и безработица в России», 2016 г. // ЗАНЯТЫЕ В НЕФОРМАЛЬНОМ СЕКТОРЕ, С. 28, 93, 94, 104 URL: https://docviewer.yandex.ru/? url=http % 3A % 2F % 2Fwww.gks.ru % 2Ffree_doc % 2Fdoc_2016% 2Frab_sila16.pdf&name=rab_sila16.pdf&c=58575d0ce357&page=95 (дата обращения: 16.12.2016)

2. Сборник «Труд и занятость в России», 2015 г. // УЧАСТИЕ В РАБОЧЕЙ СИЛЕ, ЗАНЯТОСТЬ И БЕЗРАБОТИЦА, с. 24.

3. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»: Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ. (ред. от 03.07.2016)

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ, ст. 123.

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 года №117-ФЗ, ст. 224.

6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ, ст. 199, 199.1.

7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ.

8. Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 30.12.2001 №197-ФЗ.

9. Апелляционное определение от 14 июня 2016 года Дело №33-9725/2016. Судебная коллегия по гражданским делам Свердловского областного суда [Электронный ресурс]. URL: http://sudact.ru/regular/doc/yAsBSgJqROmP/

10. Апелляционное определение от 29 октября 2015 года Дело №33-4982/2015 Судебная коллегия по гражданским делам суда Ханты-Мансийского автономного округа.

11. Особенности работы без оформления трудового договора [Электронный ресурс]. URL: http://kadriruem.ru/rabota-bez-trudovogo-dogovora (дата обращения: 15.12.2016).

12. Трудовой консультант [Электронный ресурс]. URL: http://trudinspection.ru/alone-article/ (дата обращения: 16.12.2016).

13. Судебные и нормативные акты РФ [Электронный ресурс]. URL: http://sudact.ru/ (дата обращения: 18.12.2016).

Размещено на Allbest.ru