Анализ причин возникновения кассового разрыва на предприятии ооо "стройсфера". Рекомендации по решению данной проблемы и дальнейшему развитию предпрития

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ причин возникновения кассового разрыва на предприятии ооо “стройсфера”. Рекомендации по решению данной проблемы и дальнейшему развитию предпрития

В рыночной экономике предприятия ежедневно взаимодействуют с различными контрагентами (покупатели, поставщики, заказчики, государство и так далее) и сталкиваются с огромным множеством проблем, в том числе и с проблемами, причинами которых являются наши контрагентами, косвенно или напрямую.

Объектом данного исследования является строительное предприятие ООО “СтройСфера”.

Предметом исследования является причины появления кассового разрыва на предприятии.

Цель данной работы выявить причины, которые ведут к появлению кассового разрыва для строительного предприятия, работающего на строительном объекте в качестве генерального подрядчика.

Задачами данной работы является: во-первых, провести анализ предприятия на основе (N)PEST и на основе SWOT - анализа описать слабые и сильные стороны предприятия. Во-вторых, выявить и описать причины возникновения кассового разрыва на предприятии. В-третьих, разработать систему рекомендаций для решения данной проблемы.

Управленческая проблема: в ходе анализа предприятия был выявлено наличие кассового разрыва, а также риск его увеличения.

Для решения поставленной цели и поставленных задач необходимо дать определение и описать понятие “кассовый разрыв”, а также использовать теоретические основы (N)PEST и SWOT-анализа.

В первую очередь необходимо дать характеристику предприятия.

Строительное предприятие ООО “Строй Сфера” занимается предоставлением строительных услуг с декабря 2009 года. Оборот капитала от 200 млн.рублей в год. Основная деятельность это организация строительно-монтажных работ. На рынке строительных работ выступает в роли генерального подрядчика. Предприятие входит в состав само регулируемых организаций, сокращенное обозначение СРО. Вступление в СРО обязательно для всех строительных предприятий.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1. На данном предприятии ответственность возложена на директора компании. В сфере строительства директор строительного предприятия несет пожизненную уголовную ответственность за строительные объекты, в строительстве которых предприятие принимало участие. В зависимости от объемов работ привлекаются дополнительные сотрудники на рынке труда. На Рисунке 2 показано место предприятия в процессе строительства объектов недвижимости (иначе зданий и сооружений).

кассовый разрыв swot pest

Рис. 1. Организационная структура предприятия

Рис. 2. Структура организации строительства

Но в данной статье, рассматривается вариант участия предприятия в строительстве в качестве генерального подрядчика, а также, проблема кассового разрыва именно на данном уровне.

Для более полной характеристики и анализа данного предприятия был проведен первичный N(PEST), а также на основе SWOT-анализа были выделены слабые и сильные стороны предприятия в рамках ведения генподрядных работ.

PEST анализ является аббревиатурой следующих показателей:

P (Political) -- политические и правовые факторы

E (Economical) -- экономический фактор

S (Social) -- социальные факторы

T (Technological) -- технологические факоры

N - Природный фактор, который играет для любого строительного предприятия важную роль.

P - Фактор. Влияние политики проводимой в регионе, а также законов.

Также непосредственное влияние оказывают всевозможные нормативно-правовые акты на высоком уровне, уровень государственных дотаций и обязательные нормативы для строительных предприятий (например, обязательное участие в СРО и подчинение нормам СНиП).

E - Фактор. Экономический. Важную роль для генерального подрядчика имеют отношения с заказчиком и застройщиком, т.е. с тем, кто вкладывается в строительно-монтажные работы.

Проблема: все контракты за исполнение строительно-монтажных работ заключаются между генеральным подрядчиком и субподрядчиком. При этом заказчик-застройщик перечисляет денежные средства на счет генерального подрядчика. Если, заказчик-застройщик не сделает во время денежный перевод или сделает его не в полном объеме то, генеральный подрядчик не сможет выполнить свои финансовые обязательства перед субподрядными организациями.

Важно отметить то, что генеральный подрядчик не обязан вкладывать собственные средства в строительный объект заказчика. В обязанности генерального подрядчика входит организация строительных процессов и своевременное выполнение плана по строительству объектов недвижимости, также закуп строительных материалов, контроль за исполнением работ субподрядными организациями, контроль за качеством

S - фактор. Роль социального фактора в том, что при заключении договора-подряда с субподрядной организацией оценивается: ее штат: средний возраст, среднее образование, гражданство, наличие у рабочих всех необходимых документов. Деловая репутация.

T - фактор. Технологический. Учитывается качество, скорость, сроки выполнения строительных работ. Фактор важен, так как в дальнейшем выявление недостатков по результатам работ и проведение переговоров об отсрочке платежа.

Далее, для более детального анализа предприятия необходимо определить слабые и сильные стороны, а также угрозы и возможности. Это позволит разработать наиболее эффективные управленческие решения.

Сильные стороны:

-поставляемое сырье имеет сертификаты качества

-входной контроль за качеством поставляемых стройматериалов

-централизованное руководство

-работа в сфере малоэтажного строительства

-работа в сфере многоэтажного строительства

-нет затрат на складские помещения

Слабые стороны:

-высокая степень зависимости от заказчика и застройщика

-зависимость от внешней среды

-зависимость от инвесторов

-строгий контроль со стороны государства

Угрозы:

-ликвидация предприятия

-завершение срока действия СРО

-срыв плана поставок стройматериалов

-нарушение качества работ

-кассовый разрыв и невыплаты по своим обязательствам

Возможности:

-привлечение новых инвестиций

-самостоятельное инвестирование в новые проекты

-заключение договоров с поставщиками на более выгодных условиях

После проведенной аналитической работы необходимо описать выявленную проблему.

Кассовый разрыв - это временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов по предусмотренному бюджету. Иначе словами, наступает необходимость потратить денежные средства, предусмотренные по бюджету, а поступлений, предусмотренных бюджетом, нет.

Вывод из проведенного анализа и выявленной проблемы: поскольку генеральный подрядчик в процессе строительства заключает договора с субподрядчиками на оказание субподрядных работ, то генподрядчик несет определенные обязательства. А именно по окончании выполненных работ генеральный подрядчик обязан оплатить работу субподрядных организаций. Но специфика предприятия, выполняющего генеральный подряд в том, что генподрядчик переводит на счета субподрядчиков денежные средства, которые вкладывает в строительство заказчик. Генеральный подрядчик не обязан вкладывать собственные средства в строительство объекта недвижимости. Соответственно, при неперечислении денежных средств на оплату строительных работ заказчиком, у генерального подрядчика образуется задолженность перед субподрядчиками.

Таким образом, получается, что одновременно образуется дебиторская и кредиторская задолженность. Для разрешения данной ситуации можно предложить несколько вариантов решения.

Во-первых, для погашения задолженности возможно привлечение кредита.

Во-вторых, если на расчетных счетах генерального подрядчика есть средства, то можно за счет данных средств погасить задолженность перед субподрядными организациями.

В-третьих, генеральный подрядчик может предъявить завышенные требования к качеству выполненных субподрядчиком работ и тем самым снизить размер своей задолженности перед субподрядчиком.

В-четвертых, возможно обращение в суд с иском к застройщику по невыполнению условий договора, а также взыскать расходы на судебную процедуру и пени по оплате работ перед субподрядчиком.

В-пятых, существует возможность продажи задолженности.

В-шестых, при планировании своей деятельности генеральным подрядчиком и при работе с конкретным заказчиком, необходимо предусмотреть данный вариант развития событий. Поэтому, в результате переговоров, необходимо получить в собственность недвижимость, в строящемся объекте недвижимости, и предусмотреть право выкупа заказчиком. В случае злостного неисполнения своих обязательств генеральный подрядчик сможет продать данный объект недвижимости и на вырученные деньги погасить задолженность перед субподрядными организациями, а также покрыть свои собственные расходы.

В данной статье был проведен анализ предприятия, была рассмотрена управленческая проблема, причины, которые ее вызывают, последствия и способы решения. На мой взгляд, наиболее оптимальным способом решения выявленной проблемы, а также способом минимизации риска является последний шестой вариант. Данный вариант является наиболее оптимальным, так как недвижимость, которая до окончания строительства находится в собственности генерального подрядчика, является залогом и материальным выражением финансовых обязательств. А также, данное обстоятельство, поможет уберечь заказчика от принятия решений по необоснованной невыплате по своим обязательствам, так как потеря недвижимости является для него существенной потерей прибыли. Потому как недвижимость переоформляется по очень низкой цене. По окончании строительства недвижимость выкупается по отпускной цене генеральному подрядчику и реализуется по рыночной.

Также, важно дать такую рекомендацию как расширение предпринимательской сферы деятельности, то есть выход на строительный рынок в качестве застройщика и заказчика. Данное решение позволит работать независимо и использовать все возможности девелопера. Девелопер - это организация, которая занимается комплексным развитием земельных участков и территорий. Несмотря на новые возникающие трудности для предприятия в роли застройщика и заказчика, можно ожидать бульшую прибыль. Риски становятся управляемыми, так как под управлением оказывается весь цикл операционного менеджмента.

Размещено на Allbest.ru