Финансовая и налоговая политика Казахстана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовая и налоговая политика Казахстана

Б.Т. Аймурзина

А.С. Асилова

Социально-экономические преобразования, осуществляемые сегодня в Казахстане, во многом зависят от финансовой политики и инструментов государственного регулирования экономики, важнейшим элементом которой является налоговая система. Она обуславливает экономический рост, сбалансированность бюджета и рост национального дохода. В 2015 году экономика Казахстана развивалась в условиях роста замедления роста мировых цен на нефть, ухудшения внешнеэкономических условий в странах-партнерах. За 2015 год ВВП Казахстана вырос в реальном выражении на 1,2% (в 2014 году - на 4,1%), достигнув в текущих ценах 40,8 трлн. тенге (рисунок 1).

Рисунок 1. Динамика ВВП Казахстана, млрд. тенге

Примечание - составлено по данным Комитета по статистике [1]

Следует отметить, что, несмотря на экономический рост ВВП сложился на минимальном уровне за последние 5 лет, а дальнейшие ожидания были связаны с дальнейшим его замедлением. При этом практически весь прирост обеспечивался производством услуг объем, которого вырос почти в 2 раза, тогда как вклад производства товаров в рост ВВП, остается незначительным (рисунок 2).

Рисунок 2. Производство товаров и услуг, млрд. тенге

Примечание - составлено по данным Комитета по статистике [1]

Снижение мировых цен на нефть не избавило тенге от девальвационных ожиданий (рисунок 3). На рынке Казахстана увеличились объемы конвертации ликвидности в иностранную валюту и рост вкладов в иностранной валюте. За период с декабря 2014 года по аналогичный период 2015 года вклады населения выросли на 55,0%, в том числе в иностранной валюте по срочным вкладам почти в 2 раза.

Рисунок 3. Динамика курса тенге за доллар США за 2011-2015 годы

Примечание - составлено по данным Комитета по статистике [1]

Экспериментальная часть. Современная ситуация показывает, что происходят качественные изменения в процессах разработки и реализации финансовой политики. Тенденции развития и углубления интеграционных процессов в мировой экономике вызывают необходимость гармонизации финансовых, платёжных инструментов, и налогообложения, что требует пересмотра действующих методов управления финансовой системой. В связи с этим, ряд отечественных ученых отмечают, что целесообразно найти финансовые механизмы и инструменты поддержки субъектов реального сектора экономики в это сложное кризисное время. Одним из критериев устойчивости и конкурентоспособности финансовой системы Казахстана является финансовая устойчивость реального сектора экономики, который определяет возможности государственных финансов [2, 3, 4, 5].

Результаты и обсуждение. На сегодняшний день в сфере реального сектора экономики существует ряд проблем, как не финансового, так и финансового характера, к которым с точки зрения самих хозяйствующих субъектов относятся: высокая налоговая нагрузка, ограниченность финансовых средств, трудности с получением кредита и т.д.

Согласно данных Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по индикатору «Налогообложение» Казахстан занимает 60 место, среди 190 стран (по итогам 2016 года - 57 место) понижение на 3 позиции. Причиной понижения является изменение методологии исследования. К трем показателям индикатора «Налогообложение» (время 178, ставки 29,2% и количество платежей 7) прибавился абсолютно новый показатель «Индекс пострегистрации» (Postfiling index). Согласно динамике изменений Казахстан по индикатору «Налогообложение» ранее занимал очень хорошие позиции в рейтинге [6].

С 2000 года в Казахстане нефтяные доходы составляли порядка 51% консолидированных доходов государства, а дефицит бюджета без учета этих доходов достигал 9,3% ВВП. Снижение цен на нефть и металлы привели к необходимости поиска пополнения доходной части бюджета путем ускоренного развития предприятий реального сектора экономики, малого и среднего бизнеса, либерализации налоговых режимов, что принесло свои положительные результаты: увеличение сумм налоговых поступлений с 4 095,4 млрд. тенге в 2012 году до 5 012,4 млрд. тенге в 2015 году или на 917,0 млрд. тенге. При этом налоговые поступления в государственный бюджет более, чем на 40% обеспечены за счет уплаты налогов 300 крупными налогоплательщиками, находящимися на мониторинге, в размере 737,8 млрд. тенге, или 42,8% от общей суммы поступивших налогов (рисунок 4).

Рисунок 4. Динамика поступления корпоративного подоходного налога, млрд. тенге

Примечание - составлено по данным Комитета по статистике [1]

Отмечается недостаточная эффективность проведения налоговых проверок. Так, остается высокой доля безрезультативных налоговых проверок, составивших в 2014 году 35,9%, в 2015 году - 27,8% от общего числа проведенных проверок. Сумма недоимки по налоговым поступлениям в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 21,3 млрд. тенге, в том числе по налогу на транспортные средства с физических лиц на 3,3 млрд. тенге и корпоративному подоходному налогу с юридических лиц на 2,3 млрд. тенге (таблица 1).

По результатам налоговых проверок до начислены налоги и платежи на сумму 598,6 млрд. тенге, из них по состоянию на 1 января 2016 года взыскано лишь 34,4 млрд. тенге, или 5,8%, списано по должникам, объявленным банкротами, 62,8 млрд. тенге (10,5%), находится на обжаловании 63,3 млрд. тенге (10,6%), уменьшено по результатам рассмотрения жалоб - 1,6 млрд. тенге (0,3%) [7].

Таблица 1. Недоимка по налогам, млн. тенге

Опыт развитых стран показывает, что к дальнейший рост доходной части бюджета возможен за увеличения неналоговых поступлений. Так, в доходной части государственного бюджета удельный вес неналоговых поступлений составляет всего 2,5% (таблица 2). В связи с этим, возникает необходимость в разработке системы менеджмента неналоговых доходов бюджета на основе анализа тенденций неналоговой составляющей бюджета и показателей эффективности управления неналоговыми доходами с целью проведения мониторинга и повышения их значимости в доходах государственного бюджета.

Таблица 2. Удельный вес неналоговых поступлений в доходной части государственного бюджета, млрд. тенге

С этой целью основными приоритетными целями финансовой и налоговой политики должны быть:

обеспечение дальнейшего роста ВВП путем увеличения производства продукции с высокой добавленной стоимостью;

дальнейшая стабилизация финансового сектора Казахстана;

основной задачей государственного управления в части регулирования налоговых отношений может быть обеспечение общественно необходимого уровня налоговых поступлений в бюджетную систему при сохранении экономически необходимого уровня экономического потенциала субъектов хозяйствования [8];

разработка системы менеджмента неналоговых доходов бюджета на основе анализа тенденций неналоговой составляющей бюджета и показателей эффективности управления неналоговыми доходами, усиление эффективности проведения налоговых проверок.

Литература

экономика финансовый хозяйствование

1. Статистика // Комитет статистики Министерства национальной экономики Республики Казахстан // www.stat.kz.

2. Механизмы модернизации финансового сектора в условиях экономической интеграции Казахстана: Монография. / Под ред. З.Д. Искаковой - Астана: АО «Финансовая академия», 2014. - С. 324.

3. Сейткасимов Г.С. Современное состояние инновационного развития экономики страны // Вестник КазУЭФМТ. -- 2014. -- № 3. - С. 3-12.

4. Модернизация финансовой системы Казахстана в условиях глобализации. Монография // Под редакцией Н.К. Кучуковой. Евразийский национальный университет им.Гумилева. - Астана: Мастер ПО, 2013. - С. 336.

5. Нигметов К.К. Основные направления развития Республики Казахстан в новой экономической реальности. Социально-экономическое развитие Казахстана в условиях новой экономической политики: проблемы, вызовы, перспективы // Международная научно-практическая конференция, посвященная 75-летию академика НАН РК Сейткасимова Г.С. - Астана: КазУЭФМТ, 2016. - С. 16-18.

6. www.kgd.gov.kz.

7. Отчет Счетного Комитета об исполнении республиканского бюджета за 2015 год, Астана.

8. Юрзинова И.Л. Автореферат на соискание степени доктора экономических наук. Москва, 2009. - С. 55.

Размещено на Allbest.ru