Государственная финансовая поддержка малого бизнеса, пути развития и повышения его роли в обеспечении экономического роста

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственная финансовая поддержка малого бизнеса, пути развития и повышения его роли в обеспечении экономического роста

Сатанбеков Н.А., Назарова О.И.

Кокшетауский университета им. А.Мырзахметова

А?датпа

Б?л ма?ала ша?ын бизнесті мемлекеттік ?аржылы? ?олдау аясында?ы ?азіргі зама??ы принциптерін ашу?а арнал?ан. Экономикалы? ?сімді ?амтамасыз етудегі ша?ын бизнесті? р?ліні? артуы мен даму жолдары белгіленген. Ша?ын к?сіпкерлікті? субъектілеріні? ж?не мемлекетті? ?аржылы? ?зара іс ?рекетіні? механизмдеріні? элементтері, микронесиелеуді? ?азіргі ма?ынасы ашылды. Берілген ма?алада е?бек т?лемі ?орында ?аржылы? а?ымдарды ?алыптастыруды? айналыста?ы сызбасы берілген.

Annotation

The given article is devoted to modern principles in sphere of state financial support of small business. There given ways of small business development and its importance for economic growth. There given the analysis of microcredit, elements of state financial interaction mechanism and subjects of small entrepreneurship. The article represents the scheme of current mechanism of financial flow formation in labor compensation fund etc.

Малое предпринимательство как сфера экономической деятельности способно в силу максимальной адаптивности, самоорганизации и саморазвития при должной государственной политике регулирования и поддержки обеспечить наиболее быстрый и значительный социально-экономический эффект. Поэтому активизация действий государственных органов в части поддержки развития малого предпринимательства является в настоящее время более чем актуальной, а нерешенность назревших проблем в этой области может существенно затормозить экономический рост РК.

Основой государственной политики в области финансовой поддержки малого предпринимательства остается устранение неблагоприятного положения малых предприятий на рынке кредитных ресурсов.

Механизмами обеспечения доступа малого предпринимательства к источникам финансирования являются:

- развитие лизинга современного технологического, коммуникационного, офисного оборудования, имущественных комплексов, транспортных средств, включая вторичный рынок, для обновления производственной базы малых предприятий. Реализация данного направления предусматривает формирование специализированной базы данных по необходимому для малого бизнеса оборудованию, его производителям, поставщикам, лизингодателям и потенциальным лизингополучателям. Использование лизингового механизма является гибким и доступным финансовым инструментом, альтернативным банковскому кредитованию. Это один из наиболее эффективных способов привлечения инвестиций в условиях нехватки капитала и экономически выгодный способ модернизации производства;

- развитие и внедрение системы микрофинансирования субъектов малого предпринимательства. Микрозайм представляет собой гибкую форму классического банковского кредита, позволяющего начать бизнес, получив доступ к источникам финансирования без наличия стартового капитала, кредитной истории и необходимого обеспечения [1].

В процесс микрофинансирования на условиях софинансирования могут привлекаться средства регионального государственного фонда поддержки малого предпринимательства, международных организаций, самих предпринимателей. Реализация данного направления предполагает содействие созданию и развитию кредитных кооперативов, обществ взаимного кредитования, других небанковских кредитных институтов, предоставляющих на возвратной основе микрофинансовые услуги субъектам малого предпринимательства. Микрофинансирование позволит субъектам малого предпринимательства получить доступ к кредитным ресурсам на постоянной основе; получить возможность создать кредитную историю для последующего взаимодействия с банками;

- предоставление инвестиционных займов субъектам малого предпринимательства на конкурсной основе приоритетно в сферах, развивающих производство товаров и услуг, инновационной деятельности, экологии, внедрения технологий ресурсо- и энергосбережения, развития инфраструктуры туризма, образования, медицины, непосредственно влияющих на уровень жизни населения, с предпочтением проектов, предусматривающих создание новых рабочих мест и вовлечение в предпринимательскую деятельность социально незащищенных слоев населения. Особое внимание следует уделить разработке и реализации пилотных проектов по становлению института кредитных гарантий на базе регионального фонда поддержки малого предпринимательства на условиях конкурсного отбора и долевого финансирования;

- организация единой базы кредитных историй по каждому субъекту малого предпринимательства, создание условий для накопления специализированными организациями информации, характеризующей платежную дисциплину предприятий и предоставление свободного доступа к этой базе данных кредитным организациям и небанковским институтам, кредитующим субъекты малого бизнеса;

- разработка и реализация программ гарантийных механизмов, которые представляют собой схему распределения инвестиционных рисков между государством, кредитными организациями и субъектами малого предпринимательства, что позволит стимулировать кредитные организации к предоставлению кредитов малым предприятиям [2].

Распределение же кредитных рисков является наиболее эффективным механизмом обеспечения доступа субъектов малого предпринимательства к целевым кредитным ресурсам;

- субсидирование за счет средств областного бюджета процентной ставки по банковским кредитам субъектам малого предпринимательства посредством предоставления субсидий на возмещение разницы процентных ставок по кредитам в размере одной второй ставки рефинансирования Национального Банка, действующей на дату получения кредита, при условии уплаты заемщиками начисленных процентов в соответствии с кредитными договорами, заключенными с банками;

- внедрение и развитие системы франчайзинга. Мероприятия данного направления нацелены на реализацию проектов по взаимодействию крупных и малых производственных предприятий, отработку модели объединения взаимодополняющих производств, кооперирующихся на различной основе - от поставки сырья до реализации продукции, и технологических цепочек с использованием системы франчайзинга.

Реализация данных мероприятий позволит привлечь на цели развития малого предпринимательства максимальное количество внебюджетных средств; обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах наибольшего количества субъектов малого предпринимательства и, прежде всего, начинающих свой бизнес

В условиях мирового финансового кризиса государственный спрос на продукцию и услуги российских предприятий должен поддерживаться через реализацию запланированных инвестиционных проектов в сфере транспорта, телекоммуникаций и т.д., реализуемых в рамках ФЦП (региональных целевых программ), крупных инфраструктурных проектов Инвестфонда. Также необходима работа по определению и поддержке приоритетных инвестиционных проектов, направленных на технологическую модернизацию обрабатывающих отраслей промышленности, способных обеспечить конкурентоспособность российской экономики на этапе посткризисного роста.

Правительство РК для финансовой поддержки малого бизнеса, должно сосредоточить свое внимание на следующих направлениях:

- создание гарантийного фонда (фонда поручительств) по обязательствам субъектов малого предпринимательства;

- субсидирование затрат по уплате процентов по инвестиционным кредитам субъектов малого и среднего предпринимательства;

- грантовая поддержка начинающих предпринимателей.

На сегодняшний момент не на всех территориях муниципальных образований РК сформирована инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Но именно от муниципалитетов, во многом, зависит, как работается малому бизнесу на местах. Это касается вопросов формирования общественных советов, наличия муниципальных программ развития малого бизнеса, предоставления имущественной поддержки, разработки схем территориального планирования. В том числе, нужно активнее выделять землю под застройку, разрабатывать градостроительную документацию, решать вопросы по подключению к коммунальным сетям. В конечном счёте, в развитии малого бизнеса должны быть заинтересованы сами муниципалитеты [3].

Резюмируя сказанное, предлагаю рекомендовать органам местного самоуправления в условиях мирового финансового кризиса:

1. Разработать муниципальные программы развития малого предпринимательства, обеспечив их обязательное финансирование из муниципальных бюджетов.

2. Организовать работу по созданию советов по развитию малого предпринимательства с приглашением представителей бизнеса.

3. Проводить анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей развития малого предпринимательства на территориях муниципальных образований.

4. Принять муниципальные правовые акты, направленные на имущественную поддержку субъектов малого предпринимательства.

5. Разработать дополнительные меры содействия развитию малого и среднего предпринимательства в Планы антикризисных мероприятий муниципальных районов и городских округов.

6. Наладить систему информирования малого предпринимательства (через сайты местных администраций посредством создания специальных разделов, печатные СМИ).

Формирование и развитие механизма финансового взаимодействия государства и субъектов малого предпринимательства приобрело особое значение в условиях рынка. Переход РК к рыночным отношениям повлек за собой отмену большей части административных ограничений, действовавших при прежнем экономическом режиме. Совершенствование механизма финансового взаимодействия в условиях нестабильной рыночной экономики является актуальным, поскольку от обоснованности принимаемых решений на уровне государства зависят, в конечном итоге, рост теневой экономической деятельности и формирование теневых финансовых потоков (рисунок 1).

Недостатками существующего механизма финансового взаимодействия, способствующими формированию теневых финансов, являются высокие ставки налогообложения и ослабленный финансовый контроль государства за деятельностью малого предприятия. Формирование теневых финансовых потоков в малом предпринимательстве сосредоточено в основном в области расчетов по заработной плате. Сложившийся механизм формирования теневых финансовых потоков в фонде оплаты труда (ФОТ) в малом предпринимательстве, на сегодняшний день, самый недоисследованный элемент механизма финансового взаимодействия.

Под механизмом финансового взаимодействия государства и субъектов малого предпринимательства понимается составная часть механизма финансового; совокупность форм и методов воздействия государства на формирование корпоративных финансов в рыночных условиях, регулирование отчислений в государственный бюджет и внебюджетные фонды, система государственной поддержки малого предпринимательства.

Анализ механизма финансового взаимодействия государства с субъектами малого предпринимательства выявил следующие недостатки: отсутствие четких и единых критериев отнесения хозяйствующих субъектов к малым, средним и микропредприятиям; ограниченный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью субъектов малого предпринимательства; высокие ставки налогообложения ФОТ. Указанные недостатки способствуют формированию теневых финансовых потоков в ФОТ малого предпринимательства. В работе под теневым финансовым потоком понимается использование финансовых ресурсов без отражения их в финансовой (бухгалтерской) отчетности субъекта малого предпринимательства и в официальной статистике.

Выявление теневой деятельности и теневых финансовых потоков на уровне микроэкономики должно осуществляться в ходе финансового контроля за деятельность субъектов малого предпринимательства.

Для анализа влияния существующих инструментов финансового взаимодействия, их нормативных значений на общее финансовое состояние малого предприятия и структуру финансовых потоков ФОТ предложена классификация факторов (таблица 1). Она детализирована в зависимости от степени их управляемости на уровне малого предприятия. Все факторы разделены на внешние и внутренние.

К внешним отнесены факторы, которые задаются внешней средой - государством, регионом. Для малого предприятия правовые, финансовые и социально-рыночные факторы следует рассматривать как внешние. Социально-трудовые, экономические и учетные являются преимущественно внутренними.

Главными особенностями, отмеченными в ходе исследования, являются следующие: формирование ФОТ жестко привязано к результатам финансовой деятельности предприятия, структура и размеры ФОТ непосредственно зависит от уровня его налогообложения и выбранной системы налогообложения, теневые финансовые потоки в ФОТ не понижаются автоматически с уменьшением налогообложения ФОТ, а находятся в зависимости от уровня нормативного регулятора - МРОТ, влияние профсоюзов на размеры оплаты труда и уровень ее официальной составляющей, не отмечены.

государственный финансовый малое предпринимательство

Примечание: разработано авторами

Рисунок 1 - Элементы механизма финансового взаимодействия государства и субъектов малого предпринимательства

Таблица 1 - Классификация факторов, влияющих на формирование ФОТ

Проведенное исследование позволило обобщить в виде схемы существующий механизм формирования теневых финансовых потоков ФОТ на малом предприятии (рисунок 2).

Примечание: разработано авторами

Рисунок 2 - Схема существующего механизма формирования финансовых потоков в ФОТ

Анализ существующего механизма формирования ФОТ на малом предприятии выявил основные недостатки методического подхода формирования ФОТ: отсутствие мониторинга факторов формирования ФОТ; высокое налогообложение ФОТ; слабость государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия; отсутствие методики выявления теневых финансовых потоков в ФОТ [4].

Учитывая слабость действующей схемы, предлагается альтернативный методический подход формирования ФОТ, завершающим этапом которого выступает государственный контроль за размером и структурой финансовых потоков ФОТ.

Государство использует ограничения по применению льготных систем налогообложения, повышенные ставки налогообложения ФОТ, чтобы компенсировать теневые финансовые потоки при формировании структуры ФОТ. В связи с появлением инструментов совершенствования государственного контроля можно пересмотреть уровень налоговой нагрузки на предприятие по ФОТ; предоставить право воспользоваться льготными режимами налогообложения (упрощенной системой налогообложения) большему числу малых предприятий, в том числе и развивающемуся малому предпринимательству. Основной причиной, установленной в ходе исследования, по которой малое развивающееся предпринимательство не может в полной мере воспользоваться этим режимом является невозможность применения НДС.

Экономический эффект предложенных мероприятий на уровне государства выражается в сокращении размеров теневых финансовых потоков и, в перспективе, повышении поступлений в бюджет.

При организации надлежащего государственного контроля за формированием размеров и структуры ФОТ, сокращение теневых финансовых потоков в сфере малого предпринимательства компенсирует снижения налоговых поступлений от перехода на льготный режим налогообложения ряда малых предприятий. Кроме того, устойчивое развитие малого предпринимательства сопровождается привлечением дополнительной рабочей силы и увеличением самозанятости населения, что сокращает расходы государства на пособия по безработице и на создание дополнительных рабочих мест. Социальный эффект предложенных рекомендаций заключается в повышении стимулирования развития малого предпринимательства, в снижении социальной напряженности на рынке труда, в повышении социальной защищенности персонала малых предприятий.

Литература

1. Закон Республики Казахстан «О государственной поддержке малого предпринимательства» от 25. 06. 1997г.- С. 4-6.

2. Закон Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» от 31 января 2006 года № 124.- С. 3-5.

3. «Государственная поддержка МСБ в Казахстане: текущее состояние и перспективы» Методическое пособие. Астана 2010.- С. 26-98.

4. Арапова С.М. Проблемы финансового обеспечения малого и среднего бизнеса в РК// Развитие открытой рыночной экономики Казахстана, Сб. трудов в 3-х частях, Алматы, 2009.- С. 55-58.

Размещено на Allbest.ru