Розробка основних розділів плану соціального та економічного розвитку центру обслуговування споживачів

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОЛЕДЖ ЗВ'ЯЗКУ ТА ІНФОРМАТИЗАЦІЇ

ОДЕСЬКОЇ НАЦІОНАЛЬНОЇ АКАДЕМІЇ ЗВ'ЯЗКУ ІМ. О.С. ПОПОВА

КУРСОВА РОБОТА

З дисципліни «Економіка галузі»

на тему:Розробка основних розділів плану соціального та економічного розвитку центру обслуговування споживачів

Студента 4 курсу О-41 групи

Васильєва П.С.

Керівник Козак В.И.

м. Одеса

2018 рік

Зміст

Початкові дані

Вступ

1. Складання плану з обсягу послуг зв'язку

2. План доходів від реалізації послуг

3. План з праці

4. План витрат та собівартості послуг

5. План прибутку

6. Баланс, оновлення та ефективність використання основних засобів

7. Аналіз результатів розрахунків та висновки

Перелік посилань

Початкові дані

Таблиця 1 - Окремі показники, очікувані за поточний рік

Показники
Дохід від реалізації послуг, тис. грн.	6121
Середньорічна чисельність працівників, чол.	225
Продуктивність праці, грн.	27204,6
Середня заробітна плата одного працівника за рік, грн.	2748,7
Собівартість одиниці реалізованих послуг, грн.	63,35
Собівартість реалізованих послуг, тис. грн.	4316
Прибуток від звичайної діяльності, тис. грн..	2114,2
Рентабельність, %	52

Таблиця 2 - Окремі економічні показники на плановий рік

Показники
1. Доходи від реалізації послуг ЦТП, тис. грн.:
1.1. міжміський телефонний зв'язок	2243,9
1.2. міський телефонний зв'язок	3365,9
1.3. проводове мовлення за джерелами надходження:
1.3.1. абонентна плата за користування кожною основною радіоточкою відомчих радіотрансляційних вузлів проводового радіомовлення	51,1
1.3.2. інші доходи проводового мовлення	2,7
2. Середньорічна чисельність працівників, чол.	244
3. Балансова вартість основних засобів, тис. грн.:	8634,5
у тому числі:
- 1 група	4317,3
- 2 група	4016,1
- 3 група	301,2
4. Витрати за іншими статтями, тис. грн.	1163,8
5. Середньорічна заробітна плата одного працівника, грн.	2816,3

Таблиця 3 - Дані для планування обсягу послуг ЦТП, вираженого кількістю технічних пристроїв

Технічні пристрої, од.	Основні радіоточки	наявність на 01.01.2019р.	7644
		план приросту	103 у лютому
	Додаткові радіоточки	наявність на 01.01.2019р.	862
		план приросту	51 протягом року
	Приймачі ефірного радіомовлення	наявність на 01.01.2019р	265
		план приросту	106 у ІІ кварталі

Таблиця 4 - Дані для планування обсягу послуг ЦТП, вираженого вихідним платним обміном по телеграмам

Назва показників	Рік	Величина вихідного платного обміну, тис. од.
Телеграми	2016р.	278,4
	2017р.	283,5
	Поточний 2018 р.	286,9
Приріст вихідного платного обміну у плановому році у зв'язку з відкриттям у районі нових установ (для непарних варіантів)	-
Зменшення вихідного платного обміну у плановому році у зв'язку із зростанням тарифів на послуги зв'язку (для парних варіантів)	1,3

Таблиця 5 - Дані для планування доходів по телеграфному зв'язку

Дані, очікувані у поточному році	Вихідний платний обмін, тис. од.	280,7
	Доходи від вихідного платного обміну, тис. грн.	1070
Приріст середньої доходної такси по телеграмам у плановому році, %	0,8

Таблиця 6 - Дані для планування доходів ЦТП проводового мовлення

Джерело доходів	Дані, фактично одержані за І півріччя поточного року. грн
Абонентна плата за користування радіоточками	5,22
Технічне обслуговування приймачів ефірного радіомовлення	2,85
Встановлення основної радіоточки	31,36
Встановлення додаткової радіоточки	15,54
Встановлення приймача ефірного радіомовлення	3,68

Примітка: у ІІ півріччі поточного року і у плановому році змін у структурі радіоточок і тарифах не передбачається.

Таблиця 7 - Дані для планування витрат, залежних від доходів від реалізації послуг

Статті витрат	Витрати на одиницю укрупненого вимірювача, грн.
Матеріали, паливо та запасні частини	1,12
Електроенергія для виробничих потреб	0,62
Виробничі витрати	0,93
Транспортні витрати	0,58

Таблиця 8 - Дані для планування показників використання та руху основних виробничих засобів

Показники
Вартість основних виробничих засобів, тис. грн.:
- на початок року	8204,6
- ведення у дію	778,1
- вибуття	431,7
- на кінець року	8551
- середньорічна	8634,5

Таблиця 9.1 - Дані для планування прибутку - Витрати

Показники
Витрати на утримання об'єктів соціально-культурного призначення	73,94
Витрати на виплату матеріальної допомоги	35,21
Витрати на службові відрядження апарату управління підприємством	22,89
Сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів	11,62
Витрати на утримання апарату управління підприємством	96,83
Збиток, спричинений інвестиціями в дочірне підприємство	4,23
Нестачі й втрати від псування цінностей	7,04
Визнані штрафи, пеня, неустойки	3,52
Винагороди за юридичні та аудиторські послуги	17,61
Втрати від знецінення запасів	9,51
Витрати на рекламу	11,97
Відсотки за користування кредитом	6,34
Витрати на дослідження ринку (маркетинг)	3,52
Витрати на дослідження та розробки	17,61
Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банку	2,11
Витрати від продажу валюти	3,17
Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та охорону будинку адміністрації ЦТП	21,13
Витрати від різниці курсу валют	3,87

Таблиця 9.2 - Дані для планування прибутку - Доходи

Показники
Доход від реалізації майнових комплексів	26,13
Доходи від реалізації іноземної валюти	137,02
Інші доходи від фінансових операцій	11,61
Доходи від реалізації оборотних активів	40,64
Доход від безоплатно одержаних активів	196,24
Отримані штрафи, пеня, неустойки	2,32
Доход від реалізації необоротних активів	75,48
Відшкодування раніше списаних активів	4,64
Дивіденди одержані	17,42
Дохід від списання кредиторської заборгованості	29,03
Доход від реалізації фінансових інвестицій	34,84
Одержані гранти та субсидії	5,23

Вступ

Планування - це спосіб розробки кількісних, якісних показників діяльності та розвитку підприємства і заходів щодо їх досягнення з урахуванням умов ринкової економіки. Сутність його полягає в тому, що воно служить засобом наукового передбачення перебігу розвитку і конкретних шляхів удосконалення виробництва. Під час планування в галузі зв'язку буде потрібне урахування певних пропорцій між виробництвом і витратою, витратою і накопиченням, між окремими галузями (підгалузями), між регіонами держави.

Планування в галузі зв'язку повинне передбачати пропорційність у розвитку засобів зв'язку.

В умовах ринку на підприємствах здійснюється стратегічне і тактичне планування.

Стратегічне планування спрямоване на досягнення цілей з орієнтацією на ефективне використання матеріальних, трудових, фінансових та інших ресурсів підприємства. Підприємство може досягти успіху на ринку у тому випадку, якщо буде орієнтуватися, перш за все, на запити споживача, забезпечувати йому вибір послуг. А це означає, що треба зрозуміти споживача, забезпечувати йому вибір послуг. Така робота має провадитися на основі спеціальних обстежень, зокрема, сегментації ринку та типології споживачів.

Тактичне планування охоплює розроблення конкретних задач на найближчий період у галузі цінової, рекламної, фінансової, кадрової політики, номенклатури продукції підприємства тощо.

У галузі зв'язку складаються прогнози науково-технічного прогресу, соціально-економічного розвитку, потреб у послугах і засобах зв'язку, ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових) на основі яких розробляються перспективні плани розвитку галузі зв'язку.

Головними задачами планування розвитку галузі зв'язку є:

- забезпечення всебічного розвитку засобів зв'язку для найбільш повного задоволення потреб в послугах зв'язку народного господарства і населення;

- забезпечення за допомогою системи економічних показників всеохоплюючого урахування громадських потреб в послугах зв'язку і заходів щодо їх задоволення у найбільш короткі терміни;

- підвищення культури і якості обслуговування;

- покращення використання трудових, матеріальних і грошових ресурсів;

- підвищення ефективності галузі зв'язку;

- проведення спільної технічної політики;

- запровадження найновітніших досягнень науки і техніки.

У сучасних умовах важливим завдання є підвищення економічної ефективності роботи підприємства зв'язку. На підприємстві створюється необхідна продукція, надаються послуги, вирішуються питання економічного використання ресурсів, запровадження нової техніки, зниження витрат виробництва і реалізації продукції, розробляються план, використовується маркетинг, здійснюється ефективне управління.

1. Складання плану з обсягу послуг зв'язку

У результаті виробничого процесу, що здійснюється в галузях матеріального виробництва, створюється відповідна продукція, послуги, які мають споживну цінність, здатні задовольняти потреби суспільства у матеріальних благах і послугах. Результатом процесу виробництва у галузі зв'язку є продукція, яка суттєво відрізняється від інших видів продукції.

Продукцією зв'язку є кінцевий корисний результат виробничої діяльності по передачі різних повідомлень (телефонних, телеграфних, поштових тощо) на відстань.

Послуги зв'язку надаються у таких основних формах:

– у формі обміну, тобто у виді передачі різних повідомлень;

– у формі надання споживачам у користування або в оренду технічних пристроїв для прийому і передачі інформації;

– у формі надання можливостей одержання послуг інформаційного характеру за допомогою засобів комп'ютерної техніки.

У розділи «Послуги» річного плану соціального та економічного розвитку ЦОА визначається обсяг послуг місцевого телефонного зв'язку, міжміського телефонного зв'язку, телеграфного зв'язку, проводового радіомовлення та інших підгалузей зв'язку.

Заплануємо обсяг проводового мовлення, який виражається середньорічною кількістю основних і додаткових радіоточок, приймачів проводового мовлення та нарядів на встановлення технічних пристроїв.

Визначаємо середньорічну кількість радіоточок залежно від строків введення у дію нових радіоточок:

– основні радіоточки введення намічено у лютому планового року за формулою:

 (1.1)

де - середньорічна кількість технічних пристроїв у плановому році, од.;

- кількість технічних пристроїв на початок планового року, од.;

- кількість технічних пристроїв, які вводяться у плановому році, од.;

- число повних місяців роботи технічних пристроїв з моменту їх введення до кінця планового року, місяць.

– додаткові радіоточки введення намічене протягом року за формулою:

(1.2)

де - приріст технічних пристроїв в плановому році, од.

– приймачі ефірного радіомовлення введення намічене у II кварталі планового року за формулою:

(1.3)

де - число повних кварталів роботи технічних пристроїв з моменту їх введення до кінця планового року і половина того кварталу, у якому здійснюється введення, квартал.

Кількість нарядів на встановлення технічних пристроїв у плановому році визначається відповідно до плану їх приросту:

– основні радіоточки : = 103 наряд

– додаткові радіоточки: = 51 наряд

– приймачі ефірного радіомовлення: = 106 наряд

Заплануємо обсяг послуг телеграфного зв'язку, який виражається величиною вихідного платного обміну по телеграмам. Планування вихідного платного обміну здійснюється за такою методикою:

1. Визначається середньорічний темп зниження вихідного платного обміну за формулою:

(1.4)

де - вихідний платний обмін, очікуваний у поточному році, тис. од;

- вихідний платний обмін у першому році аналізованого періоду, тис. од;

- число років в аналізованому періоді.

При цьому остаточне рішення про темпи росту обміну на плановий рік приймається на підставі аналізу демографічних та інших зовнішніх і внутрішніх факторів.

До зовнішніх факторів відносяться: розвиток промисловості, транспорту, сільського господарства, зростання національного доходу, валового продукту та товарообороту, збільшення обслуговуємої території і кількості обслуговуємих підприємств, організацій, установ, зріст населення і поліпшення його матеріального і культурного рівня, проведення різних державних, політичних та господарських кампаній.

До внутрішніх факторів, які впливають на зростання обміну, відносяться: розширення мережі підприємств та засобів зв'язку та наближення їх до клієнтури, поліпшення якості надання послуг населенню та народному господарству, зростання продуктивності праці та ін.

,

2. Визначається вихідний платний обмін на плановий рік за формулою:

(1.5)

де - величина вихідного платного обміну в плановому році, тис. од.;

- темп зниження обміну в плановому році, %.

Розрахунок вихідного платного обміну по телеграмам на 2019 р. зводимо у табл.. 1.1.

Таблиця 1.1 - План вихідного платного обміну по телеграмам

Вид обміну, т. од.	Обмін за попередні роки, тис. од.	Середньорічний темп зниження обміну, %	Темп зниження обміну на плановий рік, %	План обміну на 2019 рік, тис. од.
Вихідні плані телеграми	2016 р.	2017 р.	очікуваний у поточному 2018 р.
	278,4	283,5	286,9	101,5	100,2	287,5

2. План доходів від реалізації послуг

В існуючий практиці планово-економічної роботи підприємств зв'язку в якості грошового вимірювача загального обсягу роботи прийнятий показник доходів від реалізації послуг.

Доході від реалізації послуг - грошові кошти, які одержує підприємство в результаті надання послуг зв'язку населенню і народному господарству за встановленими тарифами.

У розділі «Доходи» річного плану соціального та економічного розвитку центру телекомунікаційних послуг (ЦТП) визначається загальна сума доходів від реалізації послуг, у тому числі за підгалузями зв'язку:

– міжміський телефонний зв'язок;

– міський телефонний зв'язок;

– телеграфний зв'язок;

– проводові радіомовлення та інше.

Тому загальна сума доходів від реалізації послуг визначається за формулою:

(2.1)

де - сума доходів від реалізації послуг за аналізований період, т. грн.;

- доходи від реалізації послуг міжміського телефонного зв'язку, т. грн.;

- доходи від реалізації послуг міського телефонного зв'язку, т. грн.;

- доходи від реалізації послуг телеграфного зв'язку, т. грн.;

- доходи від реалізації послуг проводового радіомовлення, т. грн.

Доходи від міжміського та міського телефонного зв'язку беремо з табл. 2 завдання.

Доходи телеграфного зв'язку на плановий рік визначаються як добуток середньої доходної такси і величини вихідного платного обміну по телеграмах у плановому році:

(2.2)

де - середня доходна такса по телеграмах, грн.;

- вихідний платний обмін в плановому році, т. од.

Планування середньої доходної такси по телеграмах здійснюється у такій послідовності:

1. Визначається середня дохідна такса по телеграмах, очікувана у поточному році за формулою:

(2.3)

де - доходи від вихідного платного обміну по телеграмам. Очікувані у поточному році, т. грн. (табл. 5);

- вихідний платний обмін у поточному році, т. од. (табл. 5).

- середня дохідна такса по телеграмах за поточний рік, грн.

2. Визначається середня доходна такса по телеграмам на плановий рік як добуток середньої доходної такси, очікуваної за поточний рік і наміченого темпу її росту в плановому році за формулою:

(2.4)

де - очікуваний темп росту середньої такси по телеграмах у плановому році, % (табл. 5).

Отриманий результат підставляємо у формулу (2.2):

Доходи проводового мовлення в плановому році визначаємо за формулою:

(2.5)

де - доходи від абонентської плати за користування технічними пристроями, тис. грн.;

- доходи від встановлення нових технічних пристроїв, т. грн.;

- доходи від технічного обслуговування приймачі ефірного мовлення тис. грн.;

- доходи від технічного обслуговування відомчих радіовузлів, тис. грн.;

- інші доходи проводового радіомовлення, тис. грн.

Доходи від абонентної плати за користування радіоточками в плановому році визначаються як добуток середньої абонентної плати і середньорічної кількості радіоточок, що обслуговуються, за формулою:

(2.6)

де - середня абонентська в плановому році, грн..;

- середньорічна кількість радіоточок,визначається як сума основних і додаткових радіоточок в плановому році, од.

Середня абонентська плата за поточний рік дорівнює подвоєній середній абонентський платі за перше півріччя поточного року:

(2.7)

Оскільки в плановому році не передбачається змін у структурі обслуговування радіоточок, залишаємо середньорічну абонентську плату на рівні поточного року.

(2.8)

Отримані значення підставляємо у формулу (2.6):

Доходи від встановлення нових технічних пристроїв в плановому році визначаємо за формулою:

 (2.9)

де - середня доходна такса по нарядам на встановлення технічних пристроїв i-го виду, грн.;

- кількість нарядів на встановлення нових технічних пристроїв, од.

Оскільки змін у структурі технічних пристроїв у другому півріччі поточного року і в плановому році не передбачається, то середня доходна такса по нарядам у плановому році залишається на рівні першого півріччя поточного року:

(2.10)

Доходи від технічного обслуговування приймачів ефірного мовлення визначається за формулою:

(2.11)

де - середня доходна такса від технічного обслуговування приймачів ефірного мовлення, грн.;

- кількість приймачів ефірного мовлення, од.

Оскільки у другому півріччі поточного року змін у структурі технічного обслуговування не відбувається, середня доходна такса за поточний рік дорівнює подвоєній середній доходній таксі за перше півріччя поточного року:

(2.12)

Отримані данні підставляємо у формулу (2.11):

Отримані данні підставляємо у формулу (2.5):

Тепер, маючи необхідні данні, можемо порахувати загальну суму доходів від реалізації послуг:

Відповідно до Податкового Кодексу України доходи від реалізації послуг оподатковується податком на додану вартість за ставкою 20% від суми доходів, яка включає ПДВ.

(2.13)

Чистий дохід від реалізації послуг визначається як різниця між загальною сумою доходів від реалізації послуг і сумою ПДВ:

(2.12)

Чистий дохід слугує джерелом покриття поточних експлуатаційних витрат підприємства.

3. План з праці

У розділі «Праця» річного плану соціального і економічного розвитку ЦПТ планується фонд оплати праці і продуктивності праці.

Фонд оплати праці на плановий рік визначається як добуток середньорічної заробітної плати одного працівника і середньої чисельності працівників в плановому році за формулою:

(3.1)

де - фонд оплати праці на плановий рік, тис. грн.;

- середньорічна заробітна плата одного працівника в плановому році, грн.;

- середня чисельність працівників в плановому році, чол.

Продуктивність праці визначається кількістю продукції, виготовленої одним працівником за одиницю часу. При розрахунку продуктивності праці обсяг продукції може бути виражений у натуральному, умовно-натуральному або у грошовому вимірі. Якщо обсяг послуг виражений у грошовому вимірі, то продуктивність праці показує суму доходів від реалізації послуг, яка припадає на одного працівника в одиницю часу(рік, квартал, місяць).

Продуктивність праці в аналізованому періоді розраховується за формулою:

(3.2)

де - продуктивність праці в аналізованому періоді, грн./чол.;

- сума доходів від реалізації послуг за аналізований період, грн.;

- середньорічна чисельність працівників за аналізований період,чол.

Одержаний результат показує, що 28130,7 грн. від реалізації послуг нападає на одного працівника за рік.

Одним з об'єктивних розвитку суспільства є постійне зростання продуктивності праці. Зростання продуктивності праці - це основний інтенсивний фактор розвитку виробництва. Воно полягає у зменшені частки живої праці у вартості продукції, тобто дозволяє при менших витратах робочого часу одержати більше продукції (доходів) з тією ж або навіть меншою чисельністю працівників.

Для аналізу зміни продуктивності праці розрахуємо такі показники:

1.Індекс динаміки продуктивності праці:

(3.3)

де , - продуктивність праці у плановому і поточному роках відповідно, грн.

Ми бачимо підвищення продуктивності праці в плановому році порівняно з поточним складає 1,03%.

2. Абсолютна зміна продуктивності праці за аналізований період:

(3.4)

3. Приріст продуктивності праці у відсотках:

(3.5)

Ефективність планів підприємства зв'язку характеризує співвідношення темпів росту продуктивності праці і темпів росту середньої заробітної плати .

Темп росту середньої заробітної плати визначається за формулою:

(3.6)

Планування фонду оплати праці повинно забезпечувати випереджаючі темпи росту продуктивності праці порівняно з темпами росту середньої заробітної плати:. В нашому випадку це 1,03 > 1,02. Як бачимо, співвідношення виконується.

Одним з важливіших показників, що характеризується ефективність підвищення продуктивності праці та використання трудових ресурсів, є частка приросту продукції (доходів), яка отримана за рахунок підвищення продуктивності праці.

(3.7)

де - приріст середньорічної чисельності працівників, %;

- приріст доходів від реалізації послуг, %.

Приріст середньорічної чисельності працівників визначається за формулою:

(3.8)

де - середня чисельність працівників у поточному році, чол.

Приріст доходів від реалізації визначається за формулою:

(3.9)

де - доходи від реалізації послуг, очікувані на поточний рік, тис. грн.

Зріст продуктивності веде до економії штату. Так як , то розраховуємо умовну економію штату:

(3.10)

де - умовна чисельність працівників у плановому році при урівні продуктивності праці поточного року, чол.

 (3.11)

Приведені розрахунки показують, що в плановому році відбувається зростання продуктивності праці на 926,1 грн., або на 3%.

Зростання продуктивності праці дозволить підвищити продуктивність використання трудових ресурсів,а саме:

- За рахунок росту продуктивності праці буде забезпечено 30,81% приросту доходів від реалізації послуг, а за рахунок збільшення середньорічної чисельності працівників на 8,4 % буде отримано 12,14% доходів від реалізації послуг.

- Якщо в плановому році продуктивність праці залишилась на рівні поточного року, то для отримання запланованої суми доходів від реалізації послуг ЦТП додатково знадобилось 8 чол.

Для забезпечення показників плану з праці необхідно розробити і запропонувати наступні організаційно-технічні заходи:

- удосконалити та організувати робочі місця для кожного працівника з урахуванням його фізіологічних характеристик;

- забезпечити раціональну побудову і подальше удосконалення загальнодержавної мережі зв'язку, збільшити кількість пунктів в зв'язку і тривалість їх роботи;

- впровадити використання системи автоматичного управління зв'язком;

- активізувати послуги зв'язку, що приводять до зростання доходів;

- підвищити кваліфікацію та культурно-технічний рівень працівників;

- забезпечити моральне та матеріальне заохочення працівників;

- зменшити часи поновлення пошкоджених технічних засобів.

4. План собівартості послуг

Одним з основних розділів річного соціального та економічного розвитку ЦТП є прогноз витрат, необхідних для забезпечення нормальної виробничої діяльності підприємства. Витрати плануються за кожною статтею окремо, потім визначається загальна сума експлуатаційних витрат, а також собівартість одиниці реалізованих послуг в плановому році.

Планові суми витрат за статтями визначаються прямими розрахунками або за допомогою укрупнених вимірювачів. Для забезпечення однакового визначення складу витрат, які включаються у собівартість послуг усіх підприємств зв'язку незалежно від їх типу, групуються такі статті витрат:

1. Витрати на оплату праці .

2. Нарахування на заробітну плату .

3. Амортизаційні відрахування .

4. Матеріальні витрати - всього, в тому числі: матеріали, паливо, запасні частини , електроенергію зі сторони для виробничих потреб .

5. Транспортні послуги сторонніх організацій .

6. Інші витрати - всього, в тому числі: платежі з обов'язкового страхування майна; плата відсотків за кредити банків; плата за взаєморозрахунками між підприємствами за взаємопослуги зв'язку; витрати на оренду нежитлових приміщень; витрати на капітальний і поточний ремонт тощо...

7. Загальногосподарські і адміністративно-управлінські витрати:а витрати на підготовку та утримання приміщень, підготовку кадрів, охорону праці і техніку безпеки тощо..

Розраховані витрати за окремими елементами та статтями включаються до загального кошторису, який визначає річну суму витрат на весь запланований обсяг продукції (послуг):

(4.1)

де - собівартість реалізованих послуг в плановому році, тис. грн.;

- витрати за статтями витрат, тис. грн.

Планування витрат за окремими статтями здійснюється з урахуванням наступного:

1. Витрати на оплату праці (загальний фонд оплати праці) плануються виходячи зі штатного розпису у межах планової чисельності штату с урахуванням доплати, надбавки, які передбачені чинним законодавство, а також планового відсотка премії в цілому по підприємству.

2. Нарахування на заробітну плату (єдиний соціальний внесок) плануються за ставками ЕСВ від сум нарахованої заробітної плати по видам виплат, які включають основну і додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні витрати, в тому числі в натуральній формі, відповідно до Закону України «Про оплату праці».

Ставки ЕСВ встановлюються у розмірі 20-40% залежно від класу професійного ризику виробництва, до якого віднесено підприємство у Фонді соціального страхування від нещасного випадку.

Підприємства зв'язку віднесені до 4-го класу професійного ризику виробництва, для якого ставка ЕСВ встановлена у розмірі 22%.

(4.2)

де - нарахування на заробітну плату, тис. грн.;

- витрати на оплату праці, тис. грн.

3. Амортизаційні відрахування плануються із застосуванням таких методів:

1) прямолінійний метод;

2) метод зменшення залишкової вартості;

3) метод прискореного зменшення залишкової вартості;

4) кумулятивний метод;

5) виробничий метод.

Для нарахування амортизації основні засоби класифікуються за групами із зазначенням мінімально припустимих строків їх корисного використання.

Умовно приймаємо такі строки корисного використання об'єктів основних засобів:

- 1 група (будівля,споруди,передавальні пристрої) - 20 років;

- 2 група (машини і обладнання) - 8 років;

- 3 група (транспортні засоби) - 13,25 року.

При нарахуванні амортизації об'єктів основних засобів, які входять у групу 1(будівлі), застосовується прямолінійний метод; у групу 2 (машини і обладнання) і 3 (транспортні засоби) - метод прискореного зменшення залишкової вартості.

При прямолінійному методі річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об'єкту основних засобів за формулою:

(4.3)

де - вартість об'єкту ОЗ, що амортизується, тис. грн.;

- первинна вартість об'єкту ОЗ, тис. грн.;

- ліквідаційна вартість об'єкту ОЗ, тис. грн.;

- строк корисного використання об'єкту основних засобів, рік.

У курсовій роботі умовно приймаємо, що ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів дорівнює нулю.

При методі прискореного зменшення залишкової вартості річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об'єкту на початку звітного року або первинної вартості на дату початку нарахування амортизації і річної норми амортизації, яка визначена виходячи із строку корисного використання об'єкту і подвоюється.

(4.4)

де - річна норма амортизації.

В цілому по ЦТП сума амортизаційного відрахування складає:

4. Витрати за статтями «Матеріали, паливо, запасні частини», «Електроенергія для загальновиробничих потреб», «Загальновиробничі витрати», «Транспортні витрати» зазначаються за нормативним методом.

Планова сума витрат за вказаними статтями визначається як добуток нормативу і-го виду витрат на одиницю доходів в плановому році і кількості укрупнених вимірювачів за формулою:

(4.5)

де - величина витрат за певною статтею на плановий рік, тис. грн.;

- норматив і-го виду витрат на одиницю доходів в плановому році, грн.;

- планова сума доходів від реалізації послуг, тис. грн.;

- укрупнений вимірювач.

Отримані дані підставляємо у формулу (4.1):

Собівартість одиниці реалізованих послуг в плановому році визначається за формулою:

(4.6)

де - собівартість одиниці реалізованих послуг в плановому році, грн.;

Собівартість одиниці реалізованих послуг показує суму витрат, яка припадає на 100 грн. чистого доходу від реалізації послуг потрібно витратити 61,02 грн.

Відсоток зниження собівартості одиниці реалізованих послуг в плановому році визначається за формулою:

(4.7)

де - відсоток зниження собівартості одиниці реалізованих послуг в плановому році,%;

- собівартості одиниці реалізованих послуг в поточному році, грн.

Зміна суми витрат за рахунок зниження собівартості одиниці реалізованих послуг визначається за формулою:

(4.8)

де - умовна сума перевитрати коштів, якщо тис. грн.;

- умовна сума перевитрати коштів, якщо , тис. грн.;

З цього ми бачимо, що собівартість одиниці реалізованих послуг знизилось на 3,68%, за рахунок чого буде економія коштів на 133,27 тис. грн.

Для реалізації складного плану собівартість послуг необхідно запровадити наступні заходи:

- збільшити продуктивність праці;

- запровадити нову техніку та технології, механізацію та автоматизацію виробничих процесів;

- раціонально розмістити засоби зв'язку в країні;

- запровадити засоби автоматизації і багатоканальних систем зв'язку та інших важливих напрямків технічного прогресу, що певною мірою впливають на економію витрат.

5. План прибутку

Діяльність підприємства поділяється на звичайну і надзвичайну. Звичайна діяльність - будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують або виникають внаслідок її проведення. Звичайна діяльність складається з операцій основної діяльності, тобто операцій, пов'язаних з виробництвом або реалізацій продукції (товарів, робіт, послуг), які є головною метою створення підприємства і які забезпечують основну частку його доходу, та інших операцій (продаж та оренда основних засобів, нематеріальних активів, продаж і покупка цінних паперів, курсові різниці тощо), які безпосередньо не пов'язані з основною діяльністю.

Надзвичайна подія - подія або операція, яка відрізняється від звичайної діяльності підприємства, та не очікується, що вона повторюватиметься періодично або в кожному наступному звітному періоді.

У розділі «Прибуток» річного плану соціального та економічного розвитку ЦТП визначається фінансовій результат підприємства відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати».

Валовий прибуток (збиток) визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і собівартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) та визначається за формулою:

(5.1)

де - валовий прибуток у плановому році, тис. грн.

Прибуток від операційної діяльності - це прибуток від основної діяльності, а також від інших видів діяльності, які не є інвестиційною діяльністю чи фінансовою. Він визначається як алгебраїчна сума валового прибутку (збитку), іншого операційного доходу, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат за формулою:

(5.2)

де - - інший операційний доход (доходи від реалізації оборотних активів; отримані штрафи, пеня, неустойки; доходи від списання кредиторської заборгованості; одержані гранти та субсидії; доходи від реалізації іноземної валюти; відшкодування раніше списаних активів), тис. грн.;

- адміністративних витрат (витрати на утримання апарату управління підприємством; витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та охорону будинку адміністрації ЦТП; винагороди за юридичні та аудиторські послуги; витрати на службові відрядження апарату управління підприємством; плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банку), тис. грн.;

- витрати на збут (витрати на дослідження ринку (маркетинг); витрати на рекламу), тис. грн.;

- інші операційні витрати (витрати від знецінення запасів; витрати на утримання об'єктів соціально-культурного призначення; витрати від різниці курсу валют; витрати на дослідження та розробку; сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів; нестачі й втрати від псування цінностей; витрати на виплату матеріальної допомоги; витрати від продажу валюти), тис. грн.

Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування - це прибуток від будь-якої основної діяльності підприємства, а також операції, які забезпечують її або виникають внаслідок її проведення. Вона визначається як алгебраїчна сума прибутку (збитку) від операційної діяльності, фінансових та інших доходів фінансових та інших витрат за формулою:

(5.3)

де - прибуток від звичайної діяльності до оподаткування в плановому році, тис. грн.;

- дохід від фінансової діяльності (інші доходи від фінансових операцій; дивіденди одержані) тис. грн.;

- фінансові витрати (збиток, спричинений інвестиціями в дочірне підприємство; відсоток за користування кредитом), тис. грн.;

- дохід від фінансової діяльності (інші доходи від фінансових операцій; дивіденди одержані) тис. грн.

Прибуток оподатковується податком відповідно до Податкового кодексу України за ставкою 18% прибутку від звичайної діяльності до оподаткування за формулою:

(5.4)

де - сума податку на прибуток в плановому році, тис. грн.;

Прибуток від звичайної діяльності визначається як різниця між прибуток від звичайної діяльності до оподаткування та сумою податків з прибутку за формулою:

(5.5)

де - прибуток від звичайної діяльності в плановому році, тис. грн.

Чистий прибуток від звичайної діяльності визначається як сума прибуток від звичайної діяльності, надзвичайного прибутку за врахуванням надзвичайного збитку та податків з надзвичайного прибутку. При складанні плану чистий прибуток дорівнює прибутку від звичайної діяльності:

(5.6)

Критерієм економічної ефективності виробництва і характеристикою ступеня його прибутковості є відносна величина, яка називається рівнем рентабельності. Рентабельність дає можливість порівнювати виробничо-фінансові результати з витратами або обсягом використаних виробничих засобів (ресурсів), характеризуючи ефективність їх використання.

Рентабельність визначається як відношення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування до операційних витрат:

(5.7)

план підприємство обслуговування споживач

де - рентабельність, %;

- операційні витрати, тис. грн.

Операційні витрати - це витрати, пов'язані з основною операційною діяльністю. Вони розрізняються за функціями (виробництво,управління, збут та інші) та класифікуються у розрізі економічних елементів (матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація та інші витрати). Таким чином, операційні витрати - це сума собівартості реалізованих послуг, адміністративних витрат і витрат на збут:

(5.8)

Отримані дані підставляємо у формулу (5.7):

Ми бачимо, що на одну гривню операційних витрат приходиться 48,89 коп. доходів від звичайної діяльності до оподаткування.

6. Баланс, оновлення та ефективність використання основних виробничих засобів

В даному розділі плану соціального та економічного розвитку ЦТП розраховуються вартісні показники та показники руху основних виробничих засобів (ОВЗ).

Основні виробничі засоби - це матеріальні активи, які підприємство утримує з метою їх використання в процесі виробництва чи надання послуг, очікуваний термін експлуатації яких більше за один рік. До них відносять виробничі будівлі, мережі лінійно-кабельних споруд, обладнання зв'язку тощо.

До ОВЗ можна віднести такі ознаки:

- вони багаторазово приймають участь у процесі виробництва;

- утримують свою зовнішню форму;

- в процесі виробництва зношуються поступово та по мірі зношування переносять частину своєї вартості на вартість річної продукції.

В залежності від функціонального призначення ОВЗ підрозділяються на:

- виробничі (приймають участь у сфері матеріального виробництва та обслуговування його);

- невиробничі (не беруть участь в процесі виробництва, а призначені для соціально-культурного обслуговування працівників. До них відносять ОВЗ житлово-комунального господарства, охорони здоров'я, культури тощо).

В залежності від натурально-істотного характеру основних засобів підрозділяються на:

- земельні ділянки;

- капітальні витрати на покращення земель;

- будівлі та споруди;

- машини та обладнання;

- транспортні засоби;

- інструменти, пристосування та інвентар;

- робоча і продуктивна худоба;

- багаторічні насадження тощо.

По використанню основних засобів підрозділяються на:

- діючі;

- недіючі.

В залежності від приналежності основних засобів діляться на:

- власні (належать даному підприємству);

- орендовані (знаходяться в тимчасовому його користуванні).

Коефіцієнт фондовіддачі в плановому році визначається за формулою:

(6.1)

де - коефіцієнт фондовіддачі, грн./ 1 грн.;

- середньорічна вартість ОВЗ, тис. грн.

Отриманий результат показує, що 0,8 гривень доходів від реалізації послуг припадає на 1 гривню середньорічної вартості ОВЗ.

Коефіцієнт фондоємності в плановому році визначається за формулою:

(6.2)

де - коефіцієнт фондоємності, грн./ 1 грн.

Отриманий результат показує, що 3,05 гривень середньорічної вартості ОВЗ припадає на кожну гривню доходів від реалізації послуг.

Коефіцієнт фондоозброєності в плановому році визначається за формулою:

(6.3)

де - коефіцієнт фондоозброєності, грн./ 1 грн.

Отриманий результат показує, що 35,39 гривень середньорічної вартості ОВЗ припадає на одного працівника.

Рентабельність ОВЗ визначається як відношення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування до середньорічної вартості ОВЗ:

(6.4)

З цього розрахунку бачимо що з однієї гривні ОВЗ 20,76 коп. прибутку від звичайної діяльності до оподаткування.

Рух основних виробничих засобів характеризується коефіцієнт оновлення та вибуття.

Коефіцієнт оновлення ОВЗ в плановому році визначається за формулою:

 (6.5)

де - коефіцієнт оновлення ОВЗ, %;

- вартість ОВЗ, введених до експлуатації в плановому році, тис. грн.;

- вартість ОВЗ на кінець планового року, тис. грн.

Результат показує що на кінець року приходиться 9,1% ОВЗ в їх повній вартості.

Коефіцієнт вибуття ОВЗ в плановому році визначається за формулою:

(6.6)

де - коефіцієнт вибуття ОВЗ, %;

- вартість ОВЗ, ліквідованих у плановому році, тис. грн.;

- вартість ОВЗ на початок планового року, тис. грн.

З цього розрахунку бачимо що на початку планового року припадає 5,26% ліквідованих основних виробничих засобів в їх повній вартості.

Темпи оновлення основних виробничих засобів повинні випереджати темпи їх вибуття: . З наших розрахунків виходить 9,1 > 5,26. Як бачимо, співвідношення виконується , що добре впливає на ефективність використання виробничих засобів.

Для забезпечення ефективності використання ОВЗ необхідно запровадити наступні заходи:

- запровадити комплексну механізацію та автоматизацію виробничих процесів;

- використовувати високоефективні багатоканальні системи зв'язку;

- раціонально побудувати мережі зв'язку, збільшити число пунктів зв'язку і тривалість їхньої роботи;

- створити нові більш досконалі та економічні засоби праці, і більш планове використання діючих виробничих фондів;

- прискорити освоєння нововведених виробничих потужностей підприємств.

7. Аналіз результатів розрахунків і висновки

На підставі розрахунків, виконаних у розділах 2 - 6, складаємо зведену аналітичну таблицю економічних показників роботи ЦТП у 2018 та 2019 рр..

Економічні показники роботи ЦТП у 2018 - 2019рр.

№	Найменування показників	Поточний рік	Плановий рік	У відсотках до плану, %
1	Доходи від реалізації послуг, тис. грн.	6121	6863,89	112,1
2	Податок на додану вартість, тис. грн..	1020,17	1143,98	112,1
3	Чистий дохід від реалізації, тис. грн.	5100,83	5719,91	112,1
4	Середньорічна численність працівників, чол.	225	244	108,4
5	Середньорічна заробітна плата одного працівника, грн.	2748,7	2816,3	102,5
6	Продуктивність праці, грн.	27204,6	28130,7	103,4
7	Собівартість реалізованих послуг, тис. грн..	4316	3490,57	80,9
8	Собівартість одиниці реалізованих послуг, грн.	63,35	61,02	96,3
9	Коефіцієнт фондовіддачі, грн.	-	0,8	-
10	Коефіцієнт фондоємності, грн.	-	1,26	-
11	Коефіцієнт фондоозброєності, грн./чол.	-	35,39	-
12	Прибуток від звичайної діяльності, тис. грн.	2244,3	1469,83	65,5
13	Рентабельність, %	52	48,89	94
14	Рентабельність ОВЗ, %	-	20,76	-

Проаналізуємо заплановані економічні показники робити ЦТП порівняно з поточним роком. Про поліпшення роботи підприємства свідчить наступне:

1. Зростання доходів від реалізації послуг і чистого доходу на 12,1%.

2. Зростання продуктивності праці на 3,4%, що випереджає темп росту середньорічної заробітної плати одного працівника на 2,5%.

3. Підвищення ефективності використання трудових ресурсів: за рахунок росту продуктивності праці на 3,4% буде забезпечено 30,81 % приросту доходів від реалізації послуг, а за рахунок збільшення середньорічної чисельності працівників на 8,4 % буде отримано 69,19 % доходів від реалізації послуг.

4. Зниження загальної суми собівартості реалізованих послуг на 19,1%.

5. Зниження собівартості одиниці реалізованих послуг на 3,7% та одержанні за рахунок цього економію коштів на суму 133,27 тис. грн.

6. Підвищення ефективності використання ОВЗ: зростання фондовіддачі, фондоозброєності та рентабельність ОВЗ при умові зниження фондоємності.

7. Поліпшення якості роботи та якості наданих послуг зв'язку.

Для забезпечення виконання складеного плану необхідно запровадити наступні організаційно-технічні заходи, спрямовані на підвищення ефективності виробництва, зростання продуктивності праці, економію витрат і зниження собівартості одиниці послуг, поліпшення використання ОВЗ та прискорення їх оновлення, поліпшення якості послуг зв'язку:

- модернізувати існуючу техніку;

- автоматизувати виробничі процеси;

- поліпшити використання основних фондів зв'язку;

- впровадити нову техніку і більш прогресивні технології;

- зменшити витрати на обслуговування засобів виробництва;

- проводити значну роботу щодо оснащення ЦТП засобами механізації та автоматизації;

- встановити раціональну схему проходження інформації між різними пунктами за оптимальної організації прямих і транзитних зв'язку;

- запровадити механізацію та автоматизацію виробничих процесів;

- збільшити число пунктів зв'язку та тривалість їх роботи;

- раціонально будувати і удосконалювати загальнодержавну мережу зв'язку;

- удосконалити технологічні процеси оброблення та передавання повідомлення.

Перелік посилань

1. Податковий кодекс України від 02.12.10 № 2755-VІ (із змінами, внесеними Законом України від 20 вересня 2011 року N 3741-VI).

2. Порядок визначення страхових тарифів для підприємств, установ та організацій на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, затверджений постановою Кабінету міністрів України від 13 вересня 2000 р. № 1423

3. Економіка галузі зв'язку: Підруч. для вузів і фах. зв'язку: У 2-х т./ За ред. В. М. Орлова, Ф. З. Мардаровського, Н. Ю. Потапової-Сінько - 2-е вид. перероб. І доп. - Одеса, 1999.

4. Економіка поштового зв'язку: Навчальний посібник/ В. М. Орлов, Н. Ю. Потапова-Сінько, О. С. Редкін, Н. П. Спільна, Л. А. Захарченко, Г. А. Отливанська, Л. В. Кузнецова. - Одеса: ВМВ, 2006.

5. Методичні вказівки для виконання курсової роботи з дисципліни «Економіка галузі» для студентів 4-го курсу спеціальностей 5.05090301, 5.05090302, 5.05090306 - Одеса, КЗІ, 2011.

Размещено на Allbest.ru

...