Комплексный экономический анализ деятельности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

"Уфимский государственный нефтяной технический университет"

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Экономический анализ

на тему: Комплексный экономический анализ деятельности организации

Уфа 2018 г.

Содержание

• Введение
• 1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
• 1.1 Организационная характеристика предпряития
• 1.2 Экономическая характеристика предпряития
• 1.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов
• 1.4 Оценка основных средств предприятия
• 1.5 Оценка оборотных средств предприятия
• 2. Комплексный анализ деятельности и финансового состояния ООО "БашРТС"
• 2.1 Анализ затрат предприятия и эффективности управления ими
• 2.2 Анализ активов и пассивов ООО "БашРТС". Оценка ликвидности баланса
• 2.3 Анализ финансового состояния предприятия
• 3. Рекомендации по повышению эффективности производственной деятельности предпряития
• 3.1 Мероприятия, направленные на увеличение оборотных средств
• 3.2 Направления совершенствования управления дебиторской задолженностью
• 3.3 Экономическая эффективность рассмотренных меропряитий
• Заключение
• Список литературы
• Приложение 1. Отчет о финансовых результатах ООО "БашРТС"
• Приложение 2. Бухгалтерский баланс ООО "БашРТС"
• Приложение 3. Рейтинговые группы, характеризующие степень устойчивости финансового состояния

Введение

Комплексный анализ производственно-экономической деятельности и финансового анализа предприятия позволяет дать оценку эффективности предпринимательской деятельности и определить резервы роста прибыли рентабельности предпринимательской деятельности. В процессе данного анализа проводится анализ основных технико-экономических показателей деятельности компании.

Целью комплексного анализа управленческой, хозяйственной деятельности является повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех показателей и обобщения результатов.

Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что анализ на уровне хозяйствующих субъектов имеет конкретное содержание, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и необходимостью аналитического обеспечения ценовой и маркетинговой политики, планирования производства, использования факторов производства. В такой ситуации важным является вопрос анализа и оценки производственно-экономической деятельности и финансового состояния предприятия, то есть комплексного анализа предпринимательской деятельности.

Цель курсовой работы - произвести анализ и дать оценку эффективности производственно-экономической деятельности и финансового состояния объекта исследования.

Задачи выпускной квалификационной работы:

- произвести комплексный анализ и дать оценку производственно-экономической деятельности объекта исследования;

- дать оценку финансовому состоянию предприятия;

- разработать мероприятия, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, направленные на повышение его финансовой устойчивости.

Объект исследования - ООО "БашРТС".

Предмет исследования - производственно-хозяйственная деятельность предприятия.

Методика анализа и показатели оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия представлены в работах Бусыгина А.В., Деркач Д.И., Зыряновой О.Т., Сайфулина Р.С.

Работы Васина А.А., Вахрина П.И., Графова А.В., Ирикова В.А., Ирикова И.В., Ковалева А.И., Любушина Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г., Привалова В.П., Крейниной М.В., Шеремета А.Д., Негашева Е.В., Хелферт Э. раскрывают методику анализа финансовых результатов деятельности предприятий.

Герчикова И.Н., Дружинин А.И., Дунаев О.Н., Титаева В.Н., Шмален Г.А. в своих трудах рассматривают вопросы оценки эффективности и рациональной организации предпринимательской деятельности.

1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1 Организационная характеристика предпряития

Объект исследования в курсовой работе - ООО "БашРТС" - предприятие, специализирующееся на производстве пара и горячей воды.

Дополнительные виды деятельности:

- производство электромонтажных работ

- деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом

- производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций

- производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, включая выработанную солнечными, ветровыми, геотермальными электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению их работоспособности

- передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям

- производство пара и горячей воды (тепловой энергии) тепловыми электростанциями

- производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными

Для осуществления своей деятельности организация имеет лицензию 2.БЦ.01.002.Л.000019.10.15 - вид лицензируемой деятельности - деятельность в области использования источников ионизирующего излучения (генерирующих) (за исключением случая, если эти источники используются в медицинской деятельности).

На сегодня "БашРТС" обслуживают 26 котельных, 304 центральных тепловых пункта (ЦТП), 21 насосную станцию.

Общая протяженность магистралей и квартальных сетей в двухтрубном исчислении составляет 1480 п. км (в том числе в Уфе - 801,3 п. км), из которых 756,8 п. км находится в аренде у предприятия. Установленная электрическая и тепловая мощность "БашРТС" - 24 МВт и 3587,45 Гкал/ч соответственно.

Организационно - правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

В соответствии с Гражданским кодексов РФ и Налоговым кодексами РФ общество имеет право:

- приобретать права и принимать на себя обязанности путем совершения сделок и иных юридических актов с юридическими и физическими лицами, а также другими способами, не запрещенными законом;

- образовывать в установленном порядке свои филиалы, отделения, представительства, дочерние и совместные предприятия, в том числе с участием иностранных партнеров, участвовать в хозяйственных товариществах и обществах, входить в состав объединений (ассоциаций и союзов) юридических лиц;

- совершать иные действия, не запрещенные российским законодательством.

ООО "БашРТС" может создавать филиалы и открывать представительства, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, по решению общего собрания участников, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников ООО "БащРТС".

Общество вносит платежи и налоги в федеральный, областной и местный бюджеты в соответствии с российским и областным законодательством и решениями органов местного самоуправления.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его участников (участника) или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Информацию о себе предприятие предоставляет по устным или письменным запросам заинтересованных лиц, включая участников и работников предприятия.

Организационная структура предприятяи представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ООО "БашРТС"

По данным рисунка 1 организационная структура является линейно-функциональной. Достоинства линейно-функциональной структуры управления: чёткое разграничение ответственности и компетенции; простой контроль; персонифицированная ответственность; простой обмен информацией между уровнями управления.

1.2 Экономическая характеристика предпряития

затраты ликвидность задолженность

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия представлен в таблице 1 (с учетом данных Приложения А).

Таблица 1 Динамика финансовых результатов ООО "БашРТС"

Показатель	2016 год	2017 год	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка, тыс. руб.	53176	46944	-6232	88,28
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	39422	32621	-6801	82,75
Коммерческие расходы	1120	1240	120	110,71
Прибыль от продаж, тыс. руб.	12634	13083	449	103,55
Прочие расходы, тыс. руб.	841	638	-203	75,86
Налогооблагаемая прибыль, тыс.	11793	12445	652	105,53
Налог на прибыль, тыс. руб.	2359	2489	130	105,51
Чистая прибыль, тыс. руб.	9434	9956	522	105,53

Выручка от реализации сокращается: на 1,71% к 2016 году и на 11,72% к 2017 году.

В 2017 году увеличиваются коммерческие расходы на 10,71%, что связано с организацией стимулирования сбыта продукции.

Объем чистой прибыли сокращается в 2016 году на 7,43%, что обусловлено тем, что темпы роста себестоимости выше, чем темпы роста выручки.

В 2017 году объем чистой прибыли увеличился на 5,53%.

В таблице 2 представлены показатели рентабельности предприятия (с учетом данных Приложения Б).

Рентабельность капитала рассчитывается как соотношение чистой прибыли к активам.

Рк _{2016 год} = 25031 / 53176 * 100= 20.08%

Рк _{2017 год} = 24799/ 46944 * 100 = 26,57%

Таблица 2 Показатели рентабельности организации, (%)

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)
Рентабельность капитала	20,08	26,57	3,47
Рентабельность продаж	23,76	27,87	4,11
Рентабельность деятельности	17,74	21,21	6,49

Рентабельность продаж (соотношение чистой прибыли и прибыли от продаж):

Р _{продаж 2016 год} = 12634/ 53176 * 100 = 23,76%

Р _{продаж 2017 год} = 13083 / 46944 * 100 = 27,87%

Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение чистой прибыли к выручке:

Р _{2016 год} = 9434 / 53176 * 100 = 17,74%

Р _{2017 год} = 9956 / 46944 * 100 = 21,21%

Таким образом, проведенный анализ рентабельности говорит о повышении эффективности деятельности предприятию - положительную динамику имеют практически все показатели рентабельности. Рентабельность деятельности ООО "БашРТС" увеличивается на 6,49% и достигает уровня 21,21%.

1.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

Для оценки эффективности трудовых ресурсов предпряития рассмотрим структуру численности - таблица 3.

Так, по данным таблицы 3, общая численность персонала компании увеличилась к 2017 году на 2,17%. При этом увеличилась численность промышленно - производственного персонала на 3,7%, что говорит об увеличении объемов производства ООО "БашРТС" и является положительной динамикой.

Таблица 3 Структура персонала предприятия по категориям

Категории	2016 год	2017 год	Темп роста, %
	чел.	%	чел.	%
Среднесписочная численность персонала	92	100,00	94	100,00	102,17
Руководители	10	10,87	10	10,64	100,00
Специалисты	22	23,91	22	23,40	100,00
Основные рабочие	54	58,70	56	59,57	103,70
Вспомогательные рабочие	6	6,52	6	6,38	100,00

Таблица 4 Оценка экономической эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от продаж, тыс. руб.	53176	46944	-6232	88,28
Среднесписочная численность персонала, чел.	92	94	2	102,17
Производительность труда, тыс. руб.	578,00	499,40	-78,60	86,40

По данным таблицы 4 можно отметить, что производительность труда сократилась к 2017 году на 13,6%.

Динамика изменения объема продаж составляет 1004 тыс. руб.

Влияние изменения численности персонала:

Фч = -6232 / (92 - 94) = 3116 тыс. руб.

Влияние изменения производительности труда:

Фпт = -6232 / -78,6 = 79,29 тыс. руб.

Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж представлен в таблице 5, где видно, что общее влияние имеет отрицательное значение.

Таблица 5 Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Влияние изменения численности персонала	3116
Влияние изменения производительности труда	7,29
Итого общее влияние	395,29

Таким образом, при увеличении численности персонала, производительность труда сокращается - низкая эффективность использовании трудовых ресурсов.

1.4 Оценка основных средств предприятия

Оценка основных средств предприятия представлена динамикой основных средств и показателями эффективности их использования (таких как, фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность).

Таблица 6 Анализ состава и структуры основных средств ООО "БашРТС"

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
Основные средства: 1. Здания	5358,50	40,70	5312,5	38,83	-46,00	99,14
2. Сооружения и передаточные устройства	158,00	1,20	150	1,10	-8,00	94,94
3. Машины и оборудование	6122,00	46,50	6170	45,10	48,00	100,78
4. Транспортные средства	1475,00	11,20	1993	14,57	518,00	135,12
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	52,50	0,40	54,5	0,40	2,00	103,81
6. Другие виды основных средств	0	0	0	0	--	--
Итого	13166	100	13680	100	514,00	103,90
в том числе:
1.Производственно-промышленные:
- активные	7807,50	59,30	8367,5	61,17	560,00	107,17
- пассивные	5358,50	40,70	5312,5	38,83	-46,00	99,14
2.Непроизводственные основные средства	0	0	0	0	--	--

По данным таблицы 6 можно сделать ряд выводов:

- к концу 2017 года стоимость основных средств предпряитяи увеличилась на 3,9%;

- наибольшими темпами увеличивается стоимость транспортных средств - на 35,12%;

-наибольший удельный вес в структуре основных средств приходиться на стоимость машин и оборудования - 45,1% в 2017 году;

- на стоимость активных производственных фондов приходиться 61,17% в 2017 году;

- стоимость непроизводственных фонов (нематериальных активов) в структуре предприятия отсутствует.

Таблица 7 Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)
Основные средства - стоимость на начало года	13186	13166	-20
- износ	1744	1012	-732
+ вновь введенные средства	1724	1526	-198
- стоимость на конец года	13166	13680	514
Коэффициент годности, %	86,77	92,31	5,54
Коэффициент износа, %	13,22	7,69	-5,53
Коэффициент обновления, %	13,07	11,59	-1,48

Коэффициент годности:

Кг _{2016 год.} = (13186 - 1744) / 13186 = 86,77%

Кг _{2017 год.} = (13166 - 1012) / 13166 = 92,31%

Значение данного коэффициента увеличиваться и к 2017 году годным считается 92.31% производственных фондов - высокое значение показателя.

Коэффициент износа = сумма износа / ОС первоначальная:

И _{2016 год} = 1744 / 13186 = 13,22%

И _{2017 год} = 1012 / 13166 = 7,69%

Коэффициент обновления определяется соотношением стоимости введенного оборудования к его первоначальной стоимости.

К обновления _{2016 год} = 1724 / 13186 = 13,07%

К обновления _{2017 год} = 1526 / 1366 = 11,59%

Соединяя годовая стоимость ОС:

Ос _{2016 год} = (13186 + 13166) / 2 = 13176 тыс. руб.

Ос _{2017 год} = (13166 + 13680) / 2 = 13423 тыс. руб.

Таблица 8 Оценка экономической эффективности использования основных средств

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от продаж, тыс. руб.	53176	46944	-6232	88,28
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	13176	13423	247	101,87
Фондоотдача, руб.	4,04	3,50	-0,54	86,66
Фондоемкость, руб.	0,25	0,29	0,04	115,40
Фондорентабельность, %	0,72	0,74	0,03	103,59
Численность промышленно - производственного персонала, чел.	60	62	2	103,33
Фондовооруженность, тыс. руб. на чел.	219,6	216,5	-3,1	98,59

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

- средняя годовая стоимость производственных фондов увеличивается на 1,87%;

- фондоотдача сокращается на 0,54 руб. Само значение показателя остается высоким, и на 1 рубль, вложенный в производственные фонды приходиться 3,5 руб. притока средств;

- фондорентабельность увеличивается на 0,03%;

- фондовооруженность сокращается на 3,11 тыс. руб. на человека.

Можно сказать, что эффективность использования основных фондов ООО "БашРТС" незначительно сокращается к 2017 году.

1.5 Оценка оборотных средств предприятия

Оборотный капитал предприятия должен обеспечить непрерывность процесса производства, поэтому состав и размер потребности предприятия в оборотных средствах определяется не только потребностями производства, но и потребностями обращения. В связи с этим основной проблемой является методы учета и оценки эффективности управления и использования оборотного капитала предприятия.

Эффективное использование оборотного капитала предприятия играет значительную роль в обеспечении нормализации работы экономического субъекта, повышении уровня рентабельности производства. От того, как используются оборотные производственные фонды, зависит величина прибыли предприятия, а, следовательно, и его дальнейшее развитие.

Таблица 9 Анализ состава и структуры оборотных активов ООО "БашРТС"

Показатель	2016 год	2017 год	Изменение (+; -)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес (%)	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес (%)	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
Оборотные активы всего	11865	100	11119	100	-746	93,71
запасы	424	3,57	402	3,62	-22	94,81
дебиторская задолженность	8333	70,23	8607	77,41	274	103,29
денежные средства и денежные эквиваленты	1286	10,84	1054	9,48	-232	81,96
НДС	1822	15,36	1056	9,50	-766	57,96

Общая стоимость оборотных средств предпряития сокращается к 2017 году на 6,29% (на 746 тыс. руб.). Наибольшими темпами сокращается объем НДС по приобретенным ценностям - 42,04%.

Негативной тенденцией является сокращение стоимости наиболее ликвидных активов - денежных средств (сокращение составляет 18,04% к 2017 году).

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов приходиться на стоимость дебиторской задолженности - 77,41%. В связи с этим, рассмотрим структуру дебиторской задолженности - таблица 10.

Таблица 10 Структура дебиторской задолженности ООО "БашРТС" в 2017 году

Показатель	2017 год	Уд. вес, %	По срокам образования
			До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
Дебиторская задолженность покупателей, тыс. руб.	8131	94,47	3005	2456	1702	401	567
Авансы выданные, тыс. руб.	278	3,23	106	172	--	--	--
Прочие дебиторы, тыс. руб.	198	2,3	108	24	--	--	66
Дебиторская задолженность всего, тыс. руб.	8607	100	3219	2652	1702	401	633
Доля в общей сумме дебиторской задолженности, %	100	37,40	30,81	19,77	4,66	7,35

Наибольший объем дебиторской задолженности приходиться на задолженность покупателей (потребителей ООО "БашРТС") - 94,47%.

Если рассматривать дебиторскую задолженность в зависимости от сроков ее образования, то наибольший удельный вес приходиться на задолженность до 1 месяца - 37,4%. Просроченная задолженность составляет 7,35% в 2017 году.

Таблица 11 Анализ оборачиваемости оборотных средств организации

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	53176	46944	-6232
2. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	11865	11119	-746
3. Средний остаток по видам оборотных средств, тыс. руб.:
- материально-производственные запасы	424	402	-22
- дебиторская задолженность	8333	8607	274
4. Коэффициент оборачиваемости, обороты:
- оборотных средств	4,48	4,22	-0,26
- запасов	125,42	116,78	-8,64
- дебиторской задолженности	6,38	5,45	-0,93
5.Средняя продолжительность одного оборота, дни:
- оборотных средств	81	86	5
- запасов	3	3	0
- дебиторской задолженности	58	67	9

По данным таблицы 11 видно, что к 2017 году сокращается значения оборачиваемости оборотного капитала (и его компонентов), что приводит к сокращению периода их оборота. Так, период оборачиваемости оборотных средств ООО "БашРТС" увеличивается на 5 дней, а дебиторской задолженности на 9 дней - рисунок 2.

Рисунок 2 - Продолжительность периода оборачиваемости оборотного капитала ООО "БашРТС" и его компонентов

Таким образом, общая стоимость оборотных средств предпряития сокращается к 2017 году на 6,29% (на 746 тыс. руб.). Наибольшими темпами сокращается объем НДС по приобретенным ценностям - 42,04%.

Негативной тенденцией является сокращение стоимости наиболее ликвидных активов - денежных средств (сокращение составляет 18,04% к 2017 году).

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов приходиться на стоимость дебиторской задолженности - 77,41%. Наибольший удельный вес приходиться на задолженность до 1 месяца - 37,4%. Просроченная задолженность составляет 7,35% в 2017 году.

К 2017 году наблюдается сокращение эффективности управления оборотными средствами - период оборачиваемости оборотных средств ООО "БашРТС" увеличивается на 5 дней, а дебиторской задолженности на 9 дней.

2. Комплексный анализ деятельности и финансового состояния ООО "БашРТС"

2.1 Анализ затрат предпряития и эффективности управления ими

Затраты как экономическая категория представляют собой выраженные в денежной форме расходы предприятий, предпринимателей, частных производителей и других хозяйствующих субъектов на производство, обращение и сбыт продукции.

Таблица 12 Анализ динамики и структуры затрат

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Темп роста, %
1.Материальные затраты	24864	63,07	18381	56,35	-6483	73,93
2.Затраты на оплату труда	9857	25,00	10175	31,19	318	103,23
3.Отчисления на социальные нужды	2957	7,50	3053	9,36	96	103,25
4.Амортизация	1744	4,42	1012	3,10	-732	58,03
Итого по элементам затрат	39422	100,00	32621	100,00	-6801	82,75

Объем затрат предприятия сокращается к 2017 году на 17.25% (на 6801 тыс. руб.).

Наибольшими темпами сокращается объем амортизационных отчислений.

Наибольший объем в структуре затрат приходиться материальные затраты - 56,35% в 2017 году. Объем материальных затрат сокращается на 26,07%.

Оценка экономической эффективности использования материальных ресурсов ООО "БашРТС" представлена в таблице 13, где видно, что материалоотдача определяется соотношением выручки к стоимости материальных затрат. Данный показатель увеличился к 2017 году на 0,422 руб. и составил 2,55 руб. - достаточно высокий показатель.

Таблица 13 Оценка экономической эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс.руб.	53176	46944	-6232	88,28
2.Материальные затраты, тыс. руб.	24864	18381	-6483	73,93
3. Материалоотдача, руб.	2,14	2,55	0,42	119,42
4. Материалоемкость, руб.	0,47	0,39	-0,08	83,74

Материалоемкость обратный показатель. Так, чтобы получить 1 рубль притока средств предприятию необходимо вложить в затраты 0,39 копеек.

Изменение материальных затрат составляет 6483 тыс. руб.

Влияние изменения материалоотдачи:

Ф мо = 6232 / (2,55 - 2,14) = 15007 тыс. руб.

Таким образом, влияние управления затратами на изменение объема продаж составляет 15007 тыс. руб.

Таблица 14 Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	53176	46944	-6232	88,28
2. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.	39422	32621	-6801	82,75
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.	1120	1240	120	110,71
4. Управленческие расходы, тыс.руб.	0	0	0
5. Итого полная себестоимость, тыс. руб.	40542	33861	-6681	83,52
3. Затраты на 1 рубль продаж, руб.	0,74	0,69	1,09	93,73

Объем затрат на 1 рубль продаж увеличивается на 1,09 копеек. Само значение затрат на 1 рубль продаж высокое - 0,69 руб., что оставляет минимальную долю для прибыли предприятия.

2.2 Анализ активов и пассивов ООО "БашРТС". Оценка ликвидности баланса

Активы предприятия (в балансе) - ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования. Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые компанией за период ее деятельности. В основе расположения статей актива баланса лежит критерий ликвидности (способность превращения средств предприятия в денежную наличность).

Активы предприятия подразделяются на оборотный капитал и внеоборотные средства.

Источники возникновения активов - это пассивы.

Пассивы предприятия подразделяются на собственный и заемный капитал.

К собственному капиталу относят Уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и объем нераспределенной прибыли.

Заемный капитал подразделяться на краткосрочные и долгосрочные привлеченные источники.

Рассмотрим структуру активов предприятия - 15.

Таблица 15 Структура и динамика имущества ООО "БашРТС"

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Тыс. руб.	%
1. Внеоборотные активы	13166	52,60	13680	55,16	514	103,90
2. Оборотные активы	11865	47,40	11119	44,84	-746	93,71
запасы	424	1,69	402	1,62	-22	94,81
дебиторская задолженность	8333	33,29	8607	34,71	274	103,29
денежные средства и денежные эквиваленты	1286	5,14	1054	4,25	-232	81,96
НДС	1822	7,28	1056	4,26	-766	57,96
Баланс	25031	100,00	24799	100	-232	99,07

По данным таблицы 15 общая стоимость активов сокращается к 2017 году на 0,93 (на 232 тыс. руб.).

Наибольший удельный вес в структуре активов приходиться на стоимость внеоборотного капитала - 55,16% в 2017 году.

Анализ динамики и структуры пассивов ООО "БашРТС" представлен в таблице 16, где видно, что собственный капитал предприятия составляет от 38,3% в 2016 году до 43,31% в 2017 году.

Таблица 16 Анализ динамики и структуры пассивов

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес (%)	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес (%)	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
1.Капитал и резервы, всего:	9444	37,73	9966	40,19	522	105,53
в том числе:
- уставный капитал	10	0,04	10	0,04	0	100,00
- добавочный капитал
- резервный капитал
- нераспределенная прибыль	9434	37,69	9956	40,15	522	105,64
2. Долгосрочные обязательства, всего:	0	0	0	0	--	--
3.Краткосрочные обязательства, всего:	15587	62,27	14833	59,81	-754	95,16
в том числе:
- займы и кредиты	3355	13,40	2536	10,23	-819	75,59
- кредиторская задолженность	12232	48,87	12297	49,59	65	100,53
- задолженность перед участникам по выплате доходов
- доходы будущих периодов
- резервы предстоящих расходов
- прочие краткосрочные обязательства
Валюта баланса	25031	100	24799	100	-232	99,07

Наибольший удельный вес в структуре пассив приходиться на краткосрочные обязательства - 59.81% в 2017 году.

Таблица 17 Показатели ликвидности баланса организации

Актив	На конец 2016г.	На конец 2017г.	Пассив	На конец 2016г.	На конец 2017г.
1. Абсолютные и наиболее ликвидные активы (А1)	1286	1054	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	12232	12297
2. Быстро реализуемые активы (А2)	8757	9009	2. Краткосрочные пассивы (П2)	3355	2536
3. Медленно реализуемые активы (А3)	1822	1056	3. Долгосрочные пассивы (П3)	0	0
4. Трудно реализуемые активы (А4)	13166	13680	4. Постоянные пассивы (П4)	9444	9966

В 2016 - 2017гг.:

А1 ? П1 - не соблюдается условие ликвидности

А2 > П2

А3 > П3

А4 > П4 - не соблюдается условие ликвидности

Поскольку баланс предпряитяи не является ликвидным, то рассмотрим показатели ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен соотношению денежных средств к краткосрочным обязательствам:

К _{а.л 2016 год} = 1286 / 3355 = 0,3833 или 38,33%

К _{а.л. 2017 год} = 1054 / 2536 = 0,4156 или 41,56%

Коэффициент уточненной ликвидности определяется как сумма денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам:

К _{у.л. 2016 год} = (1286 + 8333) /15587 = 0,6171 или 61,71%

К _{у.л. 2017 год} = (1054+ 8607) / 14833 = 0,6513 или 65,13%

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (исходя из наличия денежных средств) определяет степень зависимости предприятия от своих запасов при мобилизации средств для покрытия краткосрочных обязательств. Показатель представляет собой отношение запасов предприятия к его краткосрочным обязательствам:

К _{л 2016 год} = 424 / 12232 = 0,035 или 3,5%

К _{л 2017 год} = 402 / 12297 = 0,033 или 3,3%

Коэффициент текущей ликвидности равен соотношению оборотных активов к суме краткосрочных обязательств:

К _{т.л. 2016 год} = 11865 / 15587 = 0,7612 или 76,12%

К _{т.л. 2017 год} = 11119 / 14833 = 0,7496 или 74,96%

Таблица 18 Анализ показателей платежеспособности организации

Показатели	Нормативное значение	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,15 - 0,2	0,3833	0,4156	0,0323
Коэффициент уточненной ликвидности	0,5 - 0,8	0,6171	0,6513	0,0342
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,5 - 0,7	0,035	0,033	-0,002
Коэффициент текущей ликвидности	1,5 - 2	0,7612	0,7496	-0,0116

По данным таблицы 18 можно отметить, в 2016 - 2017гг. ниже нормативного значения коэффициент мобилизации средств и коэффициент текущей ликвидности.

К 2017 году сокращается значение данных показателей.

Коэффициент финансового рычага представляет собой имеющееся соотношение между двумя капиталами в компании: собственным и привлеченным.

Данный коэффициент - показатель риска, который принимает на себя компания, создавая определенную структуру источников финансирования, то есть, - используя в качестве них как собственные, так и заемные средства.

К _{ф.р. 2016 год} = 25031 / 15587 = 1,605

К _{ф.р. 2017 год} = 24799 / 14833 = 1,672

Таблица 19 Расчет финансового рычага

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение (+;-)
Балансовая прибыль, тыс.руб.	25031	24799	-232
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	0	0	0
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	15587	14833	-754
Совокупные заемные средства	15587	14833	-754
Коэффициент финансового рычага (леверидж)	1,605	1,672	0,067

Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать ряд выводов:

- баланс предпряитяи не является ликвидным;

- в 2016 - 2017гг. ниже нормативного значения коэффициент мобилизации средств и коэффициент текущей ликвидности. К 2017 году сокращается значение данных показателей;

- коэффициент финансового рычага сократился на 0,07.

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия в динамике позволяет проследить изменения различных показателей и при необходимости принять необходимые меры. Одним из основных элементов является анализ финансовой устойчивости предприятия.

Целью анализа и диагностики финансового состояния предприятия является определение внутренней стоимости его имущественного комплекса как общего результата технико-экономической деятельности.

Характеристика финансового состояния хозяйствующего субъекта включает анализ:

- доходности (рентабельности);

- финансовой устойчивости;

- кредитоспособности;

- использования капитала;

- уровня самофинансирования;

- валютной самоокупаемости.

Результаты анализа финансового состояния предприятия являются основой принятия управленческих решений, выработки стратегии дальнейшего развития предприятия.

Таблица 20 Анализ источников формирования запасов и затрат для определения типа финансовой устойчивости ООО "БашРТС"

Показатели	2016 год	2017 год
1. Собственный капитал	9444	9966
2. Внеоборотные активы	13166	13680
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 - п. 2)	-3722	-3714
4. Долгосрочные пассивы	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п. 3 + п. 4)	-3722	-3714
6. Краткосрочные пассивы	15587	14833
7. Общая величина основных источников (п. 5 + п. 6)	11865	11119
8. Общая величина запасов	424	402
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3 - п. 8)	-3298	-3312
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов средств (п. 5 - п. 8)	-3298	-3312
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п. 7 - п. 8)	11441	10717
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S)	(0,0,1)	(0,0,1)

Таким образом, ООО "БашРТС" не обладает финансовой устойчивостью и наблюдается высокая степень финансового риска.

В таблице 21 представлен анализ финансовой устойчивости предприятия, где коэффициент финансовой независимости рассчитывается как соотношение собственного капитала к активам предприятия.

К _{ф.н. 2016 год} = 9444 / 25031 = 0,377 или 37,7%

К _{ф.н. 2017 год} = 9966 / 24799 = 0.42 или 42%

Коэффициент самофинансирования определяется как соотношение нераспределенного дохода и амортизации к активам предприятия.

К _{самф. 2016 год} = (9434 + 1744) / 25031 = 0,4465 или 44,65%

К _{самф. 2017} = (9566 + 1012) / 24799 = 0,4265 или 42,65%

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов предприятия к его оборотным активам

К _{сос 2016 год} = - 3722 / 11865 =-0,32

К _{сос 2017 год} = - 3714/ 11119 = -0,334

Значение коэффициента отрицательно, - это говорит о том, что при формировании производственных фондов ООО "БашРТС" использует заемный капитал, что сокращает его финансовую устойчивость.

Таблица 21 Анализ финансовой устойчивости организации

Показатели	2016 год	2017 год	Изменение
Коэффициент финансовой независимости	0,377	0,42	0,043
Коэффициент самофинансирования	0,4465	0,4265	-0,02
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,32	-0,334	-0,014

По данным таблицы 21 можно отметить, что предприятие не обладает финансовой устойчивостью. Низкое значение имеют показатели финансовой независимости. Отрицательное значение имеет показатель обеспечения оборотными средствами, что говорит о том, что ООО "БашРТС" прибегает к внешним источникам финансирования как внеоборотных средств, так и оборотного капитала (текущей деятельности).

В таблице 22 представлена рейтинговая оценка финансового состояния организации. При этом коэффициент покрытия определен как соотношение активов и краткосрочных обязательств:

К _{п 2016 год} = 25031 / 15587 = 1,61

К _{п 2017 год} = 24799 / 14833 = 1,67

Таблица 22 Определение рейтинговой оценки финансового состояния ООО "БашРТС"

Показатели	Нормативное значение	2016 год	20117 год
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	-0,32	-0,334

Подобные документы

• Анализ финансовой деятельности предприятия и пути её совершенствования

  Показатели экономической эффективности. Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия и состояния его баланса. Типология видов экономического анализа. Комплексный экономический анализ ЗАО "Братскэнергоремонт". Вертикальный анализ баланса.
  
  дипломная работа [381,4 K], добавлен 06.07.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия (на материалах ОАО "Автоагрегат")

  Оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса. Методы прогнозирования финансовой устойчивости. Комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО "Автоагрегат". Совершенствования управления финансовым состоянием.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 12.08.2011
  

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на предприятии ООО "Скат"

  Исследование основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [80,2 K], добавлен 10.12.2013
  

• Комплексный анализ экономической деятельности предприятия ООО "Архстудия-Дом"

  Характеристика организации, анализ ее деятельности и финансового состояния. Себестоимость и рентабельность предприятия за исследуемый период. Анализ затрат на единицу проектной продукции (издержкоемкости). Выводы по повышению результатов деятельности.
  
  отчет по практике [1,7 M], добавлен 08.11.2009
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ ресурсного потенциала предприятия, производства и объёма продаж, затрат и себестоимости продукции. Состояние бухгалтерского баланса. Оценка финансовых результатов: ликвидности, платежеспособности. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  курсовая работа [209,7 K], добавлен 19.05.2011
  

• Экономический анализ хозяйственной деятельности организации

  Анализ имущества и платежеспособности предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Оценка вероятности банкротства, дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Анализ ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [70,1 K], добавлен 24.12.2010
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Сигма"

  Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013
  

• Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО "Дизель Дон Сервис"

  Комплексный экономический анализ: предмет, задачи, направления, информационная база, методика. Изучение актива и ликвидности баланса, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности предприятия. Анализ фонда заработной платы, основных средств и затрат.
  
  дипломная работа [1022,9 K], добавлен 25.11.2012
  

• Комплексный анализ деятельности авиапредприятия на примере ОАО "Псковавиа"

  Анализ производственных показателей деятельности авиапредприятия, его имущественного положения. Оценка ликвидности баланса и показателей финансовой устойчивости предприятия, расчет оценки стоимости чистых активов. Диагностика состояния банкротства.
  
  дипломная работа [496,6 K], добавлен 07.02.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия. Оценка объемов реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия. Исследование структуры пассива баланса предприятия. Основные пути улучшения ликвидности компании.
  
  курсовая работа [54,8 K], добавлен 05.05.2012
  

• Анализ ликвидности и платежеспособности, управление дебиторской и кредиторской задолженностью

  Анализ финансового состояния ОАО "Екатеринбурггаз". Оценка ликвидности и платежеспособности. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Расчет индексов фондовооруженности труда. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [624,4 K], добавлен 30.05.2015
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "РЖД"

  Анализ актива и пассива баланса предприятия. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности и финансовых результатов ОАО "РЖД". Анализ основных средств, материальных ресурсов, затрат на производство и реализацию.
  
  дипломная работа [3,8 M], добавлен 25.11.2012
  

• Комплексный экономический анализ деловой активности предприятия

  Методика экономического анализа деловой активности организации, пути ее повышения. Анализ деловой активности ООО "МАСТЕР+". Рекомендации по формированию политики управления дебиторской задолженностью и эффективности использования денежных средств.
  
  курсовая работа [602,6 K], добавлен 26.03.2011
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Теоретические основы комплексного экономического анализа. Краткая характеристика предприятия. Анализ хозяйственной деятельности. Вертикальный и горизонтальный анализы форм "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках". Анализ ликвидности фирмы.
  
  курсовая работа [706,7 K], добавлен 16.10.2012
  

• Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО "Ленэнерго")

  Сущность, виды и методы управления дебиторской задолженностью предприятия. Нормативно-правовое регулирование вопроса. Зарубежный опыт управления. Анализ основных направлений деятельности ОАО "Ленэнерго". Оценка эффективности предлагаемых мероприятий.
  
  дипломная работа [133,2 K], добавлен 19.09.2011
  

• Анализ экономической эффективности деятельности предприятия ОАО "Лукойл"

  Цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния организации. Анализ экономической эффективности деятельности ОАО "Лукойл". Основные проблемы предприятия, определение основных путей совершенствования его экономической деятельности.
  
  курсовая работа [93,3 K], добавлен 14.11.2013
  

• Комплексный анализ финансового состояния предприятия

  Основные задачи и методики комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности в современных условиях. Анализ ликвидности баланса предприятия. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. Расчет показателей оборочиваемости оборотных активов.
  
  реферат [60,9 K], добавлен 21.04.2011
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Форест Инвест"

  Организационно-правовая характеристика предприятия. Оценка организации бухгалтерского учета. Анализ производства и реализации продукции, динамики основных фондов, материальных ресурсов, затрат, ликвидности баланса, рентабельности, финансовых результатов.
  
  отчет по практике [86,2 K], добавлен 04.11.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Электротранспорт"

  Анализ основных фондов, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Себестоимость продукции, анализ затрат по экономическим элементам. Анализ платежеспособности и ликвидности, оценка эффективности управления и финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [150,9 K], добавлен 27.08.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам