Привлечение иностранного капитала на основе договора о разделе продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение высшего образования

Омский государственный университет путей сообщения (ОмГУПС)

Институт менеджмента и экономики (ИМЭК)

Кафедра «Экономика»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика фирмы»

Привлечение иностранного капитала на основе договора о разделе продукции

Выполнил:

студент группы 55а Топорищева К.А.

Проверила:

доцент, к.э.н. Севостьянова Е.В.

Омск 2017

Содержание

Введение

1. Привлечение зарубежного капитала на основе договора о разделе продукции

1.1 Формы привлечения иностранного капитала и соглашение о разделе продукции как разновидность инвестиционного договора

1.2 Договор о разделе продукции с Америкой в рамках разработок Арктического шельфа и его состояние до и после санкций

2. Формирование основных показателей деятельности фирмы

2.1 Состав и структура основных фондов

2.2 Состав и структура оборотных средств фирмы

2.3 Персонал фирмы и оплата труда

2.4 Состав затрат на производство продукции

2.5 Формирование финансовых результатов

2.6 Показатели эффективности производственной деятельности

2.7 Построение точки безубыточности и расчёт срока окупаемости инвестиций

2.8 Рекомендации по развитию фирмы

Заключение

Библиографический список

Введение

В современных условиях предприятия нуждаются в иностранных инвестициях с целью эффективной хозяйственной деятельности. Экономика страны, находящаяся в кризисном состоянии, нуждается в притоке средств из-за рубежа, для его преодоления. Привлечение иностранных фирм - это не только приток финансов, но и новых технологий, которыми они обладают. Поэтому такая стратегия особенно актуальна для российской экономики в настоящее время.

Цель данной работы - проанализировать формы привлечения иностранного капитала и соглашение о разделе продукции как разновидность инвестиционного договора. Исходя из цели работы, можно сформулировать следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические аспекты и особенности форм привлечения иностранного капитала и соглашение о разделе продукции как разновидность инвестиционного договора;

2) рассмотреть договор о разделе продукции с Америкой в рамках разработок Арктического шельфа и его состояние до и после санкций;

3) рассчитать основные показатели деятельности фирмы;

4) проанализировать финансовые результаты фирмы и построить график безубыточности;

5) разработать рекомендации по развитию фирмы и уменьшению сроков окупаемости инвестиций.

Объектом исследования является фирма.

Предметом исследования являются привлечение иностранного капитала на основе договора о разделе продукции.

Теоретическую базу исследования составляют научные труды Д. В. Юлова, изучавшего Соглашение о разделе продукции как способа привлечения иностранных инвестиций, И. Д. Буликина анализировавшего перспективы применения соглашений о разделе продукции при разработке месторождений Арктического шельфа, Л. В. Скобелевой рассматривающей проблемы соглашений о разделе продукции в России в современный период, К. А. Раджабовой, Т. А. Тагаева Л. О. Андреевой исследовавших освоение арктического шельфа в условиях санкций.

Методологическую базу исследования составляют такие методы, как: анализ и синтез, классификация, сравнение, группировка, графический метод, метод относительных величин и т.д.

В качестве информационной базы исследования выступают научные статьи, статистические данные, предоставляемые изучаемыми предприятиями, тексты законодательных актов.

Структура работы: работа состоит из введения, 1 главы основного текста и 1 главы расчета показателей, заключения, общий объем 61 страница, включая 12 таблиц и 9 рисунков.

1. Привлечение зарубежного капитала на основе договора о разделе продукции

1.1 Формы привлечения иностранного капитала и соглашение о разделе продукции как разновидность инвестиционного договора

В процедуре привлечения иностранных ресурсов нередко возникают перекосы. Некоторое время были популярны компенсационные сделки. Затем стали актуальны совместные предприятия. Определенный круг лиц видел в увеличении числа данных предприятий решение многих проблем. В то же время, при выборе рационального варианта необходимо принять к сведению, что имеются различные формы привлечения иностранных ресурсов и сотрудничества с зарубежными партнерами.

1. Производственные связи между различными предприятиями зарубежных стран, расположенными в разных странах, которые сопровождаются передачей технологии, изредка организацией общей собственности.

2. Приобретение иностранных кредитов.

3. Получение зарубежного оборудования на лизинговой основе.

4. Получение кредитов на основе компенсации.

5. Привлечение в предпринимательской форме иностранного капитала через создание совместных предприятий с различной долей иностранного участия, также путем продажи акций иностранным инвестором.

6. Создание предприятий, которые полностью принадлежат зарубежному капиталу.

7. Совместная работа с зарубежными компаниями, направленная на продвижение производства, на основе договора без создания соответствующего юридического лица.

8. Привлечение зарубежного капитала на основе договора о разделе продукции или концессий.

9. Организация самостоятельных зон экономики, которые направлены на увеличение активности привлечения зарубежного капитала на отдельно взятой территории.

Вышеупомянутые формы привлечения зарубежных инвестиций обладают долгосрочным стратегическим характером. При правильном подходе они способны помочь России решить проблемы отраслевых и межотраслевых, структурных изменений российской экономики с меньшими инвестиционными (особенно инвалютными) затратами, в сроки более короткие, чем это удалось бы, используя только финансовые ресурсы нашей страны (в некоторых случаях такая возможность в ближайшей перспективе практически исключена).

1-4-я формы сотрудничества не связаны с привлечением зарубежного капитала в предпринимательской форме. Международное объединение не всегда связано с вовлечением зарубежных средств из других стран, но оно в большинстве случаев позволяет привлечь иностранную технологию, иногда и поставки некоторого оборудования, которые в последующем будут оплачены путём поставки комплектующих. Кооперация даёт возможность российским компаниям полностью сохранить свой контроль над предприятиями, в то же время это эффектный способ выхода на международный рынок. Лишь в частных случаях объединение (кооперация) подразумевает создание коллективной собственности, допустим, при передаче пакета акций иностранному партнерству в виде оплаты за передачу «ноу-хау» и лицензий на новые технологии, при создании кооперативного производства и т.д.

Различные виды кредита (лизинг, компенсационные сделки, просто получение) означают ввоз финансовых средств в форме ссуды и подразумевают, что они будут возвращены с уплатой оговоренного процента. Несмотря на это, право на производство сохраняется за российскими собственниками, так как оно освоено с помощью кредита. В случае уверенности, что, после получения кредита, собственник имеет возможность освоить доходное производство и осуществлять поставки товаров за рубеж, данная форма привлечения иностранных финансовых ресурсов может быть для российского предпринимателя более предпочтительной.

Формы 5-9, которые связанны с непосредственным привлечением иностранного капитала дают возможность соединить российские природные и трудовые ресурсы, научно-технический потенциал и возможности производства, и кроме того объединить капитал РФ с капиталом зарубежного партнера с большой эффективностью.

В то же время, следует принять во внимание, что цель привлечения инвестиций в разных формах, а также возможность их использования различны на конкретных ступенях хозяйствования. Значит, при сопоставлении разных вариантов привлечения иностранных инвестиций необходимо учитывать потребности хозяйствующих субъектов.

Имеются совместные цели, которые решаются не только на уровне страны или региона, но и на уровне отдельных компаний с помощью привлечения иностранных средств. Такими являются: расширение масштабов производства, совершенствование технического и технологического уровня, и повышение конкурентоспособности для выхода на внешний рынок.

Соглашение о разделе продукции представляет собой особый вид соглашения между государством и инвестором (субъектом предпринимательской деятельности и недропользователя). Основной целью данного Соглашения является получение прибыли Участниками в виде добытых полезных ископаемых на специальных условиях.

Инвестор обязуется осуществлять инвестиции в виде расходов на эксплуатацию скважин, бурение и геологоразведку. Он принимает на себя все возможные риски, которые связанны с неполучением прибыли (например, если сырье не удастся найти или найденных запасов будет недостаточно, чтобы покрыть расходы). Государство обязано создать необходимые условия административного характера, направленные на обеспечение конкретных требований деятельности инвестора, обеспечить стабильные условия его деятельности, также в части налогообложения.

В соответствии с Законом о СРП, в действительности государство может действовать на равных с другими участниками правовых отношений, которые регулируются гражданским законодательством, из-за появления нового типа соглашения. Главным достоинством данного типа инвестиционного договора является правовая стабилизация заключаемых договоров на весь срок его эксплуатации, а не на условный период времени. В законе О СРП установлена необходимость принятия других законов, в том числе перечень участков недр, право пользования которыми может быть передано в рамках согласованных условиях раздела продукции. Для эффективности действия данного закона предусмотрено привести в соответствие все законодательство, которое относится к этому вопросу, в том числе правовые акты субъектов РФ, законодательно регулирующие своё участие в соглашениях о разделе продукции в пределах полномочий, которые установлены федеральными законами и Конституцией РФ.

Соглашение о разделе продукции фиксирует юридические границы, содержит условия, обусловливающие обязанности и права государства и отечественного и иностранного инвесторов. В Законе о СРП указано, что он является регулятором отношений, которые возникают путем исполнения, заключения, и прекращения соглашений о разделе продукции, помимо этого отношения, возникающие в процессе поисков, разведки и добычи минерального сырья, транспортировки, переработки, хранения, обработки, использования, реализации или распоряжения иным образом данного сырья, то есть всего комплекса проблем, которые связанны с недропользованием. Соглашение о разделе продукции в свое время стало нововведением в законодательство РФ. Данные виды договоров не предусмотрены гражданским либо иным российским законодательством, они необычны и по содержанию, и по составу субъектов.

В закон о СРП введён перечень существенных замечаний, приведших к ограничениям для иностранных инвесторов, что подтверждает эффективность данного вида договора. Правительством РФ введён перечень месторождений, по которым могут быть заключены СРП. При заключении соглашений российским инвесторы имеют преимущество перед нерезидентами.

Основываясь на одной из точек зрения, СРП - один из самых перспективных путей привлечения инвестиций в отрасли по добыче. Сторонники другого взгляда считают, что СРП должны быть исключением из правил и заключаться лишь тогда, когда имеет место особенно капиталоемкий проект. Иначе говоря, режим СРП можно понимать, как преимущество, которое предоставляется инвесторам и позволяет им осуществлять проекты, являющиеся нерентабельными в условиях общего налогового режима.

«Соглашений о разделе продукции» (СРП) в соответствии с принятым Государственной думой федеральным законом от 6 декабря 1995 г. Закон устанавливает правовые основы отношений для российских и иностранных инвесторов на поиск, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ, а также на континентальном шельфе. Федеральными законами РФ установлен перечень участков недр, пользование которыми может быть предоставлено на основе СРП, которые оказывают влияют на объемы капитальных вложений.

К базовым принципам соглашений о разделе продукции относятся:

- по конкурсным результатам, результатам аукционов или на иных условиях государство заключает соглашение о разделе продукции с инвестором;

- добытые ископаемые до стадии раздела представляют собой владение государства;

- инвестор может самостоятельно распоряжаться своей долей после раздела добытых углеводородов с государством;

- стоимость нефти для раздела рассчитывается как средняя цена нефти за предшествующий месяц на внешнем и внутреннем рынках. Данная цена для раздела нефти устанавливается управляющим комитетом, и основываясь на цене сделки, не подлежит исправлению. Взаимодействующие стороны устанавливают расчетную цену, а государство извлекает свою часть дохода, не ориентируясь на цены сделок инвесторов;

- Государство компенсирует расходы инвестора, понесенные им в ходе исполнения договора о компенсационной продукцией, на указанном соглашении уровне, инвестор обязан документально подтвердить расходы. Законом не установлен минимальный срок действия соглашения, а максимальный ограничивается сроком, которого достаточно для целесообразной экономической добычи. Интересным фактом является то, что законом ограничено привлечение инвестором иностранных лиц для выполнения работ по соглашению, даже в качестве работников, а также ограничена закупка оборудования за рубежом и т. п. В соответствии с соглашением осуществляется раздел продукции. Готовая продукция разделяется на составные части.

Вариант 1:

- не более 75% - компенсационные средства, которые передаются во владение инвестора (при добыче на континентальном шельфе - не более 90%);

- доля продукции, из стоимости которой реализуется выплата налога на добычу полезных ископаемых;

- доля продукции, распределенная между государством и инвестором.

Вариант 2:

- не менее 68% - доля продукции, которая передается инвестору;

- остальное, переходит к государству.

Оба варианта устанавливается соглашением, изменение которых не допускается в течение срока действия договора. Помимо представленных налогов, инвестор также оплачивает:

- разовые выплаты за пользование недрами при возникновении событий, предусмотренных в соглашении и лицензии;

- плату за геологическую информацию о недрах;

- выплаты за предоставленную по договору акваторию и участки морского дна (ежегодные);

- покрытие затрат государства на поиски и разведку полезных ископаемых;

- компенсацию ущерба коренным народам Российской Федерации.

Закон ущемляет передачу прав инвестора по договору третьим лицам. Это требует согласия государства. С другой стороны, ст. 17 Закона гарантирует постоянство условий соглашения в течение всего срока действия. Гарантии сохранения коммерческих результатов деятельности инвестора тоже интересны: если внесены изменения в законодательство РФ, что ухудшит эти результаты в течение срока действия договора, то в целях их сохранения, изменения должны быть внесены в соглашения о разделе продукции. Внутри гарантий можно отнести, среди прочего, защиту прав имущества инвесторов, разрешение споров в различных учреждениях, в том числе в международных арбитражных институтах, отказ государства от своего иммунитета, возможность свободного распоряжения своей частью выпускаемой продукции за счет инвестора, в том числе экспорт без ограничений.

Федеральным законом от 7 января 1999 г. No19-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции» установлены критерии на разработку месторождений с использованием СРП. К объектам, подлежащим под условия закона, относятся месторождения, находящиеся в удаленных и слабо освоенных районах и на континентальном шельфе, в том числе арктической зоны, а также расположенные в сложных горногеологических условиях.

Практика использования закона позволяет утверждать, что в целом использование СРП при работе промышленных природоэксплуатирующих предприятий, позволяет достаточно эффективно проводить производственный процесс. Это предполагает возможность использования СРП при разработке месторождений арктического шельфа как инструмента, обеспечивающего вливание инвестиций в высокозатратную отрасль российской экономики. Очевидно, что тем самым, использование СРП является одним из средств формирования эффективной промышленной политики в Российской Федерации.

Таким образом, были рассмотрены формы привлечения иностранного капитала и особенности привлечения иностранного капитала на основе договора о разделе продукции. Можно сделать вывод о том, что главным достоинством метода является то, что большую часть затрат по добыче и разработке берут на себя инвесторы, в то время как затраты российских компаний существенно снижаются. К недостаткам же можно отнести недостаточное правовое регулирование данных договоров, а также то, что не менее 68% произведенных продукции уходит инвестору по договору, а стоимость продукции может превысить затраты по ее добыче.

1.2 Договор о разделе продукции с Америкой в рамках разработок Арктического шельфа и его состояние до и после санкций

В настоящий момент в Российской Федерации существуют несколько крупномасштабных соглашений о разделе продукции (закрыты в связи с нерентабельностью, но подлежат возобновлению).

В процессе реализации соглашений возникла проблема: все имеющиеся затраты по проектам покрывает государство, но при этом готовая продукция не переходит в его собственность. При заключении соглашений в приоритете были использование российского оборудования, материалов, рабочей силы и участие российских предприятий в работах по проектам, но на практике все получилось иначе: все работы выполняют иностранные субподрядчики, которые используют технику и материалы, импортируемые из-за рубежа.

Реализации проекта «Харьягинского СРП» препятствует задержка в сдаче объекта в эксплуатацию в назначенные сроки и неполноценная степень управления. В проекте "Сахалин-1" не решен вопрос с реализацией природного газа с одного из месторождений. Согласно проекта Сахалин-2, оператором одного из проектов, незаконно исключенная сумма, которую он использовал для собственных нужд, при расчете роялти из добытого сырья. Статья 22 Закона о СРП предусматривает свободу выбора сторонами соглашения о разделе продукции от судебного органа, который может решить проблему при возникновении инвестиционных споров между ними. Иностранные инвесторы стремятся к урегулированию споров, вытекающих из СРП за рубежом. Для таких случаев в качестве органов, рассматривающих инвестиционные споры, целесообразно указать на авторитетные органы международного арбитража - Стокгольмский суд и Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате РФ.

Применение СРП в России является наиболее перспективным для крупных проектов, на реализацию которых требуется использование новых инновационных технологий и предполагаются сложные климатические и горно-геологические условия. Для данной группы проектов дополнительные расходы, понесенные в связи с заключением договора, представляются полностью оправданным, учитывая масштабы возможных положительных эффектов. Для государства важнее получать стабильную выгоду уже на начальных стадиях реализации проекта, чем получать большую прибыль в дальнейшем.

Популярность СРП в России увеличивается. Таким образом, планируется включение в закон Приобского месторождения и проекта «Северные территории», Харампурского и Комсомольского месторождений в Ямало-ненецком автономном округе и Аяшкинского и Восточно-Орантинского месторождений, которые входят в проект «Сахалин-3». Восточно-Сибирская нефтегазовая компания рассчитывает на заключение с государством соглашения о разделе продукции. В режиме СРП, планируется проведение промышленной разработки нефтяного месторождения материка в Заполярье и нефтяного месторождения в Северном Каспии.

В режиме СРП в настоящее время функционируют: «Сахалин-1», «Сахалин-2», «Харьягинское СРП». «Сахалин-3», «Сахалин-4», «Сахалин-5». В совокупности только по первым трем проектам уже добыли 103 млн тонн нефти с конденсатом и 71,9 млрд куб. м газа, изготовили 36,9 млн тонн сжиженного природного газа (СПГ), отмечает СП. Объем экспорта углеводородов в стоимостном выражении возрос до $17,5 млрд. В то же время, экспорт нефти снизился на 2%, в то время как экспорт СПГ вырос на 30%.

Общая сумма затрат на начала работ составила более $55 млрд, из которых $4,5 млрд - расходы 2013 г. Все расходы, подлежащие возмещению ($ 49 млрд), полностью компенсируется государством. Доходы государства за этот период составили более $16 млрд, из которых $10 млрд были получены за счет федерального бюджета и $6 млрд в региональных бюджетах, - поясняет СП.

После того, как государство возмещает полную стоимость владения, право собственности переходит России. Однако, после возмещения затрат со стороны государства, созданного имущества в его собственности не передается. В ходе проверки установлено, что «целые имущественные комплексы, созданные операторами проектов, нигде не учтены и не зарегистрированы, они используются без правоустанавливающих документов, что создает риски их дальнейшей утраты».

Участие российских подрядчиков составляет 75% по «Сахалину-1», 61% - по «Сахалину-2» и 95% - по «Харьягинскому СРП». Однако, часто договоры, заключенные с российскими организациями, фактически выполняются иностранными субподрядчиками.

Для всех СРП, есть проблемы с созданием средств на ликвидацию последствий проектов после их завершения. В то же время, если ликвидационные фонды, созданные за счет возмещаемых расходов, предусматривается по проектам «Сахалин-1» и «Харьягинское СР», то ликвидационный фонд не предусмотрен для проекта «Сахалин-2» совсем. Операторы проектов не настаивают на устранении недостатков в гарантийные сроки, и не предъявляют подрядчикам претензии за срыв работ. В итоге компенсирует расходы государство.

Реализации проекта «Харьягинского СРП» препятствует недостаточный уровень управления строительными проектами и серьезное отставание по вводу объектов в эксплуатацию в согласованные сроки. Системы поддержания пластового давления и утилизации попутного газа не были созданы, равно как и модернизация пункта централизованного сбора продукции для очистки газа. «В результате, 74% или 120 млн. кубометров газа в год сжигается. На экономические потери накладывается вред, который наносится экологии».

В проекте «Сахалин-1», недополученные доходы государства уже достигли $3,6 млрд. Начиная с 2011 года, государство получает роялти по проекту «Сахалин-2» в натуральной форме. Из-за разницы цен на газ на внешнем и внутреннем рынках, которая составляет $ 326 за 1000 кубометров, только в 2012 году из-за поставок газа по такой схеме государство получило на 18 млрд руб. меньше, чем было запланировано.

На Сегодняшний день работает более 7000 нефте-и газодобывающих платформ, но только три из них производятся на российском шельфе. Основной причиной является то, что основные запасы нефти и газа на Арктическом и Сахалинском шельфе, находятся в районах с экстремальными гидрометеорологическими и сейсмическими условиями. Сегодня отечественные добывающие компании не готовы к полномасштабному финансированию добычи углеводородов на шельфе нефти и газа, новых объектов и оборудование для их производства, имеющих месторождения, например, Ямала, а также технологии и оборудование для открытых горных работ.

Разработка Кравцовского месторождения в Балтийском море «ЛУКОЙЛом» и планы по развитию Корчагинского месторождения на Каспии, в основном связанны с их меньшими масштабами и с более мягким климатом (свободные ото льда участки, малые глубины и т. д.), по сравнению с Арктики и Сахалином. Масштабное освоение шельфа российских компаний начнется только как цены на углеводороды приблизятся в связи с истощением или недоступностью последних. В этих условиях реализация проектов на условиях СРП - это объективная реальность.

Вопрос о расширении российского участия в проектах на морском шельфе, реализуемых на условиях СРП, является, на сегодняшний день, очень актуальна для производителей оборудования. Однако, для судостроителей этот вопрос уже закрыт - ни одного верфи на Дальнем Востоке, не принимал участие в проектах по прямому назначению. Объем фактической доли российского участия в проектах на основе СРП не превышает 10% (при 70% по закону).

Западные операторы продолжают дискриминировать российской промышленности, используя правовые методы и недостатки в законодательстве. Контракты присуждаются на «совместных предприятиях», которые в реальности занимаются распределения трудовых договоров. Строительство судов различного класса для обслуживания месторождений («Сахалин-2» проекта в 2004-2005 годах) ведется в зарубежных странах: Т-образная баржа построена в Корее (стоимость порядка 35 млн долл.), три судна обеспечения ледокольного класса строятся на норвежской верфи (стоимость каждого около 70 млн долл.) и только два из шести морских буксиров - на Западе России (стоимость 50 млн долл.).

В России нет профильного ПКБ, и предприятиям приходится работать в основном с западными партнерами. Результатом этой ситуации является передача размещении заказов на оборудование за рубежом, с одной стороны, и наличие проблемы взаимодействия норм, с другой. Необходимо организовать работу по реализации новых проектов с максимальным использованием российских производственных и финансовых ресурсов: предприятий с контрольным пакетом акций в федеральной собственности «Роснефть», финансово-кредитными организациями страны, ведущих промышленных предприятий в регионе, в качестве не только производителей продукции, но и акционеров и вкладчиков.

Расширить участие российских машиностроительных предприятий в освоении континентального шельфа, можно, лишь утвердив федеральную целевую программу, разрабатываемую Министерством промышленности и энергетики как можно скорее. Его задачей является создание высокотехнологичных установок для морской добычи нефти и газа, чтобы строить корабли с максимальным использованием научного и производственного потенциала оборонного комплекса, предприятий, адаптировать существующие мощности предприятий к новым условиям на основе использования передовых технологий и современной организации труда. Оно должно обеспечить разработку технических регламентов, стандартов и нормативных документов на проектирование, закупку и строительство комплексов исключительно по российским правилам и нормам [2].

С точки зрения поддержания добычи газа, необходимо использовать новые технологии, и осваивать новые ресурсы. Реализация Штокмановского газоконденсатного месторождения проекта (ШГКМ) решает социально-экономические проблемы региона. Проект обустройства ШГКМ предусматривает эксплуатацию месторождения, создание предприятия по материально-техническому снабжению буровых работ, ремонта оборудования, транспортировку газа и газового конденсата, строительных работ, обслуживания флота и социального обеспечения. Активизация производственной деятельности положительно повлияет на экономику региона.

Приобретенный опыт поможет "Газпрому" принять участие в проектах освоения углеводородных ресурсов на внешнем шельфе (Вьетнам, Индия, Иран). В рамках действующего налогообложения, доходность месторождения будет ниже допустимого уровня эффективности. Следовательно, инвестиции не могут быть получены для его развития. Поэтому было принято решение о включении области в перечень объектов, который будет присвоен статус проекта на условиях СРП. Структура распределения доходов от продажи газа на 30 лет по проекту разработки ШГКМ в режим СРП показывает, что около 30% добытого газа будет использоваться для покрытия расходов на проект. Остальная часть газа является его доходной части. По данным Штокмановского месторождения, эта сумма будет составлять за 20 лет более 40 миллиардов долларов. Доходы инвесторов будет снижаться из-за недостаточной эффективности магистрального транспорта на Кольском полуострове [3]. Соглашения о разделе продукции применялись для создания стабильной и предсказуемой среды во многих странах мира, что отразилось на объемах капитальных вложений и развитие национальной и региональной экономики.

Работа промышленных предприятий на основе СРП по разработке высокозатратных шельфовых месторождений, в том числе арктических зон России, будет обеспечена следующими преимуществами:

- снижением налоговой нагрузки на проекты, которая компенсируется увеличением доходов государства за счет расширения объемов производства;

- стабильной и предсказуемой инвестиционной средой, что позволяет инвестору получать соответствующую прибыль;

- договорных отношений между государством и инвестором, которые образуют основу для создания законодательно обеспеченных прав и обязанностей сторон;

- деление доходов от реализации проекта между инвестором, который взял на себя риск и государства, которое происходит на равноправной основе.

К факторам, которые затрудняют работу промышленных предприятий на основе заключения СПР, относятся:

- темпы заключения соглашений;

- 30% квота для участия балансовых запасов;

- по СРП не полностью разработанное российское законодательство

- дефицит нормативных актов, которые определяют порядок передачи государству его доли нефти;

- высокие политические и финансовые риски для инвесторов;

- практически неконкурентоспособное предоставление права заключить СРП с существующими российскими недропользователями, которые не имеют достаточных финансовых ресурсов, в большинстве случаев, что затрудняет реализацию проектов за счет поиска финансовых партнеров.

Таким образом, были рассмотрены основные договоры о разделе продукции между США и Россией, определены их особенности функционирования до введения санкций, существовавшую проблематику. Также приведена статистика по объемам разработки, которая позволяет судить об эффективности работы по добыче на континентальном шельфе.

Санкции затронули важнейшие составляющие российского нефтегазового сектора, а именно развитие нефтедобычи в Арктике, которая напрямую зависит от энергетической и экономической стабильности России. В 2014 США и Евросоюз ввели ограничения и запреты на энергетическую отрасль России. Первые касались нефтедобывающего поставок оборудования для добычи на арктическом глубоководном шельфе и сланцевой нефти.

Санкция была принята в конце июля - в начале августа 2014 года. Второй этап был начат в сентябре 2014 года. Он расширил санкции не только на поставку оборудования, а также на оказание услуг, обмен информацией с российскими партнерами, и участие западных компаний в наиболее технологичных добычных проектах. Эти действия привели к закрытию доступа к технологии гидроразрыва, горизонтального бурения, повышения нефтеотдачи пластов.

Американские ограничения не предусматривают никаких льгот контрактов, заключенных до 6 августа 2014 года. Европейские власти могут выдать разрешение на поставку, если экспорт относится к исполнению обязательства, который вытекает из контракта или соглашения, заключенный до 1 августа 2014 года, то есть до даты вступления в силу санкций ЕС [11].

Для глубоководных, арктических и шельфовых проектов список запрещенного США к импорту в Россию оборудования следующий:

-буровые установки;

-детали для горизонтального бурения;

-буровое оборудование и оборудование для закачивания скважин;

-морское оборудование для работы в условиях Арктики;

-оборудование для каротажа;

-скважинные насосы;

-бурильные и обсадные трубы;

-программное обеспечение для гидравлического разрыва пласта;

-насосы высокого давления;

-оборудование для сейсморазведки;

-дистанционно управляемые подводные аппараты;

-компрессоры;

-инструменты для развальцовки;

-распределительные краны;

-райзеры.

Российские компании обладают небогатым опытом разработки нетрадиционных месторождений, за неимением требуемых узконаправленных технологий и оборудования. Так или иначе, сегодня активно вводятся программы импортозамещения азиатской продукцией. Новые лицензий на геологоразведочные работы на континентальном шельфе России могут быть получены только от ОАО «Газпром» и ОАО «НК «Роснефть». Во всяком случае, в соответствии с программой для освоения Арктического шельфа России, право на проведение геологоразведки и добычи нефти и газа в прибрежной зоне может быть предоставлена другим компаниям, в том числе небольших, частных компаний или дочерних государственных предприятий. По прогнозам потребность в углеводородах будет сохраняться продолжительное время. Вложения в нефтегазовый сектор в конечном итоге всегда рентабельны. Кроме того, нефть относится к исчерпаемым ресурсам, соответственно спрос не будет падать, а предложение не будет расти. Около 85% всех НСР шельфа России и более чем в 95% НСР природного газа сосредоточены на шельфе арктических и дальневосточных морей. Российский Арктический шельф характеризуется крайне низкой степенью геологической изученности. Степень разведки составляет 1,3% для нефти и 9,9% для газа [5].

Объем добычи нефти в 2014 году составил 14,3 млн. тонн (102,7% к уровню 2013 г.), газа - 28 млрд. куб. м (101,7% к 2013 г.). По данным министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Сахалинской области добыча нефти и газового конденсата в 2014 году составила 14,5 млн. тонн (104,3% к 2013 году), добыча газа - 28.2 млрд. куб. м (102,2% к 2013 г.).

Объем производства сжиженного газа (в рамках проекта «Сахалин-2») в 2014 году составил 10,7 млн. тонн (2013 г. - 10,8 млн. тонн).

На шельфе области добыто 13,2 млн. тонн нефти (106,6% к уровню 2013 г.), на суше - 1,3 млн. тонн (89,1% к уровню 2013 г.).

Увеличение добычи нефти и газа обеспечено проектами «Сахалин-1» и «Сахалин-2» (в результате проведения геолого-технических мероприятий).

С 2014 года началась добыча на Киринском газоконденсатном месторождении в рамках проекта «Сахалин-3» (ОАО «Газпром») и северной оконечности месторождения Чайво (ОАО «НК «Роснефть»). В декабре 2014 года введено в опытно-промышленную эксплуатацию Лебединское месторождение (ООО «РН-Сахалинморнефтегаз»).

Отгрузка нефти и конденсата потребителям в 2014 году составил 14,4 млн. тонн, в том числе 12,8 млн. тонн на экспорт и 10,7 млн. тонн сжиженного природного газа в рамках проекта «Сахалин-2». Поставки проводились в основном в Республику Корея, Китай, Японию. Поставки газа потребителям на внутренний рынок в 2014 году производилась в рамках проектов «Сахалин-1», «Сахалин-2», а также компаниями ООО «РН-Сахалинморнефтегаз» и ОАО «СНК» в объеме 4,3 млн. куб. м (2013 г. - 4,1 млн. куб. м), в том числе в Сахалинскую область - 0,9 млн. куб. м (2013 г. - 0,8 млн. куб. м).

В 2014 году проводились геологоразведочные работы на Киринском и Восточно-Одоптинском лицензионных участках («Сахалин-3», ОАО «Газпром»), лицензионном участке Северное Чайво («Сахалин-3», ОАО «Роснефть»).

Среднесписочная численность работающих в отрасли - 5,6 тыс. человек. Среднемесячная заработная плата, по оценке, составляет - 235,2 тыс. рублей (рост к 2013 г. - 103,2%).

От предприятий нефтегазового комплекса в 2014 году в консолидированный бюджет Сахалинской области поступило доходов в сумме 115 млрд. рублей (рост к 2013 г. - на 95%).

В 2015 году объем добычи нефти составил 15 млн. тонн, газа - 29,1 млрд. куб. м. (большая часть газа будет направлена на переработку и на нужды в Хабаровский и Приморский края, Сахалинскую область). С точки зрения получения стратегической прибыли нефтедобыча и газодобыча на Арктическом шельфе в любом случае принесёт ощутимую коммерческую выгоду. На данный момент предлагается переждать период низких цен, временно приостановить дорогостоящую, неэффективную работу и вернуться к ней, когда цены начнут подниматься.

Так как арктические проекты масштабные и долгосрочные, консервация в условиях Арктики значительно более дорогостояща, чем эксплуатация. Результатом, как правило, является потеря законсервированного объекта.

Положительным моментом является спрос на инновации. Так как нефть на шельфе добывают наиболее успешные мировые компании, сохраняется спрос инновационных разработок, которая разворачивает перспективные возможности для развития российских промышленных и научных центров.

Это необходимо как поставщикам, так и наиболее передовым компаниям, работающим на шельфе, активно внедряя отечественные высокотехнологичные конкурентоспособные разработки. Шельф арктических морей, несомненно, стратегический инструмент стабилизации

минерально-сырьевой безопасности страны. Именно поэтому его освоение определятся как одно из самых значимых направлений современной России.

Развитие северных регионов нуждается в разработке крупных арктических проектов, а именно транспортно-логистических услуг и запасов сырья, освоении Северного морского пути узла и в строительстве заводов по изготовлению подводной арматуры и бетонных блоков.

Строительство аэропортов, новые морские платформы, атомные и дизельные ледоколы, самолётная и вертолётная техника, предназначенная для полярных территорий, производство придонного оборудования, создание линий энергоснабжения в арктических широтах и совершенствование систем навигации и связи - все это возможности, открывающиеся от освоения Северного морского пути. К тому же, это откроет около

миллиона предложений на рынке труда.

Одним из самых значимых проектов инфраструктурной логистики является «Северный широтный ход», реализация которого позволяет Ямалу поддерживать постоянную связь с Центром, соединяя Северную и Свердловскую железные дороги. Через магистраль Обская -- Коротчаево открывается выход к Северному морскому пути и арктическим шельфам,

повышая транспортную безопасность России. Приостановка освоения шельфа чревата значительной тратой средств на консервацию

объектов. К тому же, что средства, используемые в шельфовых проектах - это инвестиции.

Инвестиции в регионы Крайнего Севера маловероятны, поэтому расчет в основном только на средства казны. Кроме того, вложение в проекты освоения шельфов предполагают решение проблем

регионов и получение потенциальной прибыли за период в 5-30 лет.

Финансирование региональных бюджетов без крупных экономических проектов по добыче углеводородов не решает проблемы на уровне местности. Масштабные проекты несут за собой новые рабочие места, развитие промышленности и инноваций. К тому же,

транспортная инфраструктура в суровых северных условиях, будучи неиспользуемой, длительное время не просуществует. Арктические проекты, будучи высокорентабельными и долгосрочными, нуждаются в

серьезной поддержке и расширении. Помимо коммерческой выгоды, добыча нефти в Арктике несет собой технологическую революцию и развитие северных регионов. Отказываясь от шельфовых разработок России надо быть готовой к удару по энергетической стабильности страны и экономическому положению на Крайнем Севере. Осознавая это, отечественные компании не спешат сворачивать работу на шельфе. По прогнозам из-за санкций нефтяная отрасль России может недополучить около $1 трлн инвестиций в течение 2015-2045 годов. Это приведет к ощутимым потерям для бюджета -- упущенные доходы могут составить $27-65 млрд. уже в период до 2020 года.

Во избежание подобных последствий в российском нефтегазовом секторе, необходимо ускорить разработку инновационного оборудования, новой офшорной техники, оборудования и материалов, в сочетании с максимально быстрым внедрением их в серийное производство.

Также необходим немедленный выход отечественных нефтесервисных компаний в сектор морских проектов. Чтобы добиться поставленных целей, необходима государственная поддержка производителей оборудования, добычных и нефтесервисных компаний. Путем создания льготных налоговых условий и гарантированного облегченного доступа к низкопроцентным кредитам.

В результате введения санкций Россия потерпела значительные убытки, так как в стране нет должного развития технологий и оборудования, позволяющего эффективно проводить разработку месторождений на континентальном шельфе. Под санкции попало все необходимое оборудование, а также без помощи иностранных инвесторов сам процесс разработок существенно усложнится, так как российские компании обладают небогатым опытом разработок подобных месторождений. Так же в конце были приведены примерные оценки потерь российским бюджетом в связи с введением санкций.

2. Формирование основных показателей деятельности фирмы

2.1 Состав и структура основных фондов

иностранный капитал инвестиционный договор

Основные фонды - средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, сохраняют при этом натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость на производимую продукцию частями по мере износа в виде амортизационных отчислений.

В соответствии с исходными данными необходимо определить потребность в оборудовании, общую стоимость основных фондов, построить секторную диаграмму по структуре, определить годовую сумму амортизационных отчислений на полное восстановление объектов основных фондов.

Потребность в оборудовании определяется согласно годовой производственной программе и трудоемкости операции, скорректированной на процент выполнения норм выработки по формуле:

,

где - годовая производственная программа, тыс. ед.;

- норма времени на изготовление единицы продукции, ч;

- годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч, рассчитываемый по формуле:

,

ч.

где - дни рабочие (в соответствии с производственным календарем текущего года), ед.;

- число смен, ед.;

- продолжительность смены, ч;

- регламентированное время простоя на ремонт оборудования (принимаем 5 %).

Стоимость оборудования рассчитывается по формуле:

,

=1497600 руб.

где - стоимость оборудования на начало года, руб.;

- количество оборудования, ед.;

- цена единицы оборудования, руб.;

- коэффициент, учитывающий расходы по доставке, монтажу и запуску оборудования (принимаем равным 1,3).

Используя исходные данные и результаты расчетов стоимости оборудования на начало года, рассчитываем структуру основных фондов фирмы по группам и сводим в таблицу 1.

Таблица 1 - Стоимость и структура основных фондов на начало года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %
Здания	2620800	35
Сооружения	1872000	25
Оборудование	1497600	20
Передаточные устройства	748800	10
Инвентарь	374400	5
Прочее	374400	5
Итого	7488000	100

С учетом поступления оборудования за год формируем подобную таблицу на конец года. Стоимость оборудования на конец года рассчитываем следующим образом:

,

руб.

где - стоимость оборудования на конец года, руб.;

- стоимость выбывшего оборудования, руб.;

- стоимость поступившего оборудования, руб.

Таблица 2 - Стоимость и структура основных фондов на конец года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %
Здания	2620800	34,96
Сооружения	1872000	24,97
Оборудование	1505600	20,09
Передаточные устройства	748800	9,99
Инвентарь	374400	4,99
Прочее	374400	4,99
Итого	7496000	100

Далее рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов по формуле:

,

где - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

- число месяцев функционирования введенных основных фондов, ед.;

- число месяцев отсутствия ликвидированных основных фондов, ед.

Далее необходимо рассчитать годовую сумму амортизационных отчислений по линейному способу начисления амортизации (таблица 4).

По расчету амортизации оборудования необходимо сделать отдельную таблицу (таблица 3).

Таблица 3 - Годовая сумма амортизационных отчислений для оборудования

N	Стоимость, руб.	Норма амортизационных отчислений мес., %	Сумма амортизации в мес., руб.	Кол-во мес.	Сумма амортизации за период, руб.
1	1497600	0,556	8327	3	24981
2	1547600	0,556	8605	4	34420
3	1505600	0,556	8371	5	41855
Итого	12	101256

Таблица 4 - Годовая сумма амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Срок службы, лет	Стоимость, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Здания	50	2620800	2	52416
Сооружения	30	1872000	3,33	62338
Оборудование	15	1505600	-	101256
Передаточные устройства	20	748800	5	37440
Инвентарь	3	374400	33,33	124788
Прочее	5	374400	20	74880
Итого	-	7496000		453118

Таким образом, в данном пункте рассчитаны количество оборудования, затраты, среднегодовая стоимость ОС, структура и стоимость ОС на начало и конец года, определена сумма амортизационных отчислений по основным фондам.

2.2 Состав и структура оборотных средств фирмы

Оборотные средства - это средства предприятия, которые совершают оборот в течение одного производственного цикла или за срок менее одного года. Оборотные средства включают в себя фонды обращения и оборотные производственные фонды.

Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которая один раз участвует в производственном процессе, сразу и полностью переносит свою стоимость на производимую продукцию и в процессе производства изменяет или утрачивает свою натурально-вещественную форму.

Фонды обращения включают в себя средства, обслуживающие процесс реализации продукции. Эти средства не участвуют в производстве продукции, но необходимы для единства производства и обращения.

В данном пункте курсовой работы рассчитаем величину материальных затрат при выполнении производственной программы и стоимость производственных запасов. В курсовой работе предполагаем, что производство однономенклатурное. Годовая потребность в i-м материале определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода:

,

где - потребность в i-м материале, ед.;

- норма расхода i-го материала на единицу выпускаемой продукции, ед.

Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:

,

где - материальные затраты на i-го вида, руб.;

- цена единицы i-го материала, руб.

Нормирование оборотных средств - это процесс определения минимальной, но достаточной для нормального протекания производственного процесса величины оборотных средств в фирме.

Потребность в производственных запасах материалов определяется на основе рассчитанных нормативов по каждому виду материалов. Базой расчёта являются нормы запаса каждого вида.

Норматив материалов i-го вида определяется по формуле:

,

где - норматив запаса i-го вида материала, руб.;

- однодневный расход i-го вида материала, руб.;

- норма запаса, дн.

Однодневный расход i-го вида материала, руб.,

,

Норма запаса для каждого материала:

,

где - текущий запас, дн.;

- страховой запас, дн.;

- транспортный запас, дн.;

- технологический запас, дн.;

- подготовительный запас, дн.

Исходные данные для расчёта берём из таблицы 5. Результаты расчётов сводим в таблице 6.

Таблица 5 - Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала ()

Вид материала	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн.	Транспортный запас, дн.	Технологический запас, дн.	Подготовительный запас, дн.
1	15	7	3	1	1
2	22	11	5	2	1
3	10	5	2	1	1
4	30	15	5	2	2

Таблица 6 - Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производственного запаса	Потребность в материалах , ед.	Цена единицы материала , руб.	Материальные затраты по элементам , руб.	Норма запаса , дн.	Однодневный расход , руб.	Норматив запасов , руб.
1	152000	60	9120000	27	25333	683991
2	133000	57	7581000	41	21058	863378
3	152000	20	3040000	19	8444	160436
4	19000	50	950000	54	2639	142506
Всего	-	-	20691000	-	57474	1850311

Используя данные о структуре оборотных средств и результат расчёта производственных запасов, составим таблицу 7 - «Состав и структура оборотных средств».

Таблица 7 - Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
Оборотные производственные фонды	3700622	70
В том числе
производственные запасы	1850311	35
незавершённое производство	1480249	28
расходы будущих периодов	370062	7
Фонды обращения	1585981	30
В том числе
денежные средства	792990	15
дебиторская задолженность	634392	12
средства в расчётах	158598	3
Итого	5286603	100

Необходимо графически представить структуру оборотных производственных фондов, фондов обращения и оборотных средств фирмы.

Рисунок 1 - Структура оборотных средств

Рисунок 2 - Структура оборотных производственных фондов



Рисунок 3 - Структура фондов обращения

Таким образом, в данном пункте определены годовая потребность в материалах, величина затрат на материалы, нормативы материалов, норма запаса и структура оборотных средств, производственных фондов и фондов обращения предприятия.

2.3 Персонал фирмы и оплата труда

Персонал фирмы состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых в фирме, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с фирмой как с юридическим лицом. Структурная характеристика персонала фирмы определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.

Работники фирмы, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнением работ, предоставлением услуг), составляют промышленно-производственный персонал. Независимо от сферы приложения труда весь промышленно-производственный персонал фирмы подразделяется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие.

Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т. п. В составе рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей фирмы и его структурных подразделений, а также их заместители, главные специалисты. Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учёт и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика расчёта потребности в персонале различных групп и профессий имеет свои особенности. Необходимое число основных рабочих определяют:

по трудоёмкости производственной программы;

по нормам выработки;

по рабочим местам на основании норм обслуживания.

Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Реальный фонд времени рассчитывается как разность между числом дней работы в году и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, целодневные простои и др.:

где - продолжительность отпуска, 28 дн.;

- дни по болезни, 10 дн.;

- продолжительность других неявок, 3 дн.;

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником в фирме в течение календарного периода:

где - продолжительность рабочей смены, 8 ч;

- количество предпраздничных дней в году, дн.;

...