Выявление факторов и резервов повышения экономической эффективности деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Омский государственный университет

путей сообщения»

(ОмГУПС (ОмИИТ))

Кафедра «Экономика»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика фирмы»

Выявление факторов и резервов повышения экономической эффективности деятельности предприятия

Студент гр.53А

А. В. Дорошенко

Руководитель - к. э. н., доцент кафедры «Э»

Е. В. Севостьянова

Омск 2015



Содержание

Введение

1. Состав и структура основных фондов

2. Состав и структура оборотных средств фирмы

3. Персонал фирмы и оплата труда

4. Состав затрат на производство продукции

5. Формирование финансовых результатов

6. Показатели эффективности производственной деятельности

7. Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

Заключение



Введение

оборотный фонд оплата безубыточность

Хозяйственная деятельность предприятия сопровождается повторяющимися время от времени спадами и подъемами. Поиск эффективных способов поддержания стабильности является главной проблемой руководства фирмы.

Выбранная тема является актуальной вне всякого сомнения, потому что для предотвращения кризиса на предприятии и поиска методов повышения конкурентоспособности и эффективности необходимо сформировать навыки расчета основных показателей деятельности фирмы и уметь применять их на практике.

Целью данной курсовой работы является предложить методы улучшения финансового состояния предприятия на основе расчета основных показателей деятельности фирмы.

Для достижения поставленной цели предстоит решить следующие задачи:

1. рассмотреть состав и структуру основных фондов;

2. выявить состав и структуру оборотных фондов;

3. проанализировать персонал фирмы и оплату труда;

4. исследовать состав затрат на производство продукции;

5. раскрыть методику формирования финансовых результатов;

6. представить основные показатели эффективности производственной деятельности;

7. исследовать построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций.

Объектом исследования является предприятие, а предметом исследования - показатели эффективности деятельности фирмы.

При написании курсовой работы использовались общенаучные методы исследования - анализ и синтез, сравнение, измерение и описание.



Исходные данные

Показатель
1	1	2
nc	Qг, тыс.ед.	Тн, ч	Цоб, тыс.р	А	Hi	Ц1, р	Ц2, р	Ц3, р	Ц4, р	Нв, ед.	Ср, р.	Сч, р.	Цена
					1мат	2мат	3мат	4мат
2	17	5,2	42	Л	8	2	8	1	19	20	28	60	0,7	55	30	25%

Выбыло в ноябре 48000, поступило в апреле 50000

Q_г- годовая программа;

Т_н, ч - норма времени на единицу оборудования (ч) ;

Ц_об- цена единицы оборудования;

А - линейным способом;

H_i- норма расхода i-го материала на ед.выпускаемой продукции;

Ц₁ - цена 1-го материала (руб.)

Н_в- плановая норма выработки в единицу рабочего времени(ед.);

С_р, р. - сдельная расценка за единицу произведенной продукции;

С_ч, р. - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего;

Цена - в зависимости от себестоимости единицы продукции.

- дни рабочие, ед.;

- число смен, ед.;

- продолжительность смены, ч;

- регламентированное время простоя на ремонт оборудования (принимаем 5%).



1. Состав и структура основных фондов

Потребность в оборудовании определяется по формуле:

- годовая производительная программа, тыс. ед.;

- норма времени на изготовление единицы продукции, ч;

- годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч.

Стоимость оборудования рассчитывается по формуле:

(руб.)

- стоимость оборудования на начало года, руб.;

- количество оборудования, ед.;

- цена единицы продукции, руб.;

- коэффициент, учитывающий расходы по доставке, монтажу и закупку оборудования (принимаем равным 1,3).

Таблица 2.1. Стоимость и структура основных фондов фирмы

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %.
Здания	2 825 550	45
Сооружения	627 900	10
Оборудование	1 255 800	20
Передаточные устройства	313 950	5
Инвентарь	313 950	5
Прочее	941 850	15
Итого	6 279 000	100



Если оборудование составляет 20% от общей суммы основных фондов, то всю сумму можно вычислить по формуле:

Стоимость оборудования на конец года вычисляется следующим образом:

(руб.)

- стоимость выбывшего оборудования, руб.;

- стоимость поступившего оборудования, руб.

Таблица 2.1.2. Стоимость и структура основных фондов фирмы на конец года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %.
Здания	2 825 550	44,986
Сооружения	627 900	10,00
Оборудование	1 257 800	20,025
Передаточные устройства	313 950	4,998
Инвентарь	313 950	4,998
Прочее	941 850	14,995
Итого	6 281 000	100



Далее рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов по формуле:

где - стоимость основных фондов;

- число месяцев функционирования введенных основных фондов, ед.;

- число месяцев отсутствия ликвидационных основных фондов, ед.

Таблица 2.2. Годовая сумма амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Срок службы, лет	Стоимость, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Здания	50	2 825 550	2	56 511
Сооружения	30	627 900	3,33	20 909,07
Оборудование	15	1 255 800	-	89 360,96
Передаточные устройства	20	313 950	5	15 697,5
Инвентарь	3	313 950	33,33	104 639,54
Прочее	5	941 850	20	188 370
Итого	-	6 279 000	-	475 488,07

Пояснение:

Норма амортизационных отчислений = 100/срок службы

Сумма амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений =

По расчету амортизации оборудования необходимо сделать отдельную таблицу.

Таблица 2.2.1 Амортизационные отчисления по оборудованию

Стоимость оборудования, руб.	Срок использования оборудования, мес.	Ежемесячная норма амортизации, %. НАО	Сумма амортизационных отчислений, руб/мес.	Сумма амортизационный отчислений использованная, руб.
1) 1 255 800	4	0,56	7 032,48	28 129,92
2)1 305 800	7	0,56	7 312,48	54 187,36
3) 1 257 800	1	0,56	7 043,68	7 043,68
Итого	12	-	-	89 360,96

Таким образом, в соответствии с исходными данными были произведены расчеты по определению состава и структуры основных фондов. Согласно произведенным расчетам норма оборудования для данного предприятия составила 25 единиц, стоимость оборудования на начало года 1 255 800 руб., а на конец года благодаря введенному и ликвидированному оборудованию

1 257 800 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов с учетом их движения составила 6304333,3 руб., а общая сумма годовых амортизационных отчислений - 475 488,07 руб.

2. Состав и структура оборотных средств фирмы

- потребность в i-ом материале, ед.;

- норма расхода i-го материала на единицу выпускаемой продукции, ед.;

- годовая производственная, тыс. ед.

1) P₁= Q_гH₁=17 0008=136 000 (ед.)

2) P₂= Q_гH₂=17 0002=34 000 (ед.)

3) P₃= Q_гH₃=17 0008=136 000 (ед.)

4) P₄= Q_гH4=17 0001=17 000 (ед.)

Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:



, где

- материальные затраты на i-го вида, руб.;

- потребность в i-ом материале, ед.;

- цена единицы i-го материала, руб. (главная таблица)

1) 3_M1= P₁Ц₁=136 00019=2 584 000

2) 3_M2= P₂Ц_{2 =} 34 00020=680 000

3) 3_M3= P₃Ц₃=136 00028=3 808 000

4) 3_M4= P₄Ц₄=17 00060=102 000

Однодневный расход i-го вида материала рассчитывается по формуле

1) =

2)

3)

4)

Норма запаса для каждого материала:

- текущий запас, дн.;

- страховой запас, дн.;

- транспортный запас, дн.;

- технологический, дн.;

- подготовительный запас,дн.

Исходные данные для расчета берем из таблицы.

Таблица 2.3 Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала

Вид материала	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн.	Транспортный запас, дн.	Технологический запас, дн.	Подготовительный запас, дн.
1 2 3 4	15 22 10 30	7 11 5 15	3 5 2 5	1 2 1 2	1 1 1 2

Получаем:

1)

2)

3)

4)

По имеющимся данным вычисляем норматив материалов i-го вида определяется по формуле:

где

- норматив запаса i-го вида материала, руб.;

- однодневный расход i-го вида материала, руб.;

- норма запаса, дн.

1) 10 461,5427 = 282 461,58 руб.

2) 41 = 112 874,64 руб.

3) 19 = 292 923 руб.

4) 54 = 222 995,7 руб.

Таблица 2.4. Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производ-ственного запаса	Потребность в материалах	Цена единицы материала	Материальные затраты по элементам	Норма запаса	Однодневный расход	Норматив запасов
1	136 000	19	2 584 000	27	10 461,54	282 461,58
2	34 000	20	680 000	41		112 874,64
3	136 000	28	3 808 000	19		292 923
4	17 000	60	1 020 000	54		222 995,7
Всего	323 000	-	8 092 000	-	32 761,13	911 254,92

Таблица 2.5 Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
Оборотные производственные фонды,	1 822 509,84	70
В том числе: производственные запасы	911 254,92	35
незавершенное производство	729 003,94	28
расходы будущих периодов	182 250,98	7
Фонды обращения,	781 075,64	30
В том числе: денежные средства	390 537,82	15
дебиторская задолженность	312 430,26	12
средства в расчетах	78 107,56	3
Итого	2 603 585,49	100

Рисунок 1- Структура оборотных производственных фондов и фондов обращения

Рисунок 2 - Структура оборотных средств фирмы

Таким образом, в данном пункте произведены расчеты по определению состава и структуры оборотных средств фирмы. Для этого сначала были рассчитаны потребность в материалах, материальные затраты, норматив запаса материалов, которые составили 623 000, 8 092 000 и 911 254,92 руб. соответственно. Благодаря этим данным удалось определить состав и структуру оборотных средств (2 603 585, 49 руб.), в том числе оборотных производственных фондов (1 822 509, 84 руб.) и фондов обращения (781 075, 64 руб.).

3. Персонал фирмы и оплата труда

ФВ_р = Д_р - Д_отп - Д_б - Д_др,

где Д_отп -продолжительность отпуска, 28 дн.;

Д_б - дни по болезни, 10 дн.;

Д_др - продолжительность других неявок, 3 дн.

ФВ_р = 247 - 28 - 10 - 3 = 206 (дн.)

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником в фирме в течение календарного периода:

ФВ_э = ФВ_р• t_см - Д_пп•t_с ,

где

аздничные дни, 1 ч.

Фв_э = 206•8 - 5•1 = 1 643 (ч.)

Численность основных рабочих определяется по трудоемкости производственной программы:

N_{о =}



где - плановая норма трудовых затрат на единицу продукции, чел. -ч.;

принимаем 1,2.

N_о =

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

Т_о = Qr • Hв

T_o = 17 000 • 0,7 = 11 900

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

N_всп =,

где

N_всп =

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

Т_всп = 0,4•Т_о

Т_всп = 0,4•11900 = 4760 (чел.-ч.)

Численность руководителей, специалистов и служащих определяем, опираясь на данные табл. 2.6.



Таблица 2.6 - Численность руководителей, специалистов и служащих

Функция работника	Количество рабочих (основных и вспомогательных)
	до 40	40-80	80-110	свыше 110
Общее руководство Планирование Бухучет Снабжение Сбыт	2 2 2 1 1	3 3 3 2 2	3 4 4 2 2	4 4 4 3 3

Среднесписочная численность работников фирмы определяется по формуле:

N_сс = N_o + N_всп + N_р.с.с. ,

где N _р.с.с. - численность руководителей, специалистов, служащих, чел.

N_сс = 3 + 3 + 8 =14 (чел.)

N_р.с.с = 8 (чел.)

Для работников основного производства примем сдельно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы (ФЗП) определяется по формуле:

ФЗП_о = ЗП_осн + ЗП_доп,

где ФЗП_о - фонд заработной платы работников основного производства;

ФЗП_о = 1 451 587,5 + 217 738,125 = 1 669 325,63 (руб.)

Основная заработная плата определяется по формуле:

ЗП_осн =К_п(ЗП_сдел + П),



где = 1,15 - поясной коэффициент к заработной плате рабочих и служащих фирмы, так как она расположена в районах Западной Сибири;

ЗП_сдел - тарифная часть заработной платы, руб.;

П - премия, руб.

ЗП_осн = 1,15•( 935 000+327 250) = 1 451 587,5 (руб.)

Сдельная часть заработной платы (руб.) определяется по формуле:

ЗП_сдел =Q_r • C_р ,

где

ЗП_сдел = 17 000•55 = 935 000 (руб.)

Премии основным рабочим определяется по формуле:

П = N_n•ЗП_сдел ,

где

П = 0,35•935 000 = 327 250 (руб.)

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и.т.п.) и определяется по формуле:

ЗП_доп = Н_доп•ЗП_осн ,

где

ЗП_доп = 0,15•1 451 587,5 = 217 738,125 (руб.)

Среднемесячная заработная плата работников основного производства определяется по формуле:

ЗП_см =

ЗП_см = (руб.)

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится по уравнению:

ФЗП_всп = ЗП_осн+ЗП_доп

ФЗП_всп = 213 486 + 32 022,9 = 245 508,9 (руб.)

Основная заработная плата по формуле:

ЗП_осн = К_п(ЗП_повр+П)

ЗП_осн = 1,15•(142 800 + 42 840) = 213 486 (руб.)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

ЗП_повр = С_ч•Т_всп

ЗП_повр = 30•4760 = 142 800 (руб.),

где

Премии вспомогательным рабочим рассчитываются по формуле:

П = Н_п•ЗП_повр

П = 0,3•142800 = 42 840 (руб.),

где

Дополнительная заработная плата определяется так:

ЗП_доп = Н_доп • ЗП_осн

ЗП_доп = 0,15• 213 486 = 32 022,9 (руб.),

где Н_доп - норма дополнительной заработной платы, принимаем 15%.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства определяется так:

ЗП_см =

ЗП_см =(руб.)

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной заработной платой данной категории персонала:

ФЗП_р.с.с. = ЗП_р.с.с. •12•N_р.с.с.,

где - среднемесячная заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.

ФЗП_р.с.с. = 25 000•12•8 = 2 400 000 (руб.)

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

ФОТ = ФЗП_о +ФЗП_всп+ФЗП_р.с.с.

ФОТ = 1 669 325,63 + 245 508,9 + 2 400 000 = 4 314 834,53 (руб.)

Далее рассчитаем взносы в социальные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» взнос в фонд социального страхования составляет 2,9%, в пенсионный фонд - 22%, в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Полученные расчеты сведем в табл. 2.7.

Таблица 2.7 - Фонд оплаты труда работников фирмы

Элементы фонда оплаты труда работников фирмы	Значение элемента фонда оплаты труда, руб.
Фонд оплаты труда всего В том числе: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Среднемесячная заработная плата работников фирмы: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Взносы в социальные фонды: фонд социального страхования пенсионный фонд фонд обязательного медицинского страхования	4 314 834,53 1 669 325,63 245 508,9 2 400 000 26 063,29 46 370,16 6 819,7 25 000 1 294 450,36 125 130,2 949 263,6 220 056,56

Таким образом, в данном пункте были произведены расчеты по определению оплаты труда. Для этого было необходимо рассчитать численность основных и вспомогательных рабочих на основе трудоемкости. Численность основных рабочих составила 3 человека, вспомогательных рабочих - 3 человека, а руководителей - 8 человек. Для работников основного производства заработная плата формируется на основе сдельно-премиальной оплаты труда и равна в среднем 46 370,16 руб. в мес. Фонд заработной платы работников основного производства равен 1 669 325,63 руб. Для работников вспомогательного производства заработная плата формируется на основе повременно-премиальной оплаты труда и равна в среднем 6 819, 7 руб. в мес. Фонд заработной платы работников вспомогательного производства равен 245 508, 9 руб. Среднемесячная заработная плата руководителей и служащих равна 25 000 руб., а фонд заработной платы 2 400 000 руб. Фонд оплаты труда фирмы составил 4 314834, 53 руб. Общие взносы в социальные фонды составили 1 294 450,36 руб., в том числе в ФСС - 125 130,2 руб., в ПФР - 949 263,3 руб., в ФОМС - 220 056,56 руб.

4. Состав затрат на производство продукции

Затраты на производство продукции (работ, услуг) - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты, оплата труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

Расчеты:

Величина прочих затрат определяется по норме от суммы всех остальных затрат:

= ( +ФОТ+ОТЧ+АО)=0,2* (8 092 000+4 314 834,53+

+ 1 294 450,36+475 488,07)=2 835 354,6(руб

- норма прочих затрат, примем 20 %.

Общая величина затрат:

Таблица 2.8 - Затраты на производство продукции

Статья затрат	Значение статьи затрат, руб.	Структура затрат, %
Материальные ресурсы (расход производственных затрат) Фонд оплаты труда Взносы в социальные фонды Амортизационные отчисления Прочее Всего Себестоимость единицы продукции	8 092 000 4 314 834,53 1 294 450,36 475 488,07 2 835 354,6 17 012 127,56 1000,71	47,57 25,36 7,61 2,79 16,67 100

Таким образом, в данном разделе были произведены расчеты общих затрат на производство, которые составили 17 012 127,56 руб., величина прочих затрат составляет 16, 67% общих и достигла значения 2 835 354 руб., а себестоимость единицы продукции составила 1000, 71 руб.

5. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток).

Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

- цена единицы продукции, руб.

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Рентабельность затрат

Налог на имущество определяется по ставке от среднегодовой стоимости на имущества:

- ставка налога на имущество.

Среднегодовая стоимость имущества



Среднегодовую стоимость имущества определяем укрупнено:

Прибыль для налогообложения

Налог на прибыль

- ставка налога на прибыль.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы,

Таблица 2.9 - Финансовые показатели деятельности фирмы

Финансовые показатели деятельности	Значение финансового показателя
Затраты, руб. Выручка, руб. Прибыль от реализации, руб. Рентабельность, % Налог на имущество, руб. Налог на прибыль, руб. Чистая прибыль, руб.	4 252 959,94

Таким образом, произведя расчеты, оказалось выручка от реализации продукции составила 21 265 087,5 руб., а прибыль от реализации - 4 252 959, 94 руб. Рентабельность затрат - 25%. Налог на прибыль составил 8 420 943, 44 руб., а чистая прибыль 33 683 773, 78

6. Показатели эффективности производственной деятельности

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Фондоотдача - показатель, характеризующийся выручкой на один рубль стоимости основных производственных фондов. Чем больше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются основные производственные фонды фирмы.

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность



Рентабельность основных фондов характеризует величину прибыли от реализации (Пр), приходящуюся на один рубль фондов, и рассчитывается по формуле:

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой показателей. Важнейшим критерием интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Чем короче период оборота средств и чем меньше они находятся в различных стадиях оборота и тем эффективнее они используются, тем меньше потребность в них.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период (квартал, полугодие, год):

Где - среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Длительность одного оборота в днях (продолжительность одного оборота) - время прохождения оборотных средств через все стадии кругооборота. Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т. е. возвращаются фирме в виде выручки от реализации продукции:

Где Т - календарный период, дн.

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном выражении:

Производительность труда в натуральном выражении, ед.,

Таблица 12 - Показатели эффективности деятельности фирмы

Показатели эффективности деятельности	Значение показателя
Эффективность использования основных фондов: фондоотдача фондоёмкость фондовооружённость рентабельность (%) Эффективность использования трудовых ресурсов: количество оборотов продолжительность оборота Эффективность использования трудовых ресурсов: производительность в стоимостном выражении производительность в натуральном выражении	,06 1214

Таким образом, рассчитав основные показатели эффективности, можно сделать вывод о финансовом положение фирмы. Фондоотдача составила 3,37, фондоёмкость - 0,296, а фондовооружённость - 450 309,52 руб. на 1 чел. Рентабельность основных фондов достигла значения 67,5 %. Оборотные средства за производственный цикл совершают 8,17 оборота, а длительность 1 оборота составляет - 44 дня. Производительность труда в натуральном выражении составила 1214 ед. на чел., или 1 518 934, 82 руб.



7. Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед :

где FC - постоянные расходы, руб.

AVC - средние переменные затраты на единицу продукции, руб.

FC = 128110,49 + 2 400 000 + 475488,07 + 0,3 2 400 000 + 2 835 354,6 = = 6 558 953,16 руб.

где - налог на имущество основных фондов, руб, т.е. в расчет принимаем только стоимость основных производственных фондов, без производственных запасов;

СВ _р.с.с - величина социальных взносов руководителей , специалистов и служащих, руб.

)= 128 110,49 руб.

= 623,61 руб.

где СВ_о+всп - величина социальных взносов рабочих основного и вспомогательного производства, руб.



руб.

1 914 834,53 = 574 450,36 руб.

2. Порог рентабельности

3. Запас финансовой прочности, руб.

= 21 265 087,5

4. Маржа безопасности, шт.

_{= = 0,44}

Где I - инвестиционные затраты, руб.;

П_ч - чистая прибыль, руб.,

=

По результатам проведенных расчетов, следует построить график точки безубыточности:



Таким образом, критический объем реализации, при котором покрываются все расходы равен 10 456 ед., или 13 079 305, 84 руб. Предприятие может позволить себе снизить выручку, т.к. запас финансовой прочности равен 8 185 781, 66 руб., т.е маржа безопасности равна 6544 ед.



Заключение

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель и решены вытекающие из нее задачи.

Реализация поставленных задач позволяет сделать следующие обобщенные выводы:

1. Стоимость оборудования на начало года 1 255 800 руб., а на конец года - 1 257 800 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов с учетом их движения составила 6 304 333, 3 руб.

2. Оборотные средств составили 2 603 585, 49 руб., в том числе оборотных производственных фондов на 1 822 509, 84 руб. и фондов обращения на 781 075, 64 руб.

3. Среднемесячная заработная плата для работников основного, вспомогательного производства и руководителей равны 46370,16 руб., 6 819, 7 руб. и 25 000 руб. соответственно. Фонд оплаты труда составил 4 314 834,53 руб., а взносы в социальные фонды 30% от ФОТ, т.е. 1 294 450 руб.

4. Общие затраты составили 17 012 127,56 руб., а себестоимость единицы продукции, следовательно, 1 000, 71 руб.

5. Прибыль от реализации 17 000 единиц продукции составила 4 252 959, 94 руб., а рентабельность затрат 25%. Чистая прибыль составила 33 683 773,78 руб.

6. На каждый рубль вложенных средств предприятия получает 3, 37 руб., а на каждый рубль реализованной продукции приходится 0, 296 руб. основных средств. На каждого работника приходится 450 309, 52 руб. Оборотные средства за производственный цикл совершают 8, 17 оборотов, а длительность 1 оборота составляет - 44 дня. Производительность труда в натуральном выражении составила 1214 ед. на чел., или 1 518 934, 82 руб.

7. Критический объем реализации, при котором покрываются все расходы предприятия равен 10 456 ед., что на 6544 единицы меньше чем фактический объем реализации. Выручка от реализации, при которой предприятие не несет убытков равна 13 079 305, 84 руб., что на 8 185 781, 66 руб. больше чем фактическая выручка.

Опираясь на полученные данные можно сделать следующие рекомендации для предприятия.

Для увеличения объема реализованной продукции фирме следует увеличить производительность труда рабочих и снизить материалоемкость.

Увеличение объема выпуска за счет роста производительности труда можно достичь путем мотивации работников премией в размере 15% за перевыполнения плана объема выпуска на 30 %.

Текущая материалоемкость равна:

План объема выпуска за год равен 17 000 изделий. Согласно расчетам, производительность труда в натуральном выражении составила 1214 ед. на чел., или 1 518 934, 82 руб. в стоимостном выражении.

Пусть предприятие перевыполнило план на 30%, т.е. выпустило 22 100 изделий. Следовательно, всем работникам полагается премия в размере 15% от основной месячной заработной платы:

Премии рабочим =

Премии основным рабочим = , т.е. премия каждого работника основного производства составит 6 048,28 руб.

Премия вспомогательным рабочим =, т.е. премия каждого работника вспомогательного производства составит 767,43 руб.

Премия руководителям = т.е. премия каждого руководителя составит 3 750 руб.

ФОТ увеличится на 18 144, 84 + 2 668, 58 + 30 000 = 50 813,42 руб. и составит 50813,42 + 4 314 834, 53 = 4 365 647, 95 руб.

Социальные взносы = 0,3 4 365 647, 95 = 1 309 694,39 руб.



= 0,2 (8 092 000 + 4 365 647, 95 + 1 309 694, 39 + 475 488, 07) = = 2 848 566, 08 руб.

= 8 092 000 + 4 365 647, 95 + 1 309 694, 39 + 475 488, 07+ 2 848 566, 08= = 17 091 396, 49 руб.

Себестоимость равна 773, 37 руб.

= 966,71 руб.

21 364 245, 61- 17 091 396, 49 = 4 272 849, 12 руб.

Рентабельность затрат:

= 0,2 = 824 921, 28 руб.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы,

= 3 299 685,12 руб.

Материалоемкость равна:

Таким образом, перевыполнив план объема выпуска на 30% и выдав за это премии в размере 15% от основной заработной платы, удалось получить чистую прибыль на сумму 3 299 685, 12 руб, т.е. чистая прибыль увеличилась на 15 911 руб. Уровень рентабельности не снизился, остался высоким - 25%. Производительность труда рабочих составила в натуральном выражении 1579 ед., т.е. увеличилась на 365 единиц или 1 526 017, 54 руб. в стоимостном выражении, т.е. увеличилась на 7 082,72 руб. или на 0,47%. Материалоемкость удалось снизить на 23,1 %

Размещено на Allbest.ru

...