Расчет основных показателей деятельности фирмы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчет основных показателей деятельности фирмы

Введение

В современное время для экономики основой политики поведения фирмы на рынке является повышение эффективности и качества работы всех звеньев промышленного производства. Целью деятельности любого промышленного предприятия является выпуск определенной продукции (выполнение работ, оказание услуг) установленного объема и качества, в определенные сроки. Но при установлении масштабов производства следует исходить не только из народнохозяйственных и индивидуальных потребностей в данной продукции, но и в необходимости учитывать достижение максимального уровня ее эффективности.

Цель данной курсовой работы определить, является ли деятельность фирмы эффективной. Для реализации поставленной цели необходимо решить задачи:

1.Определить состав и структуру основных фондов;

2.Рассчитать состав и структуру оборотных средств фирмы;

3.Вычислить персонал фирмы и оплату труда;

4.Найти состав затрат на производство продукции;

5.Выяснить формирование финансовых ресурсов;

6.Проанализировать показатели эффективности производственной деятельности;

7.Построить точку безубыточности и рассчитать срок окупаемости инвестиций;

8. Смоделировать мероприятия и оценить эффективность от их внедрения.

Объектом данной курсовой работы является фирма, а предметом ее экономическая деятельность. Методы исследования, применявшиеся в данной курсовой работе: эконометрический, расчетный, графический, метод финансовой оценки. Информационная база данной курсовой работы: методические и учебные указания, учебная литература, информационно-аналитические журналы и статьи.

Методы исследования: сравнение, метод относительных величин, метод средних величин, моделирование, метод аналогий, графический метод, математический, аналитический. В процессе выполнения курсовой работы были изучены и проанализированы: учебно-методическая литература, действующее законодательство Российской Федерации, печатные издания средств массовой информации, отечественные исследования в области управления фирмой.

1. Состав и структура основных фондов

Состав и структура основных фондов:

=247*3*8*=5631,5 (ч.)

Стоимость оборудования:

Стоимость и структура основных фондов фирмы на начало года:

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %
Здания	1292850	45
Сооружения	287300	10
Оборудование	574600	20
Передаточные устройства	143650	5
Инвентарь	143650	5
Прочее	430950	15
Итого	2873000	100



Здания== 1292850(руб.)

Сооружения == 287300(руб.)

Оборудования == 574600(руб.)

Перед.устройства == 143650(руб.)

Инвнетарь == 143650(руб.)

Прочее == 430950(руб.)

Стоимость оборудования на конец года:

574600 -65000+55000=564600(руб.)

Стоимость и структура основных фондов на конец года:

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура,%
Здания	1292850	45,157
Сооружения	287300	10,036
Оборудование	564600	19,721
Передаточные устройства	143650	5,017
Инвентарь	143650	5,017
Прочее	430950	15,052
Итого	2863000	100

Среднегодовая стоимость основных фондов:



Годовая сумма амортизационных отчислений:

Группа основных фондов	Срок службы, кол-во месяцев	Стоимость, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Здания	50	1292850	2	25857
Сооружения	30	287300	3,33	95670,9
Оборудование	15	574600	-	39929,12
Передаточные устройства	20	143650	5	7182,5
Инвентарь	3	143650	33,33	47878,545
Прочее	5	430950	20
Итого	-	2873000	-	302708,065

=100/50=2

=100/30=3,33

100/15=6,67

100/20=5

100/3=33,33

100/5=20

25857(руб.)

95670,9(руб.)

383258,2(руб.)

7182,5(руб.)

47878,545(руб.)

(руб.)

Амортизационные отчисления по оборудованию:

Стоимость оборудования, руб.	Кол-во мес.,	% в мес.	руб/мес.	*
1) 574600	3	0,56	3217,76	9653,28
2) 629600	5	0,56	3525,76	17628,8
3) 564600	4	0,56	3161,76	12647,04
Итого	-	-	9905,28	39929,12

руб/мес.=

1) (руб/мес.)

2) (руб/мес.)

3) (руб/мес.)

В соотвецтвии с исходными данными потребность в оборудовании составила 13 штук. Стоимость оборудования на начало года равна 574600 руб., а на конец года 564600 руб.. Стоимость основных фондов на начало года равна 2873000 руб., на конец года 2863000 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов 2800083,67 руб. Годовая сумма амортизационных отчислений 302708,07 руб.. Амортизационные отчисления по оборудованию 39929,12 руб..

2. Состав и структура оборотных средств фирмы

Годовая потребность в i-м материале определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода:

(ед.)

(ед.)

(ед.)

(ед.)

Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:

Норма материалов i-го вида определяется по формуле:

*27=529067,7(руб.)

*41=255626,8(руб.)

*19=203077,7(руб.)

*54=144293,4 (руб.)

Однодневный расход iго материала, руб.:

Норма запаса для каждого материала:

=Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала (

Вид материала	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн.	Транспортный запас, дн.	Технологический запас, дн.	Подготовительный запас, дн.
1 2 3 4	15 22 10 30	7 11 5 15	3 5 2 5	1 2 1 2	1 1 1 2

Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производительного запаса	Потребность в метериалах, тыс.ед.	Цена единицы материала , руб.	Материальные затраты по элементам , тыс. руб.	Норма запаса дн.	Однодневный расход , руб.	Норматив запасов , руб.
1 2 3 4 Всего	88 77 44 110 319	55 20 60 60	15620	27 41 19 54	39190,3	529067,7 255626,8 203077,7 144293,4 1132065,6

Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
Оборотные производственные фонды В том числе: производственные запасы незавершенное производство расходы будущих периодов Фонды обращения, В том числе: денежные средства дебиторская задолженность средства в расчетах Итого	2264131,2 1132065,6 905652,48 226413,12 970341,94 485170,97 388136,78 97034,19 3234473,14	70 35 28 7 30 15 12 3 100



Материальные затраты по элементам 15620000 руб., однодневный расход в сумме 39190,3 руб., норматив запасов 1132065,6 руб. Оборотные производственные фонды составили 2264131,2 руб., фонды обращения 970341,94 руб. Общая сумма этих фондов 3234473,14 руб.

3. Персонал фирмы и оплата труда

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между числом дней работы в году и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, целодневные простои и др.:

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником в фирме в течение календарного периода:

Численность основных рабочих определяется по трудоемкости производственной программы:



Трудоемкость основных работ определяется в соотвецтвии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

(чел.-ч.)

Функция работника	Количество рабочих (основных и вспомогательных)
	До 40	40-80	80-110	свыше 110
Общее руководство Планирование Бухучет Снабжение Сбыт	2 2 2 1 1	3 3 3 2 2	3 4 4 2 2	4 4 4 3 3

Среднесписочная численность работников фирмы:

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы (ФЗП) определится по формуле:

Основная заработная плата определяется по формуле:

Сдельная часть заработной платы, руб.:

Премия основным рабочим:

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется по формуле:



Среднемесячная заработная плата работников основного производства:

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. Величина фонда заработной платы определится по уравнению:

Основная заработная плата:

Тарифная часть заработная платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

Премии вспомогательным рабочим:



Дополнительная заработная плата определяется:

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соотвецтвии со среднемесячной заработной платой данной категории персонала:

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

Фонд оплаты труда работников фирмы

Элементы фонда оплаты труда работников фирмы	Значение элемента фонда оплаты труда, руб.
Фонды оплаты труда всего В том числе: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Среднемесячная заработная плата работников фирмы: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Взносы в социальные фонды: фонд социального страхования (2,9%) пенсионный фонд (22%) фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	3759067,9 1374738,7 272329,2 2112000 28948,49 57280,78 7564,7 22000 1127720,2 109012,96 826994,93 191712,46

Эффективный фонд рабочего времени 1634 часов. Численность основных рабочих 2 человека. Трудоемкость основных работ 9900 человеко-час. Численность вспомогательных рабочих 3 человека. Трудоемкость вспомогательных работ 3960 человеко-час. Среднесписочная численность работников фирмы 13 человек. Фонды оплаты труда всего 3759067,9 руб., среднемесячная заработная плата работников фирмы 28948,49 руб., взносы в социальные фонды 1127720,2 руб.

4. Состав затрат на производство продукции

В соответствии с указанной группировкой представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:

З_пр=Н_пр(З_м+ФОТ+ОТЧ+АО);

З_пр =0,20•(15620000++1127720,2+302708,065) =4161899,23 (руб.)

Общая величина затрат определяется по формуле:

З_общ=З_м+ФОТ+ОТЧ+АО+З_пр;

З_общ=15620000++1127720,2+302708,065+4161899,233=24971395,4 (руб.)

Затраты на производство продукции

Статья затрат	Значение статьи затрат, руб.	Структура затрат, %
Материальные ресурсы (расход произв. Запасов) Фонд оплаты труда Взносы в социальные фонды Амортизационные отчисления Прочее Всего Себестоимость единицы продукции	15620000 1127720,2 302708,065 4161899,233 24971395,398 2270,398	63 15 4 1 17 100

Себестоимость единицы продукции



Прочие затраты равны 4161899,23 руб., общие затраты 24971395,4 руб. Себестоимость единицы продукции составила 2270,13 руб.

5. Формирование финансовых результатов

Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Рентабельность затрат:



Налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупнено:

Прибыль для налогообложения:

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:



Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы:

Финансовые показатели деятельности фирмы

Финансовые показатели деятельности	Значения финансового показателя
Затраты, руб. Выручка, руб. Прибыль от реализации, руб. Рентабельность, % Налог на имущество, руб. Налог на прибыль, руб. Чистая прибыль, руб.

Выручка от реализации продукции составила 25136430 руб., прибыль от реализации 165034,60 руб.. Налог на имущество 79768,02 руб., налог на прибыль 17642,92 руб.. Чистая прибыль 68213,27 руб.

6. Показатели эффективности производственной деятельности

Фондоотдача:



(руб.)

Фондоемкость:

(руб.)

Фондовооруженность:

Рентабельность основных фондов:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Длительность одного оборота в днях:

Показатель эффективности использования трудовых ресурсов:

Производительность труда в натуральном выражении, ед.:

Показатели эффективности деятельности фирмы

Показатели эффективности деятельности	Значение показателя
Эффективность использования основных фондов: фондоотдача фондоемкость фондовооруженность Эффективность использования оборотных средств: количество оборотов продолжительность оборота Эффективность использования трудовых ресурсов: производительность в стоимостном выражении производительность в натуральном выражении	9 40,56 846,154

Фондоотдача составляет 8,98 руб., фондоемкость 0,11 руб., фондовооруженность 215391, 05 руб.. Эффективность использования оборотных средств: количество оборотов 9; продолжительность оборота 40, 56 дней. Эффективность использования трудовых ресурсов: производительность 1933571,54 руб. или 846, 15 ед..

7.Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед.:

AVC =

AVC =

Доля социальных взносов вспомогательных рабочих равна:

1. Порог рентабельности, руб.:

.

2. Запас финансовой прочности, руб.:

;

.

3. Маржа безопасности, шт.:

.

По результатам проведенных расчетов, следует построить график точки безубыточности (см. Приложение А).

Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание фирмы определим срок окупаемости инвестиций:

I =

Критический объем реализации 10998,86 единиц. Порог рентабельности 25133824,95 руб.. Запас финансовой прочности 2605,05 руб. Маржа безопасности 1,14 штук. Срок окупаемости инвестиций 282,14 лет.

Мероприятия по увеличению прибыли для того, чтобы уменьшить срок окупаемости стартовых инвестиций

1) Повысить объем производства на 10%. Величина изменится с 11000 ед. на 12100 ед.

· Потребность в оборудовании изменится на 1 шт. и будет равна 14 шт.;

· Стоимость оборудования на начало 618800 руб.;

· Стоимость оборудования на конец года 608800 руб.;

· Среднегодовая стоимость основных фондов 545883 руб.;

· Сумма амортизационных отчислений 84904 руб. (по оборудованию 42889 руб.);

· Потребность в материалах 350000 ед., материальные затраты по элементам 17182000 руб., сумма однодневных расходов составила 69562,8 руб., норматив запасов 2673757 руб.;

· Оборотные производственные фонды 1871629,9 руб. (производственные запасы 2673757 руб., незавершенное производство 748652 руб., расходы будущих периодов 187163 руб.), фонды обращения 802127,1 руб. (денежные средства 401063,6 руб., дебиторская задолженность 320850, 8 руб., средства в расчетах 80212,7 руб.). Итого 7085456 руб.;

· Затраты на производство продукции

Статья затрат	Значение статьи затрат, руб.	Структура затрат, %
Материальные ресурсы (расход произв. Запасов) Фонд оплаты труда Взносы в социальные фонды Амортизационные отчисления Прочее Всего Себестоимость единицы продукции	17168381,5 4087709,88 1090055,97 272513,99 4541899,87 27251399,2	63 15 4 1 17 100

Следовательно, если мы увеличим объем производства на 1000 ед., то выручка увеличится на16444,2 руб. и будет равна 181478,8 руб.

2) Расходы на рекламу.

Заключение

В соотвецтвии с исходными данными потребность в оборудовании составила 13 штук. Стоимость оборудования на начало года равна 574600 руб., а на конец года 564600 руб.. Стоимость основных фондов на начало года равна 2873000 руб., на конец года 2863000 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов 2800083,67 руб. Годовая сумма амортизационных отчислений 302708,07 руб.. Амортизационные отчисления по оборудованию 39929,12 руб..

Материальные затраты по элементам 15620000 руб., однодневный расход в сумме 39190,3 руб., норматив запасов 1132065,6 руб. Оборотные производственные фонды составили 2264131,2 руб., фонды обращения 970341,94 руб. Общая сумма этих фондов 3234473,14 руб.

Эффективный фонд рабочего времени 1634 часов. Численность основных рабочих 2 человека. Трудоемкость основных работ 9900 человеко-час. Численность вспомогательных рабочих 3 человека. Трудоемкость вспомогательных работ 3960 человеко-час. Среднесписочная численность работников фирмы 13 человек. Фонды оплаты труда всего 3759067,9 руб., среднемесячная заработная плата работников фирмы 28948,49 руб., взносы в социальные фонды 1127720,2 руб.

Прочие затраты равны 4161899,23 руб., общие затраты 24971395,4 руб. Себестоимость единицы продукции составила 2270,13 руб.

Выручка от реализации продукции составила 25136430 руб., прибыль от реализации 165034,60 руб.. Налог на имущество 79768,02 руб., налог на прибыль 17642,92 руб.. Чистая прибыль 68213,27 руб.

Фондоотдача составляет 8,98 руб., фондоемкость 0,11 руб., фондовооруженность 215391, 05 руб.. Эффективность использования оборотных средств: количество оборотов 9; продолжительность оборота 40, 56 дней. Эффективность использования трудовых ресурсов: производительность 1933571,54 руб. или 846, 154 ед..

Критический объем реализации 10998,86 единиц. Порог рентабельности 25133824,95 руб.. Запас финансовой прочности 2605,05 руб. Маржа безопасности 1,14 штук. Срок окупаемости инвестиций 282,14 лет. Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что окупаемость инвестиций по сроку слишком большая и вложение стартового капитала для создания фирмы не эффективно. Но убытков предприятие не несет и выручку получает, нужно придумать мероприятия для уменьшения срока окупаемости инвестиций.

Приложение

затрата финансовый фонд инвестиция

Размещено на Allbest.ru

...