Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Омский государственный университет путей сообщения (ОмГУПС)

Курсовая работа

по дисциплине «Макроэкономика»

Государственный бюджет, его структура и функции, проблема формирования

Выполнил:

А.А. Полева

Руководитель:

Н.Н. Исаенко

Омск, 2014



Содержание

Введение

1. Бюджетно-налоговая политика

1.1 Формирование государственного бюджета. Структура и его функции

1.2 Виды бюджетно-налоговой политики

2. Характеристика государственного бюджета в современной экономике

2.1 Формирование бюджета в Российской Федерации

2.2 Особенности формирования бюджета в странах запада

Заключение

Список литературы

Приложение



Введение

Прежде чем говорить о бюджетном устройстве, нужно знать, что такое бюджет как экономическое понятие. Государственный бюджет представляет собой роспись доходов и расходов государства на определенный период (на год). Представляет собой централизованные фонды денежных средств, аккумулированные главным образом с помощью налогов и используемые для государственного регулирования экономики, стимулирования хозяйственной конъюнктуры, финансирования социальных программ, науки и культуры, вооруженных сил, образования финансовых и материальных резервов, содержания органов государственного управления [1, с 63].

В любой стране государственный бюджет - ведущее звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного кредита. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные фонды и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций. Тем не менее, являясь частью финансов, бюджет можно выделить в отдельную экономическую категорию, отражающую денежные отношения государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет.

Таким образом, актуальность данной темы заключается в первостепенной важности бюджета для функционирования национальной экономики, в его формировании и исполнении регулирующей роли в использовании ВВП.

При правильном подходе бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства. Проявление свойств бюджета, его использование в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности. Это находит свое выражение в создаваемом государством бюджетном механизме, являющимся конкретным выражением бюджетной политики и отражающим нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.

Целью работы является анализ государственного бюджета как важнейшего элемента финансовой системы общества и основных черт бюджетной системы, выявления наиболее значительных проблем использования государственного бюджета и рассмотрение возможных путей их решения.

Для поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- рассмотреть функции бюджета и источники его формирования

-сравнить способы формирования бюджета стран запада и России.



1. Бюджетно-налоговая политика

1.1 Формирование государственного бюджета. Структура и его функции

Для того чтобы рассматривать бюджет как явление в экономике, необходимо установить, что же включает в себя понятие государственный бюджет.

Государственный бюджет (госбюджет), по определению Бюджетного кодекса Российской Федерации, это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом -- парламентом страны, региона или муниципальным собранием. В течение и по завершении финансового года представители исполнительной власти отчитываются в своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым законом о бюджете. Регламентируемая нормами права деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, а также контроля их исполнения называется бюджетным процессом.

Государственный бюджет всегда представляет собой компромисс между основными социально-экономическими группами в стране. Это компромисс между общегосударственными и частными интересами граждан по поводу налогообложения доходов и собственности, между центром и регионами -- по поводу распределения налогов и субсидий, между интересами отдельных отраслей и фирм -- в отношении государственных заказов [2, c 375].

Бюджетные отношения характеризуют финансовые отношения, возникающие между предприятиями, учреждениями и населением с государством и связанные с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для совместного потребления. Бюджетные отношения характеризуются многосторонностью в силу того, что косвенно связывает разные направления распределительного процесса (финансовые связи между секторами экономики, сферы общественной деятельности, отрасли народного хозяйства, территории страны) и охватывают все уровни хозяйствования (федеральный, республиканский, местный). Бюджетные отношения зависят от методов ведения хозяйства, социально-культурного развития страны, от финансовой политики государства. В процессе функционирования бюджетные отношения овеществляются в бюджетном фонде страны, величина которого зависит от потребностей общества в развитии тех или иных отраслей народного хозяйства, структурных сдвигов в экономике. По своей экономической сущности государственный бюджет отражает денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими лицами и населением и заключаются в перераспределении национального дохода в связи с образованием и использованием средств для финансирования хозяйства, осуществления социальной политики, развития науки, культуры, образования, обеспечения обороны страны [3, c 246].

Бюджет связан с обособлением части национального дохода в виде налогов и платежей в руках государства и ее использованием в общественных целях[3, c 247]. Стоит отметить, что государственный бюджет в отличии от финансовой системы перераспределяет только имеющуюся у него часть национального дохода (а не все национальное богатство) между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности в пропорциях, определяемых в первую очередь потребностями расширенного воспроизводства в целом и финансовой политикой государства Государственный бюджет следует рассматривать как средство реализации финансовых функций государства. Благодаря бюджетным отношениям происходит сосредоточение денежных средств в руках государства и их использование для выполнения государством своих функций.

Экономист Райзберг Борис Абрамович в своем учебнике по экономике дает несколько функций государственного бюджета. В своей работе я отметила лишь важнейшие, на мой взгляд, функции.

1. Распределительная функция выражается в накоплении финансовых средств в стране за счет получения через различные каналы средств и их использование для выполнения государственных потребностей, причем сфера действия этой функции достаточно многообразна. Это межотраслевое, межтерриториальное, федеральное, городское перераспределение средств, обусловленное тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства [3. с 247].

2. Контрольная функция позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как складываются пропорции в распределении средств, как они используются [3,c 247].

3. Регулирующая функция представляет собой управление денежными потоками государства, усиление связи между центром и субъектами федерации.

4. Информационная функция представляет собой показатель, характеризующий состояние страны, а так же определяет параметры экономической политики и задает рамки возможных действий правительства.

Несмотря на уменьшение роли государства во многих сферах современной рыночной экономики, оно вынуждено расходовать все большие средства на социальную сферу, науку и культуру. В результате перераспределяемая через госбюджет доля ВВП, резко увеличившаяся в предвоенные и военные годы, т.е. в период социально-политических потрясений, продолжала расти и в послевоенные десятилетия, несмотря на экономическую, социальную и политическую стабилизацию во всех странах с развитой рыночной экономикой.

Огромные государственные расходы на социальную сферу, науку и культуру (в российской статистике их объединяют под названием «социально-культурные мероприятия») вызваны самим характером современного общества, которое становится постиндустриальным. Быстрый рост науки и научного обслуживания, образования, культуры и искусства, здравоохранения и физической культуры, жилищно-коммунального и бытового обслуживания, социального обеспечения и индустрии отдыха не может быть обеспечен исключительно рынком. Государство, отказываясь от активной роли в поддержке материального производства, одновременно увеличивает расходы на поддержку указанных отраслей сферы услуг (на социально-культурные мероприятия).

В ряде стран, и развивающихся, и с переходной экономикой, в последнее десятилетие доля государственных расходов по отношению к ВВП снизилась, однако это произошло из-за отказа государства от значительного числа экономических (но не социально-культурных) функций.

Для развитых стран с рыночной экономикой характерно внимание не столько к величине бюджетов, сколько к их сбалансированности и структуре.

Неоклассическое и неолиберальное направления считают целесообразным для страны иметь сбалансированный госбюджет. Ведь несбалансированный бюджет (обычно это бюджет с превышением расходов над доходами, т.е. с дефицитом, а не с превышением доходов над расходами, т.е. с профицитом) усиливает инфляцию. Так, для покрытия дефицита госбюджета государство прибегает или к печатанию денег (что менее характерно для современных условий), или к выпуску государственных займов. Оба эти способа покрытия дефицита госбюджета обычно ведут к инфляции: высокой -- в первом случае или более низкой -- во втором вкупе с другими проблемами (обслуживание государственного долга, удорожание ссудного капитала в стране). Неолиберальный и неоклассический подходы преобладают в последние годы в США и Канаде, правительствам которых удается добиваться профицита бюджета.

Неокейнсианское направление полагает, что сбалансированный госбюджет мешает антициклической и даже антиинфляционной политике. При этом неокейнсианцы исходят из того, что государственные расходы являются важной частью совокупного спроса. Отталкиваясь от этого, они указывают, что в период высокой безработицы и соответствующего падения доходов налоговые поступления в бюджет сокращаются. Это подталкивает государство к сокращению расходов для сохранения сбалансированного бюджета или/и к увеличению налоговых ставок, в результате чего совокупный спрос в стране сокращается еще больше (примером может служить Россия в 90-е гг.). В период же избыточного спроса с высокой инфляцией автоматически возрастают налоговые поступления в бюджет, и для уменьшения возможного профицита правительство снижает налоговые ставки или/и увеличивает государственные расходы, что еще больше увеличивает избыточный спрос и соответственно инфляцию. Поэтому неокейнсианцы полагают, что в период спада нужно дать государству возможность увеличивать государственные расходы и снижать налоги для оживления хозяйственной жизни, а в период избыточного спроса нужна сдерживающая политика в виде уменьшения государственных расходов и увеличения налоговых ставок. И та, и другая политика ведет к несбалансированности бюджета [4, c 376].

Говоря о государственном бюджете, следует вспомнить о законе Вагнера. Закон сформулирован немецким экономистом Адольфом Вагнером в 1892 г. В современной трактовке данный закон выглядит так: с развитием промышленности государственные расходы по темпу изменения обгоняют темп прироста объема производства и национального дохода. Индустриализация экономики сопровождается ускоренным ростом доли общественно-государственных расходов в ВВП по отношению к промышленному производству. Данное утверждение можно легко формализовать. Если X - объем валового национального продукта (ВВП), а G - величина государственных расходов, то в соответствии с законом Вагнера имеет место следующая степенная зависимость:



где m и И - параметры, причем m>0, а И>1.

Таким образом, закон Вагнера постулирует возрастающую нелинейную зависимость между государственными расходами и ВВП. Если И?1, то закон Вагнера автоматически нарушается. Иными словами, на языке математики закон Вагнера эквивалентен утверждению, что в зависимости (1) параметр И строго больше единицы - И>1 [5, C 6](рис.1).

Рис. 1. Зависимость государственных расходов от ВВП в соответствии с законом А.Вагнера.

Если ввести в рассмотрение показатель эластичности государственных расходов по ВВП, то он совпадет с параметром И, т.е. И=(X/G)(dG/dX). В этом случае закон Вагнера утверждает, что эластичность государственных расходов по ВВП больше единицы. Следовательно, закон Вагнера постулирует тот факт, что экономический рост выступает в качестве ускорителя роста государственных расходов [6, C 17]. Содержательно закон Вагнера означает, что с течением времени роль государства возрастает, а вместе с ней и масштабы государственного сектора. И надо сказать, данный тезис на протяжении длительного времени выполнялся с редкостным постоянством. В табл.1 хорошо видно, что на протяжении более чем 120 лет во всем мире имела место единообразная тенденция роста доли государственных доходов в ВВП, что является прямым следствием закона Вагнера.

Таблица 1. Параметры государственных расходов и госсектора ведущих стран мира.

Страны мира	Доля государственных расходов в ВВП, %	Доля госсектора в общей численности занятых, %
	1870 г.	1996 г.	1870 г.	1994 г.
Австралия	18,0	36,0	1,4	20,9
Австрия	10,0	52,0	1,9	22,4
Франция	13,0	55,0	2,5	24,8
Германия	10,0	49,0	1,2	15,1
Италия	14,0	53,0	2,6	16,2
Япония	9,0	36,0	1,0	6,9
Норвегия	6,0	49,0	2,2	30,6
Швеция	6,0	64,0	2,2	32,0
Швейцария	16,0	39,0	2,4	14,1
Великобритания	9,0	43,0	4,9	15,0
США	7,0	32,0	2,9	14,5

Очевидно, что рано или поздно закон Вагнера должен нарушиться, так как в качестве своего предела он имеет 100-процентное изъятие дохода компаний с его последующим перераспределением через бюджет. Однако такое обобществление финансов равносильно ликвидации частного сектора как такового, что по определению является невозможным. Таким образом, несмотря на его незыблемость в ретроспективе, закон Вагнера никак не может считаться по-настоящему универсальной зависимостью. В каком-то смысле вопрос состоит только в том, когда этот закон перестанет действовать. Данным обстоятельством и определяется тот интерес, который многие экономисты в последнее время испытывают к закону Вагнера. Однако, несмотря на кажущуюся простоту, проверка данного закона предполагает определенные методические нюансы, чем, собственно, и объясняется имеющееся разночтение в отношении того, выполняется или нарушается сегодня закон Вагнера. Несмотря на существующее в научном мире согласие по поводу того, как надо проверять закон Вагнера, его эмпирическая проверка оказывается не совсем простой и вызывает массу дискуссий. Можно утверждать, что часть исследователей считает, что закон Вагнера до сих пор не утратил своего значения и продолжает действовать, другие исследователи полагают, что его время истекло, ибо он в большинстве случаев нарушается.

Например, в 2008 году Серена Ламартина из Европейского центрального банка и Андреа Загини из Банка Италии обнародовали свои расчеты относительно закона Вагнера. Надо сказать, что их исследование дает весьма неоднозначную картину. Так, ими использовались две методики оценки, которые генерируют совершенно разные результаты. В соответствии с одной методикой, начиная уже с 1997 года, групповая долгосрочная эластичность государственных расходов по ВВП для экономически развитых стран (OICD) стала меньше единицы (И*<1), что говорит о нарушении закона Вагнера. Однако расчеты по другой, более точной, по мнению итальянских экономистов, модели фиксируют, что все эти годы значение эластичности было значимо больше единицы (И*>1). Таким образом, окончательный вердикт во многом зависит от выбранной методики оценки [6, C 17].

Однако даже если принять гипотезу о действии закона Вагнера, к которой склоняются С.Ламартина и А.Загини, то просматривается явная неоднородность в рамках исследуемой авторами группы государств. В некоторых странах эластичность гораздо ниже единицы, тогда как в других странах эластичность явно больше единицы. Следовательно, вполне обоснованно можно утверждать, по крайней мере, следующее: страны мира постепенно разделяются на две группы - относительно бедные страны, где закон Вагнера еще действует, и относительно богатые страны, где закон Вагнера уже не работает [6, C 18].

В 2010 году Дик Дюревалл из университета Готенбурга (Швеция) и Магнус Хенрексон из Исследовательского института индустриальной (Швеция) опубликовали статью, в которой довольно категорично отвергли гипотезу об актуальности закона Вагнера . В соответствии с их выкладками, в Швеции закон Вагнера действовал на протяжении периода с1860-х до конца 1960-х годов, а в Великобритании - с 1860-х до конца 1970-х годов. Однако после этого данный закон утратил свою силу и сегодня не действует. Шведские экономисты также заметили, что в экономике Великобритании явно выражен эффект асимметрии, в соответствии с которым государственные расходы растут быстрее в плохие годы, и гораздо медленнее - в хорошие годы целом же Д.Дюревалл и М.Хенрексон склоняются к выводу об ограниченной сфере действия закона Вагнера; в долгосрочном аспекте он нарушается [5, C 8].

На основе вышесказанного можно сделать вывод о том, что в 1980-е годы закон Вагнера в развитых странах мира начал терять свое значение. В настоящий момент эта тенденция продолжается, захватывая все новые страны.

Рис. 2. Графическая интерпретация кривой Арми-Рана.

Этот вывод не сложно доказать, основываясь также на статье О. С. Сухарева и В.В. Нехорошева. У противников закона Вагнера есть дополнительный аргумент кривая Арми-Рана и точка Скалли. Однако, ее наличие не отрицает существования закона Вагнера. По оси ординат - темпы роста ВВП, по оси абсцисс - темпы роста доли государственных расходов ВВП и доля госрасходов (G). Вершина параболы, обозначенной как «оптимальная величина темпа роста», соответствующая «оптимальному значению госсектора», носит название точки Дж. Скалли. До этой точки государственный сектор растет, обеспечивая увеличение темпа роста ВВП, затем, скорость роста ВВП начинает сокращаться, при росте госсектора. Экспансии государственного сектора имеется объективный предел.[5, C 8]

Джеральда Скалли, определил примерное значение своей точки 23%. Точка представляет собой предельно допустимую абсолютную долю государственного сектора в экономике, с которой темп роста ВВП снижается. Определена эта точка для экономики США. Если говорить относительно иных стран, то вряд ли параметр в 23% госрасходов от ВВП будет для них справедлив и составит критическую точку.

1.2 Виды бюджетно-налоговой политики

Бюджетно-налоговая политика - это целенаправленная деятельность государства по использованию бюджетно-финансовой системы для реализации целей социально-экономической политики [7].

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике (сфере, системе, отношениях и т.п.). Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним -- «фискальный» (от лат. fiscus -- государственная казна и fiscalis -- относящийся к казне).

В качестве другого синонима бюджета и налогов используют также термины «государственные финансы», «финансы страны». Для обозначения совокупности бюджетно-налоговой и денежно-кредитной систем употребляют термин «финансово-кредитная система» (сфера, отношения и т.д.) или иногда просто -- «финансы» [4, С 374].

Под финансами понимают сложившуюся в обществе систему отношений по формированию и использованию денежных средств.

Финансовая система общества представляет собой совокупность форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств. Она включает в себя финансовые институты разных уровней: государства, хозяйствующих субъектов, населения. Центральным звеном финансовой системы выступает государственный бюджет - основной финансовый план образования и использования фонда денежных доходов и расходов государства.

Часто бюджетно-налоговую политику называют фискальной (от лат. fiscus - государственная казна). Однако некоторые специалисты считают, что под фискальной более правильно понимать налоговую политику, поскольку «фиск» - это деятельность по сбору налогов.

Основными целями бюджетно-налоговой политики являются:

* сглаживание колебаний экономического цикла;

* обеспечение высокого уровня занятости при низкой инфляции;

Продуманная бюджетно-налоговая политика способствует росту инвестиционных возможностей государства и предпринимательской активности, повышению уровня социальной защищенности граждан, укреплению конкурентоспособности экономики и улучшению международного положения страны [7].

Современная экономическая наука выделяет следующие типы бюджетно - налоговой политики:

• дискреционную (или активную) политику - сознательное манипулирование правительством налогами и государственными расходами с целью воздействия на экономику;

• автоматическую (пассивную) политику, основанную на использовании «встроенных стабилизаторов», которые начинают действовать при изменении экономической ситуации «автоматически», без специальных решений правительства.

Бюджетно-налоговая политика, осуществляемая в целях сглаживания циклических колебаний экономики, бывает двух видов:

• экспансионистская (стимулирующая), направленная на стимулирование совокупного спроса и оживление экономического роста путем увеличения государственных расходов и снижения налогов;

• рестриктивная (сдерживающая), нацеленная на ограничение инфляционного экономического роста при помощи увеличения налогов и снижения государственных расходов [8, C 235].

Как и любое экономическое явление, фискальная политика имеет свои достоинства и недостатки. К достоинствам относят:

· Эффект мультипликатора. Подразумевает собой то, что все инструменты фискальной политики имеют мультипликативный эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска

· Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешний лаг - это период времени между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро (внешний лаг характерен для денежно-кредитной политики).

· Наличие автоматических стабилизаторов. Под автоматическими стабилизаторами принято подразумевать такие механизмы в экономике, действие которых уменьшает реакцию ВВП на изменение совокупного спроса. Одним из стабилизаторов является ставка налогообложения: если падает совокупный спрос, то вследствие эффекта мультипликатора еще сильнее сократится реальный ВВП. Второй стабилизатор - это пособия по безработице: в период циклического спада увеличивается количество безработных, следовательно, растет сумма выплаченных пособий, что тормозит падение совокупного спроса и соответственно уровня доходов.

Недостатками принято считать:

· Эффект вытеснения. Экономический смысл этого эффекта состоит в следующем: рост расходов бюджета в период спада (увеличение государственных закупок и/или трансфертов) и/или сокращение доходов бюджета (налогов) ведет к мультипликативному росту совокупного дохода, что увеличивает спрос на деньги и повышает ставку процента на денежном рынке (цену кредита). Таким образом, часть совокупного объема производства оказывается «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины частных инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.

· Наличие внутреннего лага. Внутренний лаг - это период времени между возникновением и осознанием необходимости изменения политики и принятием решения о ее изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти (Парламентом, Конгрессом, Государственной думой и т.п.), т.е. придания им силы закона. Эти обсуждения и согласования могут потребовать длительного периода времени. Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться.

· Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

1) Проблемы идентификации экономической ситуации. Очень часто бывает трудно определить какой именно момент в цикле экономики идет в данный момент. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики исходя из такой оценки может привести к дестабилизации экономики; бюджетный налоговый расход валовый

2) Проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты государственной политики в каждой данной экономической ситуации.

· Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования экономики - монетаристы, сторонники теории экономики предложения и теории рациональных ожиданий - т.е. представители неоклассического направления в экономической теории считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики, проводимой при спаде и направленной на увеличение совокупного спроса, выступает увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т.е. доходов бюджета, что ведет к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Кейнс, получили название «дефицитного финансирования» [9, C 138]. Особенно остро проблема бюджетного дефицита проявилась в большинстве развитых стран, использовавших после первой мировой войны кейнсианские методы регулирования экономики, в середине 70-х годов, причем, в США возник так называемый «двойной дефицит», при котором дефицит государственного бюджета сочетался с дефицитом платежного баланса. В связи с этим проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем [9, C 139].

Как видно, недостатков у фискальной политики в разы больше, чем достоинств, но тем не менее, ее используют в качестве обеспечения стабильности в экономике. Эффективность фискальной политики на практике может снижаться в результате возможного ее временного запаздывания по отношению к потребностям текущей экономической ситуации, ее использования в политических целях, а также в результате непредвиденных международных шоков совокупного спроса и эффекта чистого экспорта, если экономика носит открытый характер [10, С 75]. Поэтому для правильного выбора того или иного вида фискальной политики необходимо изучение механизмов ее функционирования, возможного воздействия на экономику, а также знание экономической конъюнктуры.



2. Характеристика государственного бюджета в современной экономике

2.1 Формирование бюджета в Российской Федерации

Важную роль бюджет играет и при межтерриториальном перераспределении ресурсов, которое осуществляется посредством формирования системы межбюджетных отношений.

Межбюджетные отношения - совокупность отношений между органами государственной власти РФ, субъектов РФ и органами местного самоуправления по поводу разграничения и закрепления бюджетных полномочий, соблюдения прав, обязанностей законодательных и исполнительных органов власти в области составления, утверждения и исполнения бюджетов и бюджетного процесса. Совокупность межбюджетных отношений основывается на бюджетном федерализме. Создание эффективной бюджетной системы, безусловно, ключевая проблема в гармонизации бюджетных правоотношений, в организации движения бюджетных средств по целям и во времени. После распада СССР в 1991 -1993 гг. происходила стихийная децентрализация бюджетной системы, унаследованной от дефакто унитарного государства. Доля региональных и местных бюджетов в доходах консолидированного бюджета резко возросла, но при этом на субнациональные бюджеты оказались возложены расходы, прежде финансировавшиеся из российского и даже союзного бюджета. Принятые в этот период основополагающие для новой бюджетной системы законы до конца не исполнялись. Ряд республик фактически получили особый бюджетный статус. Соблюдение единых нормативов распределения поступлений федеральных налогов между федеральным и региональными бюджетами на практике также не выполнялось: во - первых, в результате проводимых неденежных зачетов разделяемые налоги могли быть уплачены только в части, поступающей в бюджет региона, а во - вторых, установление долей отчислений федеральных налогов в бюджеты некоторых национальных республик регулировалось специальными инструкциями Минфина, т.е. носило индивидуальный характер [11, C 3].

В российской федерации государственный бюджет формируется за счет налоговых поступлений, таких как:

- НДС,

-акцизы на отдельные виды товаров и минерального сырья,

-налог на прибыль (доход) организаций,

-налог на доходы от капитала,

-подоходный налог с физических лиц,

-единый социальный налог,

-государственная пошлина,

-таможенная пошлина и таможенные сборы,

-налог на пользование недрами,

-налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,

-налог на дополнительный доход от добычи углеводородов [12, C 101],

-сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами,

-лесной налог,

-водный налог,

-федеральные лицензионные сборы [12, C 102].

НДС, акцизы, налог на прибыль (доход) организаций и налог на доходы с физических лиц или подоходный налог являются регулирующими, т.е. эти виды налогов участвуют в формировании всех бюджетов на основании российского законодательства. Единый социальный налог в полном объеме своих отчислений формируют государственные внебюджетные фонды.

Анализ формирования бюджетов всех уровней бюджетной системы свидетельствует, что налоги сборы являются основными источниками формирования доходов бюджетов. В частности, на долю федеральных налогов и сборов приходится более 76% общей суммы дохода федерального бюджета [12, C 102].

К неналоговым источникам дохода формирования федерального бюджета относятся:

*средства государственной собственности;

*средства, полученные от деятельности государства;

*средства, полученные государством от заимствований (внутренних и внешних) [12, C 110].

Расходы бюджетов в зависимости от экономического содержания подразделяются на текущие и капитальные.

Капитальные расходы бюджетов включают статьи расходов, предназначенных для инвестиций в действующие или строящиеся объекты, иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством. В составе капитальных расходов может быть сформирован бюджет развития. Текущие расходы бюджетов обеспечивают функционирование органов государственной власти (местного самоуправления), бюджетных учреждений, оказание поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий, субвенций и трансфертов.

На основании российского законодательства федеральные расходы имеют две составляющие:

1) расходы, финансируемые исключительно из федерального бюджета;

2) расходы, финансируемые совместно из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и (или) бюджетов местного самоуправления.

Исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

*обеспечение деятельности государственных органов власти: Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Правительства РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти, органов судебной системы;

*обеспечение национальной обороны, безопасности государства, осуществление мероприятий по конверсии отраслей промышленности;

*осуществление международной деятельности;

*фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу, исследование космического пространства;

*государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского видов транспорта [12, C 121];

*ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

*формирование инфраструктуры федеральной собственности и содержания учреждений, находящихся в федеральной собственности;

*обслуживание и погашение внутреннего и внешнего государственного долга и т.д.

Совместно за счет федерального бюджета и бюджетов территориальных образований финансируются мероприятия:

*поддержание отраслей промышленности, строительства, сельского хозяйства, развитие автомобильного и речного транспорта, дорожного хозяйства и связи;

*обеспечение социальной защиты населения, правоохранительная деятельность, противопожарная безопасность;

*научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;

*охрана окружающей среды, природных ресурсов и т.д. [12, C 122].

В июле 2014 года правительство рассмотрело основные направления бюджетной политики на 2015-2017 годы. За основу кабинет министров берет базовый сценарий социально-экономического развития как наиболее реалистичный. «Этот сценарий, к сожалению, предусматривает общее ухудшение экономической ситуации и замедление темпов роста экономики в текущем году, а затем постепенное ускорение до 2 процентов в 2015 году и свыше 3 процентов в 2017 году», - подчеркнул премьер-министр Дмитрий Медведев [13]. Бюджет следующей трехлетки спланирован с учетом незначительного приемлемого дефицита. В 2015 году он составит менее 0,5 процента, а в следующие годы - чуть больше 0,5.

В первую очередь нужно понимать, что на приток дополнительных средств рассчитывать не приходится. «Возможностей для увеличения доходной части бюджета с учетом внешнеэкономической ситуации, а также внутренних параметров нашей экономики у нас не так много, - обозначил Медведев одно из бюджетных ограничений. - Поэтому нужно еще раз более внимательно оценить наши расходы» [13].

Несмотря на все потенциальные риски, бюджет остается социально ориентированным. На эти цели направляется почти 60 процентов всех расходов. Так, на выплату пенсий и зарплат только в федеральном бюджете 2015-2017 годов заложено более 2,7 триллиона рублей.

Еще 100 миллиардов рублей запланированы в качестве трансфертов в бюджет Пенсионного фонда в 2015 году. Доходы Пенсионного фонда России в следующем году составят 7,4 триллиона рублей, а расходы - 7,5 триллиона, и они возрастают в 2016 и 2017 годах на довольно значительные суммы.

Правительство в целом одобрило проектировки бюджета на следующие три года. Лимиты расходов определены и теперь можно заниматься их распределением. В конце сентября бюджет на 2015-2017 годы будет внесен в Госдуму.

Основным источником покрытия бюджетного дефицита станут внутренние заимствования. В следующем и последующем годы эта увеличится до 1-1,1 триллиона рублей. К внешним займам правительство будет обращаться в зависимости от конъюнктуры рынка.

Дополнительные источники доходов государственной казны изыскивают в приватизации госсобственности. Правительство сдвинуло на год раньше приватизацию 19,5 процента.

Известно что, правительство рассматривает возможность введения регионального налога с продаж в размере 3 процентов. Это, по расчетам министерством финансов, позволит увеличить дополнительные доходы регионов примерно на 200 миллиардов рублей ежегодно.

Министерство финансов ищет не только дополнительные доходы, но и предлагает подрезать расходы. Для того чтобы сбалансировать бюджет, министерством финансов было предложено сократить предельные объемы финансирования по госпрограммам еще на 2 процента в 2016 - 2017 годах[13].

На самый кризисный случай для поддержки экономики в 2015-2017 годах могут быть задействованы пополнения в Резервный фонд. От его пополнения кабинет министров не отказывается, но оно будет незначительным.

2.2 Особенности формирования бюджета в странах запада

Наличие независимого фонда финансовых ресурсов в форме единого бюджета ЕС, управление которым осуществляется наднациональными органами, является отличительной чертой европейской интеграции. Единый бюджет - это основной финансовый документ ЕС, утверждаемый совместно Советом и Парламентом. С помощью единого бюджета происходит перераспределение части национального дохода ЕС, что позволяет управлять денежными ресурсами и влиять на темпы и уровень экономического развития. За счет этого происходит реализация единой экономической и финансовой политики в рамках ЕС. Сегодня основным методом регулирования экономической ситуации в Сообществе является не дотирование и субсидирование отраслей (исключение составляет единая сельскохозяйственная политика), а осуществление инвестиционной политики и финансирование программ, направленных на структурное выравнивание регионов [14, C 25].

Бюджетная система ЕС выполняет функции, схожие с задачами национальных бюджетов - выравнивание доходов и экономическое регулирование. Совместный бюджет это финансовый инструмент организованного регулирования интеграционных процессов и здесь возможны только коллективные методы управления. На распределение средств не влияет вклад страны в единый бюджет, принимаются только те решения, которые имеют значение для дальнейшего социального и экономического сплочения группировки. С другой стороны не следует рассматривать единый бюджет как средство дотирования слабых регионов [15, C 98].

Как и национальные бюджеты, единый бюджет ЕС формируется согласно определенным принципам, установленным в финансовом регламенте Сообщества. Разработка финансовых регламентов, которые включают определение процедур составления и выполнения бюджета, а также правила предоставления и проверки отчетности, возложены на Совет. Предложенный Комиссией регламент должен быть утвержден Советом единогласно, после консультаций с Парламентом и получения заключения Палаты аудиторов. Действующий ныне регламент был принят в декабре 1977 г. и на протяжении четверти века в него вносились многочисленные дополнения и изменения. Последнее изменение было сделано Советом 9 апреля 2001 г.и оно касается внутреннего контроля за исполнением бюджета ЕС.

Принципы формирования единого бюджета следующие:

· Принцип единства: согласно этому принципу все расходы и доходы ЕС должны быть объединены в единый бюджетный документ. В первые годы интеграции институты европейских сообществ были независимыми и каждое имело собственный отдельный бюджет. Наличие трех, а в некоторые годы и до пяти отдельных бюджетов различных институтов европейских сообществ создавало трудности для осуществления эффективного контроля за использованием финансовых ресурсов. Таким образом, на сегодняшний момент существуют два бюджетных инструмента - единый бюджет ЕС и операционный бюджет ЕОУС, из которого финансируется проведение мероприятий в угольной и металлургической отраслях. При этом весь чистый доход, полученный от управления оставшимися средствами, направляться через единый бюджет ЕС на финансирование исследований и разработок в угольной и сталелитейной отраслях. Не включаются в единый бюджет расходы по проведению отдельных мероприятий в области общей внешней политики и политики безопасности, внутренних дел и правосудия, кредитные и заемные операции сообщества, которые производятся в рамках договоров о ЕОУС, ЕЭС и Евратоме. Собственные бюджеты имеют Европейский фонд развития и различные Европейские агентства.

· Принцип универсальности: этот принцип заключается в том, что доходы, поступающие в единый бюджет, не должны направляться на финансирование конкретных бюджетных мероприятий. Бюджетные доходы образуют общий фонд ЕС, из которого затем финансируются все мероприятия. Все доходы и расходы должны быть указаны в едином бюджете в полном объеме.

· Принцип ежегодности: для того чтобы обеспечить необходимый контроль за поступлением и использованием финансовых ресурсов, бюджет разрабатывается на один финансовый год, который совпадает с календарным годом. С другой стороны, в рамках единого бюджета осуществляется финансирование долговременных программ, рассчитанных на несколько лет, и в этом случае применяется понятие дифференцированных ассигнований, которые распадаются на обязательственные ассигнования (общие затраты в текущем финансовом году по обязательствам, вытекающих из программ, рассчитанных более чем на один финансовый год) и платежные ассигнования (расходы на проведение многолетних программ, вытекающие из обязательств текущего и/или предыдущих финансовых лет).

· Принцип равновесия: при составлении бюджета планируемые доходы и расходы каждого бюджетного года должны быть сбалансированы. Финансовый регламент запрещает осуществлять заимствования для покрытия бюджетного дефицита. Если в конце финансового года фиксируется превышение доходов над расходами, то положительное сальдо переносится на следующий год. Если наблюдается дефицит бюджета, то его величина переносится на счет расходов ЕС в будущем году.

· Принцип спецификации: согласно этому принципу все расходы сообщества распределяются по конкретным разделам. Принцип спецификации определяет горизонтальную структуру построения бюджета (распределение расходов по числу институтов Сообщества) и вертикальную структуру бюджета. Бюджетная номенклатура позволяет группировать расходы по разделам, подразделам, статьям.

· Принцип единой валюты [16, C 218].

Можно выделить следующие сходства и различия в формировании бюджета стран Европейского Союза и Российской Федерации.

Главным сходством между двумя сравниваемыми объектами то, что доходы государственного бюджета в большей степени формируются за счет налоговых поступлений в казну. Так же сходством является то, что и в РФ и в ЕС имеется разделение расходов по различным направлениям, что позволяет отследить расходы бюджета по статьям. Принцип равновесия - это тоже тот пункт, по которому объекты сравнения похожи, а это значит, что при составлении бюджета планируемые доходы и расходы и в РФ и в ЕС каждого бюджетного года должны быть сбалансированы. Российская Федерация и страны Европы разрабатывают бюджет на один финансовый год, который совпадает с календарным годом. Но также предусматривается осуществление долгосрочных программ, которые находят свое отражение в бюджетах нескольких лет.

Отличием является то, что РФ разрабатывает свою бюджет только для себя, в Европейском союзе же, напротив, бюджет разрабатывается общий для всех стран, входящих в ЕС.



Заключение

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть. Именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика. Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

Сегодня главная цель - макроэкономическая стабилизация. Но наступит она лишь тогда, когда все начнут играть по твердым и ясным правилам, жить и работать, получать прибыль и платить налоги по законам, регулирующим баланс интересов. В правовом государстве не человек призван служить интересам государства, а государство должно защищать интересы граждан и общества. В силу этого государственное финансовое хозяйство призвано обеспечивать финансовыми ресурсами процессы предоставления общественных благ (государственных услуг) и удовлетворять коллективные потребности. Бюджет играет важную роль в воспроизводственном и перераспределительном процессе.

Исходя из рассмотренного в курсовой работе материала, можно сделать вывод о том, что в настоящее время вследствие дефицита части бюджетов субъектов Федерации и бюджетов муниципальных образований на встречные потоки финансовых средств между бюджетами возлагается функция восполнения этого дефицита через перераспределение доходов между территориями донорами и территориями-реципиентами. Но как показывает практика наше государство ставит на первое место снижение дефицита бюджета, правда это не всегда получается. Существующая практика формирования бюджета свидетельствует о том, что доступ к государственным финансовым ресурсам все еще сравнительно свободен, что создает возможности для неэффективного использования бюджетных ассигнований.



Список литературы

1 С.А Кузнецов Современный толковый словарь русского языка / Гл. ред. С 56 С.А. Кузнецов.СПб: «Норинт», 2009.-960 с

2 Булатов А.С Экономика: Учебник./ Под ред. Булатова А.С. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2010 ;896 с.

3 Райзберг Б.А Курс экономики: Учебник. /Под ред. Райзберга Б.А. М.: Инфра-М, 2010. 720 с.

4 Павлов Л.П., Худорович М.И. Государственный бюджет/ Л.П Павлов, М.И. Худорович // Финансы. 2009. №8.

5 Сухарев О.С., Нехорошев В.В. Теоретическая характеристика эволюции государственного сектора экономики: закон А. Вагнера / О.С. Сухарев, В.В. Нехорошев // Экономика и предпринимательство. 2011. №4(21).

6 Балацкий Е.В., Екимова Н.А. Типология приватизационных циклов/ Е.В. Балацкий, Н.А Екимова. / /Общество и экономика. 2009.№9-10.

7 Борисов Е. Экономическая теория: Учебник/ Е Борисов 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Из-во Проспект, 2010 с 248.

8 Иохин В.Экономическая теория: Учебник / В. Иохин.- М.: Экономистъ, 2009.-321с.

9 Алехин С.Н. Анализ перспектив наполнения бюджета при снижении налогового бремени налогоплательщиков/С.Н. Алехин // Финансы и кредит. 2010. №5

10 Лавров А.Становление рыночной экономики в России: учебное пособие / А.Лавров из-во Феникс 2011, с 279

11 Александров И.М Бюджетная система Российской Федерации. /Александров И.М. 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2007;486 с.

12 Дорошкович О.С. Европейский Союз: прошлое, настоящее, будущее./ О.С. Дорошкович НГУ экономический факультет 2012.- 29с.

13 Кривонос Ю.Е. Экономическая теория Конспект лекций./ Ю.Е. Кривонос Ю.Е. Кривонос Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. 345 с.

14 Шелпиков Б.А. Экономика сегодня: Учебное пособие/ Б.А. Шелпиков. М. Норма , 2009.-237.



Приложение

В этом приложении наглядно видно распределение доходов и расходов в государственном бюджете в Российской Федерации.

На рисунке 3 представлены виды доходов бюджета. Данные представлены за октябрь 2014 года:

· 5 843,41 млрд. руб. (55%) составляют налоговые доходы

Доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

· 4 742,57 млрд. руб. (44%) Неналоговые доходы

Платежи, которые классифицируются по характеру их поступления в бюджет и включают в себя возмездные операции от прямого предоставления государством разных видов услуг, а также некоторые безвозмездные платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства.

· 112,27 (1%) млрд. рублей составляют безвозмездные поступления, выражающиеся в поступающих в бюджет денежных средствах на безвозвратной и безвозмездной основе в виде дотаций, субсидий, субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств [17].



Рис 3. Виды доходов бюджета.

На рисунке 4 представлены расходы бюджета по данным за октябрь 2014 года[18]:

· национальная безопасность и правоохранительная деятельность (15%);

· национальная оборона (18%);

· общегосударственные вопросы (7%);

· межбюджетные трансферты (6%);

· обслуживание государственного и муниципального долга (3%);

· СМИ (0,52%);

· физическая культура и спорт (0, 54%);

· национальная экономика (16%);

· жилищно-коммунальное хозяйство (0,91%);

· охрана окружающей среды (0,39%);

· образование (5%);

· культура и кинематография (0,7%);

· социальная политика (25%);

· здравоохранение (4%).

Размещено на Allbest.ru

...