Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образование и науки ФГБОУ ВПО

«Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского»

Университетский профессиональный колледж

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Экономика организации

На тему: «Развитие лизингового рынка в современных условиях»

Омск 2015



Содержание

Глава 1. Раскрытие теоретических аспектов лизинга

1.1 Лизинг

1.2 Рассмотрение формул

Глава 2. Расчёт лизинговых платежей

2.1 Краткая характеристика лизинговой компании

2.2 Расчёт лизинговых платежей за год, компании ООО «УРАЛСИБ»

Заключение

Литература

Приложение



Введение

Лизинг - как современная форма аренды определяется как вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. Субъектами лизинга являются: лизингодатель - юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Лизингополучатель - юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга. Продавец лизингового имущества - предприятие-изготовитель машин и оборудования, или другое юридическое лицо, или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга. Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями

В настоящее время налицо бурное развитие рынка лизинговых услуг в России. Данная тема актуальна в наше время, так как лизинг (аренда) применяется в современных фирмах и предприятиях. Развитие лизинга в России способствует решению таких важнейших задач, стоящих перед экономикой страны, как обновление производственных фондов, повышение конкурентоспособности продукции и эффективности инвестиций.

Целью курсовой работы является изучение предмета лизинга и развитие лизингового рынка в современных условиях. А также научиться рассчитывать сумму лизинговой платы за год.

Задачи курсовой работы:

· Изучение теории.

· Изучение деятельности объекта.

· Анализ и оценка функционирования объекта.

· Характеристика объекта.

· Изучение практической части курсовой работы.

· Характеристика предприятия.

· Оценка финансового состояния.

· Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности объекта.

Объект курсовой работы: Лизинговый рынок и его развитие в современных условиях.

Предмет курсовой работы: Современные условия лизингового рынка.



Глава 1. Раскрытие теоретических аспектов лизинга

1.1 Лизинг

Определение лизинга:

Существует довольно много определений лизинга, но все сводятся к тому, что лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование капиталов для приобретения имущества в собственность и дальнейшего предоставления его в аренду третьей стороне. В Законе РФ №164 от 29 октября 1998 г. дается следующее определение того, что такое лизинг: «Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

Предмет лизинга:

В соответствии со статьёй 3 «предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество». К предмету лизинга предъявляется требование об использовании его исключительно для предпринимательских целей, что соответствует задачам коммерческого договора (ускоренная амортизация нового оборудования и механизмов, инвестирование свободного капитала и т.д.)

Объект лизинга:

Объектом лизинга могут быть не потребляемые вещи, включая предприятия и подобные имущественные комплексы, сооружения, здания, оборудование, спецтехника и легковые транспортные средства, которые могут применяться для предпринимательской деятельности. Объект лизинга передаётся во временное пользование и владение лизингополучателю, но при этом остаётся в собственности лизингодателя. Лизинговым договором может быть предусмотрено, что объект лизинга переходит к лизингополучателю в собственность по окончании срока договора или до его истечения, если это предусмотрено соглашением сторон.

Объектом лизинга может быть оборудование, автотранспорт и недвижимость. К технологическому оборудованию относят газодобывающее и нефтедобывающее оборудование, машиностроительное и металлообрабатывающее оборудование, деревообрабатывающее и металлургическое оборудование, энергетическое и химическое оборудование, полиграфическое и телекоммуникационное оборудование, торговое и складское оборудование, фармацевтическое и медицинское оборудование, холодильное, пищевое и другие виды промышленного оборудования.

Транспортные средства, которые предоставляются в лизинг, создают новые возможности для строительных, ремонтных и других предприятий. Прежде всего, достичь этого позволяют железнодорожная, дорожная, погрузочная, строительная и сельскохозяйственная техника, компьютеры и комплектующие. С помощью лизинга недвижимости можно взять в аренду склад для хранения готовой продукции или сырья, представительский офис, здание производственного цеха или мастерской, помещение супермаркета или розничного магазина.

Субъекты лизинга:

Субъектами лизинга являются физические и юридические лица: лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик). Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации, нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Лизингодатель за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель в соответствии с договором лизинга обязан принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование

Продавец (поставщик) в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи.

Классификации лизинга:

Общий принцип построения классификации представлен в схеме 1.

Арендные отношения классифицируются по содержанию (схема 2 (а)):

Оперативная аренда - подразумевающая передачу в пользование имущества многократного использования на срок по времени значительно короче, чем срок его службы.

Контрактный наем - смешанный вид аренды, сочетающий элементы долгосрочной и оперативной аренды. При контрактном найме арендуемое имущество возвращается владельцу в конце согласованного срока найма, который, как правило, короче службы актива.

Аренда с последующим выкупом - вид аренды, предполагающей выкуп арендатором имущества в конце срока аренды.

Финансовая аренда (лизинг) - характеризующаяся длительным сроком контракта и амортизацией всей или большей части стоимости арендуемого имущества. Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечению срока действия финансовой аренды арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект аренды по остаточной стоимости.

В классификации лизинга приведено 14 основных признаков классификации, некоторые из которых имеют подклассы (схема 2 (b)). Лизинг целесообразно классифицировать по следующим признакам:

По способу финансирования различают следующие виды лизинга (схема 2(c)):

1. Лизинг, финансирующийся за счет собственных средств лизингодателя.

2. Лизинг, финансирующийся за счет привлеченных средств (средств инвесторов).

3. Раздельно финансирующийся лизинг, частично финансирующийся лизингодателем.

Лизинг различают по объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества (схема 2(d)):

1. Чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого в лизинг имущества берёт на себя лизингополучатель.

2. Лизинг с полным набором услуг, когда на лизингодателя возлагается полное обслуживание арендуемого имущества.

3. Лизинг с частичным набором услуг, когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

Лизинг различают по продолжительности (схема 2(e)):

1. Краткосрочный лизинг, сроком до 1 года.

2. Среднесрочный лизинг, сроком от 1 до 3 лет.

3. Долгосрочный лизинг, сроком более 3 лет.

Лизинг классифицируют по целевому назначению (схема 2 (f)):

1. Действительный лизинг.

2. Фиктивный лизинг. Преследуется цель получения большей прибыли за счет налоговых и амортизационных льгот.

Лизинговые операции различают в зависимости от условий амортизации (схема 2 (g)):

1. Лизинг с полной амортизацией и соответственно с выплатой полной стоимости объекта лизинга.

2. Лизинг с неполной амортизацией, и, следовательно, с неполной выплатой стоимости арендуемого имущества арендатором.

Лизинг различают - по степени окупаемости (схема 2 (h)):

1. Лизинг с полной окупаемостью, при котором в ходе срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества.

2. Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течении срока лизинга окупается только часть арендуемого имущества.

Лизинг классифицируют по характеру взаимодействия участников (схема 2 (i)):

1. Классический лизинг - трехсторонняя лизинговая операция (поставщик - лизингодатель - арендатор).

2. Возвратный лизинг. При возвратном лизинге, сталкиваясь с проблемой недостатка финансовых активов, арендатор может передать основные средства в собственность лизингодателю с последующей их арендой. В этом случае арендатор возвращает часть денежных средств, затраченные ранее на приобретение капитальных товаров и в тоже время продолжает ими пользоваться, выплачивая при этом надлежащую арендную плату, включающую стоимость проведения лизинговой операции и часть получаемых в ее ходе налоговых льгот.

3. Сублизинг, при котором большая (доля по стоимости) сдаваемого в лизинг актива берется в аренду у третьей стороны (инвестора).

Лизинг различают по намерениям участников (схема 2 (j)):

1. Срочный лизинг - одноразовый (на один срок) лизинг.

2. Возобновляемый лизинг - продлевающийся по истечении первого срока контракта.

Лизинг различают по составу его участников (схема 2 (k)):

1. Прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно передает его в лизинг. Прямой лизинг может быть только двухсторонним и организуется двумя участниками: лизингодателем и арендатором, однако в большинстве случаев, лизинговые операции являются многосторонними отношениями.

2. Косвенный лизинг - когда в лизинговой операции помимо лизингодателя и лизингополучателя участвуют другие хозяйственные субъекты.

Лизинг классифицируют по организационным формам управления (схема 2 (l)):

В зависимости от состава участников лизинга, разделяют:

1. Управление прямым лизингом.

2. Управление косвенным лизингом.

В зависимости от количества управляемых участников, аналогично классификации по количеству участников, различают:

1) в прямом лизинге:

управление только двухсторонним лизингом;

2) в косвенном лизинге:

управление трехсторонним лизингом;

управление многосторонним лизином.

Кроме того, в зависимости от состава участников лизинга и количества управляемых в лизинге участников, формы управления лизингом можно классифицировать по организаторам управления:

1) в прямом лизинге:

- при двухстороннем лизинге (только лизингодатели):

финансовая лизинговая компания;

торговая организация;

рейтинговая корпорация;

оптово-сбытовая фирма.

предприятие (фирма);

2) в косвенном лизинге:

- при трехстороннем лизинге (только лизингодатели):

коммерческий банк;

иное финансово-кредитное учреждение (не банк);

финансовая лизинговая компания;

специализированная лизинговая компания;

- при многостороннем лизинге (лизингодатели и другие участники):

брокерская лизинговая компания;

трастовая корпорация;

финансово-кредитные учреждения финансирующие сделку.

Лизинг различают по платежам (схема 2 (m)):

Все производящиеся в ходе проведения лизинговой операции можно разделить на собственно лизинговые платежи и не лизинговые (второстепенные) платежи. Лизинговые платежи - платежи, совершаемые арендатором в пользу лизингодателя за арендуемое имущество. Все лизинговые платежи можно классифицировать по 4 признакам.

1. По форме платежа:

денежные платежи, когда расчет производится за счет денежных средств,

компенсационные платежи, когда расчеты производятся либо товарами, либо путем оказания встречной услуги лизингодателю;

смешанные платежи, когда наряду с денежными выплатами допускаются платежи товарами или услугами.

2. В зависимости от применяемого метода начисления лизинговых платежей различают:

платежи с финансированной общей суммой. Арендная плата в этом случае включает амортизационные отчисления от стоимости арендуемого оборудования, плату за пользование заемными средствами, сумму комиссионного вознаграждения лизингодателю за организацию лизинговой операции и плату за предоставленные им дополнительные услуги, связанные с техническим обслуживанием предмета лизинга;

платежи с авансом (депозитом), когда арендатор сначала предоставляет лизингодателю аванс, до момента или в момент подписания лизингового соглашения, в установленном размере, а затем, после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга в эксплуатацию, выплачивает, посредством периодических взносов в пользу лизингодателя, общую сумму лизингового платежа за вычетом суммы аванса (депозита);

минимальные лизинговые платежи представляющие собой сумму всех лизинговых платежей, которые должен произвести Арендатор за весь период лизинга, а также сумму, которую он должен уплатить, если намерен приобрести в собственность после окончания срока лизинга;

неопределенные платежи, расчет которых базируется на некотором уровне установленной в соглашении процентной ставки определенной на каком либо основании. В основу расчетов может быть положена ставка рефинансирования, сумма прибыли полученной от реализации произведенной на арендованном оборудовании продукции, процентная ставка по связанному с лизингом кредиту, и другие параметры.

3. По периодичности выплат выделяют:

периодические платежи (ежегодные, ежеквартальные, ежемесячные), уплачиваемые по согласованному сторонами графику, который прилагается к лизинговому соглашению;

единовременные платежи, применяемые в сочетании с периодическими взносами, в случае если предусмотрена выплата лизингодателю аванса.

4. По способу уплаты лизинговых платежей различают:

платежи с равными долями, предусматривающие одинаковые по размерам платежи арендатора лизингодателю, в течение всего срока лизинговой операции;

платежи с увеличивающимися размерами, применяемые в основном лизингодателями, с устойчивым финансовым положением, когда на начальном этапе лизинга арендатору удобнее вносить арендную плату небольшими взносами, а затем, по мере освоения оборудования и наращивания темпов выпуска производимой на нем продукции, увеличивать размеры разовых комиссионных вознаграждений в рамках всей лизинговой операции;

платежи с уменьшающимися размерами (ускоренные платежи), используемые арендаторами с устойчивым финансовым положением, когда в начальный период лизинга арендатор предпочитает погасить большую часть своей задолженности. С учетом финансового состояния и платежных возможностей арендатора в соглашении могут устанавливаться различные способы уплаты лизинговых платежей.

Лизинг различают по секторам рынка, где он проводится (схема 2 (n)):

1. Внутренний лизинг, когда все участники лизинговой операции являются резидентами одной страны.

2. Внешний (международный) лизинг. К международному лизингу относят те операции, в которых хотя бы один из ее участников не является резидентом страны, в которой осуществляется лизинговая операция, или же все участники лизинга представляют разные страны. К этому же виду лизинга относят и операции, проведенные лизингодатели и арендаторы одной страны, если хотя бы одна из сторон осуществляет свою деятельность, имея совместный капитал с зарубежными партнерами. Внешний лизинг в свою очередь разделяют на:

экспортный лизинг; при экспортном лизинге зарубежной стороной является сторона арендатора и предназначенное для лизинга оборудование вывозится из страны на условиях экспортного контракта;

импортный лизинг; при импортном лизинге зарубежной стороной является лизингодатель, и оборудование поставляется в страну арендатора на условиях импортного контракта;

транзитный лизинг, при котором все участники находятся в разных странах.

Лизинг различают - по типу арендуемых активов (схема 2 (o)):

1. Лизинг физических (реальных) активов, в котором выделяют:

1) лизинг движимого имущества (машинно-технический лизинг);

2) лизинг недвижимого имущества (долгосрочная аренда зданий и сооружений) в котором относительно видов недвижимости выделяют:

лизинг недвижимости производственного назначения;

лизинг недвижимости непроизводственного назначения.

Структура и состав рынка лизинга.

Минувший год был отмечен структурными сдвигами на рынке - как по его сегментам, так и по положению ведущих компаний в рейтинге. В лидеры рынка вышли сделки с легковым и грузовым автотранспортом: в сумме они существенно опережают другие объекты лизинга. Исторически данный сегмент - особенно симпатичный для лизингодателей. В нем работают практически целое русские лизинговые компании. Сие обусловлено возвышенной ликвидностью автомобилей, что превращает их в сильно комфортное и безопасное обеспечение сделки. Большинство необычных лизинговых компаний, выходя на рынок, начинают работать именно в данном сегменте. Следующие, накопив опыт, переходят в сильнее многообразные и смелые ниши. Оттого увеличение интереса к заданному рынку, выход на него незнакомых игроков поначалу целого отражается на лизинге автотранспорта.

Вновь одним фактором развития лизинга подвижного состава стали изменения в законодательстве, позволившие сократить сроки амортизации на подвижной состав. С учетом коэффициента ускорения сие сделало его открытым для лизингового оборота. Именно благодаря юркому росту текущего сегмента в лидеры рынка выдвинулись сравнительно вчерашнее созданные компании, таковые как «Магистраль Финанс», «Ханса Лизинг», «Брансвик Рейл Лизинг». На сегмент делают ставку и немалые участники рынка - «Русско-германская лизинговая компания», «Альфа-Лизинг». Новенькие компании, выходящие на рынок лизинга, особо зарубежные, также собираются сделать акцент на лизинг железнодорожного и автотранспорта.

Сообща на долю железнодорожного и автотранспорта приходится не меньше половины целого рынка лизинга. И сие позитивная тенденция, которая свидетельствует о взрослении и стабилизации рынка. Именно такая структура присущая для лизинговых рынков развитых стран.

Промеж объектов лизинга можно выделить сельскую технику, всякие виды оборудования, а также строительную и дорожно-строительную технику. Для оценки ситуации с лидерами на рынке лизинга можно проанализировать рейтинг лизинговых компаний по объему полученных за год лизинговых платежей. Данный показатель представляет собой комплексную и солидную оценку бизнеса и устойчивости лизинговой компании, поскольку получаемые безотложно лизинговые платежи являются результатом деятельности за свежие три - пять лет. В рейтинге по показателю объема полученных лизинговых платежей особенно хорошие позиции у компаний, имеющих длинную историю на рынке и солидные объемы бизнеса в минувшем, - «РТК Лизинг», «Авангард Лизинг», «Центр-Капитал», «КамАЗ» и «Промсвязьлизинг». Следующее место лизинговой компании «УРАЛСИБ», по-видимому, объясняется процессом консолидации одноименной денежной группы, в ходе которой в одну лизинговую структуру были совместны «Регион Лизинг», «НИКОЙЛ-Лизинг» и «Капитал», что стало немалым слиянием на русском рынке лизинга в минувшем году.

Значимость объекта:

Для обеспечения устойчивого развития экономики требуется обеспечить как увеличение производства и совокупного спроса, так и увеличение инвестиций в целях удовлетворения растущего спроса. В решении этих задач существенную роль может сыграть лизинг. Инструмент лизингового финансирования является значимым фактором экономического роста, способствующим увеличению объема производства товаров и услуг на основе создания новых производственных мощностей, наращивания совокупного спроса, привлечения инвестиционных ресурсов.

Лизинг является составной частью рынка, а именно его среднесрочной и долгосрочной составляющей; краткосрочной составной частью при этом является факторинг. В последние несколько лет лизинг в России стал выгодным способом вложения капитала, позволяющим эффективно размещать свободные денежные средства. Для банковской сферы лизинг кроме того означает расширение диверсификации операций и активный поиск клиентов.

1.2 Рассмотрение формул

Следуя задачи начисление амортизации происходит по линейному методу. При линейном методе сумма начисленной амортизации за месяц рассчитывается как произведение его первоначальной (либо восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного имущества.

При определении нормы амортизации нужно воспользоваться формулой:

K =(1/n) * 100% (формула №1);

где K - норма амортизации в процентах (рассчитывается к первоначальной или восстановительной стоимости объекта амортизируемого имущества);

n - срок полезного использования в месяцах.

Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию данного имущества. Это относится и к объектам амортизируемых основных средств, полученных безвозмездно.

Амортизация прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного списания стоимости объекта либо по причине выбытия основного средства.

При возврате амортизируемого имущества вследствие прекращения договора безвозмездного пользования, при расконсервации, модернизации объекта основных средств, амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем возврата объектов, реконструкции, модернизации или расконсервации основного средства.

Следуя из формулы №1, можно рассчитать годовую норму амортизационных отчислении, по формуле:

D= R * K

Где D- годовая норма амортизации (тысяч рублей);

R-первоначальная стоимость станка;

K- Норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества.

Нужно рассчитать сумму лизинговых платежей за год, по формуле:

ЛП= АО + Б% + ДУ + КВ + НДС

Исходя и формулы №3 нам нужно рассчитать сумму амортизационных отчислений, банковский процент, сумму дополнительных услуг, сумму комиссионных вознаграждений, налог на добавочную стоимость.

Для начала рассчитаем сумму амортизационных отчислений за отчётный месяц, по формуле:

ОМ= D/n

Где ОМ-отчётный месяц;

D- Годовая норма амортизации ( тысяч рублей);

n- Количество месяцев;

Исходя из формулы №4, рассчитаем амортизационные отчисления за год, по формуле:

АО=ОМ * n

Где АО - амортизационные отчисления (тысяч рублей);

ОМ-отчётный месяц;

N-количество месяцев в году.

Продолжим, теперь нужно рассчитать банковский процент.

Банковский процент - это оплата за пользование кредитом, при этом обязательно должны возникнуть определённые отношения между субъектами (заёмщиком и кредитором), в которых один выступают в качестве плательщика, а другой - получателя данного процента. Обязательным составляющим кредита процент не является, однако он не может функционировать вне кредитных отношений.

Как правило банковский процент отображает отношения между двумя участниками сделки кредитования и содержание его существенно меняется при рассмотрение того или иного участника.

Выделяются несколько главных особенностей банковского процента при кредитовании:

1) Кредит - это выдача денежных средств заёмщику, которые по истечению срока должны быть возвращены кредитору, а проценты за пользования деньгами предполагают движение только в одну сторону - к кредитору;

2) Право собственности на денежные средства при кредите остаются только у кредитора, право на сумму процентов переходит со временем от заёмщика к кредитору. Денежные средства по кредиту даются заёмщику во временно пользование;

3) Авансирование средств - это характерная особенность кредитования. Оплата же процентов считается завершением кругооборота стоимости;

4) На итоговой стадии кредитования происходит возвращения стоимости, при этом процент является движением приращения к ссуде.

Банковский процент составляет 8% годовых от суммы кредита, в нашем случае от (60 тыс. рублей.) и его можно рассчитать по формуле:

Б%=(G * B ) / 100%

Где Б% - банковский процент;

G-сумма кредита;

B-% который составляет % от годовой G.

Далее рассчитывается сумма дополнительных услуг за год.

Перечень дополнительных услуг, которые могут быть предоставлены по договору лизинга. Дополнительные услуги по договору лизинга могут быть следующими:

1. Приобретение зимней резины и необходимого дополнительного оборудования;

2. Регистрация автомобиля в ГИБДД;

3. Страхование;

4. Помощь на дороге 24 часа в сутки;

5. Хранение резины и сезонный шиномонтаж;

6. Регламентное техническое обслуживание и непредвиденный ремонт автомобиля;

7. Подменный автомобиль;

8. Персональный менеджер;

9. Сопровождение технического обслуживания и ремонта. Сотрудник лизинговой компании забирает автомобиль у клиента в день ремонта и предоставляет подменный автомобиль, а по окончании ремонта возвращает автомобиль клиенту;

10. Помощь при страховом случае - сотрудник лизинговой компании берёт на себя функции аварийного комиссара и собирает документы по страховому случаю.

Лизинг выкупная стоимость. В ряде случаев лизинговые компании обязывают клиента оплатить дополнительные услуги в виде консультационной поддержки, при этом оплата данных услуг является обязательным условием заключения договора лизинга. Перечень дополнительных услуг и порядок их оплаты указывается в договоре лизинга или приложениях к нему. А рассчитывается сумма дополнительных услуг по формуле: лизинг амортизация комиссионный вознаграждение

ДУ=(R * % ) / 100%

Где ДУ-сумма дополнительных услуг;

R- Первоначальная стоимость станка;

%- процент, который составляет % от R.

Комиссионное вознаграждение - это юридический и экономический термин, применяемый для обозначения вознаграждения за проведение определенных операций, фактически являющихся особым видом услуг

Комиссионное вознаграждение -- форма оплаты фирмой деятельности своих торговых представителей, комиссионеров, агентов, брокеров и других посредников, при которой размер вознаграждения прямо или косвенно зависит от величины товарооборота, обеспеченного этой деятельностью.

Еще определения комиссионного вознаграждения:

1) плата за работу в качестве агента-посредника по осуществлению коммерческой операции, сделки, обычно исчисляемая в процентах от суммы сделки;

2) оплата комиссионных услуг, взимаемая банком при проведении определенных банковских операций

3) вознаграждение за услуги, оказываемые одним лицом по поручению другого лица или совершение одной или нескольких сделок от своего имени, но за счет последнего;

4) плата за посредничество;

5) вознаграждение, уплачиваемое судовладельцем фрахтователю или его агентам в порту погрузки

6) комиссионное вознаграждение за делькредере - дополнительное вознаграждение агенту, поручившемуся за выполнение покупателем его финансовых обязательств

7) вознаграждение, уплачивоемое посреднику, который способствовал заключению сделки, получению кредита, привлечению новых клиентов и т. д.; награда за то, что кто-то принес новый бизнес; может определяться как процент от сделки или от прибыли, а также быть фиксированной суммой

8) “Комиссионное вознаграждение -- вознаграждение, выплачиваемое по договору комиссии в форме оговоренного процента от суммы совершенной сделки”.

Нужно прежде рассчитать сумму комиссионных вознаграждений за год, по формуле:

J=АО + Б% + ДУ

Где J-сумма комиссионных вознаграждений;

АО-амортизационные отчисления;

Б% - банковский процент;

ДУ-дополнительные услуги;

Теперь же рассчитать сами комиссионные вознаграждения, по формуле:

КВ=(J * М) / 100%



Где КВ-комиссионные вознаграждения;

J- Сумма комиссионных вознаграждений;

М - количество месяцев в году.

Следуя формуле №3,следующим компонентом является налог на добавочную стоимость (НДС). Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%. Сумма НДС, рассчитывается по формуле:

F=АО + Б% + ДУ + КВ

Где - F сумма НДС;

АО-амортизационные отчисления;

Б% -банковский процент;

ДУ-дополнительные услуги;

КВ-комиссионные вознаграждения;

А сам НДС рассчитывается по формуле:

НДС=(F * %) / 100%

Где НДС-налог на добавочную стоимость;

F-сумма НДС;

%- процент, который составляет % на НДС в Российской Федерации (РФ).



Глава 2. Расчёт лизинговых платежей

2.1 Краткая характеристика лизинговой компании

«УРАЛСИБ | Лизинг» открывает широкие возможности сотрудничества для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предлагая в лизинг:

автомобили коммерческого типа -- пикапы, микроавтобусы, авто малой и средней грузоподъемности;

грузовые транспортные средства различной грузоподъемности, в том числе грузовики КАМАЗ, седельные тягачи, полуприцепы;

легковой автотранспорт любых марок отечественного и зарубежного производства;

оборудование полиграфическое, деревообрабатывающее, лесозаготовительное, спортивное, текстильное, энергетическое, швейное, торговое, складское и др.;

спецтехнику -- машины и механизмы для прокладки инженерных коммуникаций, дорог, строительства;

сельхозтехнику -- комбайны, тракторы, навесные системы для обработки почвы и т.д.

Вид деятельности:

Включает: занимается сделками в области лизингового кредитования.

Не включает: операционный лизинг в соответствии с видом товаров, предоставляемых в аренду.

Опыт работы на рынке лизинга с 1999года.

Лизинг коммерческого и легкового автотранспорта.

«УРАЛСИБ | Лизинг» предлагает идеальный инструмент для обновления и расширения автопарка. Вы можете взять машину в лизинг с правом последующего выкупа, а также рассчитывать на значительные налоговые льготы и другие преференции.

Лизинг грузового автотранспорта,

Лизинг специальной техники.

Лизинг - идеальный инструмент для обновления основных фондов.

Вы получаете спецтехнику в долгосрочную аренду с правом ее после- дующего выкупа, а также можете рассчитывать на значительные налоговые льготы и другие преференции.

Лизинг оборудования:

Лизинг - идеальный инструмент для обновления основных фондов.

Вы получаете оборудование в долгосрочную аренду с правом его последующего выкупа, а также можете рассчитывать на значительные налоговые льготы и другие преференции.

Есть ли конкуренты на рынке лизинговых услуг?

Безусловно, есть.

1. ОАО «ВЭБ-лизинг».

2. ЗАО «ЦЕНТР-КАПИТАЛ».

3. ООО «Каркаде».

4. ВТБ24 Лизинг.

5. «СТОУН-XXI».

6. ОАО Югорская Лизинговая Компания.

7. ООО ЛК АРИАДНА.

8. БИС-ЛИЗИНГ, лизинговая компания.

Продукция конкурентно способна?

Конечно продукция «УРАЛСИБ | Лизинг» конкурентно способна. Потому что УРАЛСИБ|Лизинг (ООО "Лизинговая компания УРАЛСИБ") основана в 1999 году. Сегодня УРАЛСИБ|Лизинг - универсальная лизинговая компания федерального масштаба и один из лидеров рынка лизинга, входящий в список крупнейших лизинговых компаний России.

В 2013 году объем нового бизнеса на рынке лизинга значимо не изменился и составил 1,3 трлн. руб. (-1,5%), что соответствует аналогичному объему рынка лизинга 2011 года.

В текущем году ситуацию на рынке может осложнить ожидаемое снижение платежеспособности клиентов и рост стоимости фондирования, что заставит часть компаний до конца года покинуть рынок, не исключена и активизация сделок M&A. В результате даже в оптимистичном сценарии возможен только незначительный рост рынка - не более 1%, а в пессимистичном падение достигнет 15%. Потенциал роста заложен в сегменте легкового и грузового транспорта.

2.2 Расчёт лизинговых платежей за год, компании ООО «УРАЛСИБ»

Задача: лизинговая компания «УРАЛСИБ» передала по договору лизинга (см. Приложение 1,2) станок. Первоначальная стоимость станка 120 тысяч рублей, срок полезного использования 5 лет. Начисление амортизации по линейному методу. Лизингодатель осуществляет функции по обслуживанию лизингового имущества. Размер платы за дополнительные услуги составляет 5% от первоначальной стоимости. Банковский процент составляет 8% годовых от суммы кредита (60 тысяч рублей). Необходимо рассчитать сумму лизинговой платы за год.

ЛП= АО + Б% + ДУ + КВ + НДС

При определении нормы амортизации нужно воспользоваться формулой:

K =(1/n) * 100% (формула №1);

K = (1/5) * 100%, K =0.2 * 100%,

Следуя из формулы №1, можно рассчитать годовую норму амортизационных отчислении, по формуле:



D= R * K

D = 120 * 20%, D =24000тыс. руб ;

Годовая норма амортизационных отчислений за отчётный месяц, по формуле:

ОМ= D / n ОМ= 24000 / 12=2000тыс. руб. (в месяц);

Исходя из формулы №4, рассчитаем амортизационные отчисления за год, по формуле:

АО=ОМ * n

АО = 2000 * 12=24.000тыс.руб (в год); АО= 24000тыс.руб.

Продолжим, теперь нужно рассчитать банковский процент, по формуле:

Б%=( G * B ) / 100%

Б%=(60.000 * 8) / 100%=480.000/100%; Б%=4800тыс.руб (в год).

Далее рассчитывается сумма дополнительных услуг за год, по формуле:

ДУ=( R * % ) / 100%

ДУ =(120.000 * 5) / 100%=600.000 / 100%;

ДУ=6000тыс.руб (в год).

Нужно прежде рассчитать сумму комиссионных вознаграждений за год, по формуле:



J=АО + Б% + ДУ

J =24.000+4800+6000; J =34800;

Теперь же рассчитать сами комиссионные вознаграждения, по формуле:

КВ=(J * М) / 100% (формула №9).

КВ=(34800 * 12)/100%; КВ=417600/100%;

КВ=4176тыс.руб (в год).

Сумма НДС, рассчитывается по формуле:

F=АО + Б% + ДУ + КВ (формула №10).

F =24.000+4800+6000+4176; F =38976;

А сам НДС рассчитывается по формуле:

НДС=( F * %) / 100% (формула №11.)

НДС=(38976 * 18)/100%; НДС=701568/100; НДС=7015,68тыс.руб. (в год).

Нужно рассчитать сумму лизинговых платежей за год, по формуле:

ЛП= АО + Б% + ДУ + КВ + НДС (формула №3).

ЛП=24.000+4800+6000+4176+7015,68; ЛП=45991,68тыс.руб (в год).

Вывод: сумма лизинговой платы за год составляет 45991,68 тысяч рублей.

Таким образом, разработаны рекомендации:



П/п №.	Предложения по дальнейшему совершенствованию применения лизингов компаниями.	Ожидаемый эффект от их реализации.
1	Изменить структуру управления лизинговой компанией.	Лизинговая компания станет более гибкой в управлении, более конкурентоспособной, появится база для активизации рекламной деятельности, привлечения новых клиентов, реализации автолизинга и др.
2	Ввести в лизинговой компании финансовое планирование, внедрить специализированную программу по автоматизации лизинга (либо разработать собственными силами).	Появится возможность полного и точного владения информацией для высшего менеджмента компании, улучшится качество принимаемых управленческих решений.
3	Перейти к собственному финансированию мелких лизинговых сделок.	При вложении таким образом хотя бы 3 млн. руб. экономический эффект составит 400 тыс. руб.
4	Необходимо по направлению изготовить буклеты с рекламой компании, с указанием возможных лизинговых платежей и с кратким перечнем необходимого для оформления сделки списка документов, разместить буклеты в наиболее людных местах.	Резкое увеличение количества лизинговых сделок по (примерно в 2-3 раза), увеличение прибыли.
5	Проводить мероприятия, направленные на создание имиджа компании, участвовать в проведении симпозиумов и научных семинаров с широким привлечением потенциальных клиентов, организовывать публикации в печати и демонстрации по телевидению, планировать и проводить рекламные кампании.	Формирование брэнда лизинговой компании, привлечение новых клиентов.
6	Повысить материальное стимулирование труда работников в компании, путем разработки и внедрения новой системы премирования сотрудников (для всех сотрудников базой для расчета премии должны стать объемы заключенных договоров лизинга в целом по компании, для отдельных служб ввести уточняющие коэффициенты - сумма полученных кредитов, количество и качество заключенных договоров и т.д.)	Повышение мотивации сотрудников, увеличение производительности, сплочение корпоративного духа.



Заключение

Быстрое развитие лизинга в настоящее время, проявляющего тенденцию к более широкому распространению и увеличению роли в расширении производства во многих странах мира, обусловлено особенностями этого вида предпринимательской деятельности и, в том числе, его преимуществами по сравнению с традиционными формами экономической деятельности.

Во-первых, лизинг, представляя собой, сочетание особого вида финансовых услуг со специфической формой предпринимательства, имеет большие шансы для развития в современной экономической ситуации в мире, когда в сфере оказания услуг финансового характера все больше углубляется специализация, а накопление кредитных ресурсов происходит крайне неравномерно.

Во-вторых, расцвет лизинга связан с тем, что он является уникальным инструментом развития мелкого и среднего бизнеса, который, хотя и по разным причинам, оказался на подъеме как в развитых странах треугольника: США-Япония-Западная Европа, так и в развивающихся странах Азии, Африки и Латинской Америки.

Для предпринимательских структур мелкого и среднего масштаба деятельности, лизинг зачастую является единственным путем, позволяющим начать или расширить производственную деятельность, так как этот вид финансирования производства по своей сути более выгоден для предпринимателя по сравнению с приобретением оборудования за счет банковских кредитов: он не только позволяет расплатиться за оборудование после реализации произведенной на нем продукции (что характерно и для приобретения оборудования за счет банковского кредита), но и дает возможность включить свои расходы в себестоимость продукции, тогда как банковские кредиты оплачиваются за счет прибыли предприятий.

Подводя итоги можно сказать, что лизинг является сложной формой предпринимательской и финансовой деятельности, которая позволяет сочетать и комбинировать разного рода преимущества, которые используют все его участники: лизингодатели, лизингополучатели, производители оборудования, страховщики и т.д.

Исходя из проделанной работы, можно осуществить следующие выводы:

Цель поставленная выполнена, достигнута. Изучила предмет лизинга и развитие лизингового рынка в современных условиях. А также научилась рассчитывать сумму лизинговой платы за год.

Задачи курсовой работы, выполнены, теория изучена, изучена деятельность объекта, проведён анализ и оценка функционирования объекта, изучена практическая часть курсовой работы, разработаны мероприятия по совершенствованию деятельности лизинговой компании.



Литература

1. Чечевицына Л.Н. Экономика организаций: практикум- Ростов на Дону - 2014год.

2. Кнышова Е.Н. , Панфилова Е.Е. Экономика организаций - Москва - 2014год.

3. Терещенко О.Н. "Практикум по экономике предприятия". - Ростов на Дону - 2010 год.

4. Ольга Красова. « Бухгалтерский учёт и налогообложение от создания до ликвидации организации».

5. Газман В.Д. Учебники высшей школы экономики ВШЭ HSE\ «Лизинг финансирование и секъюритизация» - Москва - 2014год.

6. Чечевицына Л.Н. , Чуев И.Н. Учебник для высшей школы. «Экономика фирмы» -Москва - 2007год.

Законы.

7. Закон Российской Федерации №164 от 29 октября 1998года.

8. Закон Российской Федерации №164 от 29 октября 1998года, статья 3.

9. Положение 4. Статья 259 НК РФ.

10. Положение 2.6. приложение 3 к положению банка России от 16 июля 2012года «О правильном ведении бухгалтерского учёта в организациях», расположенных на территории РФ. (№358-П,далее - положение 358-П.)



Приложение

Основание классификации.	Классификационный признак.	Вид классификации.
Аренда	По экономическому содержанию	Финансовая аренда(лизинг),контрактный наём, оперативная аренда, аренда с последующим выкупом.
Лизинг	По способу финансирования. По объёму обслуживания. По продолжительности. По целевому назначению. По условиям амортизации. По степени окупаемости. По характеру взаимодействия участников. По намерениям участников. По составу участников. По организационным формам управления. По платежам. По сектору рынка. По типу арендуемых активов.	По ОО-чистый, с полным набором услуг, с неполным набором услуг. По Продол-краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный. По ЦН-действительный, фиктивный. По УА-с волной амортизацией, с невольной амортизацией. По СО-с полной окупаемостью, с неполной окупаемостью. По ХВУ-классический, возвратный, сублизинг. По НУ-срочный, возобновляемый. По СУ-прямой, косвенный. По ОФУ-управление прямым лизингом, управление косвенным лизингом. По плат-лизинговые платежи. По СР-внутренней, внешний. По ТАА-лизинг физических активов.



Размещено на Allbest.ru

...