Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ эффективности функционирования Омского филиала Акционерного общества "Государственная страховая компания "Югория"

Анализ эффективности функционирования Омского филиала Акционерного общества "Государственная страховая компания "Югория"

Описание внешнеэкономического потенциала страховой организации. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности предприятия. Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах, организационная характеристика страховой организации.

Рубрика	Экономика и экономическая теория
Вид	отчет по практике
Язык	русский
Дата добавления	18.02.2019
Размер файла	1020,6 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

Омский государственный университет путей сообщения

(ОмГУПС (ОмИИТ))

Кафедра «Экономика»

ОТЧЕТ

по производственной практике

38.03.01 «Экономика» профиля «Мировая экономика»

Место прохождения производственной практики: Омский филиал АО "ГСК "Югория"

А.В. Дорошенко

2015 / 2016 учебный год

ЗАДАНИЕ

№ п/п	Выполненные мероприятия и работы	Срок выполнения
1	2	3
1	Прохождение первичного инструктажа по технике безопасности, пожарной безопасности и собеседование по знаниям основ организации производства на предприятии.
2	2.1 Получение практических навыков сбора информации по: - кадрам и управлению персоналом; отделу информационных технологий; производству, маркетингу, закупкам, логистике; бухгалтерии и финансовому отделу; службам менеджмента. 2.2 Получение практических навыков обработки, систематизации и анализа информации по: - производственно-инвестиционному блоку; маркетинго-сбытовому и логистическому блоку; кадрам и кадровой политике; финансово-бухгалтерскому блоку; внешнеэкономи-ческому потенциалу.
3	Подготовка и составление документов отчета
4	Подготовка к итоговому контролю по практике и защита отчета

Содержание

Введение
1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия Омский филиал АО «ГСК Югория»
1.1 Краткая информация о деятельности АО «ГСК Югория»
1.2 Организационная характеристика Омского филиала АО «ГСК «Югория» и описание системы работы
1.3 Описание внешнеэкономического потенциала Омского филиала АО «ГСК Югория»
2. Анализ эффективности деятельности Омского филиала АО «ГСК Югория»
2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности АО «ГСК Югория»
2.2 Анализ достигнутых за отчетный период результатов Общества в сопоставлении с плановыми показателями
Заключение
Библиографический список
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс страховщика на 31 декабря 2015 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах страховщика за 2015 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ В Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «ГСК «Югория»
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах АО «Государственная страховая компания «Югория»

Введение

В настоящее время вопрос необходимости страхования имущества, здоровья, ответственности встречается не только в жизни успешных и состоятельных людей. Многие думают о будущем, возможных исходах различных ситуаций, а также соблюдают правила, установленные правительством страны, тем самым часто обращаясь в страховые компании или связываясь с агентами. Вследствие этой тенденции повысился спрос на пользование услугами страховых компаний, что и обуславливает актуальность темы отчета.

На основе вышеизложенного целью моей работы является анализ эффективности функционирования Омского филиала Акционерного общества "Государственная страховая компания "Югория". Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:

а) изучить общую информацию о работе компании, видах деятельности;

б) исследовать организационную структуру предприятия;

в) ознакомиться с процессом оказания услуг и отчетности предприятия;

г) выявить внешнеэкономический потенциал;

д) определить основные показатели оценки эффективности управления на предприятии;

е) провести финансово-экономический анализ деятельности компании на основе бухгалтерской отчетности 2014 - 2015 гг.

Объектами исследования являются - АО «ГСК «Югория» и его филиал в г. Омске, предметом исследования - анализ эффективности деятельности АО «ГСК «Югория».

Методологической базой работы являются общенаучные методы исследования: анализ, синтез и сравнение.

Информационная база работы представлена правовыми актами, Интернет-ресурсами.

Отчет по практике состоит из введения, 2 глав, заключения и приложения, которое включает бухгалтерскую отчетность АО «ГСК «Югория» за 2014-2015 гг. В первой главе рассматривается производственно-хозяйственная деятельность компании, а во второй - анализ ее эффективности. В работе содержится 3 таблицы, 6 рисунков, 26 страниц.

1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия Омский филиал АО «ГСК Югория»

1.1 Краткая информация о деятельности АО «ГСК Югория»

Государственная страховая компания «Югория» основана в 1997 г. Единственным акционером компании является Ханты-Мансийский автономный округ -- Югра, представленный Департаментом по управлению государственным имуществом ХМАО -- Югры [1].

По итогам 2015 года АО «ГСК «Югория» (далее - Общество, АО «ГСК «Югория») занимает 24 место в рэнкинге страховых компаний, действующих на территории РФ, по объемам сборов страховой премии по добровольным и обязательным видам страхования (кроме ОМС). Доля рынка Общества составила 0,63%. При этом доля АО «ГСК «Югория» на рынке ОСАГО составила 1,42% (12 место), на рынке КАСКО - 1,18% (13 место). По объемам страховых выплат по добровольным и обязательными видам (кроме ОМС) Общество занимает 18 место с долей в общем объеме выплат всех страховщиков 0,92%. Доля Общества в совокупном объеме выплат по ОСАГО за 2015 год составила 1,47% (13 место), по КАСКО - 1,41% (14 место) [2]. внешнеэкономический страховой бухгалтерский

Наибольшую долю рынка Общество занимает традиционно в Тюменской области: 9,61% и 3 место из числа страховщиков, действующих на территории региона, в том числе по КАСКО - 14,22%, 3 место; по ОСАГО - 16,39%, 2 место. В целом, страховой портфель Общества имеет следующую структуру в разрезе территорий присутствия (по Федеральным округам РФ):

Рисунок 1. Структура портфеля Общества в 2015 г. в разрезе территорий присутствия

В настоящее время Общество представлено в 50 регионах России: к числу активно действующих подразделений АО «ГСК «Югория» относится 63 филиала и более 200 агентств и точек продаж.

Структура портфеля АО «ГСК «Югория» в разрезе видов страхования по итогам 2015 года отличается от структуры страхового рынка России: доля «моторных» видов страхования в целом по рынку составила 45% по итогам отчетного года, то суммарная доля КАСКО и ОСАГО в портфеле Общества составила 82%. Такое смещение портфеля в сторону автострахования и обязательного страхования гражданской ответственности автовладельцев является типичным для Общества и обусловлено ориентацией на розничный бизнес в структуре продаж [3]. Сопоставление структуры рынка и структуры страхового портфеля Общества представлено на рис.2 и рис. 3.

Рисунок 2. Структура страхового рынка РФ в 2015 году (без ОМС и страхования жизни)

Рисунок 3. Структура страхового портфеля АО «ГСК «Югория» по итогам 2015 года

Омский филиал АО «ГСК «Югория», являясь одним из филиалов федеральной сети, ведет работу по всем направлениям деятельности, зарегистрированной в уставе организации. Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени общества, которое несет ответственность за их деятельность. Руководители филиалов и представительств назначаются обществом и действуют на основании его доверенности. Таким образом, филиалы полностью подотчетны головному офису по финансовым и бухгалтерским вопросам, все операции проводятся в сети Интернет, что позволяет формировать полную базу деятельности компании в режиме он-лайн.

1.2 Организационная характеристика Омского филиала АО «ГСК «Югория» и описание системы работы

Руководство ГСК «Югория» осуществляется органами управления: общее собрание акционеров, совет директоров и единоличный исполнительный органом (генеральным директором). Органом контроля за финансово хозяйственной деятельностью является ревизионная комиссия. Омский филиал АО «ГСК «Югория» является структурным подразделением акционерного общества «ГСК «Югория». Вся работа филиалов федеральной структуру координируется в головном офисе и принадлежит руководству компании.

В Омском филиале Югории применяется линейно-функциональная структура управления, что наглядно представлено на рис. 4.

Такая структура включает специальные подразделения при линейных руководителях, которые помогают выполнять задачи организации. Первому (линейному) руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений (управлений, отделов, групп, бюро). Такие подразделения проводят свои решения либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо доводят их до специализированных служб или отдельных исполнителей на нижестоящем уровне. Функциональные подразделения, как правило, не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям [4].

Рисунок 4. Организационно-управленческая структура Омского филиала АО «ГСК «Югория

Такая структура управления является самой эффективной для данного предприятия, потому что она обеспечивает развитие специализации деятельности, помогает сохранить авторитет линейных руководителей, которые отвечают за результаты производства.

В настоящее время в филиале функционирует 4 отдела, общей численностью 92 человека. Работники каждого отдела выполняют определенный функционал и объем работы, исходя из которых, можно объяснить численное соотношение количества работников отдела (рис. 5).

Рисунок 5. Структура количественного состава персонала отделов Омского филиала АО "ГСК "Югория"

Отдел работы с клиентами. Самое многочисленное подразделение организации. Специалисты этого отдела - страховые агенты, выполняют функцию связующего звена клиентов и компании. Страховой агент встречается с клиентами (как уже существующими, так и потенциальными), информирует их о страховых услугах, оказывает помощь в выборе программы страхования. Агенты заключают договоры страхования и сопровождают их. Работа производится в многофункциональной фронт -офисной системе «Югория - Pro», которая разработана для удобства работы агентов и других специалистов. Данная система работает во всех интернет -браузерах на всех операционных системах при наличии подключения к сети Интернет. Сумма договоров страхования рассчитывается автоматически с учетом всех тарифов и индивидуальных скидок при введении необходимых данных [5]. Большинство агентов работают за пределами офиса, по удаленной форме, и только 5% страховщиков компании работают в офисе филиала (рис. 6). Такое разделение отражает мобильность страховых агентов, что позволяет клиентам заключать сделки в любом месте и в любое время, минуя посещение офиса, следовательно, экономить время и денежные средства. Офисная система функционирует на мобильных устройствах, поэтому позволяет агентам работает вне офиса и без стационарного компьютера. Также положительным моментом в рассмотрении этого вопроса является экономия средств, необходимых для аренды помещения для работы страховых агентов на базе компании. В конце каждого календарного месяца каждый агент обязан предоставлять отчет о своей деятельности в компании и сдавать все оформленные полисы в отдел учета филиала для передачи информации в единую систему федеральной сети страховой компании.

Рисунок 6. Структура персонала отдела работы с клиентами Омского филиала АО «ГСК «Югория»

Отдел учета. Так как по уставу организации, филиалы и представительства не являются юридическими лицами, они также не имеют собственной бухгалтерской и финансовой отчетности. Но существует отдел учета для своевременной передачи информации о всей деятельности филиала, а также для формирования архива. По окончании месяца специалисты отдела учета, после принятия главным бухгалтером отчетов у страховых агентов, переносят все данные о заключенных договорах в единую систему - 1С, в которой отображается вся информация о работе компании, включая график внесения взносов, страхового агента, с которым работает клиент, контактные данные обоих сторон. Затем договоры, зафиксированные в систему, сортируются только по принципу принадлежности к месяцу оформления, что часто оказывается неудобным при поиске определенного документа при возникновении вопросов. Более целесообразно считается выделение нескольких дней в месяц для структурирования архива по типу страховых полисов, алфавитному порядку страхователей / страховщиков и возрастанию дат в течение месяца. Это значительно сократит время поиска необходимых документов в дальнейшем.

Отдел безопасности труда и защиты информации. Главной задачей этого отдела является комплексная защита информации на предприятии. Основными направления деятельности этого отдела следует выделить организацию, координацию и выполнение работ по защите информации, разработку технических средств контроля. Информационная среда филиала имеет в большей степени закрытый интерфейс, с недоступностью передачи информации с рабочих компьютеров на внешние источники. Также специалисты этого отдела работают с техническим оснащением организации, которое отличается особой изношенностью. Отсюда следует долговременное ожидание во время работы программ и, следовательно, замедление рабочего процесса. Рекомендуется обновить техническое оснащение филиала, преимущественно компьютеры, для ускорения и оптимизации деятельности работников филиала.

Отдел выплат. Профильное подразделение организации, которое занимается работой с клиентами по разбору страховых случаев, сбором документов для оформления. Этот отдел, состоявший из трёх специалистов, ведет работу с распределением между собой обязанностей приема клиентов, который производится по записи, оценкам страховых ущербов, оформлении документов и передачи информации в систему.

Руководство филиала в лице директора осуществляет управление организацией: координирует систему работы в организации, контролирует своевременное предоставление отчетности в систему федеральной сети компании, решает вопросы взаимодействия с другими компаниями, ведет переговоры с вышестоящими организациями.

Рассмотрев организационную структуру и систему работы организации были сделаны выводы и предложены рекомендованные пути решения оптимизации процесса оказания услуг в Омском филиале АО «ГСК «Югория»:

1) Структурирование архивных документов организации для более легкого поиска;

2) Обновление технического оборудования специалистов в офисе филиала;

3) Установление плановых показателей для всех работников организации и поощрений в качестве мотивации работников к деятельности;

4) Регулярные корпоративные мероприятия для обучения специалистов по профилю работы каждого отделения и взаимодействию между отделами;

Выполнение перечисленных рекомендаций может значительно оптимизировать деятельность филиала и вывести его на лидирующие позиции.

1.3 Описание внешнеэкономического потенциала Омского филиала АО «ГСК Югория»

Учитывая большой территориальный охват ГСК «Югория»,можно объяснить отсутствие внешнеэкономических связей большим объемом работ на территории Российской Федерации. Но, в сложившихся условиях можно оценить внешнеэкономических потенциал деятельности компании зарубежом.

Страхование предлагает широкий набор страховых услуг, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Внешнеэкономическая деятельность связана с рисками, которые влияют на различные имущественные интересы ее участников. Основными страховыми рисками являются риски, связанные с экономической конъюнктурой рынка и деятельностью иностранного партнера, финансовые риски, организационные риски, технологические риски, коммерческие, политические, риски стихийных бедствий и другие.

Страхование внешнеэкономических рисков можно охарактеризовать как комплекс видов страхования, обеспечивающих защиту имущественных интересов отечественных и зарубежных участников внешнеэкономической деятельности. Оно включает виды имущественного, личного страхования и страхования ответственности (табл.1) [6].

Таблица 1 - Объекты страхования во внешнеэкономической деятельности

Имущественное страхование

Личное страхование

Страхование ответственности

- транспортное страхование грузов;

- страхование финансовых рисков;

- страхование грузов;

- страхование валютных рисков;

- страхование экспортных кредитов;

- страхование имущества;

- страхование контейнеров;

- другие виды имущественного страхования.

- страхование граждан, выезжающих за границу;

- страхование от несчастных случаев;

- страхование медицинских расходов;

- страхование жизни.

- страхование гражданской ответственности перевозчика;

- страхование ответственности экспедитора;

- страхование ответственности производителей товаров;

- страхование профессиональной ответственности;

- страхование ответственности владельцев транспортных средств;

- страхование ответственности судовладельцев;

- страхование ответственности за невыполнение обязательств по контракту;

- страхование гражданской ответственности;

- другие виды страхования ответственности.

Страхование внешнеэкономической деятельности является особой сферой страховых отношений, поскольку характеризуется совокупностью признаков, определяющих его содержание. Страхование внешнеэкономической деятельности призвано обеспечить стабильное и гарантированное осуществление имущественных интересов его участников. Оно не является видом страхования, для осуществления которого необходимо получение специальной лицензии. В этой связи порядок лицензирования страхования на территории Российской Федерации распространяется на страхование внешнеэкономической деятельности [7]. Вместе с тем, учитывая характер внешнеэкономических рисков, при осуществлении страхования во внешнеэкономической деятельности следует учитывать гарантированность устойчивости и платежеспособности компании как необходимое условие привлечения в страхование иностранных партнеров, а также высокую профессиональную квалификацию страховщиков на уровне мировых стандартов.

Развитие страхования в сфере внешнеэкономической деятельности имеет огромные перспективы. Эффективная система страхования может быть достигнута с помощью обоснованной государственной политики в области страхования, соответствующей объективным потребностям в осуществлении полноценной и гарантированной страховой защиты всех участников внешнеэкономической деятельности. В странах с развитой системой страхования во внешнеэкономической деятельности наибольший объем страхования внешнеэкономических рисков приходится на государственные агентства.

Следует разработать специализированные программы по обеспечению страховой защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности с учетом международного законодательства.

Следует отметить, что несовершенство правового, организационного и информационного обеспечения страхования внешнеэкономической деятельности не позволяет в полной мере реализовать основные цели, предусмотренные концепцией в части, касающейся поэтапной интеграции национальной системы страхования с международным страховым рынком. В этой связи целесообразно разработать и реализовать меры по удовлетворению страховых потребностей участников внешнеэкономической деятельности в части формирования адекватной международным требованиям законодательной базы и улучшения страховых технологий в сфере внешнеэкономической деятельности [8].

Страхование, являясь одной из важнейших составляющих международной финансовой системы в обеспечении защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности, позволяет реализовать государственную политику в развитии международных страховых отношений.

2. Анализ эффективности деятельности Омского филиала АО «ГСК Югория»

2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности АО «ГСК Югория»

Для точного анализа финансового состояния предприятия необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ отчетности, а именно бухгалтерского баланса Акционерного общества «ГСК «Югория», структурным подразделением которого является Омский филиал этой компании (Приложение А, Б, В, Г). Горизонтальный анализ позволит выявить общий тренд хозяйственной деятельности, а вертикальный - структуру, т.е. какие статьи имеют наибольший вес.

Стоимость активов предприятия увеличилась на 268 573 тыс. руб. или на 2,6%. Такая ситуация связана с увеличением нематериальных активов почти в 2 раза (на 89,4% или на 16 201 тыс. рублей) и финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) на 560 376 тыс. руб. или на 9,4%, Такая ситуация говорит о долгосрочных перспективах развития компании, качественно улучшающих систему работы и деятельность в целом. Хотя наблюдается и снижение большинства показателей. Такими являются основные средства - снижение на 15,5% (129 852 тыс. руб.), прочие активы - снижение на 93,6% (51 652 тыс. руб.), доходные вложения в материальные ценности - снижение на 62,2% или 6 547 тыс. руб. В то же время уменьшились денежные средства и денежные эквиваленты - на 8%, что позволяет говорить об ослаблении финансового состояния предприятия в целом. Остальные показатели показывают относительно плавные изменения до 5-6 %, что подтверждает относительную стабильность ситуации в компании.

Стоимость пассивов компании увеличилась за счет заемных средств и оценочных обязательств. В отчетном периоде Обществом привлекались заемные средства в общей сумме 650 000 тыс. руб. Заемные средства привлекались для обеспечения текущей деятельности Общества, непогашенная на конец отчетного периода сумма займов и кредитов составила 1 098 214 тыс. руб., в т.ч. сумма начисленных процентов. Задолженность Общества не является просроченной, сроки погашения кредитов и займов соответствуют условиям договоров.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса свидетельствует о наличии положительных и отрицательных тенденций: увеличение финансовых вложений и делает предприятие более ликвидным, уменьшение кредиторской задолженности - более независимым, однако рост заемных средств ухудшает финансовое состояние предприятия, поэтому для уменьшения рисков предприятию следует, в первую очередь, погасить задолженность.

Наибольшая доля актива (58,7 %) приходится на финансовые вложения (за исключением денежных средств и денежных эквивалентов), а большая часть пассива на страховые обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни (68,8 %), что объясняется спецификой деятельности страховой компании по типам работы, представленной выше.

Заметную стабильность показывает уставный капитал компании, не испытывающий изменений на уровне 3 859 973 тыс. рублей, что говорит о налаженной системе работы и отсутствии серьезных проблем компании на протяжении последних лет.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «ГСК «Югория» показал, что у предприятия достаточно внеоборотных активов (нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения) и в случае банкротства по своим обязательствам сможет рассчитываться ими. Анализ пассива баланса показал, что уменьшение кредиторской задолженности, а также наличие заемных средств, привлекаемые для текущей деятельности общества, является не критичным для предприятия по всем проделанным анализам.

Еще одним важным документом, позволяющим сделать вывод о финансовом состоянии фирмы, является отчет о финансовых результатах.

Общий объем подписанных страховых премий по договорам, заключенным Обществом в 2015 году, составил 6 492 404 тыс. рублей, что на 273 114 тыс. руб. или на 4,4% выше показателя 2014 года, в то время как среднерыночный прирост объема страховых премий в РФ за 2015 год составил 1,7%.

Выплаты по договорам страхования, включая входящее перестрахование, составили 4 258 270 тыс. руб., что на 347 959 тыс. руб. или на 8,9% выше показателя 2014 года; в свою очередь среднерыночный прирост объема страховых выплат составил в 2014 году 6%.

По итогам деятельности Общества за 2015 год получена прибыль в сумме 236 773 тыс. руб. Прибыль сформирована за счет повышения эффективности страховой и инвестиционной деятельности АО «ГСК «Югория» по итогам 2015 года. В 2015г. Компании удалось существенно улучшить показатели эффективности страховой деятельности. В частности операционная рентабельность по КАСКО выросла с -15% до +9%, общая операционная рентабельность страхового портфеля выросла с -7% до +14%, управленческие расходы были снижены на 5% (от заработанных премий). Компания добилась значительных успехов по снижению судебных расходов, расходы были снижены с 364 156 тыс. руб. до 179 800 тыс. руб.

Существенный прирост (+54,5%) инвестиционного дохода в 2015 году по отношению к 2014 году Общество получило в результате эффективной инвестиционной деятельности, а также за счет осуществления сделки по продаже акций дочерней компании.

Таким образом, горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса выявил положительный и отрицательные тенденции: увеличение оборотных активов (нематериальных активов, финансовых вложений), прежде всего, высоколиквидных, однако рост заемных средств ухудшает финансовое состояние предприятия.

Анализ отчета о финансовых результатах показал увеличение чистой прибыли, что связано с увеличением инвестиционных и прочих доходов и стабилизацию компании в посткризисный период.

2.2 Анализ достигнутых за отчетный период результатов Общества в сопоставлении с плановыми показателями

Согласно управленческой отчетности Общества доходы по основной деятельности составили 6 611,7 млн. руб., что на 499 млн. руб. (7,0 %) ниже запланированных.

Не выполнен план по сборам страховой премии на 778 млн. руб., (выполнение составило 89% от плана). Наиболее существенное влияние на общее выполнение плана по сборам страховых премий оказало недовыполнение плана по КАСКО (на 909 млн. руб. или на 29,1%), по страхованию имущества (на 195 млн. руб. или на 34%), и по страхованию от несчастных случаев (на 193 млн. руб. или на 39,6%). По ОСАГО план по сборам страховых премий в 2015 году был перевыполнен (на 666 млн. руб. или на 27,3%). Невыполнение плана по сборам страховых премий КАСКО, главным образом, было обусловлено кризисными явлениями в экономике РФ. В 2015 году происходило снижение продаж легковых автомобилей на фоне сжатия потребительского спроса, вызванного сокращением реальных доходов населения. Среднерыночное снижение объемов продаж по КАСКО составило в 2015 году 14,3 %. Также в связи с тем, что рост курса валюты непосредственно влияет на убыточность автострахования, была проведена корректировка тарифов по КАСКО, что оказало негативный эффект на выполнение плана по продажам. Среди прочих факторов повлиявших на невыполнение плана продаж по КАСКО следует отметить введение ограничений продаж в определенных сегментах и санацию портфеля в убыточных регионах.

За 2015 год расходы Общества составили 7 637 млн. руб., что на 228 млн. руб. (2,9%) ниже запланированных.

Зафиксирована экономия средств по статьям:

- управленческие расходы 0,2% (или 3 млн. руб.);

- аквизиционные расходы 20% (или 195 млн. руб.);

- страховые выплаты 16% (или 878 млн. руб.).

По направлению сокращения управленческих расходов Обществом реализуются следующие мероприятия:

1) централизация бухгалтерских, казначейских и части учетных функций в Головной компании, сокращение штатной численности бухгалтеров и специалистов по страховому учету в филиалах;

2) автоматизация ввода информации о заключенных договорах страхования при помощи QR-кодирования, сокращение штатной численности работников отделов учета в филиалах;

3) поддерживается в актуальном состоянии типовая структура филиалов - в зависимости от объема сборов страховых премий;

4) проведение переговоров о снижении стоимости услуг контрагентов Общества.

Компании удалось снизить показатель уровня управленческих расходов в процентном выражении от заработанных премий: с 33,3% по итогам 2014 года до 28,1% по итогам 2015 года.

Экономия по аквизиционным расходам достигнута благодаря повышению доли в структуре продаж офисно-прямого канала и целенаправленной работе по снижению ставок комиссионного вознаграждения агентам, а также в связи с невыполнением плана продаж.

В 2015 году снижение относительно планового показателя по страховым выплатам составило 878 млн. руб. и 271 млн. руб. относительно аналогичного показателя 2014 года. Наибольшее снижение объема выплат произошло по КАСКО (на 595 млн. руб. относительно плана или на 1,6% от объема выплат по КАСКО за 2014 год) и по ОСАГО (снижение на 127 млн. руб. относительно плана, но вместе с тем по отношению к 2014г. произошло увеличение объема страховых выплат на 542 млн. руб. или 44,6%). Увеличение объема страховых выплат по ОСАГО в сравнении с 2014 годом произошло, главным образом, из-за повышения лимита ответственности страховщиков в 2015 году (со 120 000 руб. до 400 000 руб.).

В 2015 году отмечено снижение объема выплат по всем учетным группам, за исключением ОСАГО и ДМС, по ДМС превышение плана составило 37 млн. руб. или 10,9% (в сравнении с 2014 годом снижение на 76 млн. руб.).

В 2015 году Обществом были проведены мероприятия, нацеленные на снижение убыточности страхового портфеля, такие как:

1) корректировка страховых тарифов;

2) селекция портфеля КАСКО;

3) снижение расходов на услуги СТОА при урегулировании убытков по КАСКО;

4) рост уровня пролонгации малоубыточных договоров страхования, в том числе за счет повышения качества обслуживания клиентов (NPS);

5) усиление контроля за предстраховым осмотром ТС (введены кураторы ПСО в филиалах и контролеры в региональном центре урегулирования убытков);

6) снижение частоты заявленных убытков за счет увеличения доли договоров с франшизой.

7) повышение мер защиты от мошеннических и недобросовестных действий страхователей, а также агентов и партнеров Компании.

Следует отметить, что по результатам исследования, проведенного информагентством РБК, Государственная страховая компания «Югория» стала лидером по уровню качества урегулирования убытков. Компания заняла первую строчку рейтинга, набрав 30,8 балла из 40 возможных. Рейтинг был составлен на основании данных ЦБ РФ о деятельности 20 крупнейших страховшиков России в 2015 году.

Обществом допущен перерасход по статьям финансового плана списание дебиторской задолженности и формирование резерва сомнительных долгов (далее - РСД) на 53 млн. руб. и судебные расходы на 7,1% (или 12 млн. руб.).

Перерасход по статье «списание дебиторской задолженности и РСД» был связан в первую очередь с решением Общества в 2015 году о создании резерва по сомнительным долгам в размере 70% от существующей дебиторской задолженности по сверхлимитной суброгации к физическим лицам.

По статье «Судебные расходы» за 2015 год фактический объем принятых к учету за 2015 год судебных расходов составил 180 млн. руб., что на 184 млн. руб., ниже показателя 2014 года. Такого существенного снижения уровня судебных расходов в 2015 году Обществу удалось достичь за счет таких мероприятий, как минимизация страховых выплат на основании калькуляций и экспертных оценок по КАСКО, введение централизованной оплаты по страховым актам и уменьшение сроков урегулирования убытков, подписание соглашений с клиентами об урегулировании убытков, введение регламента по работе с претензиями, предполагающий решение споров о сумме выплаты на досудебной инстанции (снижение расходов на услуги представителя, снижение штрафов и неустойки), присутствие на всех судебных заседаниях, по которым Общество является ответчиком.

По итогам деятельности Общества за 2015 год получен положительный финансовый результат (чистая прибыль) в размере +237 млн. руб., что ниже запланированного показателя на 78 млн. руб., но выше показателя 2014 года на 1 238 409 млн. руб.

Таким образом, можно сделать вывод о разрозненности результатов по достижению плановых показателей. Наиболее частым явлением всё-таки недовыполнение плана по доходам и перевыполнение по расходам. В среднем наблюдается отрицательное отклонение от плана на 24,4 %, что носит негативный характер при оценке качества работы специалистов по планированию и качества деятельности всей компании.

Заключение

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель и решены вытекающие из нее задачи.

Реализация поставленных задач позволяет сделать обобщенные выводы, отражающие общее содержание работы.

а) Омский филиал АО «ГСК «Югория» является одним из подразделений крупнейшей страховой компании России, охватывающей более 50 субъектов РФ.

б) Электронная форма ведения деятельности является наиболее удобной для такой крупной организации. Главный офис в г. Ханты-Мансийске формирует отчетность по всем филиалам компании, а также все операции проводятся в системе непосредственно после оформления сделки с агентом.

в) Линейно-функциональная структура управления является самой эффективной для данного предприятия, потому что она обеспечивает развитие специализации деятельности, помогает сохранить авторитет линейных руководителей, которые отвечают за результаты производства.

г) Большая часть агентов работает по удаленной форме (не в офисе), что позволяет клиентам заключать сделки в любом месте и в любое время, минуя посещение офиса, следовательно, экономить время и денежные средства, в этом же контексте рассматривается экономия средств, необходимых для аренды помещения для работы страховых агентов на базе компании.

д) В результате изучения системы работы персонала в компании, считается целесообразным установление плановых показателей для всех работников организации и поощрений в качестве мотивации работников к деятельности, а также регулярные корпоративные мероприятия для обучения специалистов по профилю работы каждого отделения и взаимодействию между отделами.

е) Система структурирования архива филиала оценена как неудовлетворительная, так как договоры, зафиксированные в систему, сортируются только по принципу принадлежности к месяцу оформления, что часто оказывается неудобным при поиске определенного документа при возникновении вопросов. Более целесообразно считается выделение нескольких дней в месяц для структурирования архива по типу страховых полисов, алфавитному порядку страхователей / страховщиков и возрастанию дат в течение месяца. Это значительно сократит время поиска необходимых документов в дальнейшем.

ж) Техническое оснащение офиса филиала признается изношенным. Рекомендуется предпринять попытки переустановки системы или обновления компьютеров для специалистов. Это также позволит ускорить работу компании.

з) Следует разработать специализированные программы по обеспечению страховой защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности с учетом международного законодательства. При наличии четких организационно-правовых документов компания в состоянии вести внешнеэкономическую деятельность на международной арене.

и) Исследование бухгалтерского баланса организации не может быть однозначно оценено из-за разрозненности качества показателей. В целом организация имеет большую долю внеоборотных активов, которые обеспечивают устойчивость развития её деятельности.

к) Анализ отчета о финансовых результатах показал увеличение чистой прибыли, что связано с увеличением инвестиционных и прочих доходов и стабилизацию компании в посткризисный период.

л) По результатам анализа достижения плановых показателей в среднем наблюдается отрицательное отклонение от плана на 24,4 %, что носит негативный характер при оценке качества работы специалистов по планированию и качества деятельности всей компании.

В целом деятельность компании признана удовлетворительной.

Библиографический список

1 О компании [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ugsk.ru/about. - Загл. с экрана.

2 Итоги 2015 года на страховом рынке: скрытое падение [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://raexpert.ru/ratings/insurance_rank/insurance_market/insurance_2015_itog. - Загл. с экрана.

3 Официальная информация [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ugsk.ru/about/info. - Загл. с экрана.

4 Панок Б. Г., Сравнительный анализ классических организационных структур управления промышленных предприятий [Электронный ресурс] / Б. Г. Панок. - Режим доступа: http://www.cfin.ru/bandurin/article/sbrn08/14.shtml. - Загл. с экрана.

5 Югория-Pro [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ugsk.ru/partners/u-pro. - Загл. с экрана.

6 Голубев Н. А., О страхование в России [Электронный ресурс] / Голубев Н. А. - Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/o-strahovanii-v-rossii. - Загл. с экрана.

7 Статья 27. Страхование во внешнеторговой деятельности. Услуги по страхованию во внешнеторговой деятельности на территории Российской Федерации осуществляются в соответствии с федеральными законами о страховой деятельности [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.lawmix.ru/comm/3777/15447. - Загл. с экрана.

8 Бермас Е. А., Страхование в России: тенденции, проблемы, перспективы развития [Электронный ресурс] / Е. А. Бермас, Р. Р. Яруллин. - Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/strahovanie-v-rossii-tendentsii-problemy-i-perspektivy-razvitiya. - Загл. с экрана.

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс страховщика на 31 декабря 2015 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах страховщика за 2015 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «ГСК «Югория»

Наименование показателя	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темпы роста, %	Удельный вес 2014г., %	Удельный вес 2015г., %	Абс. Изм. УВ, %
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
I. Активы
Нематериальные активы	18 131,0	34 332,0	16 201,0	189,4	0,2	0,3	0,1
Основные средства	836 367,0	706 515,0	-129 852,0	84,5	8,2	6,7	-1,4
Доходные вложения в материальные ценности	10 705,0	4 158,0	-6 547,0	38,8	0,1	0,0	-0,1
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	5 992 660,0	6 553 036,0	560 376,0	109,4	58,7	62,5	3,8
Отложенные налоговые активы	1 631 547,0	1 591 204,0	-40 343,0	97,5	16,0	15,2	-0,8
Запасы	126 127,0	108 013,0	-18 114,0	85,6	1,2	1,0	-0,2
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	0,0
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	0,0
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	537 895,0	522 220,0	-15 675,0	97,1	5,3	5,0	-0,3
Дебиторская задолженность	800 784,0	771 564,0	-29 220,0	96,4	7,8	7,4	-0,5
Денежные средства и денежные эквиваленты	206 354,0	189 753,0	-16 601,0	92,0	2,0	1,8	-0,2
Прочие активы	55 128,0	3 476,0	-51 652,0	6,3	0,5	0,0	-0,5
Итого по разделу I	10 215 698,0	10 484 271,0	268 573,0	102,6	100,0	100,0	0,0
БАЛАНС	10 215 698,0	10 484 271,0	268 573,0	102,6	100,0	100,0	0,0
ПРИЛОЖЕНИЕ В (продолжение)
1	2	3	4	5	6	7	8
ПАССИВ
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	3 859 973,0	3 859 973,0	0,0	100,0	37,8	36,8	-1,0
Переоценка имущества	426 162,0	286 103,0	-140 059,0	67,1	4,2	2,7	-1,4
Добавочный капитал (без переоценки)	3 721 740,0	3 721 740,0	0,0	100,0	36,4	35,5	-0,9
Резервный капитал	16 624,0	16 624,0	0,0	100,0	0,2	0,2	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6 313 128,0	6 039 163,0	-273 965,0	95,7	61,8	57,6	-4,2
Итого по разделу II	1 705 371,0	1 845 277,0	139 906,0	108,2	16,7	17,6	0,9
III. Обязательства
Страховые обязательства по страхованию жизни	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	0,0
Страховые обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни	7 024 281,0	7 135 844,0	111 563,0	101,6	68,8	68,1	-0,7
Заемные средства	978 469,0	1 098 215,0	119 746,0	112,2	9,6	10,5	0,9
Отложенные налоговые обязательства	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	0,0
Оценочные обязательства	88 120,0	122 683,0	34 563,0	139,2	0,9	1,2	0,3
Кредиторская задолженность	418 297,0	281 685,0	-136 612,0	67,3	4,1	2,7	-1,4
Доходы будущих периодов	1 160,0	567,0	-593,0	48,9	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу III	8 510 327,0	8 638 994,0	128 667,0	101,5	83,3	82,4	-0,9
БАЛАНС	10 215 698,0	10 484 271,0	268 573,0	102,6	100,0	100,0	0,0

ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах АО «Государственная страховая компания «Югория»

Показатель	2014 год, тыс. руб.	2015 год, тыс. руб.	Прирост (+) / снижение (-), %
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование	5 170 899	6 410 475	23,97%
из них страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования - всего	6 219 290	6 492 404	4,39%
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование	-4 418 548	-4 609 715	-4,33%
из них выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования - всего	-3 910 311	-4 258 270	-8,90%
Изменение иных страховых резервов	30 120	592	Х
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование	-1 503 555	-1 552 723	-3,27%
Управленческие расходы	-714 227	-692 245	3,08%
Инвестиционные доходы	805 852	1 244 974	54,49%
Прочие доходы	542 195	950 347	75,28%
Прочие расходы	-1 285 767	-1 474 589	14,69%
Прибыль (убыток) до налогообложения	-1 365 655	277 116	Х
Сальдо расчетов по налогу на прибыль	363 989	-32 222	Х
Прочее	-	-8 121	Х
Чистая прибыль (убыток)	-1 001 666	236 773	Х

1	2	3
- продемонстрировал знания: а) правовых основ труда и управления на предприятии (ОК-6); б) применяемых технологий защиты коммерческой информации при ее хранении и передаче (ОПК-1); в) экономической, бухгалтерской и финансовой терминологии и их отражения в документации предприятия (ОК-3); г) типичных форм поведения предприятий в различной институциональной среде (ОК-3); д) институционально-рыночных механизмов управления предприятием (ОК-3); е) круга нормативно-правовой документации, используемого административно-управленческим персоналом предприятия (ОК-6); ж) сфер применения экспериментальных, математических и эконометрических методов моделирования на предприятии (ОПК-1); з) информационных технологий, используемых на предприятии в системе управления предприятием (ОПК-1); и) технологии организации бухгалтерского учета на предприятии (ОПК-1); к) способов и методов сбора, анализа и обработки экономических данных (ОПК-2); л) правил отражения в документации предприятия управленческих решений по вопросам развития предприятия (ОПК-2); м) применяемых на предприятии систем управления трудом и способов мотивации трудовой деятельности (ОПК-2); н) математических методов расчета показателей развития предприятия по имеющимся на предприятии исходным данным (ОПК-3); о) механизмов обработки данных о деятельности предприятия, применяемых при анализе трудового потенциала, служб маркетинга и менеджмента на предприятии (ОПК-3); п) основ комплексного анализа деятельности предприятия (ПК-1); р) отражения в экономической документации инвестиционных процессов и движения финансово-инвестиционных потоков на предприятии (ПК-1); с) методов и логики экономических расчетов на предприятии (ПК-1); т) основных нормативно-правовых документов, используемых в деятельно- сти предприятия для расчета экономи-	- показал умения: а) применять методы и приемы обработки и интерпретации получаемых сведений (ОК-3); б) выбирать способы, методы, приемы получения и обобщения информации о деятельности предприятия и конкурентной рыночной среды функционирования предприятия (ОК-3); в) ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов, регламентирующих сферу профессиональной деятельности (ОК-6); г) применять нормативно-правовые акты в практической деятельности при взаимодействии с трудовым коллективом предприятия (ОК-6); д) выявлять основные правовые аспекты профессиональных проблем управленческого звена, возникающие на предприятии (ОК-6); е) применять знания о методах математического и эконометрического моделирования в анализе процессов моделирования развития предприятия (ОПК-1); ж) осуществлять поиск бизнес-решений в условиях неопределенности развития отдельных процессов на предприятии (ОПК-1); з) применять имеющиеся на предприятии информационные системы для сбора и анализа данных о динамике экономических показателей и контроле за ними со стороны менеджмента предприятия (ОПК-2); и) выстраивать коммуникационные связи на предприятии для сбора экономических данных, использовать для этого основы самоменеджмента (ОПК-2); к) обрабатывать данные для расчета социально-экономических показателей на основе отчетности предприятия (ОПК-2); л) сопоставлять экономические данные разных служб предприятия для проведения расчетов и формулировки выводов (ОПК-3); м) применять инструменты анализа процессов в менеджменте, маркетинге и экономике труда к экономическим данным, имеющимся на предприятии (ОПК-3); н) оценивать текущее состояние экономических процессов на предприятии (ПК-1); о) использовать методы комплексного экономического анализа для получения информации о деятельности предприя-тия в целях дальнейшего обоснования управленческих решений (ПК-1);	- овладел: а) навыками анализа, планирования и прогнозирования экономических процессов и институционального развития предприятия (ОК-3); б) навыками анализа контрактных и иных институциональных соглашений, заключаемых на предприятии (ОК-3); в) основными методами, способами и средствами получения и обработки правовой информации, поступающей на предприятие и исходящей от него (ОК-6); г) навыками организационной и практической деятельности в трудовом коллективе (ОК-6); д) опытом правовых методов взаимодействия с трудовой и управленческой средой коллектива предприятия (ОК-6); е) навыками анализа документов, применения технологических средств защиты отраженной в них коммерческой информации (ОПК-1); ж) навыками применения методов комплексной оценки документов, получаемых из различных производственных отделов предприятия (ОПК-1); з) навыками применения методов построения моделей на предприятии (ОПК-1); и) навыками извлечения необходимой информации о производственной, трудовой и управленческой деятельности предприятия (ОПК-2); к) навыками сопоставления экономических данных для выявления потенциала внешнеэкономической деятельности предприятия (ОПК-2); л) навыками оптимальных решений поставленной задачи по обработке экономических данных предприятия (ОПК-3); м) навыками расчета и анализа экономических показателей на основе исходных данных предприятия (ОПК-3); н) навыками и опытом итоговой обработки данных для составления отчета по проделанной на предприятии работе (ОПК-3); о) навыками применения современных информационных технологий для сбора, анализа, переработки и систематизации экономической информации (ПК-1); п) навыками получения данных о внешнеэкономической деятельности предприятия и его потенциале (ПК-1); р) навыками и опытом применения ме-тодологии экономического исследова- ния деятельности предприятия и расче- та с ее помощью экономических и соци-
1	2	3

График и содержание производственной практики

№ п/п

Дата

Компетенции

Вид деятельности, направленный на формирование и развитие компетенции

04.07.2016 -05.07.2016

ОК-6 способность использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности.

ОПК-1 способность решать стандартные задачи профессиональной деятельности на основе информационной и библиографической культуры с применением информационно-коммуникационных технологий и с учетом основных требований информационной безопасности

Выполнение поставленных задач с применением экономических знаний Изучение нормативно-правовых актов по производственной практике (пункт 1 индивидуального задания).

04.07.2016 -24.07.2016

ОК-3 способность использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности

ОК-6 способность использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности