Финансово-экономический аспект бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

40

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Федеральное государственное бюджетное учреждение высшего образования

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра «Экономика и финансы»

Курсовая работа

По дисциплине «Бизнес-планирование»

На тему: «Финансово-экономический аспект бизнес-плана»

Специальность 38.03.02 "Менеджмент"

Специализация: "Менеджмент организации"

Выполнил:

Смолякова Татьяна Андреевна

Руководитель

Кисина Е.И.

Пенза 2017



Содержание

Введение

Структура бизнес-плана

Описание бизнес-ситуации

Итерация расчетов

Планирование денежных потоков

Анализ безубыточности

Оценка эффективности инвестиций

Планирование финансовых результатов

Список используемой литературы



Введение

На протяжении деятельности организации ее руководство постоянно принимает решения, которые затрагивают различные сферы функционирования, например, разработка стратегии, определение номенклатуры производимых товаров, уровня конкурентоспособности на рынке, оптимизация структуры капитала и т.д.

Планирование бизнеса является важнейшей функцией менеджмента в организации. Результатом планирования, как известно, является бизнес-план.

Бизнес-план - это план осуществления бизнес-операции, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Актуальность бизнес-планирования заключается в том, что бизнес-план позволяет определить основные направления предпринимательской деятельности на отдаленные и ближайшие периоды времени в соответствии с потребностями и возможностями приобретения необходимых ресурсов.

Бизнес-план имеет два принципиальных направления:

Внутреннее - подготовить заказчику информационное досье, программу реализации проектного предложения (бизнеса) с оценкой результатов на каждом этапе;

Внешнее - информировать о технических, организационно-экономических, финансовых, юридических и прочих преимуществах (а также о рисках и проблемах) внешнего инвестора и другие заинтересованные организации, муниципальные органы, принимающие решения, а также коммерческие банки, предоставляющие кредит.

Цель курсовой работы - составление финансового раздела бизнес-плана вновь образуемого промышленного предприятия, оценка экономической эффективности бизнес-плана как инвестиционного проекта, прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия при реализации бизнес-плана.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

— составить предварительный бизнес-план;

— произвести итерацию расчетов;

— спланировать денежные потоки;

— провести анализ безубыточности;

— оценить эффективность инвестиций;

— составить план финансовых результатов.

Для разработки бизнес-плана используется метод параллельного прогнозирования основных групп данных, а также сопоставления и корректировки полученных данных.



Реферативная часть

Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы, активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.

Наиболее распространенная структура бизнес-плана выглядит следующим образом:

1. Резюме.

2. Описание организации.

3. Анализ рынка и конкурентов.

4. Описание продукции (работ, услуг).

5. Маркетинговый план.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. План риска

9. Финансовый план.

10. Приложения.

Рассмотрим каждый их разделов более подробно.

Резюме. Резюме (введение или паспорт проекта) пишется в последнюю очередь и должно включаться в себя основные идеи и положения бизнес-плана, а также выводы, полученные в результате проделанной работы.

Резюме состоит из трех частей:

1. Введение: включает цели плана и кратко выражает суть проекта.

2. Основное содержание: краткое описание всех ключевых моментов бизнес-плана и его основных частей; род деятельности, прогноз спроса, стоимость проекта.

3. Заключение: суммирует факторы будущего успеха предприятия, может включать описание основных способов действия предпринимателя.

Резюме - ключевая часть документа, она должна быть составлена так, чтобы у читателя возникло желание продолжить чтение бизнес-плана: кратко, как правило, на 3-4 страницах.

Описание предприятия. В данном разделе указывается сфера деятельности, сведения о продукции, стадии развития, месторасположении и географических рынках компании. В данном разделе крайне важно понятно сформулировать цели бизнеса и максимально полно описать философию компании. Также необходимо отразить организационно-правовую форму, менеджмент, финансовое состояние компании, принадлежащие ей патенты и лицензии.

Анализ рынка и конкуренции. Данный раздел предполагает рассмотрение следующих основных моментов. Во-первых, исследование рынка. Здесь необходимо выделить четыре основные области: размер и природу самого рынка, долю, которую компания может занять, конкурентов и их предложения, перспективу собственных товаров или услуг фирмы на данном рынке. Во-вторых, внешние влияющие факторы. Одним из наиболее часто применяемых методов оценки является PESTLE - анализ. В-третьих, оценка конкурентоспособности фирмы. Это важный элемент анализа конкуренции на конкретном рынке, т.к. позволяет реально подойти к оценке как сильных, так и слабых сторон организации и определить направления повышения конкурентоспособности фирмы и ее продукции.

Описание продукции. Задача этого раздела - описание в наиболее сжатой форме характеристик товаров и услуг: физическое описание продукции, использование и привлекательность товаров, разработка и развитие продукта или услуги. Важно обосновать высокое качество планируемой к выпуску продукции и меры его обеспечения. Поскольку качество товара начинается с маркетинга, необходимо определить потребности потребителей относительно товаров и услуг, которые компания планирует удовлетворить. Также здесь следует выделить разницу между тем, что представлено на рынке в настоящее время и что собирается в будущем предложить фирма.

Маркетинговый план. Следующий раздел бизнес-плана представляет собой формулировку методологии бизнес-плана, т.е. описание того, как предприятие будет продавать и продвигать свои товары или услуги (4Р маркетинг-микс: товар, ценообразование, география распространения и формирование каналов распределения, продвижение продукции).В результате составления плана маркетинга определяются основные показатели: планируемый объем продаж, выручка от продаж; доля рынка, освоенная данной организацией; коэффициент сезонности сбыта; цены по каждому виду продукции (работ, услуг);затраты на маркетинг; прибыль маркетинга.

План производства. Основная цель - предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить сведения о местоположении предприятия, видах требуемых производственных мощностей, здесь следует охарактеризовать весь процесс производства продукции, потребность в производственной мощности, перечень сырья, материалов, оборудования, наличие ограничений на объем производства продукции, поставки оборудования, сырья и материалов.

Организационный план. В данном разделе бизнес-плана приводится информация, характеризующая организационную структуру, управляющий персонал и кадровую политику организации. Реализация любого плана требует человеческих ресурсов, поэтому основная цель раздела заключается в том, чтобы показать потенциальному инвестору или партнеру, что существующая организационная структура предприятия и уровень компетентности персонала позволят грамотно реализовать проект. Также в разделе прописывается кадровая политика и календарный план.

План риска. Цель разработки плана риска - предоставить потенциальному инвестору надежную информацию о возможных угрозах и вызовах внешней и внутренней среды, препятствующих реализации намеченных целей, задач и результатов. Объективная оценка риска обеспечивает уверенность инвестора в целесообразности и надежности вложения средств в развитие данного бизнеса. Планирование предпринимательской деятельности должно сопровождаться выявлением возможных рисков, оценкой их значимости и негативных последствий, а также разработкой комплекса мер по их предупреждению или снижению ожидаемых потерь.

Финансовый план. Раздел позволяет оценить, как именно будут распределяться финансовые средства проекта, в какой период организация будет нести наибольшие затраты, а в какой получит доход. Только после составления финансового плана можно сделать вывод о прибыльности проекта, его экономической эффективности.

Для владельцев и руководителей проекта в финансовом плане наибольший интерес представляют показатели, которые характеризуют:

— соотношение доходов и расходов;

— уровень прибыли;

— соотношение потребности в денежных ресурсах и их наличия.

Для потенциальных инвесторов наибольший интерес представляют:

— реальная потребность в денежных средствах и направления их расходования;

— размер прибыли;

— экономическая эффективность проекта;

— способность организации вернуть кредит.

Профессионально подготовленный финансовый план может служить основным документом для оценки фактической деятельности организации и для принятия текущих решений руководящими работниками этой организации. Последовательность составления финансового плана:

1. Определение базовых предположений и допущений.

2. Определение расчетного периода.

3. Выбор шага расчета.

4. Определение валюты проекта.

5. Определение влияния инфляции.

6. Выбор метода расчета амортизации.

7. Расчет налоговых платежей.

8. Разработка финансовых документов и оформление плана.

Существует большое количество методов проведения анализа: вертикальный и горизонтальный анализ, расчет и оценка специальных финансовых коэффициентов. К числу плановых и отчетных форм, которые целесообразно разработать и представить в бизнес-плане, относятся:

— оперативные планы (отчеты) за каждый период по каждому товару и рынку;

— планы (отчеты) о доходах и расходах по производству товаров/услуг, которые показывают, получает ли предприятие прибыль или терпит убытки от продажи каждого вида товаров;

— план (отчет) о движении денежных средств, показывающий поступление и расходование денег в процессе производственной деятельности;

— балансовый отчет, подводящий итог деятельности фирмы за определенный период времени.

Необходимо рассчитать точку безубыточности - выручку от реализации, которая покрывает прямые постоянные и переменные затраты, но не приносит прибыли, провести анализ чувствительности и оценить экономическую эффективности проекта.

Приложения. В заключительном разделе бизнес-плана указываются все формы, которые потребовались для его разработки.

инвестиции денежный поток безубыточность



Описание бизнес-ситуации

Два предпринимателя решают создать предприятие по производству пластмассы. Результаты анализа рынка дают основание характеризовать его как перспективный проект, поскольку продукция пользуется повышеннымспросом, который в среднесрочной перспективебудет оставаться достаточно большим.

Объем реализации установлен исходя из номинальной производственной мощности, соответствующей производительности оборудования по обработке пластмассы (2100 тонн в год). Однако потребуется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощности, наладить связи с поставщиками и потребите-лями. Предприниматели предполагают, что смогут достичь полной производственной мощности на третьем году реализации проекта, включая промежуточные этапы:

1-й год	2-й год	3-й год
700 тонн	1400 тонн	2100 тонн

Необходимо рассмотреть (возможности) финансовые показатели предприятия в первые годы его деятельности. С этой целью составляют предварительный бизнес-план.

Составление предварительного бизнес-плана

Базовые предположения и допущения:

- цены на продукцию на рынке будут оставаться неизменными на уровне 1 тыс. ДЕ за тонну;

- стоимость оборудования (одной установки) - 210 тыс. ДЕ. Износ оборудования начисляется в размере 20 % в год;

- строительство здания, где предполагается размещение оборудования и управленческого персонала потребует 71,4 тыс. ДЕ. Износ здания - 5 % в год;

- земельный участок, на котором будет располагаться здание, стоит 2000 тыс. ДЕ. Площадь земельного участка позволит осуществить расширение производства. Ставка земельного налога равна 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка;

- начальная партия материалов приобретается на 96.6 тыс. ДЕ;

- на текущем счете предприятия должно находиться 42 тыс. ДЕ (наличность);

- начальные инвестиционные расходы будут осуществляться за счет акционерного капитала предпринимателей, равного 294 тыс. ДЕ;

- банковский кредит - 126 тыс. ДЕ. Его обеспечением служат здание и оборудование. Ставка за кредит - 12 % годовых. Возврат кредита - в конце пятого года работы предприятия. Рассмотрим, сможет ли предприятие с такой исходной структурой выжить в первые годы своей деятельности.

Шаг 1 Составление начального баланса активов и пассивов (таблица 1).

Таблица 1 - Начальный баланс активов и пассивов

Активы			Пассивы
	%	Тыс. ДЕ		%	Тыс. ДЕ
Наличность	10	42	Банковский кредит	30	126
Материальные запасы и затраты	23	96,6	Акционерный капитал	70	294
Оборудование	50	210
Здание	17	71,4
Всего	100	420	Всего	100	420

Шаг 2 Составление штатного расписания.

Ожидается, что на третьем году штатное расписание предусматривает: 3 менеджера; 5 рабочих, в том числе 4 оператора по обслуживанию установки и 2 вспомогательных рабочих; 2 технических специалиста; 3 специалиста по маркетингу. В течение первых двух лет даже менеджеры не смогут работать полный рабочий день. Занятость исполнителей и расчет издержек на персонал показаны в таблице 2.

Таблица 2 - Издержки на персонал

Состав персонала	Издержки за год, тыс. ДЕ	1-й год	2-й год	3-й год
Менеджеры Рабочие: - операторы - вспомогательные Техн. специалисты Маркетологи	30 18 12 15 20	1 Ч 30 = 30 2 Ч 18 = 36 - 1 Ч 15 = 15 2 Ч 20 = 40	2 Ч 30 = 60 2 Ч 18 = 36 1 Ч 12 = 12 1 Ч 15 = 15 2 Ч 20 = 40	3 Ч 30 = 90 4 Ч 18 = 72 2 Ч 12 = 24 2 Ч 15 = 30 3 Ч 20 = 60
ИТОГО		121	163	276

Шаг 3 Расчет издержек на производство и реализацию продукции.

Издержки на производство и реализацию продукции определяются исходя из условий, приведенных в таблице 3.

Таблица 3 - Условия для расчета издержек на производство и реализацию продукции

Переменные издержки включаютстоимость материальных затрат (без НДС)	45 % выручки от реализации (ВР) без НДС
Операционные (общие переменные)издержки	6 % ВР (без НДС); их сумма возрастает не прямо пропорционально объему производства, а с поправочным коэффициентом 0,8
Амортизация оборудования	20 % первоначальной стоимости оборудования
Амортизация зданий	5 % первоначальной стоимости здания
Торгово-административные издержки	15 % ВР (без НДС); их сумма увеличивается с ростом объема производства в первые годы(2-3-й годы) становления предприятия с поправкой 0,6

Расчет издержек на производство и реализацию продукции представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. ДЕ

Издержки	1-й год	2-й год	3-й год
Переменные издержки	0,45 Ч 700 = 315	0,45 Ч 1400 =630	0,45 Ч 2100 = 945
Операционные издержки	0,06 Ч 700 = 42	0,06 Ч 1400 Ч 0,8 = =67,2	0,06 Ч 2100 Ч 0,8 = =100,8
Амортизация оборудования и зданий	0,2 Ч 210 + 0,05 Ч Ч 71,4 = 45,57	0,2 Ч 210 + 0,05 Ч Ч 71,4 = 45,57	0,2 Ч 210 + 0,05 Ч Ч 71,4 = 45,57
Торгово-административные издержки	0,15 Ч 700 = 105	0,15 Ч 1400 Ч 0,6 = 126	0,15 Ч 2100 Ч 0,6 = =189
ИТОГО	507,57	868,77	1280,37

Шаг 4Расчет налогов производится согласно Налоговому кодексу РФ в соответствии со ставками налогов (таблица 5).

Таблица 5 - Ставки налогов, %

Виды налогов	Ставка	Объект налогообложения
Налоги, включаемые в себестоимость: - страховые взносы - земельный Налоги, выплачиваемые из прибыли: - на прибыль - на имущество	30 1,5 20 2,2	Фонд оплаты труда Кадастровая стоимость земли Налогооблагаемая прибыль Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

Расчет суммы налогов и составление предварительного плана по прибыли представлен в таблицах 6-8.

Таблица 6 - Расчет суммы налогов, включаемых в себестоимость, тыс. ДЕ

Налоги	1-й год	2-й год	3-й год
Страховые взносы	0,3 Ч 121 = 36,3	0,3 Ч 163 = 48,90	0,3 Ч 276 = 82,8
Земельный налог	0,015 Ч 2000 = 30	0,015 Ч 2000 = 30	0,015 Ч 2000 = 30
Всего	66,3	78,90	112,8

Шаг 5 Составление предварительного плана по прибыли.

Полученные результаты позволяют сделать предварительную оценку суммы дохода до уровня прибыли, облагаемой налогом (см. таблица 7).

Таблица 7 - Предварительный план по прибыли, тыс. ДЕ

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
ВР (без НДС)	700	1400	2100
Переменные издержки	315	630	945
ВР за вычетом переменных издержек	385	770	1155
издержки на персонал	121	163	276
операционные издержки	42	67,2	100,8
амортизационные отчисления	45,57	45,57	45,57
торгово-административные издержки	105	126	189
налоги, включаемые в себестоимость	66,3	78,9	112,8
Прибыль от реализации	5,13	289,33	430,83
Проценты за кредит	15,12	15,12	15,12
Прибыль, облагаемая налогом	-9,99	274,21	415,71



Таблица 8 - Расчет суммы налогов, выплачиваемых из прибыли, тыс. ДЕ

Налоги	1-й год	2-й год	3-й год
Налог на прибыль	0	(274,21- 9,99) Ч 0,2 = =52,84	415,71 Ч 0,2 = 83,14
Налог на имущество	(281,4 + (281,4-45,57)) Ч 0,5 Ч Ч 0,022 = 5,69	(235,8 + 190,26) Ч Ч 0,5 Ч 0,022 = 4,69	(190,26 + 144,69) Ч Ч 0,5 Ч 0,022 = 3,68
Всего	5,69	57,53	86,82

Шаг 6 Увязка плана по прибыли с балансом.

Предварительно рассчитывают сумму чистых текущих активов (без денежных средств), используя условия, приведенные в таблице 9.

Таблица 9 - Условия для расчета суммы чистых текущих активов

Дебиторская задолженность	15 % ВР текущего года
Производственные запасы	20 % отожидаемого объема материальных затрат в наступающем году
Кредиторская задолженность	75 % производственных запасов на конец года
Остаток денежных средств на расчетном счете предприятия	не должен опускаться ниже 10 тыс. ДЕ

Проведем расчет чистых текущих активов (таблица 10).

Таблица 10 - Расчет чистых текущих активов (без денежных средств), тыс. ДЕ.

Текущие активы	1-й год	2-й год	3-й год
Дебиторская задолженность	0,15 Ч 700 = 105	0, 15 Ч 1400 = 210	0,15 Ч 2100 = 315
+ производственные запасы	0,20 Ч 630 = 126	0,2 Ч 945 = 189	0,2 Ч 945 = 189
- кредиторская задолженность	0,75 Ч 126 = 94,5	0,75 Ч 189 = 141,75	0,75 Ч 189 = 141,75
Всего	136,5	257,25	362,25

Далее увязывают план по прибыли (таблица 7) с балансом в таблице 11.

Таблица 11 - Производственная деятельность по годам (исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. ДЕ)

Показатели	0-й год	1-й год	2-й год	3-й год
План по прибыли
ВР (без НДС)		700,00	1400,00	2100,00
Переменные издержки		315,00	630,00	945,00
ВР за вычетом переменных издержек		385,00	770,00	1155,00
Издержки на персонал		121,00	163,00	276,00
Операционные издержки		42,00	67,20	100,80
Амортизационные отчисления		45,57	45,57	45,57
Торгово-административные издержки		105,00	126,00	189,00
Налоги, включаемые в себестоимость		66,30	78,90	112,80
Прибыль от реализации		5,13	289,33	430,83
Проценты за кредит		15,12	15,12	15,12
Налогооблагаемая прибыль		-9,99	274,21	415,71
Налоги, выплачиваемые из прибыли		5,69	57,53	86,83
Чистая прибыль		-15,68	216,68	328,88
Баланс активов и пассивов
ПАССИВЫ
Банковский кредит	126,00	126,00	126,00	126,00
Акционерный капитал	294,00	294,00	294,00	294,00
Нераспределенная прибыль		-15,68	232,36	561,24
Всего пассивы	420,00	404,32	652,36	981,24
АКТИВЫ
Наличность	42,00	31,99	196,27	450,26
Другие текущие активы	96,60	136,50	257,25	362,25
Оборудование	210,00	168,00	134,40	107,52
Здания	71,40	67,83	64,44	61,22
Всего активы	420,00	404,32	652,36	981,24

Результаты расчетов показывают, что начальный бизнес-план не приемлем, поскольку сумма наличности недостаточна для выживания бизнеса в первые годы. Предприниматели должны искать другое решение.

Итерация расчетов

Следующий этап требует многократного внесения изменений. При этом ориентирами служат минимально необходимый объем денежных средств и уровень доходности предприятия.

Решить финансовую проблему в условиях бизнес-ситуации можно различными путями:

с самого начала предусмотреть частное размещение акций (среди родственников, друзей, персонала) на сумму недостающей наличности с учетом ее запаса на текущем счете предприятия (70 тыс. ДЕ);

использовать краткосрочные займы, обеспечением которых могут служить материальные (производственные) запасы (до 70 тыс. ДЕ);

предусмотреть дополнительный заем в конце третьего года в размере 210 тыс. ДЕ под 14 % годовых при условии, что к тому времени план будет полностью выполнен. Заем пойдет на приобретение дополнительного комплекта оборудования, что позволит удвоить производственную мощность. Начисление амортизации начнется с четвертого года. На полную мощность предприятие должно выйти через пять лет. План выхода на полную мощность показан в таблице 12.

Таблица 12 - Пересмотренные оценки объема реализации, тыс. ДЕ

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
ВР (без НДС)	700	1400	2100	3150	4200
Переменные издержки	315	630	945	1417,5	1890

Предприниматели полагают начать погашение банковского кредита и выплату дивидендов с четвертого года, направляя на эту выплату 40 % чистой прибыли (60 % чистой прибыли реинвестируется).

Начиная с пятого года, заработная плата менеджеров возрастет до 50 тыс. ДЕ за год. Распределение издержек на персонал показано в таблице 13.

Для обслуживания еще одной установки потребуется дополнительно 4 оператора и один вспомогательный рабочий; численность технических специалистов увеличится на одного человека, специалистов по маркетингу - на два.

Таблица 13 - Пересмотренный план по издержкам на персонал

Состав персонала	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Менеджеры Рабочие: - операторы - вспомогательные Техн. специалисты Маркетологи	1 Ч 30 = 30 2 Ч 18 = 36 - 1 Ч 15 = 15 2 Ч 20 = 40	2 Ч 30 = 60 2 Ч 18 = 36 1 Ч 12 = 12 1 Ч 15 = 15 2 Ч 20 = 40	3 Ч 30 = 90 4 Ч 18 = 72 2 Ч 12 = 24 2 Ч 15 = 30 3 Ч 20 = 60	3 Ч 30 = 90 8 Ч18 = 144 2 Ч 12 = 24 3 Ч15 = 45 4 Ч 20 = 80	3 Ч 50 = 150 8 Ч 18 = 144 2 Ч 12 = 24 3 Ч 15 = 45 4 Ч 20 = 80
ИТОГО	121	163	276	383	443

Пересматриваются также издержки на производство и реализацию продукции, план по текущим активам (таблица 14), налоги (таблица 15), и составляется новый план выхода предприятия на полную мощность (таблица 16).

Таблица 14 - Пересмотренная оценка текущих активов (без учета наличности), тыс. ДЕ

Текущие активы	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Дебиторская задолженность	0,15 Ч 700 = = 105	0,15 Ч 1400 = = 210	0,15 Ч 2100 = = 315	0,15 Ч 3150 = = 472,5	0,15 Ч 4200 = = 630
+ производственные запасы	0,2 Ч 630 = = 126	0,2 Ч 945 = =189	0,2 Ч 1417,5 = = 283,5	0,2 Ч 1890 = = 378	0,2 Ч 1890 = = 378
- кредиторская задолженность	0,75 Ч 126 = = 94,5	0,75 Ч 189 = = 141,75	0,75 Ч 283,5 = = 212,63	0,75 Ч 378 = = 283,5	0,75 Ч 378 = = 283,5
Всего	136,5	257,25	385,87	567	724,5

Таблица 15 - Пересчет сумм налогов, тыс. ДЕ

Налоги	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Страховые взносы	36,30	48,90	82,80	114,90	132,90
Земельный налог	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00
Всего налоги, включаемые в себестоимость	66,30	78,90	112,80	144,90	162,90
Налог на прибыль	0,00	52,84	83,14	127,56	201,42
Налог на имущество	5,69	4,69	5,99	6,84	4,91
Всего налоги, выплачиваемые из прибыли	5,69	57,53	89,14	134,40	206,34
Общая сумма	71,99	136,43	201,94	279,30	369,24

Таблица 16 - План производственной деятельности, тыс. ДЕ

Показатели	0-йгод	1-йгод	2-йгод	3-й год	4-й год	5-йгод
План по прибыли
ВР (без НДС)		700,00	1400,00	2100,00	3150,00	4200,00
Переменные издержки		315,00	630,00	945,00	1417,50	1890,00
ВР за вычетом переменных издержек		385,00	770,00	1155,00	1732,50	2310,00
Издержки на персонал		121,00	163,00	276,00	383,00	443,00
Амортизационные отчисления		45,57	45,57	45,57	87,57	87,57
Операционные издержки		42,00	67,20	100,80	151,20	201,60
Торгово-административные издержки		105,00	126,00	189,00	283,50	378,00
Налоги, включаемые в себестоимость		66,30	78,90	112,80	144,90	162,90
Прибыль от реализации		5,13	289,33	430,83	682,33	1036,93
Проценты за кредит		15,12	15,12	15,12	44,52	29,82
Налогооблагаемая прибыль		-9,99	274,21	415,71	637,81	1007,11
Налоги, выплачиваемые из прибыли		5,69	57,53	89,14	134,40	206,34
Чистая прибыль		-15,68	216,68	326,57	503,41	800,77
Баланс активов и пассивов
ПАССИВЫ
Банковский кредит	126,00	126,00	126,00	126,00	126,00	0,00
Акционерный капитал	364,00	364,00	364,00	364,00	364,00	364,00
Заем	0,00	0,00	0,00	210,00	105,00	0,00
Нераспределенная прибыль		-15,68	201,00	527,57	1030,98	1630,39
Дивиденды					201,36	320,31
Всего пассивы	490,00	474,32	691,00	1227,57	1424,62	1674,08
АКТИВЫ

Подобные документы

• Бизнес планирование (финансово-экономический аспект)

  Структура бизнес-плана и содержание его разделов. Анализ безубыточности (определение точки критического объема продаж – ТКОП). Планирование денежных потоков. Планирование финансовых результатов. Инфляция в расчетах эффективности инвестиционных проектов.
  
  курсовая работа [109,1 K], добавлен 05.05.2009
  

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Методологические основы бизнес–планирования. Классификация и этапы разработки бизнес-плана. Объемы гостиничного рынка Нижнего Новгорода. Анализ эффективности инвестиций. Бизнес-план по созданию дополнительного гостиничного комплекса ЗАО "ГК "Крона №2".
  
  дипломная работа [603,3 K], добавлен 08.04.2014
  

• Роль бизнес-планирования в эффективном функционировании предприятия

  Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО "Санаторий "Чувашия". Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.
  
  курсовая работа [505,1 K], добавлен 30.10.2013
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Бизнес-планирование: понятие, цели, виды, задачи и функции. Основные проблемы бизнес-планирования. Разработка бизнес-плана для создания турфирмы "Тур36". Описание и краткая характеристика туристической фирмы. Разработка ключевых разделов бизнес-плана.
  
  курсовая работа [88,2 K], добавлен 19.03.2015
  

• Бизнес-план производства автомобильных чехлов ООО "Автодом"

  Разработка бизнес-плана производства чехлов для автомобилей. Доказательства коммерческой эффективности проекта на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чистая прибыль, срок окупаемости инвестиций, точка безубыточности.
  
  курсовая работа [65,5 K], добавлен 18.07.2009
  

• Разработка бизнес-плана для организации производства новой продукции (на примере ООО "Пекарь")

  Создание бизнес-плана с целью обоснования экономической эффективности изготовления лечебных и диетических хлебопродуктов. Анализ ассортимента продукции, оценка рынка сбыта и конкурентов. Планирование производственной деятельности и финансовых результатов.
  
  курсовая работа [81,0 K], добавлен 20.02.2012
  

• Производственное планирование и бизнес-план предприятия

  Роль бизнес-планирования в управлении предприятием, пути и способы повышения его эффективности. Сущность, назначение и структура бизнес-плана как критической, стартовой точки и основы многогранной деятельности фирмы, средство привлечения инвестиций.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 20.12.2015
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО "Бонот"

  Сущность и принципы бизнес-планирования на предприятии. Изучение структуры бизнес-плана и системы оценки инвестиционных проектов. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на предприятии ООО "Бонот". Оценка рисков и финансовый план инвестирования.
  
  курсовая работа [191,6 K], добавлен 13.06.2014
  

• Финансовые аспекты составления бизнес-плана

  Характеристика теоретических основ составления финансового плана в системе бизнес-планирования деятельности фирмы. Анализ финансовых аспектов составления бизнес-плана. Знакомство с деятельностью ООО "Агрофон", особенности содержания финансового плана.
  
  курсовая работа [542,9 K], добавлен 06.08.2014
  

• Разработка бизнес-плана предприятия по производству минеральных удобрений

  Сущность и структура объектов планирования в организациях. Обоснование и разработка бизнес-плана развития химического предприятия по производству минеральных удобрений с учетом реальной рыночной конъюнктуры. Особенности бизнес-планирования за рубежом.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 07.08.2013
  

• Бизнес-план фирмы и особенности планирования в рыночной экономике

  Сущность бизнес-плана и особенности его разработки. Планирование затрат, будущих доходов и оценка эффективности как заключительная часть бизнес-плана. Оценка рисков и эффективности. Анализ финансового состояния и его взаимосвязь с бизнес-планированием.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 10.01.2015
  

• Бизнес планирование

  Бизнес планирование как инструмент эффективной деятельности на рынке. Методические подходы к бизнесу и планированию в разных странах. Модели бизнес-плана. Элементы и последовательность разработки бизнес-плана. Автоматизация процесса бизнес-планирования.
  
  курсовая работа [43,1 K], добавлен 05.05.2009
  

• Разработка бизнес-плана производства мебели

  Бизнес-план как документ, содержащий описание будущего бизнеса. Рассмотрение теоретических основ бизнес-планирования. Знакомство с основными этапами разработки бизнес-плана производства мебели. Общая характеристика видов деятельности ООО "БуяныЛесТорг".
  
  курсовая работа [109,4 K], добавлен 09.12.2016
  

• Бизнес-планирование как основа предпринимательской деятельности

  Понятие бизнес-планирования, основные цели, функции и принципы. Содержание бизнес-плана и отличие от других плановых документов. Разработка и реализация бизнес-плана на примере салона-парикмахерской "NVA-Престиж". Виды и анализ рисков по проекту.
  
  дипломная работа [110,7 K], добавлен 07.07.2013
  

• Разработка бизнес-плана

  Цель разработки бизнес-плана и достоинство бизнес-планирования. Определение направления деятельности фирмы. Формирование организационной структуры. Американский и японский подход к управлению персоналом. Правовое обеспечение деятельности предприятия.
  
  реферат [17,4 K], добавлен 12.11.2009
  

• Составление и анализ бизнес-плана по созданию малого предприятия на примере автосервиса ООО "Ваш автомобиль"

  Теоретические основы разработки бизнес-плана по расширению ассортимента продукции. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Ваш автомобиль". Оценка предпринимательской деятельности фирмы. Рекомендации по снижению рисков.
  
  реферат [351,4 K], добавлен 15.04.2015
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Орбита"

  Понятие бизнес-плана предприятия, его цели, задачи и функции. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО "Орбита". Расчет основных финансово-экономических показателей и их использование для бизнес-планирования организации.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 29.10.2013
  

• Разработка и расчет бизнес-плана по организации технического развития строительного предприятия

  Сущность и значение бизнес-планирования для повышения эффективности деятельности. Организация бизнес-планирования в организации. Анализ финансовой деятельности. Расчет бизнес-плана. Направления совершенствования технического развития предприятия.
  
  курсовая работа [161,8 K], добавлен 11.02.2014
  

• Разработка бизнес-плана ООО "Омега" с целью реорганизации кафе в г. Санкт-Петербург

  Понятие бизнес-плана, этапы его разработки и роль в реализации бизнес-проектов. Проблемы и недостатки в функционировании кафе, проектирование действий по его реорганизации. Расчёт объёма безубыточности и показателей эффективности, анализ чувствительности.
  
  дипломная работа [378,1 K], добавлен 17.11.2012
  

• Расчет издержек производства

  Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы как главная задача предпринимателя. Создание бизнес-плана по созданию дополнительного сектора туристических услуг фирмы "Атриум". Определение условий безубыточности проекта.
  
  курсовая работа [68,7 K], добавлен 24.05.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам