Система планирования на предприятии. Формирование производственной программы

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

18

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика и финансы»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика фирмы»

на тему «Система планирования на предприятии. Формирование производственной программы»

Пенза 2016



Содержание

Введение

Глава 1. Общая характеристика системы планирования на фирме

1.1 Назначение и основные цели планирования на предприятии

1.2 Функции и принципы планирования на предприятии

Глава 2. Анализ производственной программы ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

2.1 Характеристика ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

2.2 Производственная программа ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

Глава 3. Выводы и предложения по разработке модели среднесрочного бизнес-плана на ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

3.1 Выводы по разработке модели среднесрочного бизнес-плана предприятия

3.2 Предложения по разработке модели среднесрочного бизнес-плана предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3



Введение

Планирование в организации - это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения. Планирование присуще всем предприятиям независимо от их форм собственности. Механизм планирования включает: принципы, определение приоритетных целей, обеспечение взаимосвязи между показателями, учет факторов и конъюнктуры развития рынка, контроль за реализацией планов. Процесс планирования базируется на знании и использовании объективных экономических законов, законов товарного производства (закон стоимости), законов рыночной экономики.

В современных условиях хозяйствования больше значение имеет организация системы планирования на краткосрочный и долгосрочный период. При этом основной задачей планирования является разработка оптимальной системы, которая позволит сбалансировать доходы и расходы предприятия и поможет достичь определенного финансового результата.

Основной целью данной работы является анализ производственной программы ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко и разработка модели среднесрочного бизнес-плана.

Для достижения данной цели следует решить следующие задачи:

Рассмотреть общую характеристику системы планирования на предприятии;

Изучить назначение и основные цели планирования на предприятии;

Выявить функции и принципы планирования на предприятии;

Провести анализ производственной программы ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко;

Рассмотреть структуру ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

Проанализировать производственную программа ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко;

Сделать выводы по разработке модели среднесрочного бизнес-плана предприятия;

Внести обоснованные предложения по разработке модели среднесрочного бизнес-плана предприятия.

Предмет исследования - система планирования на предприятии и разработка бизнес-плана на среднесрочной период.

Объектом исследования выступают методы, применяемые для планирования на разных уровнях системы управления на примере организации ФГУП «ПО «Старт».



Глава 1. Общая характеристика системы планирования на фирме

1.1 Назначение и основные цели планирования на предприятии

Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от качества внутрифирменного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Каждый предприниматель должен решить три задачи: что, как и для кого производить. Не импровизация, не спонтанные ситуативные действия, а систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путем сравнительной оценки альтернатив в ожидаемых условиях составляет сущность планирования бизнеса. [13, с. 253]

План в самом общем смысле слова - это образ чего-либо, модель будущего, система мер, направленная на достижение поставленных целей.

План предприятия (фирмы, компании) - заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации определенной продукции или оказанию услуг. [14, с. 33]

Каждый разработчик плана выбирает соответствующую или разрабатывает свою методику, при использовании которой, по его мнению, возможно получение наиболее адекватных решений предпринимательского проекта. Таким образом, универсальной методики, которая подходила бы для всех случаев, нет.

Необходимость разработки плана возникает как у действующих и занявших прочные позиции на рынке фирм, так и у начинающего бизнесмена, изобретателя, автора какой-либо идеи. [22, с. 84]

Высшая цель планирования состоит в том, чтобы быть действенным инструментом достижения целей предприятия, т.е. своевременно выявлять средства, альтернативы, а также шансы и риски достижения целей и выбирать соответствующие мероприятия. [19, с. 57]

Из этой главной цели вытекает ряд частных целей планирования:

направленность целей: путем планирования цели более низкого порядка и действия лиц, так и отделов согласуются с целями более высокого порядка;

раннее предупреждение: планирование позволяет путем прогнозирования проблем своевременно принимать решения или превентивные меры;

координация частных планов: при помощи планирования согласуют решения отдельных проблем и избегают этим их непредвиденного воздействия друг на друга, препятствующего их реализации;

подготовка принятия решений: в процессе планирования анализируются, выявленные проблемы и исследуются те альтернативы, которые могут привести к решению проблем (достижению целей). Таким образом, целенаправленно и систематично подготавливается решение по наиболее подходящей альтернативе. Для всех последующих решений фиксируются одновременно определенные рамки принятия решений; [2, с. 91];

определение основных методов контроля: путем планирования становится возможным сравнивать желаемые параметры плана как с прогнозом, так и с фактически достигнутыми величинами (полученными величинами) и одновременно следить за предпосылками последующего планирования. Таким образом, планирование становится основой результативного контроля;

информация сотрудников: при помощи планирования можно соответствующим образом извещать сотрудников о целях, альтернативах, применении средств, ограничениях и сроках;

мотивация сотрудников: сотрудничество в процессе разработки плана, а также при согласовании плановых заданий позволяет стимулировать работу сотрудников по выполнению плана, т.е. стимулировать достижение производственных и личных целей. [21, с. 13]

Планирование всегда ориентируется на данные прошлых лет, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надежность планирования зависит от точности фактических показателей прошлых периодов. Для точного планирования необходимо получить как можно больше достоверной информации о рынке и о деятельности предприятия. Эта информация обеспечивается учетом и обширной статистической базой. [19, с. 54]

Таким образом, в современных экономических условиях важным аспектом деятельности любой организации является планирование. При построении любого плана необходимо обозначать цели, в соответствии с которыми он будет реализован. Следует помнить, что для составления эффективного и реального плана необходима достоверная информация.

1.2 Функции и принципы планирования на предприятии

Бизнес-планирование как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений предприятия с ориентацией их на единый общий результат;

безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и его корректировки;

воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и обучение их, в том числе и на ошибках;

документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров предприятия. [20, с. 54]

При разработке планов необходимо соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде. Первые четыре основных принципа планирования: непрерывность, единство, гибкость и точность - сформулировал А. Файоль, а принцип участия обосновал А. Ансофф. Однако в теории и практике планирования учитывают до 16-17 принципов. [23, с. 36]

Принцип необходимости планирования состоит в том, что применение планирования в предпринимательской деятельности позволяет успешно реализовать ряд важнейших преимуществ:

подготовиться к использованию возможных в будущем благоприятных условий или преодолению возникающих препятствий;

увеличить информационное поле фирмы;

улучшить координацию действий персонала и структурных подразделений фирмы;

более рационально распределить дефицитные ресурсы;

организовать четкий контроль работы фирмы;

обосновать получение желаемых результатов и обеспечить их достижение. [10, с. 134]

Принцип единства выражается в системном характере планирования на предприятии, представляющем собой совокупность взаимосвязанных элементов, образующих единое целое. Взаимосвязи между подразделениями предприятия осуществляются на основе координации по горизонтали, т. е. на уровне функциональных и структурных хозяйственных единиц, а единое направление плановой деятельности, общность целей всех элементов предприятия достигаются в системе ее вертикального единства, т. е. единства управленческой иерархии: предприятие в целом > цех > бригада > звено > рабочее место. [25, с. 215]

Принцип координации плановой деятельности отдельных функциональных подразделений выражается в том, что:

деятельность ни одной части предприятия нельзя эффективно планировать без взаимной связи с плановой деятельностью других единиц данного уровня;

всякие изменения в планах одного из взаимосвязанных подразделений должны одновременно учитываться в соответствующей мере в планах других подразделений.

Принцип участия тесно связан с принципом единства и означает, что каждый сотрудник предприятия участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой им функции. Иначе говоря, в процесс планирования должны вовлекаться все лица, которых он непосредственно затрагивает. Планирование, основанное на принципе участия, называют партисипативным. Применение его позволяет реализовать новые возможности фирмы, так как:

каждый из сотрудников предприятия получает более обширную и объективную информацию о нем, а также знание различных сторон его жизни. В результате процесс обмена информацией внутри предприятия облегчается; [28, с. 214]

личное участие сотрудников предприятия в процессе планирования приводит к тому, что планы предприятия становятся личными планами работающих, а участие в достижении его целей приносит удовлетворение работникам. У каждого из них появляются новые, ярко выраженные мотивы к эффективному труду, укрепляются трудовая дисциплина и порядок на предприятии;

способствует развитию работников предприятия. У них появляются новые навыки, новые знания, расширяется горизонт их личных возможностей, а значит, предприятие приобретает дополнительные ресурсы для решения своих задач. [8, с.45]

Принципы непрерывности и гибкости осуществляются в самом процессе планирования. Смысл непрерывности планирования заключается в том, что:

процесс планирования на предприятиях должен осуществляться постоянно в рамках жизненных циклов проектов, производимых продуктов и предприятия;

разработанные планы должны непрерывно сменять друг друга во времени и по содержанию, в том числе с возможными систематическими корректировками или перепланированием.

Принцип гибкости связан с непрерывностью планирования. Он выражается в придании планам и процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Для осуществления принципа гибкости планы следует составлять так, чтобы в них можно было вносить изменения, увязывая их с меняющимися внутренними и внешними условиями. Поэтому в планы обычно включают резервы. [23, с.34]

Принцип точности заключается в том, что всякий план должен быть составлен с такой степенью точности, какая только совместима со сложившейся степенью неизвестности, т. е. планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы.

Стратегическое, долгосрочное планирование обычно ограничивается определением основных целей и самых общих направлений деятельности, потому что количество достоверной информации о будущем очень ограничено, а диапазон и скорость ее изменения обычно возрастают. Планы, рассчитанные на короткие периоды и для отдельных подразделений, должны быть более конкретными и детализированными. [28, с.211]

Таким образом, основополагающие принципы планирования тесно связаны между собой и, в конечном счете ориентируют предпринимателей на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально-экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной реализации. Кроме перечисленных базовых принципов в процессе планирования обычно учитываются и общеэкономические принципы: научность, приоритетность, динамичность, директивность, эффективность, комплектность и др.



Глава 2. Анализ производственной программы фирмы

2.1 Характеристика ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко входит в состав ГК «Росатом», в дивизион Ядерный Оружейный Комплекс. Предприятие располагается на территории ЗАТО г. Заречного в Пензенской области.

Начала производственной деятельности считается 1 июля 1958 года. На сегодняшний день ПО «Старт» является одним из ведущих динамично развивающихся приборостроительных предприятий отрасли, специализирующимися на выпуске наукоемких радиотехнических, электромеханических и электронных приборов и систем высокого класса точности и надежности для нужд, как военно-промышленного, так и гражданского назначения. [Приложение 1]

С периода 90-х годов, когда предприятие начало заниматься вопросами конверсии и диверсификации производства, продукция ПО «Старт» востребована топливно-энергетическим комплексом и металлургическими предприятиями, железнодорожными и трубопроводными транспортными структурами и другими отраслями народного хозяйства.

Предприятие обладает всеми видами производственных технологий от заготовительного до сборочного производства, включая микроэлектронное и контрактное производство. ПО «Старт» имеет мощную испытательную базу, в том числе для входного контроля ЭРИ.

Далее представлена структура предприятия ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко, на которой выделена основная деятельность и деятельность филиалов. В настоящий момент времени на предприятии работает около 7000 человек.



Структура предприятия

Рисунок 1.1 - Структура предприятия ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко [Приложение 3]

На предприятии выделены основные виды деятельности: производство военной продукции, производство технических средств охраны, гражданская продукция, НИОКР гражданского и военного характера, предприятие также оказывает услуги промышленного характера. Годовой объем выручки более 9 млрд. руб. Годовая операционная прибыль составляет более 700 млн.руб. Предприятие является одним из крупных налогоплательщиков Пензенской области.

Основным источником формирования активов являются собственные средства и средства ГК «Росатом» в части вложения в уставный фонд. Доля собственного капитала составляет 85%. Предприятие практически не использует заемные средства. Рентабельность выпускаемой продукции на предприятии от 10% до 25%.



2.2 Производственная программа ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

предприятие план бизнес планирование

Ежегодно на предприятии ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко разрабатывается программа деятельности, которая утверждается в ГК «Росатом».

Программа деятельности включает в себя несколько разделов: краткая характеристика хода реализации программы деятельности предприятия в предыдущем году и в первом полугодии текущего года, в том числе в соответствии с утвержденной стратегией развития предприятия;  мероприятия по развитию предприятия; бюджет предприятия на планируемый период (финансовое обеспечение программы); показатели деятельности предприятия на планируемый период.

Основным разделом программы деятельности предприятия является производственная программа, которая включает в себя загрузку предприятия, развитие материально-технической базы, проведение научно-исследовательских работ и информационное обеспечение, и повышение квалификации кадров.

Ниже приведена таблицы «основные технико-экономические показатели предприятия», в которой отображены сводные данные по товарному выпуску продукции на следующий год, численности производственного персонала, средней заработной платы основных производственных рабочих, средняя заработная плата производственного персонала. Также представлен свод прямых затрат и накладные расходы предприятия.

В конце таблицы произведены расчеты прибыли и рентабельности товарной продукции.

Далее в таблице 1 приведены расчеты основных технико-экономических показателей на ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

Таблица 1 - Расчеты основных технико-экономических показателей

Формула	Расчет
1	2
Прибыль = товарный выпуск - затраты	461 млн. руб. = 9 262 млн. руб. - 8 801 млн. руб.
Рентабельность товарной продукции = * 100%	5,2% = * 100%
Затраты (всего) = прямые затраты + накладные затраты + отраслевые резервы	8 801 млн. руб = 4 695 млн. руб. + 3 796 млн. руб. + 310 млн. руб.
Процент накладных расходов в себестоимости продукции = * 100%	43,1% = * 100%
Прямые расходы = материалы + заработная плата + доп. заработная плата + страховые взносы	4 695 млн. руб. = 2 894 млн. руб. + 1 222 млн. руб. + 158 млн. руб. + 421 млн. руб.
Накладные расходы = материалы + топливо + энергоресурсы + фонд оплаты труда + страховые взносы + амортизация + прочие расходы	3 796 млн. руб. = 339 млн. руб. + 53 млн. руб. + 292 млн. руб. + 1 784 млн. руб. + 544 млн. руб. + 332 млн. руб. + 452 млн. руб.
Товарный выпуск продукции = всего продукции ГОЗ Росатома + иная продукция + продукция непромышленной деятельности	Информация ограниченного пользования

Ниже представлена сводная таблица 2, включающая основные технико-экономические показатели предприятия.

Таблица 2 - Основные технико-экономические показатели ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Плановый период
			всего	ГОЗ РА	Иная продукция	Кроме того	Итого
				всего	Производство	НИОКР	всего	ГОЗ других госзаказчиков	Иная военная продукция	Гражданская продукция	Прочие источники финансирования	Непром. деятельность
					всего	прямые контракты	ВГО	всего	прямые контракты	ВГО
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
11	Товарный выпуск	млн. руб.	9 262	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*
22	Трудоемкость	тыс. н/час	5 382	1 668	1 566	171	1 394	103	43	60	3 714	461	1 610	1 643			5 382
33	Численность ОПР/НИ	чел	2 691	916	863	99	764	54	22	31	1 775	227	766	782			2 691
44	Численность ПП	чел	4 013	1 265	1 248	110	1 138	17	7	10	2 748	309	1 207	1 232	33	113	4 159
55	Средняя зарплата ОПР/НИ	руб.	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*	*
66	Средняя зарплата ПП	руб.	37 046	42 719	42 797	31 187	43 920	36 857	36 597	37 043	34 435	32 670	35 300	34 029	29 730	25 196	36 666
77	Прямые затраты- всего, в т.ч.	млн. руб.	4 695	1 112	1 069	52	1 017	42	20	22	3 583	542	1 171	1 871		37	4 731
77.1.	Материалы и КИ		2 894	419	414	0	414	5	4	1	2 475	401	679	1 395		37	2 930
77.2.	Основная зарплата ОПР/НИ	млн. руб.	1 222	470	444	35	409	26	11	15	752	95	334	323			1 222
77.3.	Дополнительная зарплата ОПР/НИ	млн. руб.	158	61	58	5	53	3	1	2	97	12	43	42			158
77.4.	Отчисления на страховые взносы	млн. руб.	421	162	153	12	141	9	4	5	259	33	115	111			421
88.	Накладные расходы- всего, в т.ч.	млн. руб.	3 796	1 442	1 422	91	1 330	20	8	12	2 354	212	1 425	717		50	3 846
88.1.	Материалы	млн. руб.	339	135	133	6	126	2	1	1	204	10	178	17		2	341
88.2.	Топливо	млн. руб.	53	21	20	2	18	1	0	1	32	2	28	2		1	53
88.3.	Энергоресурсы	млн. руб.	292	127	125	12	113	2	1	1	164	16	143	6		1	293
88.4.	ФОТ	млн. руб.	1 784	648	641	41	600	7	3	4	1 136	121	511	503		34	1 818
88.5.	Отчисления на страховые взносы	млн. руб.	544	198	196	13	183	2	1	1	346	37	156	153		10	555
88.6.	Амортизация	млн. руб.	332	132	130	10	120	2	1	1	200	15	174	11		1	333
88.7.	Прочие расходы	млн. руб.	452	180	178	8	170	3	1	1	272	11	236	25		1	454
99	Отраслевые резервы	млн. руб.	310	*	*	*	*	*	*	*							*
110	ИТОГО ЗАТРАТ	млн. руб.	8 801	2 864	2 801	164	2 637	62	28	34	5 937	754	2 596	2 587		87	8 888
111	Прибыль от выпуска товарной продукции	млн. руб.	461	393	386	23	363	7	3	3	69	52	10	6		-9	452
12	Рентабельность товарной прод.	%	5,2%	13,7%	13,8%	13,8%	13,8%	11,1%	12,3%	10,1%	1,2%	6,9%	0,40%	0,24%		-10,0%	5,1%

По каждому направлению рассчитывается калькуляция товарного выпуска продукции данного вида.

Далее в таблице 3 произведен расчет продукции ГОЗ Росатома

Таблица 3 - Калькуляция продукции ГОЗ Росатома

№ п.п.	Статьи затрат	Сумма (млн. руб.)	Расчеты
1	2	3	4
1	Затраты на материалы (прямые)	419	-
2	Основная заработная плата производственных рабочих (прямая)	470	-
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих (12,98%)	61	12,98%=(61/470)*100
4	Итого основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	531	531=470+61
5	Страховые взносы на обязательное социальное страхование (30,5%)	162	(470+61)=531*30,5%
6	Накладные расходы всего (271,5%), таблица 8 В том числе: Общепроизводственные расходы; Общехозяйственные расходы	1 442 1027 415	271,5%=(1442/531)*100 193,4%=(1027/531)*100 78,15%=(415/531)*100
7	Прочие производственные затраты	310	-
8	Себестоимость	2 864	419+531+162+1142+ 310
9	Прибыль (13,7%)	393	2 864*13,7%
10	Стоимость	3 257	2 864 + 393
11	НДС (18%)	586	3 257*18%
12	Договорная цена	3 843	3 257 + 586

12,98% - процент дополнительной заработной платы, в которую входят выплаты не относящиеся к основной заработной плате общепроизводственных рабочих, а именно выплаты за сверхурочные работы, отпуска, выплаты за совмещение профессий и т.д.

30,0% - страховые взносы

0,5% - взносы на травматизм
271,5% - накладные расходы общепроизводственного и общеуправленческого характера

Общепроизводственные накладные расходы представляют расходы по содержанию зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, административного общепроизводственного персонала (содержание цехов).

Общеуправленческие накладные расходы - это расходы по содержанию административных зданий, сооружений и управленческого персонала (содержание дирекции, бухгалтерии, планового экономического отдела и т.д.)

Расшифровка общепроизводственных и общеуправленческих накладных расходов представлена в таблице 9.

Далее представлена расшифровка прямых затрат на материалы и оплату труда. Для изготовления продукции ГОЗ ГК применяются материалы, представленные в таблице 4.

Таблица 4 -Расшифровка по статье прямые «материальные затраты»

№ п.п.	Наименование материала с указанием марки или шифра	ЕИ	Цена Руб.	Текущий расход
1	2	3	4	5
			Прейскуратнт	Расход	Количества на объем	Затраты Тыс.руб.
1	Сталь 42НХТЮ	Кг.	28	2,94	75,75	62,36
2	Проволока ОТ4-13	Кг.	55	2,89	100	158,9
3	Пруток ВТЗ-1	Кг.	35	2,65	5	4,64
4	Круг 22 ОСТ 1 90173-75	Кг.	30	0,95	6	1,7
5	Торсион 3 ТУ-25-04-2365-74	Шт.	59	10	10	59
6	Сплав прецизионный 42НХТЮ	Кг.	72	3,10	26	58
7	Эмаль 11-Н Сорт-1	Кг.	810	2,056	4	66,6
8	Ткань Гост 25716-83	М2.	45	3,05	3	4,1
9	Плита древесноволокнистая Т-С	М3.	39	4,1	2	3,2
	Прочие				0,5	0,5
	Итого					419



В таблице 5 показан пример калькуляции затрат по статье «материальные затраты».

Таблица 5 - Пример расчета затрат по статье «материальные затраты»

Наименование	Формула, тыс.руб.
Сталь 42НХТЮ	28*2,94*75,75=6235,8/100=62,36
Проволока ОТ4-1	55*2,89*100=15895/100=158,9
Пруток ВТЗ-1	35*2,65*5=463,75/100=4,64
Круг 22 ОСТ 1 90173-75	30*0,95*6=171/100=1,7
Торсион 3 ТУ-25-04-2365-74	59*10*10=5900/100=59
Сплав прецизионный 42НХТЮ	72*3,10*26=5803,2/100=58
Эмаль 11-Н Сорт-1	810*2,056*4=6661,44/100=66,6
Ткань Гост 25716-83	45*3,05*3=411,75/100=4,1
Плита древесноволокнистая Т-С	39*4,1*2=319,8/100=3,2

Ниже в таблице 6 производится расшифровка по статье «Затраты на оплату труда».

Таблица 6 - Расшифровка по статье «Затраты на оплату труда» основных производственных рабочих.

Виды работ	Стоимость н.ч. руб.	Трудоемкость, н.ч.	Количество работников	Затраты на оплату труда всего, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1.Сдельная работа
Литейная	151,28	0,58	58	50,89
Сварочно-паяльная	148,06	0,342	65	32,91
Кузнечнопрессовая	133,45	1,59	10	21,22
Токарная	162,17	4,75	29	223,39
Фрезерная	154,6	1,40	63	136,92
Испытательная	146,0	0,21	2	0,61
Итого сдельно		8,862		465,94
2.Повременные работы
Упаковочная	69,5	0,19	8	1,06
Сборочно-мантажная	69,5	0,24	18	3
Итого повременная работа		0,43		4,06
Итого:	470



Сумма на оплату труда управленческого персонала представлена в таблице 9.

В таблице 7 производятся расчеты по статье «затраты на оплату труда»

Таблица 7 - Пример расчета затрат по статье «затраты на оплату труда»

Наименование	Формула
1	2
1.Сдельная работа
Литейная	151,28*0,58*58=5089,0/100=50,89
Сварочно-паяльная	148,06*0,342*65=3291,3/100=32,91
Кузнечнопрессовая	133,45*1,59*10=2121,8=21,22
Токарная	162,17*4,75*29=22338,9/100=223,39
Фрезерная	154,6*1,40*63=13635,72/100=136,92
Испытательная	146,0*0,21*2=61,32/100=0,61
Итого сдельно
2.Повременные работы
Упаковочная	69,5*0,19*8=105,64/100=1,06
Сборочно-монтажная	69,5*0,24*18=300,24/100=3

Основная зарплата согласно расчетам, которые произведены в таблице «Расшифровка по статье затраты на оплату труда» получена в размере 470 млн.руб. Дополнительная зарплата составляет 12,98% от основной заработной платы и составляет 61 млн.руб. Отчисления на страховые взносы составляют 30,5% от основной и дополнительной заработной платы. Отчисления составляют 162 млн.руб.

В таблице 8 представлена смета накладных расходов на продукцию ГОЗ Росатом. Накладные расходы подразделяются на элементы затрат. В свою очередь в таблице 9 представлены накладные расходы общепроизводственного и управленческого характера в элементном разрезе.



Таблица 8 - Смета накладных расходов на продукцию ГОЗ Росатом всего.

№п.п.	Наименование	Сумма млн. руб.
1	2	3
1	Материалы	135
2	Топливо	21
3	Энергоресурсы	127
4	ФОТ	648
5	Отчисления на страховые взносы	198
6	Амортизация	132
7	Прочие расходы	180
8	Накладные расходы- всего	1 442

Накладные расходы получены в размере 1442 млн.руб., что составляет 306,8% (табл. 3 306,8%=(1442/470)*100%) от основной заработной платы основных производственных рабочих. Доля материальных затрат в накладных расходах составляет 19,6%. Доля заработной платы со страховыми взносами составляет 58,67%. Амортизация составляет 9,2%.

Ниже в таблице 9 представлены общепроизводственные и управленческие расходы.

Таблица 9 - Общепроизводственные и управленческие расходы

№ п.п.	Наименование	Общепроизводственные расходы (цеховые) млн. руб.	Управленческие расходы (административные) млн. руб.
1	2	3	4
1	Материалы	111	24
2	Топливо	21	-
3	Энергоресурсы	98	29
4	ФОТ	415	233
5	Отчисления на страховые взносы	127	71
6	Амортизация	105	27
7	Прочие расходы	150	30
8	Итого	1027	415
9	Накладные расходы всего	1442

Общепроизводственные расходы составляют 1027 млн. руб. Самая большая статья в общепроизводственных расходах - расходы на оплату труда и страховые взносы. Такая же картина наблюдается в управленческих расходах. Расходы на оплату труда составляют 233 млн. руб., страховые взносы 71 млн. руб.

Прочие расходы включают в себя расходы на охрану, ремонт, уборку помещений и т.д.

В таблице 10 отображены объемы реализованной продукции за 2013- 2015 год.

Таблица 10 - Объем реализованной продукции за 2015 год. млрд.руб.

№ п.п.	Виды продукции	Реализованная продукция	Товарная продукция	Валовая продукция
		2013 г.	2014 г.	2015 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
1	Продукция ГОЗ РА	2850	2919	3 520	2850	2919	3 520	2850	2919	3 520
2	Продукция ГОЗ МО РФ (Министерство обороны РФ)	2300	2315	2 700	2300	2315	2 700	2300	2315	2 700
3	Технические средства охраны	810	1020	1 420	820	1027	1 580	845	1050	1 620
4	Гражданская продукция	220	280	360	255	318	517	265	348	550
	Итого:	6180	6534	8 000	6225	6579	8 317	6260	6632	8 390

На основании приведенных в таблице данных можно сделать вывод, что объемы реализованной, товарной и валовой продукции возрастают в течении трех лет. Так реализованная продукция в 2015 году увеличилась по сравнению с 2013 на 1 826 млн. руб. (на 29,5%)

Объем реализованной продукции в 2015 году составил 8 000 млрд.руб. Реализация продукции ГОЗ РА составляет 44%. Продукция МО РФ - 33,8%, технических средств охраны и гражданской продукции - 22,2%. На основании данной таблицы можно отметить, что основной деятельностью предприятия является выпуск продукции оборонного назначения.



Глава 3. Выводы и предложения по разработке модели среднесрочного бизнес-плана на ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко

3.1 Выводы по разработке модели среднесрочного бизнес-плана предприятия

В процессе выполнения работы был составлен среднесрочный бизнес-план на основании среднесрочной финансово-экономической модели (СФЕМ) для ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко. Для разработки среднесрочных планов используется модель прогноза экономического развития предприятия на следующий год.

Структура финансово-экономической модели содержит следующие разделы:

отчетные формы среднесрочного плана (ССП);

формы сценарных условий, устанавливаемые Корпорацией, Минэкономразвития;

вспомогательные формы: формы ввода данных и промежуточных данных.

На основании финансово-экономической модели разрабатываются технико-экономические показатели предприятия. Они подразделяются на виды продукции. По каждой продукции рассчитывается рентабельность и прибыль. В целом средняя рентабельность по предприятию составляет 5,2%. Наиболее рентабельной продукцией является продукция ГОЗ РА. (13,7%). Также производится убыточная продукция, связанная с непромышленной деятельностью (общественное питание для работников предприятия). Убытки по данной продукции покрываются за счет прибыли ГОЗ РА и прочей военной продукции.

По каждому виду продукции составляется калькуляция с расшифровкой прямых затрат и накладных расходов. Прямые расходы подразделяются на материальные затраты, основную заработную плату, дополнительную заработную плату и страховые взносы. В свою очередь материальные затраты расшифровываются на составляющие. Указывается норма расхода материалов, стоимость материалов и количество используемых для производства конкретного вида продукции. Расходы на оплату труда относятся по видам работ. Также указывается трудоемкость в нормо-часах, а также расценки для оплаты работ. Кроме основной заработной платы также в расчетах используется дополнительная заработная плата, которая состоит из оплаты труда не подлежащая нормированию. В нее входят отпуска, работы в выходные и праздничные дни и т.д.

Основная зарплата согласно расчетам получена в размере 470 млн.руб. Дополнительная зарплата составляет 12,98% от основной заработной платы и составляет 61 млн.руб. Отчисления на страховые взносы составляют 30,5% от основной и дополнительной заработной платы. Отчисления составляют 162 млн.руб.

Кроме прямых расходов предприятие планирует накладные расходы. Структура накладных расходов рассмотрена ранее. Доля накладных расходов составляет 306,8% (так как предприятие оборонного назначения) от основной заработной платы основных производственных рабочих, что является невысоким процентом для военных предприятий. В структуре накладных расходов доля материальных затрат составляет 19,6%, доля заработной платы со страховыми взносами - 58,67%, амортизация - 9,2%.

Следовательно, можно сделать вывод, что на предприятии создана система планирования на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды и основным видом деятельности является выпуск продукции оборонного назначения.



3.2 Предложения по разработке модели среднесрочного бизнес-плана предприятия

Предложения, сформулированные ниже, потребуют от предприятия корректировки сметы расходов на выпуск товарной продукции, так как объединение является унитарным государственным предприятием и входит в состав ГК Росатом.

В ходе проведенного анализа во время выполнения работы были выявлены проблемные зоны в системе планирования на ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко:

формирование плана продаж отклоняется от сроков, установленных в бюджете по формированию среднесрочного плана;

недостаточно функциональные связи между плановым отделом и производственной службой на предприятии, что отрицательно сказывается непосредственно на процессе планирования;

сложная система планирования: финансово-экономическая модель среднесрочного плана громоздкая и сложная в расчетах, это приводит к усложнению и большим временным затратам во время планирования на предприятии.

Решение данных проблем можно осуществить посредством следующих предложений по усовершенствованию системы планирования:

формирование плана продаж необходимо начинать заранее, начиная с июня текущего года;

создание планового производственного отдела позволит ускорить процесс планирования и уменьшит затраты ;

исключить дублирующие функции, не столь значимые в процессе планирования. Данное мероприятие поможет сократить временные затраты и добиться более качественных результатов плановых показателей.

Таким образом, в процессе выполнения работы был составлен среднесрочный бизнес-план предприятия. Также были сделаны выводы по разработке модели среднесрочного бизнес-плана и выявлены недостатки, которые негативно сказываются на системе планирования на ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко. На основании вышеизложенного был выдвинут ряд предложений по усовершенствованию системы планирования, которые помогут скоординировать и улучшить систему планирования на предприятии.



Заключение

Важнейшим инструментом при достижении предприятием или фирмой своей цели является планирование, так как назначение планирования состоит в стремлении максимально учесть все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие оптимальные условия для развития предприятия. Планирование охватывает все основные сферы его производственно-хозяйственной деятельности - сбыт, финансы, производство, закупки, научные и проектные разработки, которые тесно взаимосвязаны. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры.

Важнейшими функциями, которые выполняет планирование, является прогнозирование, оптимизация, контроль, координация и безопасность управления.

При разработке планов необходимо соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде. Следующие четыре принципа планирования: непрерывность, единство, гибкость и точность - являются основополагающими.

Анализ производственной программы предприятия проводился на основании ФГУП ФНПЦ «ПО «Старт» им. М.В. Проценко, который входит в состав ГК «Росатом». Были изучены структура и основные направления деятельности организации. При подробном анализе производственной программы были определены основные технико-экономические показатели и произведен расчет таких параметров, как: прибыль, рентабельность, объем товарной продукции, прямые и накладные расходы. В целом средняя рентабельность по предприятию составляет 5,2%. Наиболее рентабельной продукцией является продукция ГОЗ РА. (13,7%). Основная зарплата согласно расчетам получена в размере 470 млн.руб. Отчисления составляют 162 млн.руб. На предприятии создана гармоничная система планирования на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды и основным видом деятельности является выпуск продукции оборонного назначения.

Однако, при более детальном знакомстве с деятельностью в сфере планир...