Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

"Пензенский государственный университет"

Факультет экономики и управления

Кафедра "Менеджмент и экономическая безопасность"

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономическая безопасность"

на тему: "Модели оценки экономической безопасности организации"

Выполнил студент Кузнецов Руслан

Проверила: Сергеева И.А.

Пенза 2017



Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы оценки экономической безопасности
• 1.1 Сущность экономической безопасности предприятия
• 1.2 Основы оценки экономической безопасности предприятия
• 2. Анализ проблематики экономической безопасности предприятия
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
• 2.2 Анализ уровня экономической безопасности предприятия.
• 2.3 Модели оценки экономической безопасности организации
• 3. Направления повышения уровня точности оценки экономической безопасности
• 3.1 Предложения по улучшению моделей оценки экономической безопасности организации
• 3.2 Реализация предложений по улучшению моделей оценки экономической безопасности организации
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения


Введение

Актуальность: Как известно важнейшей задачей обеспечения экономической безопасности предприятия является прогнозирование возможных, а также выявление, анализ и оценка возникших, внешних и внутренних угроз. В результате для осуществления эффективного управления нужно не только проводить финансовый анализ организации в целях определения состояния, но и осуществлять ранний анализ возможного банкротства в краткосрочном и долгосрочном периодах. Таким образом, обнаружение негативных тенденций развития предприятия, прогноз кризисной ситуации и банкротства приобретают важное значение. Именно поэтому для уменьшения рисков банкротства, существует ряд методик по оценки финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности. Объектом исследования является оценка экономической безопасности предприятия, предметом модели оценки экономической безопасности.

Цель: Исследование моделей оценки экономической безопасности организации на базе ПАО "Газпром" и разработка комплекса мер по их улучшению.

Задачи:

· Исследовать и изучить научную литературу, связанную с оценкой экономической безопасности организации

· Рассмотреть теоретические основы оценки экономической безопасности организации

· Проанализировать проблематику экономической безопасности ПАО "Газпром"

· Разработать мероприятия по повышению уровня точности оценки экономической безопасности предприятия

В работе использовались балансовый, коэффициентный, комплексный и другие методы исследования.

1. Теоретические основы оценки экономической безопасности

1.1 Сущность экономической безопасности предприятия

В современных условиях процесс успешного функционирования и экономического развития российских предприятий во многом зависит от совершенствования их деятельности в области обеспечения экономической безопасности.

Экономическая безопасность предприятия - это состояние наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия в настоящее время и в будущем. Экономическая безопасность предприятия характеризуется совокупностью качественных и количественных показателей, важнейшим среди которых является уровень экономической безопасности. Уровень экономической безопасности предприятия - это оценка состояния использования корпоративных ресурсов по критериям уровня экономической безопасности предприятия. Различают семь функциональных составляющих экономической безопасности:

1. финансовая безопасность рассматривает и регулирует вопросы финансово-экономической состоятельности предприятия, устойчивости к банкротству;

2. силовая безопасность занимается режимами, физической охраной объектов и личной охраной руководства, противодействием криминалу, взаимодействием с правоохранительными и другими государственными органами;

3. информационная безопасность основана не только на защите собственной информации, в том числе конфиденциальной, но и проводит деловую разведку, откуда, информационно-аналитическую работу с внешними и внутренними субъектами и т.д.;

4. технико-технологическая безопасность предполагает создание и использования такой технической базы, оборудования и основных средств производства, таких технологий и бизнес-процессов, которые усиливают конкурентоспособность предприятия;

5. правовая безопасность подразумевает всестороннее юридическое обеспечение деятельности предприятия, грамотную правовую работу с контрагентами и властью, решение других правовых вопросов;

6. кадровая безопасность - это процесс предотвращения негативных воздействий на экономическую безопасность предприятия за счет рисков и угроз, связанных с персоналом, его интеллектуальным потенциалом и трудовым отношениями в целом.

В литературе встречаются и другие, определения экономической безопасности предприятия. Например, "экономическая безопасность - это состояние наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в целях предотвращения (нейтрализации, ликвидации) угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия в условиях рыночной экономики". [6]

Также стоит учитывать, что для каждого предприятия "внешние" и "внутренние" угрозы сугубо индивидуальны. К внешним угрозам и дестабилизирующим факторам можно отнести противоправную деятельность криминальных структур, конкурентов, фирм и частных лиц, занимающихся промышленным шпионажем либо мошенничеством, несостоятельных деловых партнеров, ранее уволенных за различные проступки сотрудников предприятия, а также правонарушения со стороны коррумпированных элементов из числа представителей контролирующих и правоохранительных органов. К внутренним угрозам и дестабилизирующим факторам относятся действия или бездействие сотрудников предприятия, противоречащие интересам его коммерческой деятельности, следствием которых могут быть нанесение экономического ущерба компании, утечка или утрата информационных ресурсов, подрыв ее делового имиджа в бизнес-кругах, возникновение проблем во взаимоотношениях с реальными и потенциальными партнерами, конфликтные ситуации с представителями криминальной среды, конкурентами, контролирующими и правоохранительными органами, производственный травматизм или гибель персонала и т.д. [6]

К числу основных задач системы экономической безопасности любой коммерческой структуры относятся:

· защита законных прав и интересов предприятия и его сотрудников;

• изучение партнеров, клиентов, конкурентов, кандидатов на работу в компании;
• · своевременное выявление возможных устремлений к предприятию и его сотрудникам со стороны источников внешних угроз безопасности;
• · недопущение проникновения на предприятие структур экономической разведки конкурентов, организованной преступности и отдельных лиц с противоправными намерениями;
• · противодействие техническому проникновению в преступных целях;
• · защита сотрудников предприятия от насильственных посягательств;
• · выявление, предупреждение и пресечение возможной противоправной и иной негативной деятельности сотрудников предприятия в ущерб его безопасности;
• · сбор, анализ, оценка данных и прогнозирование экономической безопасности предприятия;
• С учетом перечисленных задач, условий конкурентной борьбы, специфики бизнеса предприятия строится его система экономической безопасности. Необходимо отметить, что система экономической безопасности каждой компании также сугубо индивидуальна. Ее полнота и действенность во многом зависят от имеющейся в государстве законодательной базы, выделяемых руководителем предприятия материально-технических и финансовых ресурсов, понимания каждым из сотрудников важности обеспечения безопасности бизнеса, а также от знаний и практического опыта начальника системы экономической безопасности, непосредственно занимающегося построением и поддержанием в "рабочем состоянии" самой системы.
• Частные предприниматели и малые предприятия рассматривают экономическую безопасность только с точки зрения обеспечения внутренней безопасности. Незначительный уровень прибыли не позволяет им иметь собственную службу безопасности, а едва хватает на обеспечение охраны (охранник или охранная фирма).
• Предприятия, которые достигли уровня средних, имеют в своем составе много наемных рабочих (в том числе в управлении), поэтому обеспечение безопасности требует выполнения определенных действий по кадровому отбору, проверке персонала, защите информации, создания подразделения, ответственного за техническую защиту информации, и в наиболее успешных компаниях - информационно-аналитических групп. С ростом прибыли и размеров предприятия служба безопасности выделяется в самостоятельную единицу, количество ее сотрудников возрастает до нескольких десятков, она имеет в своем составе несколько отдельных подразделений, которые полноценно выполняют функции экономической разведки, контрразведки, защиты информации, мониторинга, прогнозирования и моделирования экономического состояния, проводится разработка стратегии и оптимизация управления (антикризисное управление).

1.2 Основы оценки экономической безопасности предприятия

При оценке экономической безопасности используется понятие "уровень экономической безопасности", который оценивается в процессе анализа и подведения итогов, а также прогнозирования экономического развития предприятия.

В процессе анализа и подведения итогов экономического развития предприятия целесообразно определить фактически достигнутый уровень экономической безопасности. При прогнозировании экономического развития рассчитывается вероятный уровень экономической безопасности на предстоящий период. Анализ литературных источников показал отсутствие общепризнанных применяемых на практике определений экономической безопасности и методов ее оценки. Это вызвано, с одной стороны, сложностью самих расчетов, с другой - субъективизмом при выборе уровня безопасности, воспринимаемого как достаточный с точки зрения вероятности того, что угрожающее событие не произойдет.

Оценка экономической безопасности заключается в сравнении фактически полученных результатов с пороговыми значениями. Если фактические значения параметров не выходят за рамки пороговых, то это говорит о том, что предприятие находится в зоне экономической безопасности. Если же фактические значения параметров выходят за пределы пороговых значений, то предприятие находится в опасной зоне. Такая ситуация во многом типична не только для промышленных предприятий с неустойчивой экономикой, но и для благополучных в экономическом отношении предприятий.

В том случае, когда часть фактических значений параметров выходит за пороговые значения, а часть параметров не выходит за пороговые значения, уровень экономической безопасности предприятия нельзя оценивать простым количественным соотношением параметров, вышедших и не вышедших за пределы пороговых значений. Необходимо учитывать весомость для предприятия каждого параметра, которая может быть определена методом экспертных оценок. Сравнивая фактически полученные результаты с нормативными значениями показателей, можно сделать вывод о том, по каким направлениям финансовой деятельности предприятие находится в опасной зоне. Так, если коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, это значит, что существует угроза невыплаты краткосрочных обязательств немедленно. Подобный анализ может быть проведен и по другим показателям [9].

К этому следует добавить, что в современном арсенале экономических исследований также имеется немалое число разнообразных приемов и методов прогнозирования финансовых показателей, в частности с позиции возможного банкротства. В экономической литературе известны разные зависимости - двух-, четырех- и пятифакторные прогнозные модели. В мировой и российской экономической науке, на практике используется достаточно большое количество моделей оценки вероятности банкротства организаций и предприятий, построенные на разных принципах и с использованием различных методов. В модели Альтмана используется дискриминантный анализ. Она стала одной из самых наиболее используемых моделей прогнозирования банкротства. Большую известность получила модель Фулмера. С теоретической стороны очень близкой к ней является модель Спрингейта. Также можно отметить модели Таффлера, Ольсона, Змиевского, Гольдера и другие. В российской практике наиболее адаптированными к экономическим условиям считаются и применяются на практике следующие модели: модель О.П. Зайцевой, R-модель, модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова, и другие.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод об важности анализа и оценки различных направлений финансовой деятельности предприятия, ведь они позволяют спрогнозировать угрозы экономической безопасности предприятия на долгосрочный период. Однако также надо учитывать, что для адекватной оценки влияния каждого структурно-функционального показателя целесообразно исследовать такие важные аспекты, как обстоятельства проявления опасностей, причины возникающих потерь, процессы, обусловливающие устранение возможных негативных воздействий, экономические индикаторы, отражающие уровень защищенности хозяйствующего субъекта. Эффективность принятых мер по обеспечению экономической безопасности предлагается оценивать по величине отношения суммы предотвращенного и (или) возникшего реализовавшегося ущерба к стоимости мер по обеспечению экономической безопасности.

2. Анализ проблематики экономической безопасности предприятия

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

безопасность банкротство финансовый отчетность

Объектом исследования в данной курсовой работе было выбрано Открытое акционерное общество "Газпром", как одно из наиболее крупных, глобальных энергетических компаний. Основные направления деятельности - геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива, а также производство и сбыт тепло- и электроэнергии.

"Газпром" располагает самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 17%, в российских - 72%. На "Газпром" приходится 11% мировой и 66% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом. Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная система, протяженность которой составляет 171,2 тыс. км. На внутреннем рынке "Газпром" реализует свыше половины продаваемого газа. Кроме того, компания поставляет газ в более чем 30 стран ближнего и дальнего зарубежья.

Компания входит в четверку крупнейших производителей нефти в РФ. "Газпром" также владеет крупными генерирующими активами на территории России. Их суммарная установленная мощность составляет порядка 17% от общей установленной мощности российской энергосистемы. Кроме того, "Газпром" занимает первое место в мире по производству тепловой энергии. [7]

Финансово-экономический анализ предприятия будет проведен за три года, а именно за 2014, 2015 и 2016г. Источником информации будет выступать ежегодная бухгалтерская отчетность. Доступ к первичным документам является закрытым, поэтому более детальный анализ по структуре производства и реализации не будет проведен.

Таблица 1 - Состав и динамика развития предприятия

Показатели	2014г.	2015г.	2016г	2014г. в % к 2016г.
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	11552460593	12615491541	13417096858	116,14
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	8729189290	9205775980	9868169544	113,05
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.	6722373558	6853878774	7882970562	117,26
Среднегодовая численность работников, чел.	24334	24840	25550	105,00
Выручка от продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3990280172	4334293477	3934488441	98,60
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	920214538	811940021	332673919	36,15
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	278081361	434489311	631428738	227,07
Рентабельность (убыточность) продаж, %	4,736	9,492	10,256	216,55
Рентабельность(убыточность) затрат, %	13,70	19,18	28,31	206,66

В таблице 1 представлена динамика основных среднегодовых показателей по итогам 2014-2016гг. За этот период можно пронаблюдать рост и развитие предприятия почти во всех направлениях.

Среднегодовая стоимость активов возросла на 16,14%, что говорит о расширении предприятия, укрупнении основных фондов. Однако за исследуемые период снизились показатели, отражающие эффективность деятельности предприятия, а именно: Снижение выручки от продаж составила 1.4%, прибыли от продаж - 64%, однако прибыль до налогообложения увеличилась на 127,07%

Также увеличился показатель эффективности - рентабельность продаж (216,55%), и выросла рентабельность затрат (206,66%).

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность деятельности предприятия.



Таблица 2 -- Состав и динамика прибылей (убытков), тыс. руб.

Показатели	2014г.	2015г.	2016г.	2014г. в % к 2016г.
Выручка от продажи продукции, работ, услуг товаров,	3990280172	4334293477	3934488441	98,60
Себестоимость проданных продукции, работ, услуг товаров,	2029843617	2265357118	2230262682	109,87
Валовая прибыль	1960436555	2068936359	1704225759	86,93
Прибыль (убыток) от продаж	920214538	811940021	332673919	36,15
Проценты к получению	52168226	76266778	67912187	130,18
Проценты к уплате	84333437	117347453	119740422	141,98
Прочие доходы	32196596	32196595	32196594	100,00
Прочие расходы	4363267194	4283878698	4740790461	108,65
Прибыль (убыток) до налогообложения	278081361	434489311	631428738	227,07
Чистая прибыль	188980016	411424597	403522806	213,53

Из таблицы 1 видно, что показатели валовой прибыли организации имеют тенденцию к снижению, она упала на 13%, прибыль от продаж сократилась на 74% что свидетельствует об снижении эффективности деятельности. Выручка от продаж за период снизилась на 1.4%. Однако несмотря на это резко выросли прибыль до налогооблажения и чистая прибыль на 127% и 113% соответственно.

Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет дать оценку имущества предприятия

Таблица 3 -Состав и структура активов

Показатель	2014г.	2015г	2016г	В среднем за 2014-2016 гг.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Внеоборотные активы	8931076560	72,91	9291306836	71,57	10802580669	77,98	9674988022	74,26
Нематериальны е активы	7664168	0,06	11928912	0,09	14943622	0,11	11512234	0,09
Основные средства	6722373558	54,88	6853878774	52,80	7882970562	56,90	7153074298	54,91
Финансовые вложения	2012614153	16,43	2190246138	16,87	2627861799	18,97	2276907363	17,48
Прочие внеоборотные активы	8872650	0,07	11701269	0,09	28019533	0,20	16197817	0,12
Оборотные активы	3318658564	27,09	3689941121	28,43	3050365090	22,02	3352988258	25,74
Запасы	491437777	4,01	539864750	4,16	488887199	3,53	506729909	3,89
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	69933019	0,57	67036633	0,52	70158352	0,51	69042668	0,53
Дебиторская задолженность	1959540653	16,00	2515375547	19,38	1760887954	12,71	2078601385	15,95
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	70045548	0,57	58053162	0,45	275335693	1,99	134478134	1,03
Денежные средства	725100916	5,92	506973421	3,91	451992484	3,26	561355607	4,31
Прочие оборотные активы	2600651	0,02	2637608	0,02	3103408	0,02	2780556	0,02
Баланс	12249735124	100	12981247957	100	13852945759	100	13027976280	100

Внеоборотные активы за исследуемый период увеличились на 20,95%. Данное изменение в большей степени произошло из возрастания финансовых вложений на 615 247 646 тыс. руб. и прироста основных средств на 1 160 597 004 тыс. руб.

Данные изменения говорят об увеличении основных фондов организации и возможности получения дополнительного дохода.

Оборотные активы снизились на 8,08%. Данный процесс связан со следующими изменениями:

· Денежные средства снизились на -37,66%, что говорит об ухудшении финансового состояния компании;

· дебиторская задолженность снизилась на 10,14%, что говорит об улучшении расчетов с покупателями и заказчиками;

· краткосрочные финансовые вложения увеличились на 293,08%. Что говорит о увеличении величины будущей прочей прибыли.

Уменьшение оборотных активов свидетельствует об снижении эффективности производительности, об чрезмерном увлечение финансовыми вложениями, которые ведут к отвлечению средств из основной деятельности и недостаточной активности предприятия в этой деятельности. Данное предприятие развивается нецелесообразно.

Наибольшую долю в валюте баланса занимают внеоборотные активы (77,98 %). Наибольшую долю занимают основные средства (56,90%) и финансовые вложения (18,97 %). А в оборотных активах - дебиторская задолженность (12,7%).

Таблица 4 -Состав и структура пассивов

Показатель	2014г.	2015г.	2016г.	В среднем за 2014-2016 гг.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы	8369165460	68,32	9322338840	71,81	10414000247	75,18	9368501516	71,91
Уставный капитал	118367564	0,97	118367564	0,91	118367564	0,85	118367564	0,91
Переоценка внеоборотных активов	5025377538	41,02	5022862838	38,69	5885950326	42,49	5311396901	40,77
Добавочный капитал (без переоценки)	нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет
Резервный капитал	8636001	0,07	8636001	0,07	8636001	0,06	8636001	0,07
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3936832017	32,14	4172472437	32,14	4401046356	31,77	4170116937	32,01
Долгосрочные обязательства	1705131817	13,92	2087032902	16,08	1930267050	13,93	1907477256	14,64
Заемные средства	1368217117	11,17	1698237066	13,08	1443879533	10,42	1503444572	11,54
Краткосрочные обязательства	1455390187	11,88	1571876215	12,11	1508678462	10,89	1511981621	11,61
Заемные средства	756735637	6,18	793301130	6,11	662360662	4,78	737465809,7	5,66
Кредиторская задолженность	639986936	5,22	672170249	5,18	755889069	5,46	689348751,3	5,29
Прочие обязательства	нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет
Баланс	12249735124	100	12981247957	100	13852945759	100	13027976280	100,00

Пассивы представляют собой источники финансирования организации.

Структура пассива баланса состоит из трех разделов:

1) Капитал и резервы. На конец 2016 года стали занимать 75,18% в структуре баланса. Стоит отметить, что их доля соответствует норме состояния предприятия как финансово независимого. Собственный капитал организации за исследуемый период возрос на 24,43%.

2) Долгосрочные обязательства. На конец года их доля снизилась до 13,9. Предоставляется возможность организации более длительное время распоряжаться заемными средствами, совершенствуя свою хозяйственную деятельность и расширяя свои возможности.

3) Краткосрочные обязательства. Их доля на конец года в структуре баланса составила 10,89%. Увеличение краткосрочных обязательств за исследуемый период составило 3,66%.

Таким образом, можно отметить, что структуру пассива баланса можно считать совершенной, так как велика доля собственного капитала и слишком мала - заемного.

Таблица 5 - Исходные данные для анализа ликвидности баланса и платежеспособности, тыс. руб.

Группа активов и пассивов	2014г.	2015г.	2016г.
А 1	795146464	565026583	727328177
А 2	1462933853	2035376250	1384409640
А 3	1414756215	609538991	562148959
А 4	8931076560	9291306836	10802580669
П 1	639 986 936	672170249	755889069
П 2	756 735 637	793301130	662360662
П 3	1 763 799 431	2193437738	2020695781
П 4	9 089 213 120	9322338840	10414000247

Результаты расчетов по данным таблицы 4 показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

Таблица 6 - Балансовые пропорции

2014г.	2015г.	2016г.
А 1>П 1	А 1<П 1	А 1<П 1
А 2>П 2	А 2>П 2	А 2>П 2
А 3<П 3	А 3<П 3	А 3<П 3
А 4<П 4	А 4<П 4	А 4>П 4

Анализируя данные, можно сделать вывод, об постепенном ухудшении ликвидности баланса, в 2014 предприятие не могло погасить только долгосрочные займы с помощью медленно реализуемых активов. Однако ситуация в 2016 году стала гораздо хуже. Предприятие может рассчитаться лишь по краткосрочным обязательствам перед кредиторами быстро реализуемыми активами.

Относительные финансовые показатели (коэффициенты) используются для оценки перспективной платежеспособности.

Таблица 7 - Коэффициенты платежеспособности

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение +,-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,569	0,386	0,513	-0,056
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	1,887	1,729	1,410	-0,477
Коэффициент текущей ликвидности	2,630	2,190	1,885	-0,745

Коэффициент абсолютной ликвидности как в 2014, так и в 2016 году достигает своего нормативного значения (0,2), что свидетельствует о возможности ПАО "Газпром" в краткосрочной перспективе погасить свои наиболее срочные обязательства.

Коэффициент промежуточной ликвидности за исследуемый промежуток времени уменьшился на 0,477 и стал составлять по итогам 2016 года 1,410. Это выше своего нормативного значения 0,8, что говорит о том, что у организации хватает быстро ликвидных активов для погашения срочной задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности ниже своего нормативного значения 2, что показывает трудности компании погашать свои текущие обязательства в данном периоде. Также стоит заметить тенденцию к снижению за анализируемый период, показатель снизился на 0,745.

Таблица 8 - Оценка финансовой устойчивости организации на основе относительных показателей

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение +,-
Коэффициент автономии	0,788	0,718	0,752	-0,036
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (финансирования)	2,876	2,548	3,028	0,152
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,365	0,396	0,293	-0,072
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,048	0,008	-0,127	-0,175

Коэффициент автономии имеет достаточно высокое значения (по итогам 2016 года - 0,752) и достигает нормативного показания (0,5), что говорит о низкой финансовой зависимости организации от иных источников финансирования.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств отражает большую независимость организации от долгосрочных и краткосрочных источников финансирования, так как данные значения достигают нормативного 1.

Коэффициент маневренности собственного капитала достигает своего нормативного показания 0,2, что говорит о достаточном количестве вложения собственных средств в процесс производства.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности.



Таблица 9 - Исходная информация для оценки показателей деловой активности

Показатели	2014г.	2015г.	2016г.	2014г. в % к 2016г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	3990280172	4334293477	3934488441	98,60
Средняя стоимость активов, тыс. руб.	11552460593	12615491541	13417096858	116,14
Средняя стоимость СК	8729189290	9205775980	9868169544	113,04
Средняя величина краткосрочной ДЗ	504668933	488303048,5	428238805,5	84,85
Средняя величина КЗ	596675410	656078592,5	714029659	119,67

За анализируемый период, выручка от продаж за период снизилась на 1.4%, среднегодовая стоимость активов возросла на 16,14%, что говорит о расширении предприятия, укрупнении основных фондов. Стоит заметить снижение средней величины краткосрочной дебиторской задолженности на 16% и увеличение кредиторской на 20%, это негативная тенденция стоит также заметить превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств.

Таблица 10 - Динамика показателей деловой активности

Показатели	2014г.	2015г.	2016г.	Отклонение +,-
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты	0,457	0,344	0,293	-0,164
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты	0,439	0,465	0,378	-0,061
Средний срок погашения дебиторской задолженности, дни	46,163	41,121	39,727	-6,436
Средний срок погашения кредиторской задолженности, дни	65,314	55,250	55,353	-9,961

Анализируя показатели, можно заметить снижение по всем показателям, снижении коэффициента оборачиваемости активов на 0,164, а следовательно и снижении прибыли от каждого рубля актива организации. Также наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,061, следовательно снижение эффективности использования капитала собственников. Средний срок погашения дебиторской задолженности меньше срока погашения кредиторской, что является положительным фактором. Также стоит заметить улучшение ситуации и уменьшение погашения, как дебиторской, так и кредиторской задолженности.

Рентабельность - важнейшая экономическая категория, которая присуща всем предприятиям, работающим на основе хозяйственного расчета.

Таблица 11 - Динамика показателей рентабельности, %

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение +,-
Рентабельность активов	1,543	3,169	2,913	1,370
Рентабельность собственного капитала	2,079	4,413	3,875	1,796
Рентабельность (доходность) продаж	4,736	9,492	10,256	5,520
Рентабельность основных средств	19,524	13,293	10,517	-9,008
Рентабельность оборотных активов	5,694	11,150	13,229	7,534
Рентабельность заемного капитала	5,979	11,244	11,734	5,755

Увеличение рентабельность активов, свидетельствует о повышении спроса на выпускаемую ПАО "Газпром" продукцию, а соответственно и о накоплении активов. Однако можно заметить небольшое снижение по сравнению с 2015 годом. Рентабельность собственного капитала выросла на 1,796% и стала по итогам 2016 года составлять 3,875%. Таким образом, доходность предприятия за исследуемый период выросла. Также ПАО "Газпром" стало более инвестиционно-привлекательным. Однако также наблюдается снижение по сравнению с 2015 годом.

Рентабельность продаж увеличилась на 5,520%, и составила по итогам 2016г 10,2%. Тем не менее, это ниже нормативного значения 15%, что говорит о сложностях организации при реализации продукции. Стоит заметить снижение рентабельности основных средств на 9%, а в следствии существенное снижении эффективности использования основных средств.

Таким образом, можно отметить, что в целом предприятие достаточно активно развивается, эффективно и целесообразно проводит свою политику в области производства и реализации товаров. Однако стоит уделить внимание повышению рентабельности основных средств.



2.2 Анализ уровня экономической безопасности предприятия.

Основным показателем, характеризующим степень использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру приобретенной прибыли на 1-го работника компании.

Таблица 12- Анализ рентабельности персонала

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Изменение (+,-)
Стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	2029843617	2265357118	2230262682	200419065
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	3990280172	4334293477	3934488441	-55791731
Среднесписочная численность работников, чел.	18405	16001	24840	6435
Рентабельность продаж, %	11,340	10,535	9,750	-1,59
Доля выручки в стоимости произведенной продукции, %	1,965	1,913	1,764	-0,2016
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.	216804138,7	270876412,5	158393254,5	-58410884,19
Рентабельность персонала, тыс. руб.	4833051609	5459852244	2724514523	-2108537086,06

По данным таблицы 11 была рассчитана рентабельность персонала на конец каждого года исследуемого периода. С ростом среднесписочной численности персонала на 8 839 чел. уменьшился выпуск продукции на 399 805 036 тыс. руб., а соответственно и выручка от реализации (на 55791731 тыс. руб.) с прибылью от продаж (на 587540619тыс. руб.). Такие изменения негативно сказались и на рентабельности персонала, уменьшив ее на 2108537086,06 тыс. руб.

Рассмотрим характеристику основных средств во всех направлениях.



Таблица 13 - Характеристика основных средств

Показатели	На начало 2016г	На конец 2016г	Изменение
			Абсолютное	Относит-ое, %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	18439700859	100	18981151204	100	541450345	102,94
Активная часть	4209696787	22,83	4825822208	25,42	616125421	114,64
Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.	7074753340	38,37	6365470264	33,54	-709283076	89,97
Коэффициент износа	нет	нет	нет	3,34	нет	нет
Коэффициент годности	нет	нет	нет	96,66	нет	нет
Коэффициент обновления	нет	нет	нет	2,55	нет	нет
Коэффициент выбытия	нет	нет	нет	0,12	нет	нет

Первоначальная стоимость основных средств за период увеличилась на 541 450 345 тыс. руб. (3%), а их активная часть на 616 125 421тыс. руб. (14%). Доля активной части составляет 25% на конец года, что говорит о увеличении количества основных средств, участвующих в самом процессе производства организации.

Коэффициент годности составляет 96.66%, а коэффициент износа 3.34%. низкие значения износа свидетельствуют о хорошем физическом состояние производственного имущества предприятия. За период выбыло 0,12% основных средств, поступило 2,5%, следовательно, имеет место расширенное воспроизводство основных фондов.

Рассмотрев основные технико-экономические показатели деятельности предприятия, перейдем к анализу рентабельности предприятия (табл. 13).

Таблица 14 -Исходные данные для анализа показателей рентабельности предприятия, тыс. руб.

Показатели	2015г	2016г	Изменения 2015 к 2016
			Абсолютное	Относительное
Выручка от реализации	4334293477	3934488441	-399805036	90,78
Себестоимость продукции	2265357118	2230262682	-35094436	98,45
Прибыль от продаж	811940021	332673919	-479266102	40,97
Прибыль до налогообложения	434489311	631428738	196939427	145,33
Чистая прибыль	411424597	403522806	-7901791	98,08
Среднегодовая собственного капитала средств,	9205775980	8729189290	-476586690	94,82
Среднегодовая стоимость основных средств	6788126166	7368424668	580298502	108,54
Среднегодовая стоимость оборотных средств	3504299843	3370153106	-134146737	96,171
Среднегодовая стоимость активов	12615491541	13417096858	801605317	106,354
Коэффициент рентабельности продукции	0,182	0,181	-0,001	99,62
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,044	0,039	-0,005	87,80
Коэффициент рентабельности продаж	0,095	0,103	0,008	108,05
Коэффициент рентабельности активов	0,032	0,029	-0,003	91,91
Коэффициент оборачиваемости	0,344	0,293	-0,050	85,35
Коэффициент финансово зависимости	0,282	0,248	-0,034	88,07
Коэффициент рентабельности продаж (п.4 / п. 1)	2,42	2,96	0,54	122,67
Коэффициент фондоемкости	1,56	1,872	0,307	119,57
Коэффициент общей рентабельности (п.4/(п. 7 + п. 8))	0,042	0,058	0,017	139,28

Показатели финансовых результатов организации за период 2016 года:

· Выручка от реализации уменьшилась на 399 805 036 тыс. руб. или на 10%

· Себестоимость продукции также уменьшилась на 35 094 436 тыс. руб.

· Прибыль от продаж снизилась на 479 266 102 тыс. руб. или на 40,97%

· Значение чистой прибыли снизилась на 7 901 791 тыс. руб. или на 2%

Коэффициент финансовой зависимости снизился на 12% и составил по итогам 2016г 0.248, что говорит о небольшом снижении финансовой самостоятельности организации. Тем не менее его значение в норме, что свидетельствует о финансовой устойчивости и независимости организации от иных источников финансирования.

Коэффициент рентабельность продаж составила по итогам 2016 года 10%, что не достигает нормативного значения 15%. Коэффициент общей рентабельности вырос на 139%, что говорит об общем повышении эффективности производства. Фондоемкость также выросла на 20%, что является негативной тенденцией в развитии предприятия.

Совокупный анализ показал, что организация активно занимается инвестиционной деятельности, однако неэффективно осуществляет свою деятельность. Тем не менее, ПАО "Газпром" должно обратить внимание на политику в области кадров, достаточно большое количество сотрудников было принято за 2016 год, что снизило выработку на одного работника. Также следует уделить внимания большой дебиторской задолженности и большой срок ее оборачиваемости. Также на фоне падения цен на газ необходимо продолжать активное увеличение объемов добычи, заключение новых договоров, искать новые рынки сбыта.

2.3 Модели оценки экономической безопасности организации

Рассмотрим основные отечественные модели оценки экономической безопасности организации применительно к компании ПАО "Газпром".

Расчет R- модели

Оценка эффективности использования активов

X1₂₀₁₄ = 3318658564/12249735124= 0,27

X1₂₀₁₅ = 3689941121/12981247957=0,284

X1₂₀₁₆ = 3050365090/13852945759=0,22

Эффективность собственных инвестиций в собственном капитале

X2₂₀₁₄ = 188980016/9089213120= 0,0207

X2₂₀₁₅ = 411424597/9322338840=0,044

X2₂₀₁₆ = 403522806/10414000247=0,038

Производственная эффективность

X3₂₀₁₄ = 3990280172/12249735124=0,326

X3₂₀₁₅ = 4334293477/12981247957=0,333

X3₂₀₁₆ = 3934488441/13852945759=0,284

Норма прибыли.

X4₂₀₁₄ = 1960436555/(2029843617+976374373+63847644)= 0,639

X4₂₀₁₅ = 2068936359/(2265357118+1168530262+88466076)= 0,587

X4₂₀₁₆ = 1704225759/(2230262682+1277777675+93774165)= 0,473

R-модель

R₂₀₁₄ = 8,38*0,270+2,079+0,054*0,325+0,63*0,638= 2,711

R₂₀₁₅ = 8,38*0,284+4,4133+0,054*0,333+0,63*0,587=2,814

R₂₀₁₆ = 8,38*0,22+3,874+0,054*0,284+0,63*0,473=2,197

Вывод: Анализируя показатели, можно сказать о том, что вероятность банкротства средняя. Однако можно заметить резкое снижение показателя в 2015 году, и как в следствии повышение вероятности банкротства

Расчет модели Зайцевой

Коэффициент убыточности = У/CK,

где У - убыток.

Х1₂₀₁₄ = 0

Х1₂₀₁₅ = 0

Х1₂₀₁₆ = 0

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности = KO/ДЗ,

где ДЗ-дебиторская задолженность.

Х2₂₀₁₄ = 83718820/754487593 = 0,111

Х2₂₀₁₅ = 672170249/2515375547 =0,267

Х2₂₀₁₆ = 755889069/1760...