Обоснование экономических показателей деятельности организации

· затраты предприятия на электроэнергию по базовому изделию составили 606,41 руб., а по модернизированному изделию составили 577,17 руб., что в сумме составило 1183,57 руб.

· наиболее высокими являются затраты по базовому изделию на заработную плату по тарифу за слесарные работы (269,37 руб./изд.), т.к. у них самая высокая трудоемкость (1,845 нормо-час.), а также часовая тарифная ставка (146 руб.). Самыми низкооплачиваемыми являются работы по подрезке торца (2,79 руб./изд.), т.к. у них самая низкая трудоемкость (0,022 нормо-час.)

· наиболее высокими являются затраты по модернизированному изделию на заработную плату по тарифу за слесарные работы 4 разряда (234,62 руб./изд.), т.к. у них самая высокая часовая тарифная ставка (146 руб.). Самыми низкооплачиваемыми являются работы по подрезке торца (2,67 руб./изд.), т.к. у них самая низкая трудоемкость (0,021 нормо-час.).

· основную часть затрат на оплату труда производственных рабочих по базовому и модернизированному изделию составляет основная заработная плата (5669,7руб./изд. и 2744,4 руб./изд.). Наименьшую долю в затратах на оплату труда производственных рабочих занимает дополнительная заработная плата по базовому и модернизированному изделию в виде 9 % от основной заработной платы (510,3 руб. и 247 руб. по обоим видам доплат по базовому и модернизированному изделиям соответственно). Итого расходы на заработную плату по базовому изделию превышают расходы на заработную плату по модернизированному изделию на 3627,4 руб.

· при расчете отчислений на социальные нужды на единицу изделия отчисления в Пенсионный фонд составляют наибольшую долю среди отчислений в другие фонды - 22% от затрат на оплату труда производственных рабочих (1546.71 руб. по базовому изделию и 748,682 руб. по модернизированному изделию). Меньше всего отчислений идет в Фонд социального страхования - 2,9% (203,88 руб. по базовому изделию и 98,69 руб. по модернизированному изделию). Итого затраты на социальные нужды составляют 2109,15 руб. по базовому изделию, что на 1088,22 руб. больше, чем по модернизированному.

· основная доля в расходах на амортизационные отчисления приходится на машины и оборудование (в сумме - 26079861,11руб.). Меньше всего предприятие тратится на другие виды основных средств - 50250 руб. Итого на амортизационные отчисления предприятие тратит 37430950,21 руб.

· общепроизводственные расходы меньше, чем общехозяйственные расходы как по базовому, так и по модернизированному изделию. По базовому изделию разница между общехозяйственными и общепроизводственными расходами составляет 2324,57 руб., а по модернизированному - 1427,09 руб.

· производственная себестоимость по базовому изделию выше производственной себестоимости по модернизированному изделию на 1405792,3 руб., исходя из этого, коммерческие расходы по базовому изделию будут выше на 163504,61 руб.

· самой большой статьей расходов в плановой калькуляции себестоимости выступают расходы на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты как по базовому, так и по модернизированному изделию (15793842,84 руб. и 14631159,37 руб. соответственно). Самыми низкими затратами в расчете калькуляции являются расходы по дополнительной заработной плате и вознаграждению за выслугу лет и в базовом, и в модернизированном изделии (510,28 руб. по обоим пунктам и 247 руб. по обоим пунктам соответственно). Итого полная себестоимость по модернизированному изделию получилась равной 16642370,72 руб., что на 1569296,92 руб. ниже, чем себестоимость базового изделия.

· полная себестоимость, нормативная прибыль и налог на добавленную стоимость по базовому изделию выше, чем по модернизированному, поэтому и оптово-отпускная цена базового изделия выше, чем модернизированного (на 2314712,95 руб.).

Согласно расчетам, произведенным в разделе 2 (установление зоны безубыточной деятельности организации), можно сделать вывод, что:

· переменные затраты превышают постоянные как по базовому, так и по модернизированному изделию на единицу продукции, соответственно, и на весь объем продукции (т.к. по базовому и модернизированному изделию объем продукции одинаковый = 30700 шт.). По базовому изделию разница между переменными и постоянными затратами составляет 15511323,52 руб. на единицу продукции и 476197632162,6 руб. на весь объем продукции. По модернизированному изделию разница между переменными и постоянными затратами составляет 14425749,12 руб. на единицу продукции и 442870497793,19 руб. на весь объем продукции.

· при расчете критического объема производства цена базового изделия оказалась значительно выше цены модернизированного изделия (на 1961621,15руб.), как и сумма постоянных (на 7425140533 руб.) и переменных расходов (на 1327435,66 руб.), маржинальный доход (на 634185,48 руб.) и общая сумма маржинального дохода (на 19469494391,77 руб.). Соответственно, и критический объем продукции по базовому изделию выше, чем по модернизированному (на 564 шт.)

· для того, чтобы фирма покрыла все свои затраты и не вела безубыточную деятельность предприятию нужно продать базового изделия 7022 шт., а модернизированного 6458 шт., что на 564 шт. меньше, чем базового.

Согласно расчетам, произведенным в разделе 3 (оценка результатов деятельности организации), можно сделать вывод, что:

· выручка по базовому изделию (698872745805 руб.) больше выручки по модернизированному изделию (638650976511 руб.) на 60221769294 руб., валовая прибыль - больше на 12044353859 руб. по базовому изделию, прибыль от продаж по базовому изделию (126974645055 руб.) больше на 6933178221 руб., чем по модернизированному (120041466834 руб.), прибыль до налогообложения больше по базовому изделию (126991207055 руб.) на 6933178221 руб., чем по модернизированному изделию (120058028834 руб.), итого чистая прибыль больше по базовому изделию (89211322956 руб.), чем по модернизированному (84340765256 руб.). Разница составила 4870557700 руб.

· уровень рентабельности продукции по базовому изделию ниже, чем по модернизированному изделию на 0,79%, уровень рентабельности продаж по базовому изделию ниже на 0,44%, в сравнении с модернизированным. Запас надежности по базовому изделию ниже, чем по модернизированному изделию на 1,84%, коэффициент покрытия по базовому изделию выше, чем по модернизированному на 0,6%.

Предприятие, рассматриваемое в данной курсовой работе, должно увеличить объем выпуска модернизированного изделия, так как цена на единицу выпускаемого изделия ниже, чем в базовом изделии. Это позволит увеличить спрос на данный вид продукции, а при увеличении объема увеличится и чистая прибыль.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Клочкова, Е.Н. Экономика предприятия/ Е.Н. Клочкова. - М.: Юрайт. - 2015.

2.Мокий, М.С. Экономика организации. Учебник и практикум /Мокий, М.С., Азоева О.Е., Ивановский В.С. - М.: Юрайт, 2015

3.Аксёнов, А.П. Экономика предприятия / А.П. Аксёнов. - М.: КноРус. - 2014.

4.Сергеев, И.В. Экономика организаций (предприятий): учебное пособие / И.В.Сергеев, И.И. Веретенникова. Под ред. И.В. Сергеева. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 671 с.

5.Экономика предприятия. Учебник / А.П. Гарнов, Е.А. Хлевная, А.В. Мыльник. - М.: Юрайт. - 2014. - 304 с.

6.Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации) (учебник). - М : Дашков К, 2012. - 370 с.

Приложение 1

Спецификация основных материалов и норма расхода на изделие

Приложение 2

Приложение 3

Данные о трудоемкости изготовления изделия (колесо зубчатое), мин.

Данные о трудоемкости изготовления детали (вал), мин.

Приложение 4

Приложение 5

Оптовые цены на материалы и полуфабрикаты

Приложение 6

Движение основных средств

Приложение 7

Исходные данные для расчета себестоимости и цены

Приложение 8

Данные для расчета финансовых результатов

Приложение 9

Данные для расчета норм амортизационных отчислений.

Размещено на Allbest.ru