Анализ эффективности деятельности карьера "Эркиля"

Размещено на http://www.allbest.ru/

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАРЬЕРА "ЭРКИЛЯ"

Игорь Зайцев, Федор Ларичкин, Валентина Снегова,

Михаил Иванов, Алексей Мотлохов

Основным методом, позволяющим изучить закономерности развития хозяйствующих субъектов в различных отраслях производства, как конкретных проявлений объективных экономических законов, оценить достоинства и недостатки, выявить имеющиеся резервы, разработать основные направления и конкретные организационно-технические мероприятия их практической реализации для повышения эффективности деятельности, является системный экономический анализ.

Анализ в буквальном смысле означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренне присущие этому объекту составляющие. Анализ выступает в диалектическом, противоречивом единстве с понятием "синтез" - соединении ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое. Диалектический тандем "анализ - синтез" понимается как синоним всякого научного исследования, но особое значение анализ и синтез приобрели в экономике.

К основным принципам диалектики, на которых базируется экономический анализ, принято относить следующее: все познается в движении, в определенной связи, взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности, в причинно-следственной соподчиненности, в координационной и субкоординационной определенности, в проявлении необходимости и случайности, в единстве и борьбе противоположностей, в переходе количества в качество и качества в новое количество, в отрицании отрицания.

Движение рассматривается как непреложная предпосылка развития природы, общества, экономики, науки, культуры, как и самого человека. Особенность, необходимость и трудность анализа как раз и состоят в том, что изучается не только, и не столько статика (состояние изучаемого объекта в определенный момент), а динамика развития системы за определенный период времени в прошлом и предполагаемое (прогнозируемое, планируемое) в перспективе.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, связанную:

с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающейся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка;

с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;

с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;

с раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного развития, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;

с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных управленческих решений.

Под методом экономического анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность, изучение причин изменения этих показателей, выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях повышения социально-экономической эффективности.

Характерной и важнейшей особенностью метода экономического анализа является изучение причин, вызвавших изменение тех или иных показателей производства. Поскольку экономические явления обусловлены причинной связью и причинной зависимостью, то одной из центральных задач экономического анализа является раскрытие и изучение, исследование этих причин - факторов.

При этом весьма важным является подразделение факторов на зависящие и не зависящие от предприятия. Если зависящими факторами предприятия могут в определенной степени управлять, то вторые являются объективными, сторонними по отношению к предприятию, их изменения обусловлены причинами, не поддающимися влиянию и усилиям коллектива предприятия. Устранение влияния сторонних факторов путем соответствующих аналитических расчетов, позволяет более правильно проанализировать результаты усилий конкретного предприятия или его отдельных подразделений, дифференцировать ответственность и вознаграждения, а также разрабатывать конкретные организационно-технические мероприятия для повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

Карьер "Эркиля" разрабатывает одноименное месторождение гранитов в Выборгском районе Ленинградской области и входит в состав ЗАО "Выборгское карьероуправление" (ЗАО "ВКУ").

На карьере применяется следующая технологическая схема ведения горных работ: экскаваторная погрузка предварительно взорванной горной массы в автосамосвалы при дальнейшей ее транспортировке на дробильно-сортировочный завод (ДСЗ). Технологическая схема вскрышных работ также транспортная: погрузка экскаватором и транспортировка автосамосвалами во внешние отвалы. карьер гранит месторождение транспортировка

Действующее производство по производству щебня на дробильно-сортировочном заводе (ДСЗ) на промышленной площадке карьера "Эркиля" состоит из II-й дробильно-сортировочной технологической линии, ДСУ "Alta" чешского производства и комплекса подсобно-вспомогательных служб.

Технологическая линия II была построена и запущена в 1972 г., объем выпуска щебня фракций 5-20 мм и 20-40 мм по проекту составляет 580 тыс. м³/год.

ДСУ "Alta" в опытно-промышленную эксплуатацию запущена в 2004 году. Проектная годовая производительность - 420 тыс. м³/год.

Исходная горная масса крупностью 0-1000 мм и 0-650 мм из карьера автосамосвалами подается в приемные бункера соответственно на ДСЗ "Эркиля" и ДСУ "Alta". На ДСУ "Alta" предусмотрена возможность производства кубовидного щебня, что обеспечивается работой конусных дробилок "под завалом" при помощи бункеров-накопителей, установленных перед дробилками.

Отработка месторождения осуществляется в полном соответствии с проектными техническими решениями обоснованными ОАО "Гипроруда".

Объемы выпуска готовой товарной продукции - гранитного щебня за 1998-2004 гг. представлены в табл. 1.

Таблица 1. Динамика выпуска гранитного щебня по ДСЗ "Эркиля", тыс.м³

Планы производства щебня успешно выполняются, объемы его производства в последние годы постоянно наращиваются, в 2004г. по сравнению с 1998г. общий выпуск всех фракций щебня практически удвоен. Тенденция наращивания производства и реализации готовой продукции на предприятии сохраняется в 2005г. и на дальнейшую перспективу. В 2005 г. планируется произвести 990,0 тыс. м ³ щебня (прирост к 2004г. более 50%) фракций 5-20 мм, 20-40 мм, 40-70 мм и 20-70 мм, при этом относительный выход отсевов дробления составит 28 % от общей массы перерабатываемого минерального сырья.

Увеличение объемов выпуска и реализации характерно для всех фракций щебня (табл. 1), но в структуре производства преобладают мелкоразмерные фракции 5-20 и 20-40 мм, на которые в сумме приходится около 84% общего выпуска (2004 г.), а в отдельные годы и более. Изменения структуры производства щебня по крупности обусловлены колебаниями спроса на отдельные фракции и, соответственно, изменением цен, причем с увеличением крупности щебня цены снижаются. Уровень цен дифференцируется для отдельных потребителей и в конце 2004 - начале 2005 гг. характеризуется следующими данными:

При производстве фракционированного щебня неизбежно образование, так называемых, отсевов дробления - фракции 0-5 мм, которые в зимнее время практически не имеют сбыта и накапливаются в отвалах предприятия. В небольших количествах из отсевов дробления производится фракционный песок 4-8 мм, который реализуется по цене 339-350 руб./м ³. В летнее время отсевы дробления реализуются строительным организациям по цене 38,14 руб/м ³, а также используются для собственных нужд предприятия для ремонта и подсыпки внутрикарьерных дорог и т.п.

Выход отсевов зависит от крупности выпускаемого щебня и в среднем составляет по ДСЗ "Эркиля" 18%, а по ДСУ "Alta" 35-36%. Снижение выхода отсевов дробления, особенно на ДСУ "Alta", является актуальным и важным направлением повышения эффективности хозяйственной деятельности карьера.

В настоящее время на предприятии имеется техническая возможность осуществления следующих вариантов производства щебня по фракциям для наиболее полного удовлетворения требований различных потребителей и увеличения объемов реализации:

1. Фракции - 5-20 и 24-40 мм.

2. Фракции - 5-20 и 40-70 мм.

3. Фракции - 5-20 и 20-70 мм.

4. Фракции - 5-20 и 25-60 мм.

Из перечисленных четырех вариантов самым технологичным является третий, который характеризуется меньшим выходом отсевов дробления и, соответственно, более высоким выходом товарного щебня. На ДСУ "Alta" осуществляется выпуск наиболее высококачественного кубовидного щебня, лещадность которого находится в пределах 6%, в то время как на ДСЗ "Эркиля" лещадность составляет 12-13%, что все же удовлетворяет требованиям ГОСТ, допускающим лещадность щебня до 15%.

Суммарная балансовая стоимость основных фондов на начало 2005г. составляет 51153 тыс. руб. или 78,4 руб. на 1м ³ производимого щебня (2004г.). В указанную стоимость не входят основные фонды ДСУ "Alta", которая используется карьером "Эркиля" на правах аренды, а находится на балансе другого подразделения ЗАО "ВКУ".

В структуре стоимости основных производственных фондов в добычном комплексе на начало 2005г. более 95% приходится на активную часть: горные машины и технологический транспорт. На ДСЗ "Эркиля" основной удельный вес в стоимости основных производственных фондов - более 73% (начало 2005г.) приходится на пассивную часть - сооружения, на долю машин и оборудования приходится чуть больше 20%. Различия в структуре основных производственных фондов в целом соответствуют специфике открытых горных работ и дробильно-сортировочного завода.

Изменения в балансовой стоимости и ее структуре по видам основных фондов в 2004 г. по сравнению с 2003 г. в добычном комплексе обусловлены, в основном, приобретением гусеничного экскаватора R974B-HD единичной стоимостью около 6 млн. руб., и в меньшей степени приобретением новых транспортных средств на 539 тыс. руб. На ДСЗ "Эркиля" изменения в балансовой стоимости и структуре за тот же период произошли, главным образом, в результате строительства новых сооружений: промплощадки под оборудование на сумму более 2 млн. руб. и подпорной стенки балансовой стоимостью 4 млн. руб.

На начало 2005 г. на предприятии, в основном, обновлен парк горного оборудования, средний коэффициент годности которого составляет 0,8 или 80%, тогда как по транспортным средствам - только 0,58 или 58%. Наиболее изношенными на предприятии являются основные фонды ДСЗ "Эркиля", особенно их активная часть: средний коэффициент годности машин и оборудования составляет 0,48 или 48%, причем значительная часть основного технологического оборудования полностью самортизировано и используется за пределами нормативного срока эксплуатации. В 2004 году с привлечением специализированной организации проведено обследование первой части оборудования, отработавшего нормативный срок эксплуатации на предмет безопасной его эксплуатации в дальнейшем. Все замечания устранены. Конечно это обоснованное, но вынужденное решение, работа на физически и морально устаревшем оборудовании может быть только временной, не является перспективной, не может обеспечить развитие производства, сохранить, а тем более повысить и его конкурентоспособность. Необходимо изыскивать средства на модернизацию и замену основного технологического оборудования.

Работа на физически изношенном оборудовании среди прочих проблем зачастую приводит к большим простоям.

В 2004 г. фактически отработано:

ДСУ "Alta" введена в эксплуатацию только в 2004 г., соответственно работала не весь период, меньше ДСЗ "Эркиля". Вместе с тем ее простои также значительны, что объясняется известными трудностями периода освоения нового, тем более импортного, оборудования, необходимой адаптации и накопления опыта обслуживающего персонала, а также некомплектностью и, в ряде случаев, конструктивной нестыковкой поставленного оборудования.

Сопоставление причин простоев ДСЗ "Эркиля" и ДСУ "Alta" подтверждает, что работа на физически изношенном оборудовании приводит к большим потерям времени, связанным с его ремонтом (около 60% всех потерь рабочего времени). Простои нового оборудования ДСУ "Alta" обусловлены в основном организационно-техническими причинами, и в меньшей степени ремонтом оборудования, которое, кстати, находилось в стадии обкатки, приспособления к местным условиям и освоения.

Обобщение имеющихся данных позволяет сделать заключение о том, что основными причинами простоев является аварийный ремонт оборудования, который обусловлен его крайней изношенностью на ДСЗ "Эркиля", отсутствием на предприятии необходимого резерва запчастей, необходимых для крупного ремонта и требующих значительных времени и материальных затрат на приобретение и доставку. Кроме того, отрицательно сказывается недостаточная численность обслуживающего и ремонтного персонала для выполнения планово-предупредительных ремонтов в полном объеме и в установленные сроки, а также отсутствие ревизии, экспертизы технических устройств.

Для сокращения простоев оборудования, наряду с модернизацией и заменой изношенного основного технологического оборудования, необходимо добиваться выполнения смежными организациями ("Возрождение-Авто", "Возрождение-Взрывпром") качественного выполнения договорных обязательств в полном объеме, организовать обучение и повышение квалификации персонала, проводить ревизии (в необходимых случаях экспертизу) технических устройств. По результатам ревизии (экспертизы) разрабатывать мероприятия по поддержанию оборудования в удовлетворительном рабочем состоянии. Обеспечить безусловное выполнение графика планово-предупредительных ремонтов, на основании которого составлять и обеспечивать выполнения плана финансирования ремонтов на предстоящие полугодия.

Сводные данные о производственных издержках и конечных финансовых результатах производственно-хозяйственной деятельности карьера "Эркиля" за последние два года приведены в табл.2.

Таблица 2. Свод затрат на производство и конечные финансовые результаты

Анализ данных табл. 2 показывает, что в абсолютном выражении в 2004г. по сравнению с 2003г. наиболее существенно - в 2,4-2,6 раза возросли затраты по амортизационным отчислениям и аренде, что обусловлено вводом в 2004 году в эксплуатацию и освоением нового дорогостоящего оборудования на добычных работах (суммарной стоимостью 6,5 млн. руб.), строительством и вводом пассивной части основных фондов - дорогостоящих сооружений на ДСЗ "Эркиля" (6 млн. руб.), а также арендой ДСУ "Alta". Увеличение расходов по остальным элементам затрат в абсолютном выражении примерно соответствует росту объемов производства в стоимостном выражении (125,9% - общая реализация, 133,5% - реализация щебня к 2003 году). Поэтому в структуре производственных издержек по элементам затрат почти в два раза с 6,1 до 12,1% возросла доля затрат по аренде, удельный вес остальных элементов в общих затратах изменился незначительно (включая и общие расходы из прибыли, в рамках которых произошло перераспределение между налогами, штрафами и прочими расходами, уплачиваемыми из прибыли предприятия).

В соответствии с отмеченным можно сказать, что принципиальных изменений в работе предприятия по управлению затратами и снижению производственных издержек, за исключением ввода новых основных фондов и аренды новых перерабатывающих мощностей, которые находились еще в состоянии освоения и от которых пока не удалось получить соответствующую отдачу в 2004 г., не отмечено. К тому же, на 30 % процентов произошло снижение реализации работ и услуг предприятия. В результате убытки в анализируемом году по сравнению с 2003 г. возросли с 6 до 13,4 млн. руб. или более чем в два раза.

С завершением периода освоения нового оборудования и мощностей предприятие планирует обеспечить рентабельность основного производства, о чем свидетельствуют планы производства и себестоимости щебня на 2005 г. Планируемый уровень себестоимости щебня по предприятию 177,98 руб./м ³ (в том числе 164,73 и 202,13 руб./м ³ соответственно на ДСЗ "Эркиля" и ДСУ "Alta") при средневзвешенной цене планируемого выпуска щебня разных фракций крупности - 184,61 руб./м ³ обеспечивает минимальную общую рентабельность предприятия в 3,72% к себестоимости. При этом планируемая рентабельность ДСЗ "Эркиля" составляет 12,1%, а эксплуатация ДСУ "Alta" пока остается нерентабельной, планируемые убытки составляют 11% к себестоимости.

Калькуляция себестоимости щебня осуществляется в соответствии с принятой на предприятии системой учета и отчетности, особенностей распределения затрат на переменные и условно-постоянные, структурой, технологией и спецификой производственно-хозяйственной деятельности. Иными словами экономической службой карьера "Эркиля" созданы необходимые предпосылки для внедрения управленческого оперативного учета и анализа переменных затрат, элементов и инструментов маржинального анализа, широко и эффективно применяемых за рубежом в условиях высокоразвитой рыночной экономики и активно внедряемых в передовых развивающихся российских компаниях

Анализ уровня и структуры планируемой себестоимости щебня свидетельствует о том, что продукция, получаемая на арендуемой ДСУ "Alta" в силу ряда не устраненных еще конструктивных недостатков, остается еще примерно на четверть более высокой, чем на собственном ДСЗ "Эркиля". Соответственно и структура себестоимости на указанных перерабатывающих мощностях отличается, в основном, по статье "сублизинг" ДСУ "Alta", отсутствующей на ДСЗ "Эркиля". На обоих технологических производствах превалирующей статьей затрат является сырье - "горная масса" собственной добычи, которая в обоих случаях занимает более трети всех издержек, а с учетом горной массы в постоянных издержках - почти 40%. Поэтому основным резервом в сокращении производственных издержек и обеспечения рентабельности предприятия является снижение затрат на добычу горной массы за счет совершенствование технологии и организации работ в карьере.

В свою очередь в структуре затрат на добычу горной массы почти 60% занимают затраты на буровзрывные работы (БВР), выполняемые по договору подряда специализированной организацией ООО "Возрождение-Взрывпром", имеющей соответствующую лицензию на проведение этих работ. Повышенные затраты на БВР в условиях карьера "Эркиля" обусловлены высокой природной трещинноватостью гранитов разрабатываемого месторождения. Другой весомой статьей затрат в себестоимости добычи горной массы являются затраты горюче-смазочных материалов.

Изучение современного состояния, специфики производственно-хозяйственной деятельности карьера "Эркиля", его основных подразделений, и выполненный технико-экономический анализ позволяют сделать вывод о том, что основными проблемами, осложняющими работу и ухудшающими результирующие показатели предприятия, сводятся к следующему.

Высокая природная трещинноватость разрабатываемого гранитного массива обусловливает повышенный расход взрывчатых веществ и средств взрывания. Относительно высокий выход негабаритного камня, превышающего размеры приемных отверстий головных дробилок ДСЗ "Эркиля" и, особенно, ДСУ "Alta", увеличивает объем трудоемких и дорогостоящих работ по разборке и подготовке горной массы в очистном забое с организацией вторичного дробления негабаритов. При этом не исключаются случаи попадания негабаритов на перерабатывающие установки, выборка которых в стесненных условиях весьма затруднена и приводит к непроизводительным потерям рабочего времени, износу оборудования, а также к дополнительным затратам на их погрузку и транспортировку обратно в карьер.

Приемное отверстие головной дробилки СМД-118 на ДСЗ "Эркиля" имеет размеры 1500х 1200 мм, а дробилки DCJ на ДСУ "Alta" - 1000х 800 мм. По данным технической службы предприятия размер наибольшего входного куска перерабатываемой горной массы не должен превышать 80% от размера приемной щели дробилки, т.е. не более 1200х 0,8=960 мм и 800х 0,8=640 мм соответственно. Технологически рекомендуемый размер куска, при котором дробилка работает с максимальной производительностью, должен быть не более 65% от размера приемной щели, т.е. 1200х 0,65=780 мм и 800х 0,65=520 мм для соответствующих технологических линий производства щебня на предприятии.

Известные методы регулирования степени дробления горных пород при добыче путем изменения диаметра заряда, удельного расхода ВВ и его типа, конструкции заряда и способов инициирования, схем короткозамедленного взрывания, применения способов взрывания на подпорную стенку (в зажиме) и др. в той или иной мере испытывались в карьере "Эркиля", Некоторые из этих методов обеспечили улучшение качества взорванной горной массы и внедрены в производство с положительными результатами, однако полностью не решили проблему.

Сопоставление полученных рациональных размеров с фактическим гранулометрическим составом горной массы в карьере в настоящее время, выполненного технической службой предприятия, показало, что применительно к дробилке СМД-118 содержание негабаритных камней составляет до 10%, а для дробилки DCJ - до 22% от общего объема горной массы.

В настоящее время на предприятии в качестве основного метода вторичного дробления негабаритов применяется весьма трудоемкий и дорогостоящий мелкошпуровой метод их разделки, приводящий к длительным простоям горных работ, связанным с необходимостью перегона экскаватора и другого горного оборудования на безопасное расстояние.

Положительные результаты работы на разделке негабаритов безввзрывным механическим способом с применением бутобоя "Rammer" с экскаватором "Вольво ES240" показали перспективность этого метода с использованием более мощной техники.

В качестве другой проблемы - "узкого места" на предприятии необходимо отметить крайнюю изношенность ДСЗ "Эркиля", конструктивные недостатки ДСУ "Alta" и разнотипность оборудования на указанных технологических линиях производства щебня, исключающее взаимозаменяемость, усложняющих и удорожающих ремонтные работы в условиях недостатка запасных частей широкой номенклатуры.

Высокий выход отсевов дробления, особенно на ДСУ "Alta" (до 35-36%), практически не имеющих сбыта в зимнее время и реализуемых в летний период по цене в 4,2-6 раз ниже, чем сортовой щебень разной крупности остается одной из важных проблем и значимым резервом повышения эффективности работы предприятия. Прорабатывается несколько вариантов снижения выхода отсевов и, соответственно, увеличения выхода сортового щебня, наиболее простым и эффективным в настоящее время представляется вариант исключения заворота продукта класса 5-20 мм на додрабливание.

Выполнение отдельных видов работ (БВР, транспортных и др.) специализированными организациями, несомненно, является прогрессивным, однако имеет и существенные недостатки в современной российской практике, заключающиеся в повышенных расценках при невысоком качестве работ, сложностью учета, координации и управления всей совокупностью работ и издержками и т.п.

В целом анализ показывает, что предприятие имеет значительные резервы и благоприятные перспективы повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности с получением прибыли, поскольку располагает многолетним положительным опытом, стабильным и расширяющимся в последние годы рынком сбыта готовой продукции, имеет надежную сырьевую базу на длительную перспективу.

Размещено на Allbest.ru