Платежеспособность страховой организации

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Омский государственный аграрный университет имени П.А. Столыпина Омск, Россия

Omsk State Agrarian University named after PA Stolypin Omsk, Russia

Платежеспособность страховой организации

Solvency of insurance companies

Мирошниченко Т.С., Куковинец И.Я

Научный руководитель: старший преподаватель

Зайцева Ольга Петровна

Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля

Miroshnichenko TS, Kukovinets I.YA

Supervisor: Senior teacher Olga Zaitseva

Department of Economics, Accounting and Financial Control

Одним из важнейших критериев финансового состояния организации является ее платежеспособность. Под платежеспособностью понимается способность организации своевременно погашать платежи по своим краткосрочным обязательствам при бесперебойном осуществлении производственной деятельности.

Существует два вида платежеспособности: текущая и перспективная. Первая складывается на текущий момент времени, а вторая ожидается в ближайшей перспективе.

Текущая (техническая) платежеспособность обозначает наличие необходимого объема денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, что требует непосредственного урегулирования. Вследствие этого главными индикаторами текущей платежеспособности считается наличие достаточной суммы денежных средств и отсутствие у предприятия долговых обязательств.

Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств, в течение прогнозного периода, которая, в свою очередь, зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению.

Платежеспособностью страховой компании является способность выполнить свои обязательства в любой период времени.

Особенность страховой деятельности заключается в том, что, в отличие от других организаций таких как инвесторы финансового рынка, которые знают когда и в каком объёме следует отвечать по своим обязательствам, страховщику сроки и объемы своих обязательств известны только с некоторой вероятностью. Вследствие этого страховым организациям сложнее, нежели иным участникам финансового рынка, дать оценку тому объему обязательств, согласно которым им реально придется отвечать в будущем. Таким образом, гораздо важнее способность отвечать по своим обязательствам при любом неблагоприятном изменении состояния рынка, нежели страховщику способность организации отвечать по своим обязательствам в конкретный период времени.

Чаще всего при оценке платежеспособности главным объектом для внимания является её способность выполнить страховые обязательства.

Учитывая то, что условие о финансовой стабильности применяет дополнительное требование к активам компании, условие о платежеспособности страховщика является важнее. За исключением того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой период времени.

Такая проблема как определение платежеспособности приобрела международный масштаб. В страховых компаниях эта проблема является важным аспектом как в теоретических так и в практических разработках специалистов в сфере страхового бизнеса. Динамичный рост финансовой ответственности западных страховщиков и конечно же «моральное устаревание» критериев нормативной платежеспособности, привлекает к себе интерес по вопросам платежеспособности страховых организаций с развитым страховым рынком. В странах с развивающимися страховыми отношениями и с формирующейся законодательной базой по финансовому регулированию страховой деятельности проблема оценки платёжеспособности является наиболее актуальной.

Вопросы оценки финансовой устойчивости в условиях резко обострившегося кризиса неплатежей выходят на одно из первых мест в области управления финансами российских предприятий. Однако, традиционные методы оценки зачастую не дают точной и адекватной картины состояния финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Одним из направлений решения данной проблемы может стать использование системы показателей денежного потока, к которой все чаще прибегают российские финансовые менеджеры.

При принятии решения руководству страховой организации необходимо помнить следующее:

• характеристикой устойчивости и ритмичности деятельности организации является платежеспособность;

• любые текущие операции непосредственно влияют на уровень платежеспособности;

• также одним из фактора влияния на платежеспособность является решения, принятые в соответствии с выбранной политикой управления оборотными активами и источниками их покрытия.

Существуют основные меры, влияющие на укрепление и повышение эффективности финансового состояния страховой компании:

– привлечение дополнительных финансовых ресурсов посредством увеличения уставного капитала за счёт дополнительного выпуска акций;

– возможно, изменение организационно-правовой формы деятельности страховой организации;

– пересмотр структуры активов и методов инвестирования резервов, предусмотрев наиболее доходные в налоговом смысле объекты и территории;

– закрытие нерентабельных филиалов и проведение консолидации финансовых возможностей страховщика путём объединения нескольких страховых организаций;

– разработка новых форм взаимоотношений с банками посредством создания совместных программ банковского и страхового обслуживания;

– создать новых страховых продуктов, в том числе при непрерывном снижении поступлений страховых премий в 3-6 месячный срок;

– проведение факторного анализа убыточности, обращая внимание на тщательное юридическое оформление страховых выплат (с целью исключения возможности подделки документов на их получение) при росте страховых выплат;

– если наблюдается снижение страховой суммы на один договор, то необходимы контроль и сопоставление средней страховой суммы и возможностей организации;

– при возрастании долгосрочности прекращения договоров и снижении их прироста нужно активнее проводить маркетинговые мероприятия, предоставляя клиентам более широкий спектр услуг и их сочетание в одном страховом продукте (например, страховые, юридические и банковские);

– при наблюдении неустойчивости тренда рентабельности страховых операций в сторону уменьшения необходимо учитывать тот факт, что в конкурентной борьбе страховой организации приходится снижать размер страховых тарифов, устраняя их прибыль. Поэтому экономическое содержание и фактическое значение этого показателя зависит от этапа развития страхового рынка и национальной экономики в целом;

– регулируя возросшую себестоимость, требуется сопоставить цены на страховые услуги с аналогами конкурентов, проводить факторный анализ затрат с одновременным нахождением так называемой очки безубыточности, ниже значения которой деятельность страховщика будет неэффективной;

– при возрастании частоты наступления страховых событий и опустошительности страховой суммы необходим тщательный анализ политики определения ущерба и его территориального расклада. При этом потребуется проведение следующих мероприятий: уменьшение объёма страхового возмещения (обеспечения), исключение из страховой защиты определённого вида ответственности, введение франшизы. Такой анализ целесообразно провести в том регионе, где осуществляется страхование;

– при изменении величины страхового портфеля возможен пересмотр его структуры в сторону увеличения или уменьшения содержащихся в нём долгосрочных или краткосрочных видов страхования. Например, при отсутствии интереса страхователей к долгосрочным (3-5 лет) видам страхования жизни возможно сокращение срока страхования до года при выведении из структуры страхового тарифа накопительного вида ответственности на дожитие.

Также для регулярного проведения анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости страховых организаций целесообразнее использовать автоматизированные системы анализа финансового состояния. На российском рынке предлагаются несколько таких программ. Лидерами среди них является экспертная аналитическая программа «АБФИ - страховая организация», которая объединяет мощный инструментарий универсальной программной платформы ЭАС «АБФИ» и готовые решения по методологии финансового анализа страховой организации.

Из выше написанного следует, платежеспособность является важным фактором для страховой организации и непосредственно оказывает влияние на финансовую устойчивость. Платежеспособность страховой компании -- это возможность своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, что означает способность в любой наперед взятое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Иначе компании превышает стоимость и обязательств или равна ей. Объем говоря, платежеспособность означает, что стоимость активов страховой и структура активов -- основной индикатор финансового здоровья и платежеспособности страховой компании -- это средства страховщика, инвестированные в ценные бумаги, недвижимость, счета и депозиты в банках. Их источником являются пассивы -- уставный и резервный капитал, технические резервы, прибыль. платежеспособность страховой финансовый кредиторский

Библиографический список

1) Ардатова М.М., Балинова В.С., Кулешова А.Б. и др. Страхование в вопросах и ответах. - М. : Проспект, 2014. - 294 с.

2) Страхование / под ред. Т.А. Федоровой. - М. : Экономистъ, 2015. - 875 с.

3) Турбина К.Е.. Теория и практика страхования. Учебное пособие -- М. : Анкил -- с. 704. 2013

Размещено на Allbest.ru