Анализ прибыли ООО "Горбатковы и Ко"
Прибыль как важнейшая экономическая категория. Оценка величины прибыли и ее элементов в динамике. Расчет влияния факторов на прибыль от продаж. Расчет прогнозного объема продаж инвестиционного проекта. Расчет затрат, связанных с реализацией продукции.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 31.03.2019 |
Размер файла | 24,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ООО «ГОРБАТКОВЫ И КО»
ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П.А. Столыпина
Омск, Россия
Научный руководитель: Е. А. Дмитренко, к.э.н., доцент. Мишкин Д.Н
Производственная, инвестиционная и финансовая деятельность предприятия характеризуется финансовыми результатами. Конечным финансовым результатом является прибыль, которая обеспечивает производственное и социальное развитие предприятия.
Прибыль как важнейшая экономическая категория выполняет определенные функции [3]:
Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия, отражает конечный финансовый результат, необходимость обеспечения которого предопределяет экономическое поведение хозяйствующих субъектов.
Прибыль обладает стимулирующей функцией, которая проявляется в том, что прибыль одновременно выступает финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.
Прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.
В соответствии с вышеизложенным, анализ прибыли необходимо осуществлять совершенно для любого предприятия, в том числе и для предприятия ООО «Горбатковы и Ко»
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Горбатковы и Ко» зарегистрировано 2 августа 2006 года. Основные финансово-экономические показатели предприятия отражены в Таблице 1.
Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели ООО «Горбатковы и Ко» за 2012-2014 г.г.
№ |
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||||||
1 |
Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб. |
4420 |
4186 |
3656 |
-234 |
-530 |
94,71 |
87,34 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
2431 |
2134 |
2203 |
-297 |
69 |
87,78 |
103,23 |
|
3 |
Коммерческие расходы |
497 |
508 |
75 |
11 |
-433 |
102,2 |
14,76 |
|
4 |
Управленческие расходы |
298 |
305 |
262 |
7 |
-43 |
102,4 |
85,90 |
|
5 |
Прибыль от продажи, тыс. руб. |
1194 |
1239 |
1116 |
45 |
-123 |
103,8 |
90,07 |
|
6 |
Чистая прибыль |
1072 |
1108 |
1040 |
36 |
-68 |
103,4 |
93,86 |
|
7 |
Стоимость основных фондов, тыс. руб. |
36 |
182 |
132 |
146 |
-50 |
505,6 |
72,53 |
|
8 |
Фондоотдача |
123 |
23 |
28 |
-100 |
5 |
18,73 |
121,74 |
|
9 |
Среднесписочная численность, чел |
15 |
13 |
11 |
-2 |
-2 |
86,67 |
84,62 |
|
10 |
Производительность труда, тыс.руб./чел. |
295 |
322 |
332 |
27 |
10 |
109,3 |
103,11 |
|
11 |
Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
1199 |
1181 |
1052 |
-18 |
-129 |
98,5 |
89,08 |
|
12 |
Средняя заработная плата, тыс. руб. |
6,66 |
7,57 |
7,97 |
0,91 |
0,4 |
113,7 |
105,28 |
|
13 |
Рентабельность продаж, % |
27,01 |
29,6 |
26,83 |
2,59 |
-2,77 |
109,6 |
90,64 |
Выручка от продажи продукции уменьшается в течении 2012-2014 годов. Темпы снижения себестоимости опережают темпы снижения выручки от реализации, что можно охарактеризовать с положительной точки зрения. Но в 2014 году темп роста реализации значительно ниже темпа роста себестоимости, что отразилось на прибыли предприятия.
Фондоотдача значительно уменьшилась в 2013 году, а в 2014 году произошло незначительное её увеличение. Снижение в 2013 году произошло за счет увеличения стоимости основных средств, темп роста стоимости основных средств в 2013 году (505,56) был значительно больше темпа роста выручки от реализации продукции (94,71%).
Производительность труда в 2013 и 2014 годах увеличилась, так как темп снижения численности персонала превосходил темп снижения выручки. Среднесписочная численность в ООО «Горбатковы и Ко» на протяжении всего анализируемого периода снижаласьпо состоянию на 31.12.2014 г. составила 11 человек, хотя штатным расписанием предусмотрено 34 штатных единицы.
Таким образом, деятельность исследуемой организации является прибыльной, однако одновременно происходит снижение объемов деятельности, что нельзя охарактеризовать с положительной точки зрения.
Анализ прибыли целесообразно начинать с оценки общей величины и ее элементов в динамике (Таблица 2).
Таблица 2 - Основные факторы формирования чистой прибыли ООО «Горбатковы и Ко», 2012 - 2014 г.г.
Показатель |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||||||
2012 |
2013 |
2014 |
изменение |
|||||
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
|||||
Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб. |
4420 |
4186 |
3656 |
-234 |
-530 |
94,71 |
87,34 |
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
2431 |
2134 |
2203 |
-297 |
69 |
87,78 |
103,23 |
|
Коммерческие расходы |
497 |
508 |
75 |
11 |
-433 |
102,2 |
14,76 |
|
Управленческие расходы |
298 |
305 |
262 |
7 |
-43 |
102,4 |
85,90 |
|
Прибыль от продаж |
1194 |
1239 |
1116 |
45 |
-123 |
103,77 |
90,07 |
|
Результат прочих доходов и расходов |
0 |
0 |
6 |
0 |
6 |
- |
- |
|
Налог на доходы (УСНО 6%) |
122 |
131 |
82 |
9 |
-49 |
107,38 |
62,60 |
|
Чистая прибыль |
1072 |
1108 |
1040 |
36 |
-68 |
103,36 |
93,86 |
Показатель чистой прибыли имеет положительную динамику в 2013 году, а в 2014 году наблюдается отрицательная динамика. Чистая прибыль за весь анализируемый период сформирована практически в рамках обычной, только в 2014 году появляется сальдо прочих доходов и расходов, однако его величина незначительна (6 тыс.руб.). Поскольку прибыль от продаж - главный источник чистой прибыли организации, а, следовательно, и возможный источник роста масштабов всей ее деятельности, то особое внимание необходимо уделить анализу факторов, формирующих данный показатель [4].
В Таблице 3 представлен анализ чистой прибыли в исследуемом предприятии.
Таблица 3 - Анализ динамики чистой прибыли ООО «Горбатковы и Ко»
Показатели |
Ед.изм. |
2012 |
2013 |
2014 |
Отклонение 2014 от |
||
2012 |
2013 |
||||||
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
1072 |
1108 |
1040 |
-32 |
-68 |
|
ОПФ |
тыс.руб. |
36 |
182 |
132 |
96 |
-50 |
|
Оборотные средства |
тыс.руб. |
1289 |
1102 |
952 |
-337 |
-150 |
|
Норма прибыли |
% |
83,16 |
86,29 |
109,24 |
26,08 |
22,95 |
Несмотря на отрицательное отклонение показателя чистой прибыли в 2014 году по отношению к 2012 и 2013 г.г., норма прибыли имеет устойчивую тенденцию к увеличению.
Поскольку чистая прибыль исследуемого предприятия сформирована в рамках обычной деятельности, считаем целесообразным провести факторный анализ прибыли от продаж. Расчет влияния каждого фактора в отдельности представлен в Таблицах 4 и 5.
Таблица 4 - Расчет влияния факторов на прибыль от продаж ООО «Горбатковы и Ко», 2012 - 2013 г.г.
Фактор |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Влияние факторов на прибыль от продаж |
|||
2012 |
2013 |
изменение |
|||
1. Выручка от продаж |
4420 |
4186 |
-234 |
-234 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
2431 |
2134 |
-297 |
297 |
|
3. Коммерческие расходы |
497 |
508 |
11 |
-11 |
|
4. Управленческие расходы |
298 |
305 |
7 |
-7 |
|
4. Совокупное влияние факторов |
1194 |
1239 |
45 |
45 |
Как видно из расчетов, положительное влияние на прибыль ООО «Горбатковы и Ко» в 2013 году оказало снижение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг выручки от продаж (+297 тыс.руб.). Вместе с тем снижение выручки от продаж привело к снижению прибыли от продаж на 234 тыс.руб., рост коммерческих расходов привел к сокращению прибыли в 2013 году на 11тыс.руб., управленческих расходов - на 7 тыс.руб.
Таким образом, в 2013 году негативное воздействие на финансовые результаты предприятия оказало снижение объемов продаж, положительное - более высокие темпы снижения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг по сравнению с темпами снижения выручки.
Таблица 5 - Расчет влияния факторов на прибыль от продаж ООО «Горбатковы и Ко», 2013 - 2014 г.г.
Фактор |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Влияние факторов на прибыль от продаж |
|||
2013 |
2014 |
изменение |
|||
1. Выручка от продаж |
4186 |
3656 |
-530 |
-530 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
2134 |
2203 |
69 |
-69 |
|
3. Коммерческие расходы |
508 |
75 |
-433 |
433 |
|
4. Управленческие расходы |
305 |
262 |
-43 |
43 |
|
4. Совокупное влияние факторов |
1239 |
1116 |
-123 |
-123 |
Положительное влияние на прибыль от продаж ООО «Горбатковы и Ко» в 2014 году оказало снижение величины коммерческих расходов (+433 тыс.руб.) и величины управленческих расходов (+43 тыс.руб.). Вместе с тем снижение выручки от продаж привело к снижению прибыли от продаж на 530 тыс.руб., рост себестоимости - на 69 тыс.руб.
Благодаря проведенному анализу прибыли предприятия ООО «Горбатковы и КО», её динамики, рассмотренным факторам влияющих на её формирование, для предприятия можно предложить следующие мероприятия, которые позволят увеличить прибыль, и соответственно финансово-экономическое состояние предприятия.
Поскольку бизнес исследуемой организации состоит из нескольких направлений, целесообразно в данной организации ввести управление по центрам ответственности.
Управление по центрам ответственности является одной из подсистем, обеспечивающих внутрифирменное управление. В рамках такой подсистемы можно оценить вклад каждого направления в конечные результаты деятельности предприятия, децентрализовать управление затратами, а также следить за формированием этих затрат на всех уровнях управления, что в целом существенно повышает экономическую эффективность хозяйствования [4].
Кроме того, в исследуемой организации прибыль не реинвестируется, а распределяется между учредителями организации на протяжении всего анализируемого периода. Вместе с тем, выручка имеет отрицательную динамику на протяжении всего анализируемого периода. Считаем необходимым предложить для исследуемой организации диверсификацию деятельности - изготовление деревянных конструкций (срубы бань, двери, оконные рамы, лестницы и т.д.), при этом, не изымая прибыль у предприятия, а вкладывая ее в капитализацию.
Однако налаживание такого рода производства требует привлечения дополнительных инвестиций. В Таблице 6 представлен расчет необходимого объема инвестиций для налаживания производства деревянных конструкций.
Таблица 6 - Направления инвестиций ООО «Горбатковы и Ко»
№ п/п |
Направления инвестиций |
Сумма, руб. |
Структура, % |
|
1 |
Расходы на поставку, монтаж, наладку оборудования |
7360 |
82,70 |
|
2 |
Расходы на строительство дополнительных производственных помещений |
1540 |
17,30 |
|
3 |
ИТОГО |
8900 |
100 |
Источники финансирования инвестиций представлены в Таблице 7.
Собственные средства предприятия подразумевают под собой реинвестированную чистую прибыль, заемные средства планируется получить в обслуживающем банке - ОАО «Сбербанк». Предполагаемая процентная ставка по инвестиционному кредиту составит 19%, срок погашения - 5 лет.
Таблица 7 - Структура финансирования инвестиционного проекта.
Источники финансирования |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
|
Собственные средства заемщика |
1000 |
11,20 |
|
Банковские кредиты |
7900 |
88,80 |
|
Всего: |
8900 |
100 |
Основную сумму долга по инвестиционному кредиту предполагается погашать, начиная с 2016 года. График погашения основной суммы долга по инвестиционному кредиту и процентов представлен в Таблице 8.
Таблица 8 - График погашения основной суммы долга и процентов по инвестиционному кредиту
Наименование платежа |
2015 |
2016 |
2017 |
2008 |
2009 |
ВСЕГО |
|
Основная сумма долга инвестиционного кредита |
1200 |
2100 |
2400 |
2200 |
7900 |
||
Проценты по инвестиционному кредиту |
1501 |
1273 |
874 |
418 |
267 |
2832 |
|
Итого |
1501 |
2473 |
2974 |
2818 |
2467 |
10732 |
Оценка эффективности данного инвестиционного проекта произведена при помощи модели дисконтированных денежных потоков.
Для определения величины чистой прибыли для каждого периода инвестиционного проекта необходимо определить величину объема продаж и величину затрат, связанных с производством и реализацией продукции. Прогнозный объем продаж определен с учетом маркетинговых исследований организации и сложившегося темпа роста выручки предприятия (Таблица 9,10 соответственно).
Таблица 9 - Расчет прогнозного объема продаж инвестиционного проекта
Наименование продукции |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
ВСЕГО |
|
Срубы бань |
780 |
6365 |
9660 |
11310 |
14755 |
42870 |
|
Двери |
3100 |
5200 |
5900 |
6400 |
20600 |
||
Оконные рамы |
1200 |
1500 |
1800 |
2000 |
6500 |
||
ИТОГО: |
780 |
10665 |
16360 |
19010 |
23155 |
69970 |
прибыль продажа продукция инвестиционный
Таблица 10 - Расчет затрат, связанных с производством и реализацией продукции в рамках инвестиционного проекта
Статья |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
ВСЕГО |
|
Прямые затраты - всего, в т.ч. |
340 |
5725 |
8180 |
10100 |
13945 |
37950 |
|
Комплектующие |
250 |
3915 |
5640 |
7210 |
10845 |
27610 |
|
Расходы на оплату труда |
90 |
1810 |
2540 |
2890 |
3100 |
10340 |
|
Общепроизводственные расходы - всего, в т.ч. |
524 |
895 |
881 |
887 |
893 |
3556 |
|
Расходы на оплату труда |
150 |
315 |
316 |
317 |
318 |
1266 |
|
Амортизация |
194 |
395 |
395 |
395 |
395 |
1580 |
|
Электро- и теплоэнергия |
30 |
65 |
70 |
75 |
80 |
290 |
|
Коммерческие расходы |
150 |
120 |
100 |
100 |
100 |
420 |
|
ИТОГО: |
1924 |
6620 |
9061 |
10987 |
14838 |
41506 |
Таким образом, для обеспечения непрерывной хозяйственно-экономической деятельности предприятия, повышения финансовой устойчивости предприятия, а также увеличения показателя чистой прибыли, необходимо регулярно осуществлять анализ прибыли, для выявления имеющихся ошибок при ведении бизнеса, и их исправления.
Список использованной литературы
1. Российская Федерация. Законы. Об обществах с ограниченной ответственностью от № 208-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/online, свободный.
2. Вайтман В.Е. Распределение чистой прибыли компании за 2013 год: налоговые последствия и юридические нюансы / В.Е. Вайтман // Российский налоговый курьер. - 2014. - № 5. [Электронный ресурс] // Консультант Плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/online, свободный.
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. - 8-e изд., испр. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 519 с.: 60x90 1/16 [Электронный ресурс] Режим доступа: znanium.com. - (Высшее образование: Бакалавриат). (переплет)
4. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко и В.Ю. Гарновой - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 с. Режим доступа: http://znanium.com.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Определение уровня комбинирования до установки оборудования. Расчет уровня кооперирования производства. Прирост объема продаж и увеличение прибыли в текущем году по сравнению с минувшим. Расчет потребности в силовой электроэнергии механического цеха.
контрольная работа [116,5 K], добавлен 16.02.2013Расчет абсолютного отклонения. Особенности расчета влияния фактора "Выручка от продажи" и "Количество проданной продукции (товаров)". Влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода. Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации.
реферат [149,1 K], добавлен 10.06.2010Расчет равновесного объема продаж и равновесной цены продукции, величины ВВП по доходам и расходам, бухгалтерской и чистой экономической прибыли предприятия. Анализ уровня монополизации рынка, зависимости общих издержек предприятия от выпуска продукции.
задача [15,0 K], добавлен 03.05.2010Экономическое содержание операционной прибыли. Прибыль как экономическая категория, ее функции, виды. Управление формированием прибылью от продаж ОАО "ЛПК СЛДК". Совершенствование управления формированием прибыли от продаж.
дипломная работа [105,3 K], добавлен 25.06.2002Источники формирования прибыли на предприятии. Методики проведения анализа формирования и использования прибыли. Выявление основных факторов, влияющих на формирование прибыли от продаж. Мероприятия по совершенствованию формирования прибыли от продаж.
курсовая работа [239,4 K], добавлен 25.05.2022Прибыль как экономическая категория, ее социально-экономическое значение для предпринимательства. Показатели и методика ее анализа. Оценка влияния факторов на прибыль. Механизм управления ею. Резервы роста прибыли в современных условиях хозяйствования.
курсовая работа [90,8 K], добавлен 23.08.2014Определение величины прибыли (убытка) от реализации продукции, а также ее прирост в абсолютном и относительном выражениях. Определение балансовой прибыли и уровня рентабельности продаж; планируемой прибыли и ее прироста по сравнению с прошлым годом.
практическая работа [139,8 K], добавлен 08.06.2010Расчет точки равновесия в единицах продукции, в рублях и объема продаж при заданной прибыли. Норма маржинальной прибыли. Покупка и эксплуатация станков, поиск точки безубыточности. Влияние использования производственной мощности на прибыль предприятия.
контрольная работа [71,4 K], добавлен 13.10.2010Формирование показателей хозяйственной деятельности Слюдянского хлебозавода. Расчет объема продаж, себестоимости продукции, производственных затрат, прибыли. Оценка и сравнительный анализ динамики технико-экономических показателей за 1999-2001 гг.
контрольная работа [19,2 K], добавлен 09.10.2012Определение величины спроса, доли предприятия на рынке и возможного объема продаж при изменении цены изделия. Расчет производственных затрат и прибыли. Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия, численности работников и заработной платы.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 10.01.2012Разработка проекта контракта купли товара. Характеристика коммерческого риска и его оценка. Анализ показателей финансовой устойчивости фирмы, прогнозирование ее финансовых показателей. Расчет объема продаж продукции, прибыли и потока наличности.
контрольная работа [49,5 K], добавлен 28.10.2010Обоснование и расчет годового выпуска продукции лесопильного производства. Определение величины капитальных вложений, затрат на производство и реализацию продукции и прибыли. Расчет показателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов.
реферат [81,2 K], добавлен 04.04.2011Анализ экономического состояния предприятия. Возможности увеличения объема производства в соответствии со спросом. Расчет величины плановой прибыли, затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия. Планирование налога на прибыль.
курсовая работа [190,4 K], добавлен 23.01.2010Типы задачи и цели предприятия. Классификация коммерческих организаций. Планирование затрат на производство и реализацию продукции, внереализационных расходов. Порядок формирования и распределения прибыли. Расчет точки безубыточного объема продаж.
курсовая работа [38,6 K], добавлен 10.11.2014Экономическая сущность и виды прибыли, ее максимизация путем увеличения объемов продаж и снижения себестоимости продукции. Анализ финансового состояния торгового предприятия. Расчет показателей прибыли и рентабельности, мероприятия для их увеличения.
курсовая работа [95,7 K], добавлен 10.03.2012Анализ формирования чистой прибыли. Влияние факторов на изменения чистой прибыли в сопоставимом виде. Рентабельность продаж. Рентабельность продукции. Валовая рентабельность. Чистая прибыль. Рентабельность капитала. Анализ объёма производства.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 21.09.2008Определение балансовой прибыли. Группы факторов, воздействующих на прибыль. Источники формирования прибыли. Прибыль как показатель работы субъекта хозяйствования. Определение общей рентабельности, рентабельности продукции и рентабельности продаж.
контрольная работа [16,8 K], добавлен 01.04.2011Рассмотрение прибыли в системе показателей хозяйственной деятельности предприятия. Анализ формирования и распределения чистой прибыли ОАО "Березовский сыродельный комбинат". Расчет показателей доходности и рентабельности продаж и производства продукции.
курсовая работа [1002,2 K], добавлен 09.04.2013Основные направления развития отраслевой структуры в современных условиях. Расчет объема продаж предприятия. Определение валовой, чистой прибыли, чистой рентабельности продаж и продукции. Методика расчета заработной платы бухгалтера за отработанное время.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 26.12.2010Прибыль как экономическая категория. Понятие прибыли, ее использование и распределение предприятием. Совершенствование и расчет действующих железнодорожных тарифов. Взаимоотношения субъектов строительного рынка. Состав цен на строительную продукцию.
контрольная работа [82,3 K], добавлен 10.09.2010