Налоги и фискальная политика государства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

Воронежский государственный лесотехнический университет

им. Г.Ф. Морозова

Кафедра мировой и национальной экономики

Курсовая работа

По дисциплине

«Макроэкономика»

На тему

«Налоги и фискальная политика государства»

Выполнила студентка ЭП2-171-ОБ

Толстунова Г.П.

Проверил :доцент к.э.н

Субхонбердиев Алишер Шербудаевич



Введение

Фискальная политика -главный инструмент государственного регулирования экономики. В отличие от методов прямого регулирования, которые свойственны централизованно управляемой экономике в переходной экономике, сейчас все чаще используются косвенные методы государственного регулирования. Это: бюджетно-налоговый метод-через фискальную политику, и кредитно-денежный метод - через монетарную политику.

Стабилизация экономики - главная задача любого государства на любом его развитии. В нынешнее время государство активно применяет инструменты вмешательства в экономику. Указанные выше инструменты - основные два вида вмешательства государства в российскую рыночную экономику. Фискальная политика как важнейший элемент финансовой политики государства выполняет ряд важнейших функций, таких как мобилизация и привлечение средств, необходимых для функционирования государства, их распределение в целях решения социально-экономических проблем страны. Фискальные отношения составляют важный по своей сути элемент взаимоотношений в экономическом базисе, и предопределяют наличие ряда особенностей в формировании фискальных отношений в зависимости от сферы хозяйствования субъекта. Ясно, что роль фискальной политики в экономическом управлении достаточно велика. Являясь одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, она непосредственно формирует государственный бюджет, доходы государства. Фискальная политика является стержневой частью государственной экономической политики. Однако, данная область экономической науки не исчерпала себя до конца. Существует много спорных проблем реализации фискальной политики, а также влияния ее влияния на развитие государства.

Актуальность изучения фискальной политики обусловила выбор темы данной курсовой работы. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, функций, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для правильной ориентации в стране с целью правильного принятия управленческого решения. В связи с этим, становиться очевидным изучение принципов деятельности корпоративных предприятий на современном этапе, чем и вызвана актуальность темы.

Целью данной курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики государства. Каждое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. Таким им образом, фискальная политика государство -важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов.

налог экономический фискальный показатель



1. Налоги как инструмент фискальной политики государства

Фискальная политика в государстве проводится с помощью своих инструментов. Инструменты фискальной политики государства -это экономические механизмы, с помощью которых достигаются цели, поставленные перед фискальной политикой. Инструменты фискальной политики связаны между собой и их роль в реализации политики государства достаточно велика. Набор инструментов фискальной политики включает государственные субсидии, манипулирование различными видами налогов (личный подоходный налог, налог на корпорации, акцизы) путем изменения налоговых ставок или аккордных налогов. Кроме этого, к инструментам фискальной политики относятся трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Важное значение имеет выбор отдельного вида государственных расходов, поскольку в каждом случае эффект мультипликатора может быть различным. Одним из главных инструментов фискальной политики являются налоги, представляющие собой принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Такой инструмент фискальной политики государства как налоги тесно связан с другим инструментом бюджетно-налоговой политики -государственными расходами. Под государственными или правительственными расходами понимаются расходы на содержание института государства, а также государственные закупки товаров и услуг.

Государственные трансферты, являясь одним из инструментов фискальной политики, представляют собой выплаты государственных органов, не связанные с движением товаров и услуг. Они перераспределяют доходы государства, полученные от налогоплательщиков, через пособия, пенсии, выплаты по социальному страхованию и т.д. Итак, инструменты фискальной политики влияют на экономическую ситуацию, помогая достичь целей, поставленных перед фискальной политикой.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос

а) стимулирующая политика; б) сдерживающая политика;

Рис. Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос

II. На совокупное предложение т.е это в) стимулирующая политика. Использование инструментов фискальной политики для регулирования совокупного спроса предполагает их воздействие на величину совокупных расходов. Влияние данных инструментов на совокупный спрос разное.

Формула совокупного спроса

AD = C + I + G + Xn

где AD --совокупный спрос; С--потребительский спрос; I--инвестиционный спрос, частные инвестиции); G --спрос государства (государственные расходы); X--чистый экспорт.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупное предложение

Такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. Сокращение налогов и увеличение трансфертов могут использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя рост совокупных расходов, а,следовательно, деловую активность и уровень занятости. Однако следует иметь в виду, что в кейнсианской модели одновременно с ростом совокупного выпуска снижение налогов и рост трансфертов обусловливает рост уровня цен, т.е. является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры и инструментов снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов и снижение трансфертов.

Однако поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов -к росту деловой активности и объема производства. Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит американскому экономисту, одному из основоположников концепции «экономической теории предложения» Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую, с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет



1) Кривая Лаффера 2) Воздействие снижения налогов на совокупное предложениеИспользуя налоговую функцию: Т = tY,(где Т-величина налоговых поступлений, t -ставка налога, а Y -величина совокупного дохода (выпуска))

Рис.

Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t опт.), при которой налоговые поступления максимальны (Т max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y).Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией)

Лаффер в начале 80-х годов предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций).Дело в том, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние этой меры на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер, т.е. рост производства сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2)

1.1. Сущность и виды налогов

В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют три важнейшие функции.

Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); Государственное регулирование экономики (регулирующая функция). Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.

Все налоги содержат следующие элементы:

объект налога - это имущество или доход, подлежащие обложению;

субъект налога - это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;

источник налога - т.е. доход, из которого выплачивается налог;

ставка налога - величина налога с единицы объекта налога;

налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога. Налоги бывают двух видов.

Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами. Второй вид - налоги на товары и услуги: налог с оборота - в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это - косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения - к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности.

Налоги - это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

1.2 Принципы налогообложения

Выделяют 3 видов : Экономические, Юридические и Организационные. В данный момент нас интересует экономический принцип рассмотрим его

Принцип справедливости предполагает установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. Зачастую этот принцип также характеризуют как принцип справедливости и равенства (распределение налогового бремени должно быть равным) либо как принцип справедливости и всеобщности (обложение налогами должно быть всеобщим и равномерно распределяться между налогоплательщиками). Представляется, что при неизменном названии этого классического принципа уточнение его сущности с течением времени является объективным процессом, что и было сделано в рамках теории общественного вы бора, предложившей сочетать горизонтальную и вертикальную справедливость при использовании понятий экономического равенства (неравенства).

Принцип эффективности (его еще характеризуют как принцип экономичности) подразумевает необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому из них существенно перекрывали затраты государства на его администрирование. По подавляющему большинству российских, в первую очередь федеральных, налогов этот принцип реализуется. Однако по некоторым налогам -- региональному (транспортному) и местному (на имущество физических лиц) -- он реализуется далеко не в полной мере.

Усилия налоговых органов по выявлению объектов обложения, рассылке извещений, контролю за уплатой едва перекрывают поступления от них, а уж экономическую целесообразность трудоемких усилий по взысканию незначительных сумм в судебном порядке во обще трудно оценить. Но содержание этого принципа не ограничивается только требованиями экономичности. В более широком смысле для его реализации следует оценивать различные эффекты действия тех или иных налогов, соизмерять полезную их эффективность с неизбежными потерями.

Принцип учета интересов основан на определенности налогового платежа, а именно всех элементов налога, а также удобстве исчисления и времени уплаты налога в первую очередь для налогоплательщика. Одним из обязательных атрибутов этого принципа является предварительная информированность налогоплательщика не только об исчерпывающем перечне налогов, которые ему следует уплачивать, но и во всех вводимых в налоговое законодательство изменениях. Другим атрибутом является обеспечение простоты исчисления налогового обязательства и удобства времени уплаты, которое следует совмещать с фактом получения дохода или с моментом осуществления факта потребления (по налогам на потребление). Одним из наглядных примеров реализации данного принципа является определенная вариативность выбора налогоплательщиком того или много способа исчисления и уплаты по отдельным налогам, а также возможность применения малым бизнесом различных сис тем налогообложения.

Принцип множественности налогов синтезирует в себе два аспекта: целесообразность построения налоговой системы на совокупности дифференцированных налогов и различающихся объектов «положения. Множественность налогов создает предпосылки для повышения адресности налогообложения, в большей мере улавливающей платежеспособность налогоплательщиков и наличие у них наличных объектов обложения, позволяет более эффективно распределять налоговое бремя по разным категориям плательщиков, формируя тем самым более толерантное отношение к налогам; целесообразность формирования множественности источников бюджетов каждого уровня, поскольку при множественности источников обеспечивается относительная гарантированность его наполнения вне зависимости от возможных провалов поступления того или его налога. Множественность источников бюджета экономически более целесообразна особенно в кризисные периоды.

Принцип соразмерности основан на взаимозависимости процессов наполняемости бюджетов и дестимулирования налогообложением экономической активности налогоплательщиков. Данный принцип зачастую характеризуют также как принцип экономической сбалансированности интересов налогоплательщиков и государственной казны. То есть при установлении налогов и определении их элементов необходимо соизмерять последствия как с точки зрения выгод для бюджета, так и с точки зрения ущерба для экономики. Причем сопоставлять эти выгоды и потери следует не только в текущий момент времени, но и на перспективу, дабы не получить в дальнейшем уменьшение налоговой базы и снижения налоговых поступлений. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации

Налоговая система - это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов. Важнейшей характеристикой налоговой системы является её эффективность. Налоговая система признается эффективной, если при некотором заданном объеме аккумулируемых государством средств: издержки налогового администрирования минимальны; искажающее действие налогов на поведение налогоплательщиков минимально. В качестве количественных характеристик эффективности налоговой системы можно использовать так экономические показатели, как налоговая нагрузка; соотношение прямых и косвенных налогов; Рассмотрим подробнее каждый из этих показателей. 1.Налоговая нагрузка (налоговое бремя) - это доля доходов, которые уплачиваются государству в форме налогов и налоговых платежей. Общепринятым показателем налогового бремени по стране в целом считается доля налогов в ВВП:

HБ=*100%

где Н - все платеж налогового характера, включая взносы в государственные внебюджетные фонды и таможенные платежи. Результаты расчетов налогового бремени за 2009-2014 гг. приведены в таблице

Таблица 1. Налоговое бремя в РФ за 2009-2014 гг.

Показатель	Период(год)
	2009	2010	2011	2012	2013	2014
ВВП,млр ,руб	38807,2	46308,5	55967,2	62176,5	66190,1	71406,4
Налоговые поступления в консолидорованный бюджет РФ и бюджет ГВБ РФ,млр .руб	13599,72	16031,9	20855,4	23435,1	24083,39	26371,06
Налоговое бремя РФ,%	35,04	34,62	37,26	37,36	36,39	36,93

Исходя из данных, приведённых в таблице 1, показатель налогового бремени в России в период с 2009 по 2012 год имел тенденцию к росту (с 35,04 до 37,69 процентов), а в 2013 году произошли незначительные сокращения на 1,3 процента. Однако, несмотря на это, значение показателя налоговой нагрузки в РФ близко к развитым экономикам, а не к развивающимся. Важным является стабильность налогового бремени, потому что экономические агенты могут адаптироваться к нему.

Для выявления эффективной налоговой политики необходимо систематизировать названные выше факторы. Важным элементом при анализе налоговой нагрузки является расчет налоговой нагрузки не только в целом по РФ, но и по отдельные отраслям, то есть расчет отраслевой налоговой нагрузки.

Таблица 2. В таблице 2 представлены значения налоговой нагрузки РФ по отраслям за 2008-2014 гг.

Виды экономической деятельности	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
С/Х,охота, лесное хозяйство	8,0	7,4	4,2	3,6	2,9	2,9	3,4
Рыболовство ,рыбоводство	13,7	12,6	9,3	7,6	7,1	6,6	6,2
Добыча полезных ископаемых(нефтегазовый сектор)	46,0	30,8	30,3	33,2	35,2	35,7	38,5
Обрабатывающие производства	9,6	9,3	7,2	7,1	7,5	7,2	7,1
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	8,2	7,1	5,3	4,8	4,2	4,6	4,8
Строительство	14,5	16,2	11,3	12,2	13,0	12,0	12,3
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых и предметов личного пользования	3,0	3,0	2,4	2,4	2,8	2,6	2,6
Гостиницы и рестораны	19,4	18,0	12,9	12,5	9,9	8,9	9,0
Транспорт и связь	13,3	13,0	9,8	9,7	9,1	7,5	7,8
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	30,3	23,7	19,7	22,2	18,6	17,9	17,5

Неравномерность налоговой нагрузки в разных отраслях является одной из актуальных проблем в современной экономике. Исходя из проведённых расчетов, можно сделать вывод, что налоговое бремя дифференцировано по предприятиям различных видов экономической деятельности, например в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых налоговая нагрузка в среднем за 2008-2014 гг. составляет 35,7 процента; у компаний, осуществляющих операции с недвижимостью, налоговая нагрузка составляет 21,4 процента, в сфере строительства - 13,1 процента; на сельскохозяйственных предприятиях - 4,6 процента; в сфере оптовой и розничной торговли, ремонте автотранспортных средств и бытовых изделий - 2,7 процента. Исходя из полученных данных следует, что нефтедобывающий сектор больше других отраслей обременен налогами. Усиление налогового давления на нефтегазовую отрасль, которая является основным донором в РФ, с целью решить бюджетные проблемы может серьезно замедлить ее развитие. Налоговая нагрузка в других отраслях значительно ниже. Причина диссонанса налогового давления в экономике скрывается в различии затрат и рентабельности отраслей. На значительную неравномерность налогового давления указывает еще и вклад отрасли в ВВП страны.

Другим важным показателем, определяющим характер эффективности налоговой системы, является соотношение прямых и косвенных налогов.

Таблица 3 Доля прямых и косвенных налогов в общем объеме ВВП за 2009-2014 гг.

Год	2009	2010	2011	2012	2013	2014
Доля прямых налогов в ВВП,%	16,52	16,76	17,44	17,53	16,76	16,86
Доля косвенных налогов в ВВП,%	18,52	17,86	19,82	20,16	19,62	20,07

Данная таблица подтверждает преобладание косвенных налогов над прямыми. Среди отдельных видов налогов наибольший вклад в консолидированный бюджет РФ вносят таможенные пошлины и налоги и взносы на социальное страхование (по 18 процентов), налог на добычу полезных ископаемых (11 процентов), налог на доходы физических лиц (10 процентов), также можно отметить налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость.



Рисунок

Если рассматривать состав и структуру прямых и косвенных налогов за 2014 год, то можно сделать выводы: - в структуре прямых налогов наибольший вклад в консолидированный бюджет РФ приносят налог на добычу полезных ископаемых (24 процента), налог на доходы физических лиц (22 процента) и налог на прибыль организаций (20 процентов). - в структуре косвенных налогов первое место занимают налоги и взносы на социальные нужды (34 процента), затем таможенные пошлины, на долю которых приходится 31 процент.

Важную роль в косвенном налогообложении играет налог на добавленную стоимость, который подразделяется по товарам, ввозимым на территорию РФ (13 процент) и товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ (15 процентов). Выделяют различные модели налогообложения в зависимости от их ориентации на прямые и косвенные налоги. Исходя из сделанных расчетов, можно сделать вывод, что для российской налоговой системы характерен приоритет в распределении налогового бремени косвенных налогов, поэтому она близка к латиноамериканской и евроконтинентальной моделям.

Однако, косвенные налоги скрывают от налогоплательщика ту сумму, которую он платит государству, приоритет косвенных налогов делает налоговую систему менее прозрачной, более запутанной. В свою очередь, прямые налоги ничем не замаскированы, взимаются открыто и побуждают граждан контролировать правительство. Это значит, что необходимо стремиться, чтобы прямые налоги преобладали над косвенными. Однако сложившиеся условия не позволяют достигнуть этого. А вот достижение равномерного распределение налогового бремени между прямыми и косвенными налогами возможно. По двум рассмотренным показателям эффективности налоговой системы (налоговая нагрузка и соотношение прямых и косвенных налогов) можно сделать следующие выводы:

1) Налоговая нагрузка в РФ за 2009-2014 гг. составила в среднем 36,3 процента; 2) Показатель налоговой нагрузки в различных отраслях существенно отличаются в связи с различными затратами и рентабельность отраслей; 3) Для российской налоговой системы характерен приоритет в распределении налогового бремени косвенных налогов.

Таким образом, необходимо добиваться эффективности налоговой системы, так как она является необходимым условием устойчивости экономических систем как на уровне отдельных субъектов хозяйствования, регионов, так и на уровне РФ в целом.



2. Фискальная политика государства

Фискальная политика государства - совокупность административно-экономических методов регулирования политики государства.

Основные административно-экономические методы:

1) целенаправленное изменение источников налогов, поступлений в бюджет государства; 2) изменение размеров социальных трансфертов;3)изменение в объеме и структуре государственных закупок.

Фискальная политика - временный процесс, включающий в себя 3 этапа: 1) Изменение макроэкономической ситуации.2) Процесс осуществления новой фискальной политики.3) Оценка последствий эффективности в новой фискальной политике.

2.1 Содержание и цели фискальной политики

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение: 1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); 3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса:

AD = C + I + G + Xn

следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.

Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.

Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Цели фиксальной политики:

1) Повышение темпов экономического роста;

2) Сглаживание колебаний экономического цикла;

3) Достижение высокого уровня занятости, а также умеренных темпов инфляций.

2.2 Виды фискальной политики

Существует 4 вида фискальной политики:

1) Автоматическая фискальная политика (полное доверие правительства и общества);

2) Дискриционная фискальная политика (политика, регулирующая экономику по обстоятельствам;

3) Экспансионистская фискальная политика (политика вывести экономику из упада путем искусственного вмешательства государства в рыночную систему);

4)Сдерживающая фискальная экономика (заключается в попытке уменьшить совокупный спрос).

* Достоинства дискреционной фискальной политики:

Мультипликативный эффект - это совокупное воздействие инструментов, которое позволяет сбалансировать состояние всех отраслей экономики.

Отсутствие задержки (так называемого внешнего лага). Это означает, что изменения вступают в силу сразу же после принятия соответствующих законов, меры дискреционной политики обычно настолько эффективны, что первые результаты заметны по прошествии незначительного периода времени. Чистой дискреционной политики в современной экономике не существует, а значит, она также опирается на действие встроенных стабилизаторов. Это значительный плюс, так как при незначительных колебаниях экономики не требуется специальных мер, в ситуации циклического изменения все подъемы и спады стабилизируются без участия законодательной власти.

Суть Автоматической фискальной политики (Automatic fiscal policy) заключается в незапланированных структурных изменениях в чистых налогах и производимых правительством закупках, происходящих при перемене макроэкономического состояния экономики государства с сохранением неизменного уровня налоговых ставок и программ по трансферту.

Например, при росте реальных объемов производства отмечается естественное увеличение поступления налогов в бюджет государства и в то же время параллельное снижение реально производящихся трансфертных выплат. Следствием этих сдвигов в структуре экономической конъюнктуры является как номинальное, так и реально выраженное сокращение бюджета. Снижение уровня трансфертных платежей и увеличение поступления налогов является необходимой мерой, которую должно принять правительство страны с целью снижения темпа инфляции в период роста экономики. Реальное потребление снижается при росте цен вследствие не полного охвата оперативной индексацией доходов, получаемых экономическими агентами, номинального и реально выраженного снижения дефицита бюджета, обуславливаемого не полной оперативной индексацией налоговых поступлений.

Это означает, что при экономическом росте, увеличении реальных объемов производства, растущих ценах и сокращении безработицы, бюджет претерпевает изменения такого же характера, как и при специальном стремлении правительства сокращения совокупного спроса, используя макроэкономические инструменты. При снижении объема производства отмечается появление обратных явлений, сопровождающихся ростом бюджетного дефицита.

Преимущества и недостатки, которыми обладает автоматическая фискальная политика

Преимуществами фискальной политики являются:

1) Проявление эффекта мультипликатора. Всеми инструментами, которыми располагает фискальная политика, можно произвести воздействие в виде мультипликативного эффекта на значение совокупного равновесного выпуска.

2) Отсутствует внешний лаг (задержка). Под внешним лагом подразумевается промежуток времени от принятия решения, касающегося изменения политики до появления первого результата вследствие этого изменения. При принятии правительством решения относительно изменения применяемых фискальной политикой инструментов, результаты их влияния на состояние экономики проявляются в достаточно короткие сроки (наличие внешнего лага более характерно монетарной политике из-за присущего ей сложного передаточного механизма).

3) Автоматические стабилизаторы фискальной политики. Правительству не требуется принимать специальные меры для того, чтобы стабилизировать экономику благодаря наличию встроенных стабилизаторов. Происходит автоматическая стабилизация (сглаживание колебаний экономики циклического характера).

Главными источниками государственных доходов являются подоходные налоги с физических и юридических лиц, налоги на добавленную стоимость, а также акцизные сборы, или налоги с продаж.

Подоходные налоги с физических лиц (налоги на личные доходы) являются вычетом из доходов граждан, обычно годовых. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце года.

Фискальная политика в современной России.

На данном временном этапе главная задача, стоящая перед российским правительством -стабилизация и контроль ситуации на финансовом рынке страны. Существуют задачи, которые касаются именно фискальной политики и требуют немедленного решения. Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика РФ переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Необходимо осуществить меры, которые помогут усовершенствовать фискальную политику России. Прежде всего, нужно выработать новые правила регулирования финансовых рынков и расширить финансовые возможности МВФ. Так же следует создать единую систему для регулирования деятельности агентств по рейтингам. Именно фискальная политика в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации всегда важна, в связи с чем, определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования. Одним из основных направлений фискальной политики сегодня -совершенствование налогового законодательства в области стимулирования инновационной деятельности. Однако, здесь новых налоговых льгот не предусмотрено. Решить задачу планируется за счёт корректировки механизма налогообложения, настройки налоговой системы с учётом потребностей инновационных предприятий.

Сейчас в России основную часть фискальной нагрузки на фонд оплаты труда в экономике составляют страховые взносы. С целью снижения налоговой нагрузки на инновационные предприятия предусматриваются следующие мероприятий: корректировка ставок страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование; модернизация порядка учёта расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, закрепление единого по видам работ порядка ведения налогового учёта расходов на НИОКР; создание благоприятных условий налогового администрирования для инновационных компаний, включающих создание специальных инспекций для инновационных организаций, переход к обслуживанию налогоплательщиков в электронной форме, снижение периодичности и сроков проведения проверок, «единое окно» постановки на учёт и подачи деклараций по всем налогам; передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам РФ и др. Россия предприняла на ближайшие три года налоговый маневр. Он заключаться в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал, дополнительным льготам по уплате налога на доходы физических лиц. А вот налоги «на престижное потребление» и дорогую недвижимость стоимостью от 300 миллионов рублей, на доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, предлагается повысить.

Помимо решения задач в области бюджетного планирования «Основные направления налоговой политики» позволяют экономическим агентам определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что предопределяет стабильность и определенность условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации.

Здесь, например, идет речь и о снижение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, и о совершенствовании амортизационной политики, о поддержке плательщиков налога на доходы физических лиц. Предсказуемость действий государственных органов в налоговой сфере имеет ключевое значение для инвесторов, принимающих долгосрочные инвестиционные решения. В перспективе 2014-2015 гг. приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее -создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, а также стимулирование инновационной деятельности.



3. Практическая часть

Задание №1.В экономике без участия государства и заграницы объем автономных инвестиций равен 50 ед., а функция сбережений имеет вид: S = 0,2у - 100. При полном использовании производственного потенциала величина НД достигает 1000 ед. 1. Как посредством участия государства в экономике обеспечить производство на уровне НД полной занятости при условии, что: а) все государственные расходы должны осуществляться за счет налогов, взимаемых по прямой (единой) ставке подоходного налога; б) предельная склонность к сбережению от располагаемого дохода остается равной 0,2. 2. На сколько при этом возрастет НД?

Решение:

1. В исходных условиях равновесная величина НД определяется из следующего равенства: 0,2у - 100 = 50=> у* = 750.

С появлением государства, осуществляющего закупку благ в объеме собираемых налогов, равновесие на рынке благ устанавливается при (y-+) Поскольку =1- ,то в условиях задачи полная занятость будет обеспечена при 1000 = 0,8(1000 - 1000Ту) + 50 + 1000 Ту, => Ту = 0,25 т.е. государство должно ввести 25%-ной подоходный налог и закупить 250 ед. благ.

2. Точно на такую же величину увеличится НД (согласно теореме Хаавельмо-При фиксированном объеме инвестиций оказывается, что ???? = ????, т.е. повышение на определенную величину государственных расходов при условии финансирования их за счет увеличения подоходного налога приводит к росту национального дохода на такую же величину. Иначе говоря, повышение госбюджета на определенную величину вызывает рост национального дохода на такую же величину. )

Задание №2.Сбалансированность государственного бюджета

При С =; I = 120; G = 100; Tу = 0,25 на рынке благ установилось равновесие, но существующие производственные мощности позволяют увеличить НД в 1,25 раза. Как государство должно изменить расходы на покупку благ и (или) ставку подоходного налога, чтобы обеспечить полное использование производственных мощностей при сбалансированности государственного бюджета?

Решение у = 0,6(у - 0,25у) + 120 + 100 => у = 400. Следовательно, yF = 400 х 1,25 = 500. Дальнейший ход решения основывается на теории Хаавельмо.

=C( - )+I+G

G=

500=0.6(500-500????)+120+500???? >

????=0.4; G=200

Задание №3. На рынке благ установилось равновесие при у=1000. Изменится ли равновесное значение НД и почему в результате следующих мероприятий правительства: а) повышения ставки до 25 % и одновременного увеличения государственных расходов со 150 до 200 ед.; б) сокращения на 15 ед. субвенции и увеличения на 15 ед. закупки благ. Решение а) Национальный доход увеличится, так как мультипликатор государственных расходов больше налогового мультипликатора. Поэтому прирост вследствие повышения госрасходов (Дy(ДG)) будет больше, чем снижение из-за роста ставки налога (Ду(ДТу)).

?y(?G)== (1)

?y(?????) Т.к ????=???? (1-????) , то ?y(?????)

По абсолютной величине (1) > (2). б) Национальный доход возрастет, так как уменьшение субвенций сократит потребительский спрос на 15C ???? ,а спрос государства увеличится на 15 ед.

Задание №4. Центральный банк располагает активами в размере 60 млрд руб.; он установил норму минимального резервного покрытия 20%. Коммерческие банки в качестве избыточных резервов держат 15% депозитов и выдали кредитов на сумму 65 млрд руб. Спрос населения на деньги для сделок и из-за предосторожности составляет 25% получаемого ими реального дохода, а спрос на деньги как имущество определяется по формуле: 36/(i - 1). Уровень цен постоянно равен 1. 1. Какова должна быть величина реального НД, чтобы при ставке процента, равной 5%, все предложенное банковской системой количество денег добровольно держало население? 2. Как изменится эта величина, если при прочих неизменных условиях центральный банк снизит минимальную норму резервного покрытия вдвое, а коммерческие банки все приращение избыточных резервов используют для дополнительных кредитов? Насколько возрастет сумма кредитов?

Решение:

1. Из балансового уравнения системы коммерческих банков найдем величину депозитов населения D = 0,2D + 0,15D + 65 => 0,65D = 65 =>D = 100. Из балансового уравнения центрального банка определим долю наличных денег в сумме кредитов, предоставленных коммерческими банками, 60 = 0,2 х 100 + 0,15 х 100+ 65y=>y = 0,385. Следовательно, наличными население держит 0,385 х 65 = 25 ден. ед. Тогда общее предложение денег равно М = D + МН = 100 + 25 = 125. Спрос на деньги будет I= + + =0,25+36/(i-1)

На рынке денег будет равновесие, если 125 = 0,25y + 36/(i - 1)

или у = 500 - 144/(i -1);

это есть уравнение линии LM. При i = 5 величина у = 464. 2. По формуле денежного мультипликатора определим новое предложение денег

M=143.5

Новое уравнение линии LM будет 143,5 = 0,25y + 36/(i-1) или y = 573,5 - 144/(i-1). При i = 5 величина y = 537,5. Следовательно, Дy = 537,5 - 464 + 73,5 Найдем возросшую сумму: кредитов

K=((1-0.1-0.15)60)/(0.1+0.15(1-0.385)+0.385(1-0.1))=83.5

т.е. ДК = 83,5 - 65 = 18,5.



Заключение

Выявив экономическую сущность фискальной политики, и изучивее цели и задачи, определили, что данная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.

Государственное регулирование экономики и использование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения. Главной задачей данной государственной политики является привлечение денежных ресурсов и формирование централизованных государственных фондов, которые позволяют проводить экономическую политику. Эффективная фискальная политика опирается с одной стороны на механизмы саморегулирования, заложенные в экономическую систему, а с другой -на тщательное, осторожное дискреционное регулирование экономической системы со стороны государства и его органов управления. Следовательно, самоорганизующиеся регуляторы экономики должны функционировать согласованно с сознательным регулированием, организованным государством.

Проведя анализ государственного регулирования фискальной политики, делаем вывод, что изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов и экономической теории в целом. Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов фискальной политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.

В настоящее время довольно много насущных проблем, которые требуют безотлагательных решений. Стоит признать, что меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики.

Проблема налогообложения, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая фискальная политика, характеризующаяся достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов, обязательно приведет к стабильному, уравновешенному образу жизни всех субъектов государства.

Размещено на Allbest.ru

...