Анализ розничного товарооборота ООО "Вектор"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Покупателями компании, занимающейся поставками климатического оборудования, являются как физические, так и юридические лица, это обосновывается тем, что люди хотят чувствовать в комфортных условиях и дома, и на работе, и на отдыхе. Основная масса покупателей это люди с высоким достатком и различные предприятия, а также администрация города.

Необходимо отметить сезонность спроса на системы кондиционирования. Основной спрос на климатическое оборудование обычно приходится на пики жары.

С момента своего основания ООО «Вектор» позиционирует себя как лидер на рынке климатического оборудования и получил репутацию испытанного партнера. Тем не менее, конкурентов в данной отрасли предостаточно. В Перми их насчитывается более пятидесяти. Самые сильные из них «ПРО климат», «Технология климата», «Эксперт Климат Строй», «Сервис-Климат».

Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности ООО «Вектор»

Показатели	2011	2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
Объем реализации, тыс. руб.	14 953,0	22 313,0	7360,0	149,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	11 005,0	15 666,0	4661,0	142,4
Уровень себестоимости, %	70,6	70,2	-0,4	99,4
Количество проданных товаров, шт.	4 252,0	2 975,0	-1277,0	70,0
Валовая прибыль, тыс. руб.	3 948,0	6 647,0	2699,0	168,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1 163,0	2 201,0	1038,0	189,3
Рентабельность продаж, %	7,8	9,9	2,1	126,8
Среднесписочная численность работников, чел	7,0	11,0	4,0	157,1
Товарооборот на 1 работника, тыс. руб.	2 136,1	2 028,5	-107,8	95,0

В соответствии с данными таблицы товарооборот или объем реализации увеличился в 2012г. по отношению к 2011г. на 49,2% или на сумму 7360 тыс. руб., притом что, в натуральном выражении товарооборот снизился на 30% или 1277 единиц. Это в первую очередь связано с расширением деятельности: открытием второго магазина, и смещением в сторону реализации более дорогостоящих товаров и оборудования.

Валовая прибыль в 2012г. по отношению к 2011г. выросла на 2698 тыс. руб. или на 68,4%.

Уровень себестоимость изменился не значительно: на 0,6%, однако из вышеприведенной таблицы видно, что темпы роста объемов реализации опережают темпы роста себестоимости товаров, что является положительной тенденцией для предприятия.

Прибыль от продаж за отчетный год увеличилась на 1038 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом или на 89,3%. Такой рост связан с открытием второго магазина и со снижением доли издержек обращения в 2012г.

Среднесписочная численность работников в 2012г. составила 11 человек, это на 4 человека или на 57,1% больше чем в предыдущем году. Рост численности вызван расширением деятельности предприятия и как следствие увеличением рабочих мест. Однако товарооборот на одного работника снизился на 5%, что является негативной тенденцией и требует детального анализа для выявления резервов.

Анализ розничного товарооборота компании следует начать с оценки выполнения плана продаж как за год, так и в разбивке по месяцам для установления равномерности реализации продукции в соответствии с графиком продаж. Данные для анализа указанных показателей представлены в таблице.

Таблица 2. Показатели динамики и плана товарооборота ООО «Вектор» за 2011 - 2012 гг.

Месяц	Объем продаж за 2011, тыс. руб.	Объем продаж за 2012 год, тыс. руб.	Отклонение
		план	факт	от плана	от предыдущего года
				сумма	%	сумма	%
январь	862	836	841	5	100,6	-21	97,6
февраль	838	950	935	-15	98,4	97	111,6
март	930	1000	1080	80	108,0	150	116,1
апрель	1255	1700	1667	-33	98,1	413	132,9
май	1212	2440	2447	7	100,3	1236	202,0
июнь	1860	2440	2776	336	113,8	915	149,2
июль	2905	2540	2964	424	116,7	58	102,0
август	1079	2540	2254	-286	88,7	1175	208,9
сентябрь	1090	2100	2160	60	102,8	1070	198,1
октябрь	835	1995	2138	143	107,2	1303	256,0
ноябрь	958	1736	1795	59	103,4	837	187,4
декабрь	1129	1240	1256	16	101,3	127	111,3
за год	14953	21517	22313	796	103,7	7360	149,2

Планы продаж в 2012 году были не довыполнены в следующих месяцах: в феврале на 1,6%, в апреле - на 1,9%, в августе на 11,3 %.

Во всех остальных месяцах планы по продажам были перевыполнены и за счет этого, в общем за год, план был перевыполнен на 3,7%.

Потери в товарообороте, в связи с невыполнением планов в трех месяцах составили 334 тыс. руб. (15+33+286), что составляет 1,55% от планового товарооборота (334/21517*100).

Основной причиной недовыполнения плана является сезонный спрос на некоторые категории товаров.

Чтобы проследить динамику выполнения плана за 2012г. целесообразно построить график:

Рис. 1

Скачек товарооборота в летние месяцы объясняется тем, что в жаркие месяцы повышается спрос на дорогостоящее климатическое оборудование - кондиционеры и сплит-системы.

Анализ равномерности выполнения плана товарооборота

Проведем анализ равномерности выполнения плана товарооборота за отдельные периоды времени с помощью расчета коэффициента равномерности:

Р = 100 - V

Где Р - коэффициент равномерности выполнения плана товарооборота, %; V - коэффициент вариации выполнения плана товарооборота по отдельным периодам, %.

В свою очередь коэффициент вариации определим по формуле:

V = x *100 / Хj

Где х - среднеквадратическое отклонение выполнения плана товарооборота по отдельным периодам, %; Хj - процент выполнения плана (или темп изменения) по показателю за год.

Среднеквадратическое отклонение выполнения плана товарооборота, характеризует равномерность выполнения плана товарооборота относительно среднего уровня этого показателя по торговой сети потребительского общества. Он учитывает как негативные (недовыполнение плана), так и положительные (перевыполнение) отклонения.

где, Хi - процент выполнения плана (темп изменения в динамике) за каждый месяц или квартал; Xj - процент выполнения плана (или темп изменения) по показателю за год; n - число месяцев или кварталов изучаемого периода.

Определим коэффициент равномерности. Согласно данным таблицы 2 и вышеприведенным формулам:

1. Среднеквадратическое отклонение выполнения плана товарооборота равно х = 7,13

2. Коэффициент вариации: V = (7,13 * 100) / 103,3

Коэффициент равномерности: Р = 100 - 6,9 = 93,1%

Выполнение плана розничного товарооборота было равномерным на 93,1%.

Расчет коэффициента абсолютных структурных сдвигов в товарообороте.

В ходе анализа структуры товарооборота определяется выполнение плана реализации по отделам, секциям, товарным группам, выявляется тенденция их оборотов, определяется удельный вес реализации в общем объеме товарооборота, рассчитывается коэффициент абсолютных структурных сдвигов в товарообороте в целом по торговому предприятию:

где, Ксс - коэффициент абсолютных структурных сдвигов в товарообороте, %; F1i- удельный вес товарооборота i - ой товарной группы в общем объеме товарооборота в отчетном году, %; F0i - удельный вес товарооборота i - ой товарной группы в общем объеме товарооборота в прошлом году, %; n - количество товарных групп.

Если значение данного коэффициента равно 0, то сдвиги в структуре товарооборота отсутствуют. Верхней границы изменения коэффициента не имеют: чем больше изменение структуры, тем выше значение коэффициента.

Удельный вес проданных групп товаров в общем объеме товарооборота характеризуется данными, приведенными в таблице 3.

Таблица 3. Анализ структуры товарооборота

Товарная группа	Объем продаж, тыс. руб	Удельный вес, %	Отклонение
	2011	2012	2011	2012	по уд. в, %	тыс. руб.
Кондиционеры и вентиляционное оборудование	1764	4150	11,8	18,6	6,8	2386
Увлажнители, очистители и осушители воздуха	1092	1450	7,3	6,5	-0,8	359
Котельное оборудование	1720	2075	11,5	9,3	-2,2	355
Водонагреватели	2243	3369	15	15,1	0,1	1126
Радиаторы отопления	1989	2767	13,3	12,4	-0,9	778
Электрические конвекторы	1465	2053	9,8	9,2	-0,6	587
Тёплый пол	972	2120	6,5	9,5	3	1148
Насосное оборудование	1465	1294	9,8	5,8	-4	-171
Тепловые пушки и завесы	1510	2387	10,1	10,7	0,6	877
Трубы и фитинги	733	648	4,9	2,9	-2	-86
Всего	14953	22313	100	100	-	7360

Из таблицы 3 видно, что по абсолютным показателям товарооборот всех товарных групп растет в 2012 году, по сравнению с предыдущим, кроме насосного оборудования, труб и фитингов. В относительных же показателях увеличение произошло лишь по четырем товарным группам: кондиционеры и вентиляционное оборудование на 6,8%, водонагреватели на 0,1%, тёплый пол на 3%, тепловые пушки и завесы на 0,6%. Как видно, в 2012 году значительный рост и удельный вес в общем объеме товарооборота имеют кондиционеры и вентиляционное оборудование. Из всех категорий товаров они являются самыми дорогостоящими и с торговой наценкой выше, чем у других, поэтому тенденция повышения их удельного веса является положительной для предприятия.

Определим коэффициент абсолютных структурных сдвигов: Ксс = 2,87

Итак, коэффициент структурных сдвигов составляет 2,87. Это означает, что среднее колебание в удельных весах товарооборота по отдельным группам в общем объеме товарооборота составляет 2,87 %, что характеризует структуру товарооборота как достаточно стабильную.

Анализ факторов, связанных с товарными фондами на товарооборот.

Одним из главных факторов успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Влияние факторов, связанных с товарными фондами выражаются методом балансовой увязки с помощью формулы:

Зн + П= Р + В + 3к

Преобразуя данную взаимосвязь можно получить балансовую формулу товарооборота:

Р = Зн +П - В - 3к

где,

Зн - запасы на начало года, руб.;

П - поступление товаров, руб.;

Р - объем товарооборота, руб.;

В - выбытие товаров, руб.;

Зк - запасы на конец года, руб.

Данные для проведения факторного анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4. Продуктовый баланс предприятия ООО «Вектор»

Показатели, тыс. руб.	2011	2012	Отклонение
Товарные запасы на начало года	861	938	77
Поступление товаров	15105	22139	7034
Выбытие	75	93	18
Товарные запасы на конец года	938	671	-267
Товарооборот	14953	22313	7360

экономический товарооборот продуктовый

Что бы определить влияние каждого фактора на изменение объема товарооборота проведем факторный анализ методом цепных подстановок:

ТО0 = 14 953

ТО' = 15 030

ТО'' = 22 064

ТО''' = 22 046

ТО1 = 22 313

ДТО(товарные запасы на начало периода) = 77

ДТО(поступление) = 7 034

ДТО(выбытие) = -18

ДТО(товарные запасы на конец периода) = 26

ДТО(общ) = 7 360

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что розничный товарооборот на предприятии за анализируемый период увеличился в целом на 7360 тыс. руб. В частности за счет роста товарных запасов на начало периода на 77 тыс. руб., увеличение поступления товаров привело к повышению объемов реализации на 7034 тыс. руб., за счет увеличения выбытия товаров снизился на 18 тыс. руб., и снижение запасов на конец года повлекло рост товарооборота на 267 тыс. руб.

Таким образом, эффективность использования товарных ресурсов повысилась в динамике незначительно. Доля прочего выбытия в общем товарообороте в 2011 году составила 0,5% (75/14953*100), а в 2012 году 0,42% (93/22313*100), т.е. снизилась на 0,08%, что является положительной тенденцией.

Необходимо проводить политику минимизации прочего выбытия товаров, оптимизации товарных ресурсов и запасов товаров.

Можно отметить, что на повышение товарооборота в значительной степени повлияло изменение поступления товаров.

Резервом повышения объемов реализации является их рост на 18 тыс. руб. за счет снижения выбытия. На данном предприятие выбытие включает товарные потери, связанные с браком оборудования, и порчей его в ходе установки.

Анализ товарооборачиваемости.

Товарооборачиваемость в днях (время обращения товаров) определяют на основе данных о средних товарных запасах и товарообороте по следующим формулам:

Вдн. = (Зср * Д) / ТО

Или

Вдн. = Зср / ТОдн

где,

Вдн. - товарооборачиваемость в днях;

Д - количество дней анализируемого периода (год - 360 дней, квартал - 90 и месяц - 30 дней); ТО - розничный товарооборот за изучаемый период; ТОдн - среднедневной объем розничного товарооборота; Зср - средние товарные запасы.

Рассчитываем товарооборачиваемость в днях за 2011 и 2012 гг.:

2011г. = 22 дня

2012г. = 13 дней

Как видно из расчетов товарооборачиваемость в 2012 году ускорилась по сравнению с 2011 годом на 9 дней (22-13). Этот факт говорит о повышении покупательской способности потребителей и ведет к высвобождению дополнительных денежных средств, что является положительной тенденцией для предприятия.

Скорость обращения или товарооборачиваемость в оборотах (Воб) рассчитаем по формуле:

Воб = ТО / Зср

Воб = Д / Вдн

Товарооборачиваемость в оборотах за 2011 и 2012 гг.:

2011г. = 17 оборотов

2012г. = 28 оборотов

Следовательно, оборачиваемость товаров ускорилась на 11 оборотов.

Анализ влияния трудовых факторов на товарооборот

Влияние на товарооборот трудовых факторов: численность работников, производительность их труда и изменения цены на товары. Данные для анализа представлены в таблице 5.

Таблица 5. Влияние показателей труда на объем реализации

Показатели	2011	2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
Объем реализации в фактических ценах, тыс. руб.	14 953	22 313	7 360	149,22
Индекс цен	1,00	1,05	0,05	105,10
Объем реализации в сопоставимых ценах прошлого года	14 953	21 230	6 277	141,98
Среднесписочная численность работников, чел	7	11	4	157,14
Среднегодовой товарооборот на 1 работника (производительность) в фактических ценах, тыс. руб.	2 136	2 028	-108	94,96
Среднегодовой товарооборот на 1 работника (производительность) в сопоставимых ценах, тыс. руб.	2 136	1 930	-206	90,35

В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднесписочная численность работников торгового предприятия увеличилась на 4 человека, или на 57,1%, производительность труда одного работника в фактических ценах уменьшилась на 108,0 тыс. руб., или на 5,0%, а в сопоставимых ценах прошлого года соответственно на 206,0 тыс. руб., или на 9,6 %.

Используя способ разниц можно рассчитать влияние на объем товарооборота изменения трудовых факторов и индекса цен:

ДТО(численность работников) = 8 544,57

ДТО(товарооборот на 1 работника) = -2 267,31

ДТО(цена) = 1 082,74

ДТО(общ) = 7 360,00

На основе расчетов можно сделать следующие выводы: объем реализации в 2012г. по сравнению с 2011г. изменился на 7360 тыс. руб. в сторону увеличения, в том числе расширение штата сотрудников на 4 человека привело к росту товарооборота на 8544,57 тыс. руб., а снижение производительности труда повлияло на сокращение объема реализации товаров на 2267,31 тыс. руб., за счет повышения цен на товары объем товарооборота увеличился на 1082,74 тыс. руб. Резервом является повышение выпуска продукции на 2267,31 тыс. руб. за счет увеличения производительности труда.

Анализ влияния на товарооборот изменения торговых площадей

Изучим влияние изменения торговых площадей и эффективности их использования на изменение объема товарооборота с помощью формулы:

ТО = H * S

где,

ТО - объем товарооборота предприятия, руб.;

S - торговая площадь предприятия, кв.м.;

Н - товарооборот на 1 кв.м. площади торгового зала, руб.

В результате анализа выявляются резервы повышения товарооборота и их способы использования.

В таблице представлены данные для расчетов.

Таблица 6. Анализ влияния использования площади торгового зала на изменение товарооборота

Показатели	2011	2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
Объем реализации, тыс. руб.	14 953	22 313	7 360	149,2
Площадь торгового зала, кв.м. (S)	24,7	40,2	15,5	162,8
Объем товарооборота на 1 кв.м. , тыс. руб. (Н)	605,4	555,0	-50,3	91,7

Влияние факторов определим методом абсолютных разниц по формуле:

ДТО(площадь) = 9 383,46

ДТО(ТО на 1 кв.м) = -2 023,46

ДТО(общ) = 7 360,00

В результате влияния факторов получаем следующий результат:

- расширение площади торгового зала на 15,5 кв. м. привело к росту товарооборота на 9383,46 тыс. руб.;

- снижение объема товарооборота, приходящегося на 1 кв. м. площади сократило продажи на 2023,46 тыс. руб.

Резервом является повышение объемов продаж на 2023,46 тыс. руб. за счет повышения эффективности использования площади торгового зала.

Пути повышения товарооборота на ООО «Вектор».

В процессе анализа розничного товарооборота ООО «Вектор» в 2012г. было выявлено его увеличение на 49,2% по отношению к предыдущему году, что является, конечно же, положительным направлением работы торгового предприятии. Однако, в отчетном году были использованы не все возможности увеличения товарооборота, этот показатель можно было увеличить как минимум на 4308,78 тыс. руб. Объем товарооборота мог бы увеличиться еще за счет:

- улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов на 18 тыс. руб., а именно за счет снижения прочего выбытия;

- повышения эффективности трудовых ресурсов, а именно производительности труда работников на 2267,31 тыс. руб.;

- за счет эффективности использования площади торгового зала на 2023,46 тыс. руб.

В результате анализа было выявлено, что прочие выбытие в абсолютном показателе в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилось на 18 тыс. руб., и составило 93 тыс. руб., что привело к снижению розничного товарооборота.

В результате предприятию необходимо снизить количество возвратов товара поставщикам по причине брака и оборудования, поврежденного при монтаже.

Определим возможный товарооборот предприятия в 2012г. при том же количестве прочего выбытия, что и в предыдущем году по формуле:

Р = Зн +П - В - 3к

Таблица 7

Показатели, тыс. руб.	2011	возможный	Отклонение
Товарные запасы на начало года	861	938	77
Поступление товаров	15105	22139	7034
Выбытие	75	75	0
Товарные запасы на конец года	938	671	-267
Товарооборот	14953	22331	7378

ТО2012 = 938+22139-75-671=22331 тыс. руб.

Таким образом, товарооборот в 2012 году мог быть больше на 18 тыс. руб. (22331-22313). Эффективность использования товарных ресурсов при таких показателях составит: будет больше на 0,0008 чем при фактических.

Предприятию необходимо снизить этот показатель прочего выбытия до минимума, путем предоставления скидок на оборудование с браком, бесплатное сервисное обслуживание в течение года. Также необходимо проанализировать от каких поставщиков чаще поступает товар с дефектами и недоукомплектованный товар и возможно сменить некоторых поставщиков.

Для повышения товарооборота так же необходимо увеличивать производительность труда, как минимум до показателя предыдущего года. Производительность труда можно повысить путем пересмотра политики заработной платы торгового персонала, например: увеличение процента с продаж при одновременной уменьшении оклада, ввести прогрессивное премирование за перевыполнение плановых показателей продаж. Производительность может возрасти при большем сплочении коллектива, т.е. возникает необходимость корпоративных мероприятий и соревнований. Необходимо проанализировать график работы персонала и возможность пересмотреть его по согласованности с работниками.

Рассчитаем возможный товарооборот в сопоставимых ценах при той же производительности труда, что и в 2011 году по формуле:

ТО= В * Ч

где,

ТО - объем товарооборота, руб.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.;

В - производительность труда одного работника, руб.

ТО2012 = 11*2136,0 = 23497,57 тыс. руб.

В действующих ценах товарооборот мог мы составить 24695,95 (23497,57 * 1,05), что на 2382,95 тыс. руб. (24695,95 - 22313) больше чем при фактической производительности труда.

Так же в ходе анализа было выявлено, что площади торгового зала в 2012 году были использованы менее эффективно по сравнению с 2011 годом, это не позволило предприятию увеличить товарооборот на 2023,46 тыс. руб.

К общему снижению эффективности использования площади торгового зала привело открытие второго магазина, где как раз эти площади были плохо использованы. Обществу нужно пересмотреть расположение товаров на стеллажах: более компактно развесить оборудование сплит-систем и кондиционеров, произвести островную выкладку тепловых пушек и радиаторов, как это сделано в первом магазине.

Если бы товарооборот на 1 кв. м торгового зала был равен значению предыдущего года, то объем продаж составил бы:

ТО2012 = 40,2 * 605,4 =24336,46 тыс. руб.

Таким образом, товарооборот мог бы быть больше на 2023,46 тыс. руб. (24336,46 - 22313).

В результате проведенных мероприятий предприятие могло бы увеличить свой товарооборот на 4424,41 тыс. руб., а именно:

- за счет снижения прочего выбытия на 18 тыс. руб.;

- за счет повышения производительности труда на 2382,95 тыс. руб.;

- за счет повышения эффективности использования площади торгового зала на 2023,46 тыс. руб.

Так же для привлечения большего числа крупных покупателей и повышения своей репутации, что повлияет на объем продаж, ООО «Вектор» рекомендуется начать участвовать в выставках и ярмарках.

Если принять в работу эти рекомендации можно привлечь больше покупателей, тем самым увеличить товарооборот магазинов и соответственно прибыль предприятия.

Размещено на Allbest.ru

...