Методы оценки уровня теневой экономики государства

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

"КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ" (ФГБОУ ВО "КГТУ")

ИНСТИТУТОТРАСЛЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра экономической безопасности

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине Общая экономическая безопасность

на тему Методы оценки уровня теневой экономики государства.

Руководил: к.э.н. доцент

Побегайло Марина Григорьевна

Выполнил: студент 2 курса, группа 16-ЭБ-2

Соловьев Александр Александрович

Калининград 2018



Введение

Теневая экономика чрезвычайно интересный и необычный экономический феномен, возникший и развивающийся с древних времен. В большинстве случаев изучение теневой составляющей сводится к ее количественному измерению, при этом главным барьером является отсутствие единой методологии оценки уровня теневой экономики в совокупности, а не по отдельным ее критериям.

Теневая экономика играет далеко не последнюю роль в экономической жизни любой страны. Особенно заметна ее роль в экономике транзитивных стран. Факт существования неофициальной экономической активности порождает много исследовательских вопросов. Актуальность исследования теневой экономики определяется тем, что необходимо учитывать негативные последствия теневой экономической деятельности, которые проявляются в различных социально-экономических деформациях:

-невозможности государства собирать налоги с теневой деятельности;

-искажении экономических и статистических показателей;

-невозможности или существенной затрудненности доступа неофициальных фирм к официальным источникам финансирования.

Для России, как и для других стран СНГ, проблема отражения деятельности в теневом и неформальном секторах экономики, является особенно актуальной. Это связано с тем, что в ходе проведения экономических реформ и внедрения рыночных механизмов хозяйствования, осуществлявших вначале в условиях глубочайшего кризиса, масштабы теневой и неформальной деятельности, их роль в воспроизводственных процессах резко возросли.

Теневая экономика - это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела. Причем такая составляющая экономики, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме, присутствует в той или иной степени в экономике любой страны. В англоязычных странах это явление называется неофициальная, подпольная, скрытая экономика, во французских изданиях - подземная, скрытая экономика, в Германии - теневая.

Целью моей курсового проекта является изучить понятие теневой экономики, какой размер теневого сектора, причины возникновения теневой экономики в экономики в государстве.

Задача заключается в рассмотрении методов борьбы с теневой экономикой и методов оценки теневого рынка.



1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПОНЯТИЕ, СТРУКТУРА, ПРИЧИНЫ

1.1 Историческая эволюция взглядов на теневую экономику

Теневая экономика представляет интерес с точки зрения влияния на протекание большинства обычных, экономических явлений и процессов, таких как формирование и распределение дохода, торговлю, инвестирование и экономический рост в целом. Сегодня влияние теневых отношений во многих странах и в России настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государств в целом и совершенно очевидна необходимость их подробного анализа. Впервые проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. Однако, лишь в конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы, а одной из работ в этой области явилась работа П. Гутманна (США) «Подпольная экономика» (1977г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли1. В отечественной экономической науке интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы, что было обусловлено социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и растущей криминализацией, а также идеологическими причинами, проявившимися в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию административно-командной экономической системы. При этом проводя анализ исторической эволюции развития рыночных отношений уже можно обнаружить зачатки различных подходов к существованию теневой экономики. Можно сказать, что теневая экономика возникает одновременно с товарно-денежными отношениями. Еще до образования государственных правовых систем основным ограничителем недобросовестной хозяйственной практики была религиозная мораль, при которой этические нормы формировались на основе религиозных заповедей (например, «не убий», «не укради»). Период первоначального накопления капитала, XV--XVIII вв, следует считать концом доминирующего влияния идей и практики канонического права. В этот период произошло возникновение нового социального слоя -- предпринимателей. Понятие предпринимателя включало в себя не только торговцев, но и людей, организовывавших военные походы, и даже разбойников -- все они чем-то рисковали, поэтому критерий риска долго оставался доминирующим при определении предпринимателя. Можно сказать, что сложность феномена теневой экономики, выражающаяся в многообразии форм проявления, вовлеченных субъектов, этапов хозяйственной деятельности, позволяет рассматривать различные аспекты этого явления на основе следующих экономических теорий:

- неоклассическая теория;

- институциональная теория;

- неоинституциональная теория;

- теория экономических систем.

Значительный рост интереса к теневой экономике как было указано выше проявился лишь с конца 60-х -- начала 70-х годов прошлого века. Своеобразное «открытие» теневой экономики началось в развивающихся странах. Одним из первых явился английский социолог К. Харт, который обнаружил, что горожане «третьего мира» в большинстве своем не имеют никакого отношения к официальной экономической системе. Он впервые ввел в научный оборот термин «неформальный сектор». Различие между формальными и неформальными возможностями получения дохода базируется на различии между работой за зарплату и самозанятостью, - указывает английский исследователь. Эрнандо де Сото в своей работе «Иной путь»(1989г) определил: теневая экономика есть стихийная и творческая реакция народа на неспособность коррумпированного государства удовлетворять основные потребности обнищавших масс. Он также предложил классификацию трансакционных издержек на основе критерия «легальность - внелегальность».

Во второй половине 1970-х -- начале 1980-х годов ученые и политики в развитых странах Запада стали осознавать, что реальная экономическая активность выше той, что регистрируется официально. Одна из первых оценок теневой экономики США в треть официального ВВП, сделанная Э. Фейгом в конце 70-х, вызвала столь сильный резонанс, что этому вопросу было посвящено специальное слушание Экономического комитета Конгресса США. В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Понятие предпринимателя включало в себя не только торговцев, но и людей, организовывавших военные походы, и даже разбойников -- все они чем-то рисковали, поэтому критерий риска долго оставался доминирующим при определении предпринимателя. Можно сказать, что сложность феномена теневой экономики, выражающаяся в многообразии форм проявления, вовлеченных субъектов, этапов хозяйственной деятельности, позволяет рассматривать различные аспекты этого явления на основе следующих экономических теорий:

- неоклассическая теория;

- институциональная теория;

- неоинституциональная теория;

- теория экономических систем.

Таким образом, сегодня ученые убедились в том, что теневая экономическая деятельность (хотя и в разных формах и масштабах) присутствует везде -- на Юге и на Севере, на Западе и на Востоке. Она присутствует также во всех типах хозяйственных систем: рыночной, плановой, переходной. Ее история отнюдь не ограничивается современной эпохой: теневые экономические структуры существовали в доиндустриальных обществах и вряд ли исчезнут в будущем.

1.2 Основные подходы к определению теневой экономики

При изучении теневой экономики исследователи, как правило, руководствуются следующими целями:

- статистическая оценка,

- оптимизация социально-экономической политики,

- совершенствование правоохранительной деятельности,

- обеспечение экономической безопасности и т.п.

Прежде всего, понимание теневой экономики различается в зависимости уровня познания теоретического либо прикладного.

В методологическом отношении существенно различаются подходы.(рисунок1).

Рисунок 1- Подходы к исследованию теневой экономики как экономической категории .

Понимание теневой экономики во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.

В этой связи различаются:

- учетно-статистический;

- формально-правовой;

- междисциплинарный комплексный подходы.

Наиболее развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели СНС - максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП).

В соответствии с методологией СНС все проявления теневой экономики разделяются на две группы:

а) продуктивные (производительные) виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;

б) преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. В рамках формально-правового подхода в качестве ключевого критерия выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования.

Конкретными критериями являются:

- уклонение от официальной или государственной регистрации;

- уклонение от государственного контроля;

- противоправный характер.

Так, Даллаго Б. (Dallago B.) для обозначения теневых экономических процессов использует понятие иррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля. В рамках междисциплинарного комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев. Например, для выделения явлений теневой экономики используется совокупность таких критериев, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность. Предложенные в литературе подходы к определению теневой экономики существенно различаются в зависимости от избираемого элементарного объекта теневой экономической деятельности. В числе наиболее конструктивных можно назвать такие как контракт, сделка, операция, производственные (экономические) отношения, институт, деловое предприятие, количественные параметры теневой экономической деятельности.

1.3 Классификация и структура теневых экономических отношений

Существуют различные подходы и основания к классификации теневых экономических отношений.

Таблица 1 - Критерии классификации теневой экономической деятельности.

Основной критерий	Типы теневой деятельности
В зависимости от характера	-производительная деятельность; -перераспределенная деятельность.
По отношению к официальной экономике	-внутренняя экономика; -параллельная экономика.
По стадиям воспроизводства цикла	-теневое производство; -теневое распределение; -теневой обмен; -теневое потребление.
В зависимости от механизмов координации отдельных сфер	-теневой рынок; -неформальная экономика.
По видам рынков	-на рынках потребительских товаров и услуг; -на рынках инвестиционных товаров; -на финансовых рынках; -на рынке труда; -на других рынках(информации, технологий, интеллектуальной собственности)

Для типологизации разновидностей теневой экономической деятельности могут быть взяты такие критерии как: связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики:

-- «вторая» («беловоротничковая») экономика;

-- «серая» («неформальная», «некриминальная») экономика;

-- «черная» («нелегальная», «подпольная», «криминальная») теневая экономика.

Факт сокрытия от государства какой-либо деятельности связывают с двумя мотивами -- стремлением субъектов хозяйствования к минимизации своих издержек (в первую очередь за счет ухода от налогообложения) и их желанием избежать насильственного прекращения деятельности ввиду ее противоправности. К незаконной производственной деятельности можно отнести прямо запрещенные законом виды деятельности, организованные в виде бизнеса. Нелегальные предприятия предполагают производственный процесс, ведь их продукты и услуги имеют эффективный рыночный спрос. К нелегальной экономической деятельности относятся:

1) производство и продажа оружия;

2) наркобизнес;

3) контрабанда;

4) азартные игры;

5) проституция.

К экономической преступности относятся преступления в экономической сфере, носящие ярко выраженный корыстный характер, но не имеющие прямого отношения к производству (они сосредоточены в области перераспределения уже созданной стоимости):

• злоупотребление служебным положением в корыстных целях (взяточничество); мошенничество;

• хищения; грабежи, разбои, кражи личного имущества;

• вымогательство (рэкет) и т.п.

Этот подвид теневой экономики к собственно экономике непосредственно не относится, а представляет собой разновидность преступности.

Основной мотив теневой деятельности -- получение экономической выгоды, в том числе с нарушением норм законодательства и деловой этики. В этой связи следует различать две группы субъектов теневой экономики. Одна из них движима патологической жаждой к беспредельному личному обогащению, другая вынуждена уходить «в тень» с целью выжить в условиях непродуманной налоговой политики, административного беспредела и т.п. В результате мы получаем следующую структуру экономики с точки зрения ее теневой составляющей (рисунок 2).

Рисунок 2- Структура экономики в аспекте ее теневой (ненаблюдаемой) составляющей

Предложенную типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру. Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являются следующие:

1) получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска;

2) осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

В структуре теневой экономики с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки. Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта. Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. Существуют два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики. Данные сектора, не следует относить чисто к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправдано и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений. Зачастую эти сферы экономической деятельности относят к легальной части неформальной экономики.

1.4 Место криминальной экономики в системе экономических отношений

Важнейшей тенденцией развития теневой экономики в последнее время является ее криминализация, усиление ее общественной опасности. В связи с этим в системе экономических отношений целесообразно выделить самостоятельный сектор - сектор криминальной экономики. Понятие «криминальная экономика» ввел в научный оборот А.А.Крылов Концепция криминальной экономики ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов экономических общественно опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности. В рамках статистической направленности используется термин «криминальная квазиэкономика», которая определяется как непродуктивный сектор экономической деятельности, связанный с незаконным перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства. Таким образом, имеет место понимание криминальной экономики исключительно с формально-правовых позиций. В соответствии с логикой такого понимания в состав криминальной экономики включается вся теневая экономика.

Следовательно, криминальная экономика включает экономические отношения, экономическую деятельность, главным отличительным признаком которой является общественная вредность (опасность).

С позиций криминологического подхода, в составе теневой экономики следует выделить сектора криминальной теневой экономики и некриминальной теневой экономики. Однако четко и однозначно выделить сектор некриминальной экономической деятельности не представляется возможным, поскольку имеется тесная взаимосвязь ее позитивных и негативных функций в условиях несовершенной конкурентной среды, необоснованного налогообложения, а также формальных и неформальных ограничений на открытие и ведение бизнеса.

В общем и целом для оценки уровня криминальности теневой экономики целесообразно учитывать максимально полно как ее экономическую эффективность и полезность, так и деструктивное влияние. Следует ответить на следующий вопрос:

В условиях слабого государства, отсутствия нормальной институциональной среды в сфере экономики, применение незаконных методов становится одним из решающих факторов конкуренции и выживания. Вне правового поля оказывается большинство экономических субъектов. Разделение теневой экономики на криминальный и некриминальный сектор предполагает системный анализ конкретных сфер в конкретных условиях. Сферу криминальной экономики целесообразно ограничить видами деятельности, которым присущи такие признаки как осуществление на профессиональной основе и институционализированный характер.



2. ПРИЧИНЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ОСОБЕННОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

2.1 Причины и факторы теневой экономической деятельности

Развитие теневой экономики является с одной стороны реакцией на сам факт вмешательства государства. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования -- бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т. д.

Однако даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты. С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли, обожествлении дохода. «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.

Можно выделить несколько групп факторов теневой экономики (рисунок 3).

Рисунок 3 - Группы факторов теневой экономики

Причины и условия играют различную роль в процессе порождения теневой деятельности в сфере экономики. Если причины собственно порождают ее, то условия сами по себе не порождают данное явление, но влияют на процессы порождения, участвуют в ее детерминации. Теневая экономика существует в любом обществе, где есть государство и экономика. Причины противоправного поведения в сфере экономики могут быть рассмотрены на двух уровнях:

• фундаментальные причины, связанные с сущностными характеристиками хозяйственной системы определенного типа: рыночной, командно-административной, переходной;

• конкретные причины, связанные в основном с проводимой социально-экономической политикой.

Важной категорией причин теневой экономической деятельности, имманентных рыночной хозяйственной системе, являются дисфункции ее базовых институтов - рынка и государства (рисунок 4).



Рисунок 4 - Основные дисфункции базовых экономических институтов экономики.

Рынок, являясь одним из важнейших механизмов координации экономической деятельности, призван обеспечивать эффективное распределение ограниченных экономических ресурсов. Однако он имеет неустранимые, внутренне присущи ему дисфункции, которые получили в экономической теории название изъяны, несовершенства или провалы. Провалами рынка называются внутренне присущие проявления его функционирования, которые побуждают субъектов рынка принимать неоптимальные или нежелательные для общества экономические решения, то есть решения, не отвечающие критерию Парето-оптимальности. Перед потенциальными преступниками провалы рынка предстают как ситуации, которые могут быть использованы либо созданы с минимальными издержками и риском для получения незаконного дохода и избежания юридической ответственности. Провалы государства также могут быть использованы в теневой деятельности для получения незаконной выгоды.

Таким образом, любая скрываемая от контроля государства информация потенциально создает криминогенную ситуацию путем превращения ее в предмет незаконных соглашений. Причем результаты незаконного соглашения по поводу информации могут принимать различную форму: либо рыночного типа (получение выгоды, выраженной в денежной форме), либо нерыночного типа, когда платой за неразглашение информации является принуждение к совершению каких-либо действий либо к соблюдению неформальных норм какой-либо группы или сообщества. Этот процесс может быть также описан через такие механизмы как:

- гиперселекция;

- хреодный эффект;

- зависимость от траектории предшествующего развития.

Таким образом, рынок и государство обладают принципиально неустранимыми изъянами (несовершенствами), которые создают возможность для совершения общественно опасных деяний в сфере экономики. Отмеченные неустранимые несовершенства рынка и государства усиливаются как в условиях чрезмерного усиления роли государства, так и при необоснованном устранении государства от осуществления присущих ему функций. Наряду с фундаментальными причинами и условиями, связанными с глубинными чертами хозяйственной системы, комплекс причин теневой экономической деятельности связан с более конкретными обстоятельствами экономического положения отдельных стран, отраслей, рынков, предприятий.

К наиболее значимым причинам относятся:

1) диспропорции в развитии финансово - кредитной системы;

2) бартеризация экономики;

3) структурные диспропорции в экономике;

4) монополизм в экономике;

5) социальная дифференциация населения;

6) рост масштабов присваиваемой ренты;

7) ухудшение финансового положения предприятий.



2.2 Функции теневой экономики

Исследование явления «теневая экономика» подразумевает не только раскрытие ее сущности, причин и условий ее функционирования, но и определение ее функций. Как уже говорилось, теневой экономике присущ дуализм, что выражается в ее двойственной роли:

позитивной - сглаживание отрицательных условий по развитию бизнеса;

негативной - антисоциальное перераспределение доходов общества и уменьшение его благосостояния, снижение эффективности системы управления экономикой.

В этой связи теневой экономике присущи три группы взаимосвязанных функций, представленных на (рисунок 5):

Рисунок 5 - Функции теневой экономики

Позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве выделил швейцарский экономист Дитер Кассел:

- аллокационная функция («экономическая смазка)», состоящая в сглаживании перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

- теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную, выполняя тем самым функцию стабилизирующую функцию, выступая в роли «встроенного стабилизатора».

Большая часть теневых операций осуществляется для решения критических проблем предприятия, предотвращения остановок производства, удержания людей на том или ином участке, внедрения нововведений, которые не были санкционированы сверху; - дистрибутивная функция (функция «социального амортизатора»), заключающаяся в формировании негосударственной финансовой базы для решения социальных задач, а также в смягчении нежелательных социальных противоречий (например, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих). Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит и от ее масштабов (рисунок 6).

Рисунок 6- Зависимость эффектов теневой экономики от ее масштабов.

В целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп, уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т.д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности, что неизбежно ведет к необходимости государственного вмешательства.

2.3 Формы и методы государственного воздействия на теневую экономику

Винить государство в существовании теневой экономики как таковой бессмысленно, поскольку исторически теневая экономика является составной частью любого хозяйственного механизма. Однако именно на государстве лежит ответственность за то, что теневая экономика разрастается до значительных масштабов. Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что государство подчас само становится непосредственным участником теневой экономики. Непродуманная социально-экономическая политика загоняет в тень многих хозяйствующих субъектов. При улучшении же экономической ситуации они часто ее покидают. В целом степень ответственности государства за масштабы теневой экономики и наносимый ею ущерб может быть оценено по следующим направлениям:

• нарушение самим государством правовых норм, моральнонравственных принципов общества (правовой и этический произвол);

• теневые сговоры государства и его представителей с олигархами, противоречащие интересам общества;

• коррупция государственных чиновников, превращение государственных институтов в систему, которую можно определить как коррумпированное государство;

• непрофессионализм государственных политиков и их субъективные ошибки и просчеты в экономической политике, имеющие следствием развитие вынужденной неформальной экономики.

В целом государственное воздействие на теневую экономику сочетает в себе элементы регулирования экономической жизни и элементы прямого государственного вмешательства в ее теневую составляющую. Кроме того воздействие включает в себя не только прямые действия государства по отношению к теневой экономике, но и сотрудничество с институтами гражданского общества. В последнее время выделяется несколько основных путей государственного воздействия на теневую экономику (рисунок 7).

Рисунок 7- Воздействие государства на теневую экономику



Государственное воздействие на теневую экономику должно осуществляться дифференцированно. Вынужденная внелегальная экономика должна подвергаться в основном косвенному воздействию (через создание благоприятной рыночной среды), а криминальная -- преимущественно воздействию прямыми административными методами на основе конституционного права (в форме указов, постановлений, программ, распоряжений) при активном участии правоохранительных органов.



3. МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕТОДЫ ЕЕ ИЗМЕРЕНИЯ

3.1 Масштабы теневой экономической деятельности

В начале 60-х годов прошлого столетия доля теневой деятельности в мировой экономике составляла всего 5,6%, а в последние годы более трети мирового ВВП (по расчетам МВФ ВВП составил в 2014г. 107,92 трлн долларов) скрыто в неформальном и незаконном секторе. То есть здесь производится порядка 39 трлн долларов (для сравнения в 2014г.: ВВП США - 17,42 трлн, Китая - 18,03 трлн, Еврозоны - 18,53 трлн).

Особенно показателен рост неформальной экономики в европейских странах. По данным доктора экономических наук А.Сафонова за 45 лет ее доля в ВВП увеличилась в Швеции в 11 раз, в Германии почти в 8 раз, в Дании почти в 4 раза. И это показатели самых благополучных стран мира. В большинстве других европейских стран, входящих в ОЭСР, к 2007 г. теневой оборот увеличился или сохранился на уровне предыдущего десятка лет либо несколько снизился и составил 2,2 трлн евро. Однако во время кризиса 2008-2009гг. и последующей стагнации экономики неформальная экономика начала расти, что свидетельствует о том, что сложное экономическое положение и безработица стимулируют теневую деятельность.

В 2013 г. неформальная экономика оценивалась в 18,4% ВВП в странах Европейского союза (ЕС-27) и 8,6% в среднем в Австралии, Канаде, Японии, Новой Зеландии и США.

В 2015 г. согласно исследованию профессора австрийского университета Йоханнеса Кеплера Ф.Шнейдера в среднем размер теневой деятельности составил в странах Европы 18% ВВП.

Самая низкая доля неформальной экономики в ВВП наблюдалась в Швейцарии (6,5%), Австрии (8,2%), Люксембурге (8,3%), Нидерландах (9,0%), Великобритании (9,4%), Германии (12,2%).

Самый высокий уровень неформальной экономики демонстрирует Болгария (30,6%), Румыния (28%), Турция (27,8%), Хорватия (27,7%), Италия (27% - 2012г.), Эстония (26,2%), Греция (26%), Литва (25,8%), Латвия (23,6%), Испания (22% - 2012г.).

Удельный вес неформального сектора (включая теневой и незаконный) в СССР в 1973 г., по оценке, составлял 3-4% ВВП, что в принципе характерно для стран с жестким административным управлением. Однако к 1990 г. его доля выросла до 12% ВВП.

Образовавшиеся после распада СССР независимые государства региона, начиная с конца 1990-х годов, осуществляют оценки ННЭ на регулярной основе и включают их в ВВП. Все страны в своих расчетах охватывают следующие группы ННЭ: теневое производство, производство неформального сектора, производство продукции домашними хозяйствами для собственного конечного использования, производство, не учтенное вследствие недостатков в программе сбора данных. Отдельные виды незаконного производства оценивают 3 страны (Беларусь, Туркменистан, Украина); только Беларусь и Туркменистан включают эти оценки в ВВП.

Существует несколько статистических методов оценки ненаблюдаемой экономики: производственный, конечного использования, распределительный.

Корректировка ВВП, исчисляемого производственным методом, на оценки ненаблюдаемой экономики выполняется всеми странами. Доля неформальной экономики в ВВП по странам различается, что обусловлено особенностями в экономической политике стран, размерами сектора домашних хозяйств (с которым связана большая часть оценок ННЭ), а также различиями в организации статистического наблюдения и прогрессе в измерении ННЭ. Степень влияния этих факторов на величину ННЭ, измеряемой странами, трудно определить, и это создает некоторую неопределенность в отношении уровня сравнимости между странами как оценок ННЭ, так и ВВП в целом.

Как показывает практика, приоритетным для стран СНГ является получение оценок ненаблюдаемой экономики производственным методом, когда при расчете ВВП как суммы добавленной стоимости производятся досчеты к показателям выпуска, промежуточного потребления и валовой добавленной стоимости отраслей и секторов, где имеются значительные объемы ненаблюдаемой деятельности.

Обзор Статкомитета СНГ оценок ННЭ показывает существенные колебания доли ННЭ в ВВП некоторых стран. Например, по данным статистики, в Грузии эта доля выросла соответственно с 26% в 1998 году до 33% в 2002г., в Молдове - с 15% в 1998г. до 23,2% в 2014 году. В Кыргызстане она увеличилась с 10% в 1998 г. до 23,2% в 2014г., а в России и Украине уменьшилась. В 2014г. ННЭ в России составила 14,4% против 22% в 1998г. Такие колебания показывают, что измерение ННЭ в странах еще не стабилизировалось, и они продолжают искать более адекватные (возможно, и более «удобные» для власти) источники данных и методы оценок.

При этом следует отметить, что в последние годы в связи со сложным экономическим положением в большинстве стран региона доля ненаблюдаемой экономики растет.

Таблица 2 доля ненаблюдаемой и теневой экономики в валовом внутреннем продукте(в текущих ценах, %).

	Ненаблюдаемая экономика	Из неё теневая экономика
	2010	2014	2010	2014
Азербайджан	9,2	9,0	1,2	2,5
Армения	22,8	23,6	8,4	10,9
Беларусь	9,7	11,1	0,2	2,3
Казахстан	19,5	27,3	11,5	11,0
Кыргызстан	19,1	23,2	4,8	6,0
Молдова	22,2	23,2	5,6	7,4
Россия	11,1	14,4	5,	4,7
Таджикистан	24,5	16,3		…
Всего по СНГ	11,8	15,4	5,8	5,2



Как видно из таблицы 1, по оценкам статистических служб стран СНГ доля ненаблюдаемой экономики в ВВП в 2014 году составляла от 9% в Азербайджане до 27,3% в Казахстане.

Оценки ненаблюдаемой экономики со стороны производства охватывают широкий диапазон видов экономической деятельности. В большинстве стран к отраслям с наиболее существенной долей корректировки на ННЭ относятся: сельское хозяйство, торговля, обрабатывающая промышленность, строительство, транспорт, здравоохранение, образование, операции с недвижимым имуществом.

3.2 Макрометоды оценки параметров теневой экономики

В последнее время к проблемам измерения параметров экономической деятельности, не наблюдаемой прямыми статистическими методами, интерес не ослабевает. Поскольку теневая деятельность многогранна, то это подразумевает и разнообразие методов измерения ее проявлений, выработку соответствующих способов организации статистических, социологических и конъюнктурных обследований.

Например, среди методов оценки теневой экономики большой популярностью пользуется метод, основанный на анализе потребления электроэнергии. Причем показатель потребления электроэнергии больше всего подходит для определения общей экономической активности (официальной и неофициальной), поскольку в большинстве случаев рост потребления электроэнергии соответствует росту общего ВВП.

На основании обобщения результатов многочисленных исследований, посвященных разработке методов измерения теневой экономики, Н.В. Черемисиной предложена классификация методов оценки теневой экономики, по различным группам в зависимости от необходимости их применения.

Таким образом, в целом методы оценки размеров теневой экономики можно условно разбить на две большие группы:

1) макрометоды (косвенные);

2) микрометоды (прямые).

На макроуровне для измерения параметров теневой экономики используются косвенные методы, основанные преимущественно на макроэкономических показателях официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов.

К макрометодам относятся: метод расхождений, метод по показателю занятости («итальянский» метод), монетарный метод, метод технологических коэффициентов, экспертный метод, структурный метод, метод мягкого моделирования (оценки детерминантов)(рисунок 8).

Рисунок 8- Макрометоды определения параметров теневой экономической деятельности.

Метод расхождений как один из самых распространенных методов основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов, при этом информация в них должна содержать одни и те же экономические показатели. В ином случае необходимо использовать разные методы для получения данных из одних и тех же источников:

а) сравнение доходов и расходов.

б) метод товарных потоков.

В России балансовые монопродуктовые модели используются с советских времен, однако они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла). Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики. Данный метод отличается высокой эффективностью, а его применение в России позволило определить количественную характеристику внешнеэкономического посредничества, в том числе масштабов «челночного» бизнеса. Метод, основанный на расчетах показателей занятости («итальянский» метод). «Итальянский» метод разработан и применяется Итальянским институтом статистики ИСТАТ, который в настоящее время считается наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики. Существуют следующие разновидности этого метода:

а) на основе расхождения между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости.

б) на основе расхождения между величиной фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного.

Монетарные методы основаны на использовании такой особенности нелегальной экономики как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок, поскольку чеки, векселя и другие платежные документы могут быть обнаружены и использованы в качестве доказательства правоохранительными органами. Размер и динамика теневой экономики могут оцениваться с помощью наблюдения за объемом денежной массы, которая в каждой стране эмитируется центральным банком и величина которой известна. Однако выбор подобного критерия не всегда верен, поскольку используемые показатели зависят от многих других факторов (например, от инфляции). Среди монетарных методов оценки теневой экономики используется метод анализа спроса на наличные деньги. Этот метод основан на предположении, что неофициальные операции и сделки совершаются главным образом при помощи наличных денег. Увеличение объема денежного обращения по сравнению с некоторым «нормальным» уровнем может служить индикатором теневой экономики. Метод феномена «лишних денег» как разновидность монетарного метода основан на положении о том, что в обращении находится огромное количество денежной наличности. При установлении её связи с теневой экономикой выполняются определенные расчёты, связанные с учётом доли потребительского бюджета семьи, оплачиваемого наличными, и цикличностью его пополнения. При наблюдаемом несоответствии между наличной денежной массой и потребностями семейного бюджета рост денежной наличности причисляют к теневой экономике. Метод обращения крупных банкнот базируется на посылках о диспропорциональном росте доли банкнот с высоким номиналом и предпочтительности использования крупных купюр для теневых оборотов. На этой основе делаются утверждения о наличии связи между диспропорциональным ростом банкнот с высоким номиналом и теневой экономикой. Однако, к результатам, полученным при использовании монетарного метода, следует относиться с осторожностью, поскольку положенные в его основу предпосылки могут быть подвергнуты аргументированной критике. Экспертный метод. Строится на использовании экспертных оценок. Сначала эксперт определяет, насколько можно доверять данным по какойлибо отрасли. Затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. Методология экспертных оценок определяется самим экспертом.

Метод технологических коэффициентов представляет собой примерное определение динамики промышленного производства на основе наблюдений за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихсядостаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными. Необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки.

Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов, т.е. основан на выделении ряда вероятных причин теневой деятельности и придании каждой из них определенных весов в общей формуле. Структурный метод оценки теневой экономики основан на использовании информации о ее размерах в различных секторах экономики с перевешиванием «отраслевых» оценок по доле этих секторов в ВВП.

Смешанные методы предполагают использование метода скрытых переменных и комплекса других методов при оценке различных сфер теневой экономической деятельности. Основная идея метода заключается в построении модели, учитывающей большое число как детерминант, так и индикаторов теневой экономики, то есть величин, зависящих от ее объема. Сама теневая экономика рассматривается в качестве скрытой переменной, которая непосредственно не измеряется (метод скрытых переменных).

3.3 Микрометоды измерения теневой экономики

теневой экономика государственный воздействие

Микрометоды предполагают применение информации специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц. Прежде всего, к этой группе относятся опросы для оценки масштабов теневой экономики, методы открытой проверки и специальные методы экономико-правового анализа (рисунок 9).



Рисунок 9- Микрометоды определения параметров теневой экономической деятельности.

Метод опросов, выборочных обследований. Обследования путем опроса проводятся при помощи социологических исследований, например, методом анонимного углубленного интервью. Методы открытой проверки. Применение методов открытой проверки находится в компетенции специально созданных контролирующих органов, которые выявляют и пресекают нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового, антимонопольного законодательства, правил торговли, пожарной безопасности, санитарных норм.

Результаты, полученные при применении методов открытой проверки, впоследствии могут быть использованы в учетно-статистических целях.

Специальные методы экономико-правового анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике. В зависимости от цели выделяются три направления экономико-правового анализа, каждый из которых опирается на свою систему методов:

- метод бухгалтерского анализа;

- метод документального анализа;

- метод экономического анализа.

Метод бухгалтерского анализа представляет собой системное исследование контрольных функций элементов метода бухгалтерского учета (баланс, счета и двойная запись; оценка и калькуляция, инвентаризация и документация) для выявления учетных несоответствий и отклонений в нормальном течении экономической деятельности. Метод документального анализа может быть представлен как ретроспективное исследование проявляющихся в особенностях внешнего оформления или в содержании учетных документов фактических обстоятельств, характеризующих процесс формирования бухгалтерских документов. Целью документального анализа является обнаружение деструктивных факторов хозяйственной деятельности, проявляющихся в форме специфических документальных несоответствий, которые включают:

1) противоречия в содержании отдельного документа;

2) противоречия в содержании учетных документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции;

3) противоречия в содержании учетных документов, отражающих однородные операции.

Для выявления каждого вида несоответствий используются конкретные группы приемов исследования документальных данных, помогающих выявлять теневую составляющую. Общей чертой названных методов является их высокая эффективность при проведении ревизий, с их помощью выявляются сомнительные документы, подвергаемые затем более высокой проверке.

К факторам, отражающим особенности состояния конкретной отрасли финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта и экономики страны в целом, способствующим появлению искажений, относятся:

а) состояние отрасли экономики и экономики страны в целом - кризис, депрессия или подъем;

б) возрастные возможности возникновения несостоятельности (банкротства) экономического субъекта в связи с кризисным состоянием отрасли;

в) особенности производственной деятельности экономического субъекта, технологические особенности производства.

Метод экономического анализа основан на учете взаимосвязи и взаимообусловленности различных экономических показателей, которые в условиях нормальной экономической деятельности находятся в сопряженном состоянии. Взаимосвязь показателей имеет, как правило, хорошо изученные характеристики и обусловлена взаимодействием экономических процессов. При совершении теневых экономических действий взаимосвязь и взаимообусловленность показателей нарушается, и эти несоответствия являются достаточно характерными. Экономический анализ позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности. Существуют следующие методы выявления несоответствий экономических показателей, используемых для выявления теневой экономической деятельности: - метод сопряженных сопоставлений; - метод специальных расчетных показателей; - метод стереотипов; - метод корректирующих показателей. Многообразие применяемых методов свидетельствует об отсутствии единой методики количественной оценки параметров теневой экономической деятельности, критериев достоверности результатов.

Как показывают практические результаты, прямые методы дают, как правило, заниженнуюоценку теневой экономики; косвенные методы, методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный метод - завышенную. Полезным оказывается также изучение вторичных источников информации (материалов прессы и т.д.), что позволяет оценить отдельные аспекты теневой деятельности. Наиболее объективная оценка теневой экономики возможна лишь при комплексном использовании различных методов с последующим сравнением полученных результатов. Необходимо отметить, что рассмотренные методики не позволяют достоверно оценить теневую деятельность субъектов на мезоуровне, а наиболее приемлемым методом можно назвать метод опросов, выборочных обследований, при использовании, которого проводятся опросы на основе социологических исследований, как например метод анонимного углубленного интервью. Указанные методы имеют и некоторые недостатки: они дают глобальную оценку без разбивки по видам деятельности; в их основе лежат чрезмерно упрощенные предположения, результаты расчетов не являются стабильными и изменение исходных данных зачастую приводит к существенно различающимся оценкам, разные модели дают сильно отличающиеся результаты. На основе результатов исследований можно говорить о том, что для получения достоверных оценок теневой экономики необходимо использование совокупности рассмотренных методов с учетом их системной увязки.

Следует отметить, что рассмотренные специальные экономикоправовые методы являются необходимым, но недостаточным элементом системы методов выявления теневой экономической деятельности.

3.4 Теневая экономика в России

Итак, внеформальной экономике России в 2015 году, по данным Росстата , было занято 14,3 млн. чел., из них 7,8 млн. - мужчин и 6,5 млн. - женщин. Что составляет 22,1% от общего числа занятых в экономике государства.Из них в торговле - 4669 тыс. человек, в сельском хозяйстве - 3341 тыс. человек, в строительстве - 1669тыс. человек, в сфере транспорта и связи - 1315тыс.человек, в обрабатывающей промышленности - 1275 тыс. человек, в сфере оказания различного вида услуг - 752 тыс. человек, в операциях с недвижимостью - 570 тыс. человек, в гостиничном и ресторанном бизнесе - 441 тыс. человек.

В других видах экономической деятельности формально учтенная часть неофициальной экономики и количество занятых в ней не слишком велики: образование (107 тыс. чел.), здравоохранение (142 тыс. чел.), производство и распределение электроэнергии, газа, воды (42 тыс. чел.) и другие, но это не мешает им основательно пополнять теневую экономику.Что в конечном итоге не облегчает жизнь обществу. Официальная и оценочная статистика по фиктивной и подпольной экономике отсутствует. Оценку состояния теневой экономики в России, регулярно публикуют только иностранные институты и организации.

Рисунок 10 - Доли теневой экономики в РФ

На основе данных представленных на рисунке 10, мы видим, что по данным опроса за 2015 год, теневая экономика, по мнению общества больше всего развита в сфере ГИБДД. Доля респондентов данного опроса с марта по октябрь 2015 года выросла с 25% до 32%. Второе место разделили между собой медицина и полиция (21%). В министерстве здравоохранения уверены, что рост бытовой коррупции - вина главных врачей, которые в недостаточной степени взаимодействуют с подчиненными. Что касается судебной системы, которая тоже в достаточной степени подвержена коррупции, по данным соц. опросов (20%). То в этом случает причиной служит то, что большинство по-прежнему воспринимает взяточничество как явление неизбежное, связанное с менталитетом и желанием ускорить запутанные бюрократические процедуры. Теневая экономика в сфере ЖКХ (19%) проявляется в завышении тарифов на оказание услуг, неисполнении взятых на себя обязательств. Власти на местах по данным опроса отводится (17%). Эта сфера всегда находится в зоне риска. Потому что в их руках находится огромное количество ресурсов. В сфере образования (14%) не всегда речь идет о высших образовательных учреждениях -- в детских садах тоже берут взятки. Система многоступенчатого оформления документов создают благоприятные условия для дачи взяток. Но даже ее упрощение не всегда помогает. Так, «электронная очередь» в детские сады призвана устранить преступные факты. Но практика показывает, что это не всегда успешно. Коррупции в военкомате опрошенные тоже отвели не последнее место (9%). Это связано с тем, что в последние годы, все больше молодых людей не хотят проходить военную службу, и покупают военный билет.

...