Механизмы нелегального вывоза капитала

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Механизмы нелегального вывоза капитала

Соколовская Елена Сергеевна

Институт экономики и управления

Новгородский государственный университет

им. Ярослава Мудрого

Аннотация

В статье рассмотрены актуальные проблемы и тенденции вывоза капитала из страны, в общем виде рассмотрены нелегальные способы утечки капитала за границу.

Ключевые слова: вывоз капитала, утечка капитала, отток капитала, офшорные юрисдикции, деофшоризация, импортно-экспортные сделки.

Переход России к рыночной экономике в начале 90-х годов прошлого столетия повлёк за собой такое явление как теневая экономика. Несмотря на то, что теневая экономика существовала и в СССР, она не превышала 2-3% ВВП, однако после развала советского союза, она заняла качественно новую нишу. Сегодня теневая экономика составляет около 40-50% ВВП, в которой на постоянной основе занято около 12% населения, а охвачено «серыми» отношениями более 40% экономически активного населения страны. Именно на базе теневой экономики и начало формироваться такое явление как «бегство» капитала, которое на сегодняшний день совместно с условиями финансовой нестабильности ведет к сдерживанию экономического развития, ослаблению финансовой безопасности страны, испытывающей нехватку инвестиционных ресурсов. Огромные масштабы утечки капитала из России, которые уже исчисляются в миллиардах долларах и связаны с незаконной сферой деятельности, обосновывают актуальность вопросов, связанных с нелегальным вывозом капитала.

Бегство капитала из страны ведёт к ряду отрицательных последствий. Среди них наиболее актуальными являются: дефицит ликвидности банковской системы, сокращение объёмов кредитования реального сектора экономики, ограничения по обслуживанию государственного долга. Для решения этих проблем государству приходится ввязываться в новые внешние заимствования или использовать государственные международные резервы.

Отток капитала с 2010 по 2016 года сопровождался скачкообразной динамикой. Переломный моментом стал 2014 год, который является рекордным оттоком капитала в современной России и составляет 152 млрд. долларов США. Причиной такого резкого роста масштабов «бегства» капитала в 2,5 раза по сравнению с 2013 годом (60 млрд. долларов) связано с введением санкций на фоне падения курса рубля и стоимости нефти. Сегодня ситуация нормализовалась и отток капитала составляет на конец 2016 года 15,4 млрд. долл., однако многие политики и исследователи экономических процессов связывают это с отсутствием денежных средств в экономике страны.

Вывоз капитала в современной России вызван рядом внутренних и внешних факторов. К внешним принято относить изменение инвестиционной привлекательности экономики страны, которая в 2014 году сильно упала и вызвала дестабилизацию в экономике, что отразилось на оттоке не только зарубежных и государственных инвестиций, но и локальных, которые уходили в основном за рубеж. По прогнозным данным финансового агентства Bloomberg Россия в 2017 году станет одной из самых привлекательных стран для вложения средств представителями бизнеса.

К внутренним же факторам относят неэффективность нормативно-правовой базы, касающейся вопросов легализации незаконного капитала, чрезмерную офшоризацию отечественной экономики как результат деятельности российских транснациональных корпораций, высокие риски обесценения капитальных активов. Проблема деофшоризации является на сегодня наиболее актуальной для страны, поскольку большая часть прибыли по легальным и нелегальным каналам аккумулируется именно в офшорах. В одном из последних мировых исследований в сфере сокрытия средств в офшорных зонах, проведённого в 2012 году независимой исследовательской компанией Tax Justice Network (TJN), было выявлено, что из РФ в период с 1990 по 2010 было вывезено около 800 млрд. долларов. При этом более половины капитала вывезено по нелегальным каналам. Данная тенденция продолжается и поэтому Россия в 2015 году в рамках курса на деофшоризацию экономики приняла законопроект, в соответствии с которым, контролируемой признается иностранная компания, контролируемая российским резидентом-налогоплательщиком, однако данная мера не остановила утечку капитала за рубеж [1].

Основной поток российского капитала направлен в юрисдикции с признаками офшоров, а именно в Нидерланды, Монако, Мальту, Андорру, Люксембург, Лихтенштейн, Кипр, Ирландию, Великобританию. Большая часть денежных средств, вывезенных из России заморожена на депозитах в иностранных банках, то есть они находятся вне активного оборота в статусе «горячих денег». Власти всё-ещё надеются на репатриацию части вывезенных денег, недавно даже была проведена амнистия капитала, которая длилась с 2015 по 2016 года. Безусловно, часть денежных средств ушла из страны навсегда, поскольку была потрачена на личные расходы, образование, отдых, покупку недвижимости, открытие личных счетов. Другая часть - это деньги, вложенные в бизнес и вряд ли они когда-нибудь вернуться в Россию. Однако, существует большая вероятность, что не весь вывезенный капитал нашёл себе выгодную нишу за рубежом и всё-таки может вернуться на родину.

Схемы нелегального вывоза капитала за рубеж многообразны. Чаще всего такие схемы используются при заключении внешнеторговых импортно-экспортных сделок, которые осуществляются через офшорные юрисдикции, где они выступают посредниками между российскими и иностранными компаниями.

Основные сделки по вывозу капитала в России заключаются в существенном занижении цены при заключении экспортно-импортного контракта. В этом случае российская компания продаёт офшорной «подставной» компании продукцию по цене ниже мировой. В свою очередь, последняя реализует товар третьей (иностранной) компании, но уже по среднемировой цене[2]. При этом налог в офшорных зонах невысок, поэтому величина чистой прибыли дочерней компании будет больше, что позволит головной (российской) компании свободной распоряжаться полученной прибылью, а также переводить её на свои иностранные счета. Такая схема позволяет скрывать от 30-40% прибыли компании.

Другим способом вывоза капитала является неэквивалентный экспортный обмен при осуществлении бартерных сделок, который воплощается в жизнь при помощи деятельности внутренних и пограничных таможен. Суть данной схемы заключается в обмене более дорогостоящего товара на дешёвый или даже списанный. Далее дорогостоящий товар уже продают по реальной цене.

Ещё один способ вывести капитал - это оформление фиктивных договоров по проведению научно-исследовательских работ, рекламы, оказания других видов услуг, которые не проводятся и не оказываются фактически.

«Псевдоэкспорт» - это ещё один нелегальный канал экспорта капитала, который осуществим только с участием сотрудников внутренних и пограничных таможен, и сотрудников банка. Такая сделка осуществляется при помощи фирм однодневок и подставных фирм, зарегистрированных в иностранных государствах. Российская фирма договаривается о поставке «псевдоэкспорта» с «подставной фирмой», чаще всего, договариваясь с сотрудниками «договорного» банка, в целях оперативного перевода средств[3]. Цену на товар значительно завышают в целях незаконного возмещения НДС, а также для легализации полученных средств. В случаях с подакцизными товарами происходит уклонение от уплаты акцизного сбора. Вместо заявленного товара поставляется дешевый или списанный товар, или вовсе не поставляют товар.

Ещё одним способом нелегального вывоза капитала является вывоз денежных средств через корреспондентские счета зарубежных банков. В этом случае компанией приобретаются иностранные банки в странах со слабым банковским надзором. Чаще всего такие страны находятся в офшорных территориях. Банки стран Балтии и Кипра являются основными каналами вывоза капитала из России. Через них уходит до 50% вывозимого капитала из страны. Прибалтийские и кипрские банки привлекают российских партнеров наличием корреспондентских счетов в долларах, учитывая, что российские банки, в большинстве своем, не имеют долларовых корреспондентских счетов, в частности, в американских банках[3].

Проблема оттока капитала превращается в России в «хроническую болезнь», которую можно преодолеть только путём разработки действенной государственной стратегии, направленной на совершенствование мер регулирования движения капитала. Необходимо в кратчайшие сроки принять пакет законодательных мер для ограничения оттока капитала.

нелегальный вывоз капитал

Список литературы

1 Полежарова Л. В., Лукьянец К. В. Деофшоризация российской экономики: прогноз налоговых поступлений от контролируемых иностранных компаний: [Электронный ресурс] // Экономика. Налоги. Право. - 2016. - №3. - с. 128-135. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/deofshorizatsiya-rossiyskoy-ekonomiki-prognoz-nalogovyh-postupleniy-ot-kontroliruemyh-inostrannyh-kompaniy (Дата обращения: 25.03.2017).

2 Трифонова И. В. Офшоры в наши дни: проблема оттока капитала из России [Электронный рескрс] // Экономика, управление, финансы: материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Пермь, апрель 2015 г.). -- Пермь: Зебра, 2015. -- С. 61-64. URL: http://moluch.ru/conf/econ/archive/133/7709/ (Дата обращения: 25.03.2017).

3 Чувахина Л. Г. Механизмы нелегального вывоза капитала как угрозы национальной безопасности России: [Электронный ресурс] // Вопросы современной науки и практики. - 2008. - №3(53). - с. 125-129. URL: http://vernadsky.tstu.ru/pdf/2014/03/16.pdf (Дата обращения: 25.03.2017).

Размещено на Allbest.ru