Государственное регулирование экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы состоит в том, что деятельность государства по управлению финансами в условиях рыночной экономики должна сопровождаться не только развитием кредитных отношений, но и повышением действенности всех звеньев финансовой системы страны. Финансовое планирование должно опираться на рыночный механизм обмена товарами и услугами, признание затрат на их производство общественно необходимыми на основе закона спроса и предложения. Такая основа требует усиления прогнозирования мобилизации и использования финансовых ресурсов в определенных направлениях на длительный период, а также годовое финансовое планирование.

Цель данной работы - оценить место и роль финансового регулирования экономики и социальной сферы в общей системе государственного регулирования.

Задачи курсовой работы:

1.Определить предпосылки и условия проведения эффективного государственного финансового регулирования.

2.Проанализировать влияние различных видов, форм и методов финансового регулирования на основные экономические показатели

3.Обосновать структуру финансовых регуляторов социально - экономической сферы и особенности их практического применения.

Объект исследования - инструменты и методы финансового регулирования в экономике РФ.

Предмет исследования - финансовое ругелирование как метод управления финансами.

1.Понятие и классификация финансового регулирования экономики

1.1 Понятие государственного (финансового) регулирования и его классификация

Необходимость государственного финансового регулирования экономики определяется характером общественного производства, требующим корректировки со стороны государства его хода в нужном для общества направлении.

Государственное финансовое регулирование экономики -- это процесс цсленаправлешюго и последовательного применения государством форм и методов финансового воздействия на субъектов хозяйствования для оказания влияния на макроэкономическое равновесие и поступательное развитие экономики на каждом конкретном этапе ее фу нкционирования.

Предпосылками осуществления государственного финансового регулирования являются такие исходные основания.

Учет действия объективных экономических законов развития общества. Поскольку процесс финансового регулирования протекает по субъективно намеченному направлению финансовой политики и механизму се воплощения в хозяйственную практику, мероприятия этой политики и механизма будут тем более действенными и отвечающими требованиям практики, чем полнее в них учтены интересы субъектов хозяйствования, отраженные в экономических законах и соответствующих им экономических категориях. А в противном случае будет проявляться реакция отторжения форм и методов финансового механизма в реальной экономической жизни, что и происходило как в дореформенный период, так и происходит в ходе нынешних экономических преобразований.

Разработка научно обоснованной стратегической программы развития общества, выражающей коренные интересы всех его членов с периодизацией этапов по наиболее существенным параметрам осуществления. Программа определяется как цельное, долгосрочное направление, которое обеспечивают нормативные акты государства и нижестоящих структур; допускается корректировка тактического характера по непредвиденным обстоятельствам.

Наличие демократической системы выражения взглядов и представляющих их демократических институтов для возможности свободного изъявления интересов всех слоев населения, социальных, национальных, профессиональных групп. Автократическая форма правления порождает волюнтаризм решений, неприятие и отторжение их обществом, искаженное выполнение, низкую эффективность работы государственных структур: при внешней видимости благополучия общество обречено на застой, социально-экономическую отсталость и деградацию.

Наличие в стране отлаженной законодательной системы, четко и оперативно реагирующей на отступление от норм и правил поведения в хозяйственной деятельности. В более широком смысле законодательная система должна способствовать формированию «нравственного климата» в обществе, влияние которого выходит за рамки чисто юридической ответственности за оговоренные в законодательстве нормы, в том числе и ответственности за исполнение решения властными структурами, то есть предполагается качество управления, компетентелтность и порядок во всей иерархической структуре управления. Данное положение невозможно осуществить без действия предпосылки, сформулированной в пункте 3.

Процесс регулирования характеризуется многообразием объективных и субъективных факторов, условий функционирования экономики, использованием разных категорий, их элементов. Поэтому важно разграничить по этим основаниям систему государственного регулирования, классифицировать на типы, виды, (формы и методы. Типы включают: экономическое с его частями -- (финансовым, ценовым, кредитным, валютным, оплатой труда и административное. Виды финансового регулирования охватывают: налоговое, бюджетное, государственно-кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное (внутрифирменное, в пределах предприятия, организации, корпорации и т.д.).

Формы регулирования обозначают процессы, протекающие в перечисленных видах, как характерные для соот- встствующего вида финансовой субкатегории, так и общие для всех субкатегорий: например, в бюджетном виде формами являются финансирование (субвенции, субсидии, трансферты), в налоговом -- прямое и косвенное налогообложение, в валютно-финансовом -- внешнее инвестирование, внешние займы, внешний долг. Общей формой является планирование (прогнозирование).

Наиболее многочисленными элементами классификации являются методы регулирования, которые могут быть также специфичными для отдельных форм (например, метод ставки в налогах, конверсия в займах) или применяться для использования в нескольких формах (например, метод сбалансирования в бюджетах и в финансовых планах предприятия, образования резервов в этих формах, метод индексации для разных форм и видов и т. д.). Методы разграничиваются на самостоятельные способы, приемы и являются наиболее подвижными, изменяющимися элементами системы регулирования. Например, в налогообложении применяются методы санкций, декларирования доходов, имущества, активов, льготирование, авансовые платежи и др. При бюджетном финансировании -- нормирование расходов, процентные отчисления средств, методы финансирования дефицита бюджета, использования бюджетного излишка и т. д.

Основными методами в валютно-финансовом регулировании являются: валютный курс, процентные ставки на денежный капитал, курсы международных платежных средств и ценных бумаг, разнообразные методы страхования от валютных рисков.

Во внутрихозяйственном виде регулирования применяются методы коммерческого или хозяйственного расчета, нормирования средств, нормативы отчислений в финансовые фонды и их использования. Элементы системы финансового регулирования -- виды, формы, методы -- призваны обеспечить скоординированное, устойчивое развитие экономики в принятом направлении. В условиях рынка большее внимание уделяется косвенным методам регулирования. Государство устанавливает общие для всех участников хозяйственного процесса условия и правила деятельности, для приоритетных сфер деятельности -- преференциальные (льготные); это налоги, их ставки, размеры отчислений средств, субвенции, льготы, тарифы, фиксированные цепы, нормативы денежно-кредитного, валютного, таможенного и социального регулирования. На основе этих оновных индикаторов воздействия формируются вторичные, рыночно-ориентированные элементы регулирования, диктуемые характером соответствия спроса и предложения: свободные цены, процентные ставки за кредиты, валютный курс, нормативы формирования разных фондов и их использования у хозяйствующих субъектов.

Однако действие косвенных элементов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами со стороны государства, особенно при значительных нежелательных отклонениях от намеченного курса развития.

Концепция мультипликатора исходит из определения объема валового национального продукта (ВНП) двумя методами:

· по расходам, то есть совокупности всех расходов экономических субъектов, необходимых, чтобы выкупить всю произведенную массу продукции;

· по доходам (или распределению), то есть с точки зрения доходов, получаемых субъектами от производства продукции.

По первому критерию стоимость ВНП складывается по формуле:

BHn=C+Ig+G+Xn,

где: С -- объем потребительских расходов домашних хозяйств, или всего населения страны;

Ig -- валовые частные внутренние инвестиции; G -- государственные закупки товаров и услуг (исключая трансфертные платежи, нс увеличивающие производства);

Хп -- чистый экспорт, то есть превышение объема экспорта над импортом.

Измерение ВНП по сумме всех доходов производится суммированием следующих элементов:

1)объема потребленного капитала (амортизация);

2)косвенных налогов на бизнес;

3)заработной платы наемных работников;

4)рентных платежей;

5)процентов (выплата денежного дохода частного бизнеса поставщикам денежного капитала);

6)доходов от собственности (от индивидуальных вложений);

7)прибыли корпораций (налог на эту прибыль, дивиденды, нераспределенная прибыль).

Далее из валового национального продукта выделяется чистый национальный продукт (ЧИП), как разница между ВНП и отчислениями на потребление капитала или амортизационные отчисления. Показатель ВНП, скорректированный с учетом инфляции или дефляции (понижения цен), представляет собой реальный ВНП. В кейнсианских моделях объясняется равновесие между объемом производства, дохода и занятости, вызываемыми изменениями в расходах. «Равновесный уровень производства -- это такой объем производства, который обеспечивает общие расходы, достаточные для закупки данного объема продукции, или, при равновесном уровне ЧНП, общее количество проданных товаров (ЧИП), точно равно объему количества закупленных товаров (C+Ig+G+Xn)»1.

Соответственно нарушением равновесия является любое превышение общих расходов над общим объемом производства, что приводит к росту последнего; любая недостаточность общих расходов вызывает снижение ЧНП.

C + lg + G+Xn C + ig+G C + lg С

Обоснование действия мультипликатора определяется понятиями «предельная склонность к сбережению» -- MPS и «предельная склонность к потреблению» -- МРС. В первом случае это отношение изменения в сбережениях к изменению в доходе, во втором -- отношение изменения в потреблении к изменению в доходе. Исходя из этого числовое значение мультипликатора выражается соотношением т=-Ws-=-]-MPC.

Явление мультипликатора используется при проведении дискреционной фискальной политики, под которой понимается сознательное манипулирование государственными расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Налоги вызывают сокращение доходов, которое приводит к снижению объемов потребления и сбережения и уменьшению величины равновесного ЧНП. Графически это выглядит смещением вниз линии совокупных расходов, но лишь потребительской компоненты, исключая сберегательную. Аналогичное действие на объем производства (наряду с налогами) оказывают сбережения и импорт. Все вместе они представляют утечку из системы доходов-расходов, то есть не затрагивают внутреннего потребления. Потребление уменьшается, создавая отрыв в расходах, который может быть заполнен инвестициями, экспортом и государственными закупками.

Снижение налогов вызывает перемещение графика совокупных расходов и кратное увеличение ЧНП. Так проявляется действие налогового мультипликатора противоположное действию мультипликатора расходов. Важной характеристикой налогового мультипликатора является его зависимость от потребительской компоненты доходов, то есть он равен: пу=Т * МРС, где: Т -- величина налоговых платежей.

Таким образом, количественно налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов (приданных величинах МРС и MPS). Следовательно, изменения в государственных расходах имеют более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменения налогов такой же величины. Данные свойства мультипликаторов расходов и налогов вызывают феномен мультипликатора сбалансированного бюджета, при котором равные увеличения государственных расходов и налогообложения приводят к росту равновесного ЧНП на ту же величину. Например, если G и Т увеличиваются на 10 млрд. тг каждый, то следует ожидать увеличения ЧНП на 10 млрд. тг. Таким образом, мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице: mb=mc+ml=l.

Варианты фискальной политики

Учитывая вышеизложенные возможности действия мультипликаторов, формулируются варианты дискрецион- uoii (фискальной политики в зависимости от характера экономического цикла. В период спада проводится стимулирующая (фискальная политика, предусматривающая:

1. увеличение государственных расходов;

2. снижение налогов;

3. сочетание этих направлений фискальной политики с учетом большего эффекта увеличения государственных доходов.

4. Сдерживающая (фискальная политика, обусловленная избыточным спросом и инфляцией, включает обратные направления:

5. уменьшение государственных расходов;

6. увеличение налогов;

7. сочетание данных направлений.

Сдерживающая фискальная политика должна ориентироваться на достижение бюджетного излишка. Дискреционная фискальная политика дополняется механизмом автоматических, или встроенных, стабилизаторов (встроенная стабильность). В данном случае прсполагастся, что сумма налоговых изъятий варьируется пропорционально величине национального продукта в разных фазах экономического цикла: при подъеме налоговые поступления возрастают, ограничивая спрос, и автоматически сдерживают чрезмерный экономический рост; при спаде, наоборот, налоговые поступления снижаются, смягчая уменьшение национального производства.

Важной особенностью действия автоматических стабилизаторов является регулирование бюджетных дефицитов и излишков: в фазе подъема сокращается, а потом ликви- дирустся бюджетный дефицит и появляется бюджетный излишек, что способствует сдерживанию инфляции, поскольку высокий уровень национального продукта сопутствует инфляции; в фазе спада начинает постепенно возрастать дефицит бюджета, который стимулирует преодоление спада.

На практике рассмотренные зависимости в моделях равновесия испытывают влияние дополнительных факторов:

1)своевременность принимаемых мероприятий фискальной политики (временные лаги);

2)действия эффекта вытеснения, что проявляется в сокращении элемента частных инвестиций (I) при увеличении правительственных расходов (G) в связи с ростом процентных ставок на денежном рынке. Стимулирование спроса отразится на совокупном предложении, которое отреагирует инфляционным увеличением цен и снизит эффект увеличения совокупных расходов;

3)в открытой экономике национальное производство испытывает влияние изменении валютного курса (в том числе за счет изменений процентных ставок), который изменяет величину чистого экспорта как элемента совокупных расходов.

Поэтому мероприятия стимулирующей фискальной политики могут быть ослаблены действиями вышеперечисленных факторов. Таким образом кейнсианство выделяет спрос на товары и услуги в качестве основополагающего фактора регулирования экономики: государство способствует стимулированию совокупного спроса, влияет на повышение уровня занятости ресурсов, расширяет объем государственных закупок, регулирует стоимость кредита. Кейнсианские меры прсподалагшот снижение налогов, увеличение расходов, стимулирование инвестиций (с помощью снижения ставки процента).

В отличие от кейнсианских и нсоксйпсианеких теорий, монетаризм признает главным инструментом регулирования экономических процессов денежное обращение. При этом предполагается, что рынки конкурентны и обеспечивают высокую степень макроэкономической стабильности. Проводится курс по минимизации государственного вмешательства в функционирование экономики.

Деньги рассматриваются решающим фактором косвенного регулирования экономических процессов. Используется принцип, заложенный в уравнении обмена

М * V = =Р * Q,

где М -- предложение денег; V -- скорость обращения денег; Р -- уровень цен; Q -- физический объем производства. В левой части уравнения показано общее количество расходов покупателей на приобретение объема произведенных благ, а в правой -- общая выручка продавцов этого объема.

Монетаризм исходит из того, что скорость денег постоянна (для западной экономики это в целом соответствует действительности). Тогда темп изменения объема производства будет совпадать с темпом изменения количества денег в оращении, и, если государство хочет увеличить объем производства, оно добивается этого увеличением денежной массы на соответствующую величину. Если же задача заключается в преодолении инфляции (понижении уровня цен), то это достигается в соответствии с уравнением Р=М * V:Q путем уменьшения на нужную величину денежной массы; если объем производства постоянен, то темп снижения цен будет целиком зависеть от уменьшения предложения денег.

Стабилизационные программы монетаристов включают:

1)сокращение бюджетного дефицита (секвестрование государственных инвестиций, социальных расходов, субсидий, повышение цен на услуги госсектора, увеличение налогов);

2)ограничение роста заработной платы, направляемое на сжатие потребительского спроса;

3)ограничительную кредитно-денежную политику, введение лимитов на эмиссию денег и на государственные займы в Центральном банке, увеличение ставки банковского процента;

4)ослабление контроля над ценами и над экспортно-импортными операциями, поощрение перелива ресурсов в экспортный сектор экономики; девальвация национальной денежной единицы для оздоровления платежного баланса.

Но для этого необходимо выполнение следующих условий:

1)высокая эластичность цен к денежной массе;

2)достаточная эластичность внутренних цен к движению мировых цен;

3)высокая эластичность производства (предложения) товаров к движению цен;

4)значительная взаимозаменяемость народнохозяйственных ресурсов (в связи с изменчивостью предложения).

Для преодоления стагфляции приемлемы мероприятия, рекомендуемые сторонниками экономики предложения. Суть концепции -- целенаправленное воздействие на предложение за счет комплекса мер финансовой и денежной политики по снижению издержек производства, что приводит к понижению инфляционных ожиданий субъектов рынка. Меры по стимулированию предложения включают:

1)сокращение налогов, включаемых в издержки производства;

2)сдерживание затрат на оплату труда (опережение роста производительности труда роста его оплаты);

3)мероприятия организационно-технического характера по увеличению масштабов производства (повышение загрузки оборудования, сменности его работы, снижение простоев, достижение ритмичности производства);

4)внедрение инновационных программ по техническому совершенствованию производства.

Рост производства перемещает линию предложения на рисунке равновесия (рис.3) вправо и вниз, что означает увеличение объемов национального производства, снижение уровня цен и инфляции. В данном направлении стабилизация и снижение инфляции достигаются не за счет роста безработицы, как это определено в соответствии с закономерностями согласно кривой Филлипса.

· Влияние налогов на рыночное равновесие

В дополнение к изложенной схеме воздействия косвенных налогов необходимо иметь в виду следующее.

Фискальная политика в области налогов рассматривает два направления их воздействия: на спрос (кейнсианская модель), на предложение (теория предложения). В первом случае при снижении налогов увеличивается совокупный спрос, в результате чего линия спроса из равновесного состояния AD? сдвинется вправо вверх в положение AD2 (см. рис.1).

Реальный чистый национальный продукт

Это увеличивает объем национального продукта до величины Q2 и уровень цен до Р2, то есть ускорится темп инфляции. Во втором случае снижение налогов увеличит совокупное предложение, так как у населения возрастут доходы и сбережения, а у предпринимателей -- инвестирование производства. Меньший подоходный налог работников увеличит зарплату и усилит стимулы к труду, что приведет к расширению производства. В результате линия совокупного предложения переместится из положения AS, влево вверх в положение AS2, означающего дальнейший рост национального продукта до уровня Q3 и снижение цен с Р2 до Р3. Кроме того, теория «экономики предложения» доказывает, что более низкие ставки налогов не обязательно приведут к сокращению суммы налоговых поступлений, а наоборот к ее росту за счет расширения налоговой базы -- роста национального производства и дохода.

Рисунок 1 - рисунок равновесия

По мнению американских ученых, если ставка налогов достигает определенного, достаточно высокого уровня, то сокращаются стимулы для предпринимательской инициативы, расширения производства, падают прибыли, соответственно снижаются налоговые поступления в бюджет

График Лаффера подразумевает, что до определенного, количественно неинтерпретируемого буквально, предела (на рисунке он обозначен символом Т, рассекаю- щем налоговую шкалу на нормальную и запретительную зоны) повышение нормы обложения увеличивает, хотя и замедленными темпами, сумму доходов бюджета, поскольку оно не затрагивает побудительных мотивов экономических агентов.

Рисунок 2 - График Лаффера

Выпуск продукции (верхняя кривая) сокращается сравнительно меньше, нежели возрастает норма обложения. Напротив, за этим пределом налоговая система настолько подавляет экономическую активность, что налоговая база сужается в более высокой прогрессии, следовательно, несмотря на рост ставок, доходы бюджета сокращаются. Сокращение налогов, понижение предельных норм обложения может иметь очень сильный -- троякий по характеру -- стимулирующий эффект на экономику, налоговую базу:

· налоговая база будет расти вследствие увеличения количества труда и капитала, предлагаемых на рынок (в результате изменения относительных цен, повышающего их «чистую доходность») и расширяющих объем производства;

· труд и капитал, уже используемые рынком, будут переводиться из низкооблагаемых в сравнительно высокооблагаемые сферы хозяйственной деятельности (при этом улучшится распределение капитала по сферам и в итоге повысится общая эффективность экономики);

· известная часть экономических агентов может сократить уклонение от налогов, выйдя из «подпольной экономики» в легальную, «таксируемую» экономическую деятельность.

«Эти три эффекта, взятые вместе, демонстрируют простую логику того, как сокращение предельных налоговых ставок может в действительности увеличить налоговые поступления».

Однако следует иметь в виду, что воздействие налогов на спрос происходит быстрее, чем на предложение. В краткосрочном периоде снижение налогов приводит немедленно к росту совокупного спроса и уменьшению налоговых поступлений в бюджет. А воздействие налогов на предложение имеет долгосрочный характер, в связи с инерционностью действия факторов предложения -- сбережений, инвестиций, стимулов к труду.

1.2 Предпосылки осуществления государственного финансового регулирования

В целях корректировки со стороны государства развития общественного производства в нужном направлении осуществляется государственное финансовое регулирование.

Государственное финансовое регулирование экономики - это процесс целенаправленного и последовательного применения государством форм и методов финансового воздействия на субъектов хозяйствования для оказания влияния на макроэкономическое равновесие и поступательное развитие экономики на каждом конкретном этапе ее функционирования. То есть финансовое регулирование представляет собой организованную государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства. Его субъектами выступают государственные структуры, объектами - доходы и расходы участников общественного воспроизводства. Цель финансового регулирования - установление пропорций распределения и накопления, обеспечивающих удовлетворение потребностей на микро и макро уровне.

Предпосылками осуществления государственного финансового регулирования экономики являются следующие исходные основания:

1.Учет действия объективных экономических законов развития общества.

2. Разработка научно обоснованной стратегической программы развития общества, выражающей коренные интересы всех его членов.

3.Наличие демократической системы выражения взглядов и представляющих их демократических институтов для возможности свободного изъявления интересов всех слоев населения, социальных, национальных, профессиональных групп.

4. Наличие в стране отлаженной законодательной системы, четко и оперативно реагирующей на отступление от норм и правил поведения в хозяйственной деятельности.

Виды финансового регулирования охватывают: налоговое, бюджетное, государственно-кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное (внутрифирменное, в пределах предприятия, организации, корпорации и т.д.).

Основными методами в валютно-финансовом регулировании являются: 1) валютный курс; 2)процентные ставки на денежный капитал; 3)курсы международных платежных средств и ценных бумаг; 4)разнообразные методы страхования от валютных рисков. Во внутрихозяйственном виде регулирования применяются методы коммерческого или хозяйственного расчета, нормирования средств, нормативы отчислений в финансовые фонды и их использования.

Элементы системы финансового регулирования - виды, формы, методы - призваны обеспечить скоординированное, устойчивое развитие экономики в принятом направлении.

Применяемые элементы-регуляторы действуют в сложной взаимосвязи в едином экономическом механизме; поэтому государство, устанавливая курс финансовой, денежно-кредитной политики, должно тщательно учитывать экономическое положение и социальное состояние общества и при выборе определенных видов, форм и методов воздействия на экономическое и социальные интересы верно определять стратегические и оперативные цели общественного развития. В процессах регулирования экономики необходимо иметь в виду, что достижение общего макроэкономического равновесия возможно только в теоретическом плане.

1.3 Инструменты и методы финансового регулирования

Наибольшее значение имеют методы финансового регулирования, которые могут значительно отличаться в рамках отдельных форм либо, наоборот, применяться в нескольких формах. Методы подразделяются на самостоятельные способы, приемы и являются наиболее изменяющимися, подвижными элементами в системе финансового регулирования экономики.

К методам прямого регулирования относятся: финансовая поддержка государства отдельных предприятий, банкротство и убыточность которых могут иметь негативные последствия для экономики страны; разработка и финансирование научно-технических, экономических и других целевых государственных программ, направленных на изменение структуры экономики; финансирование социальной сферы; введение социальных стандартов, обязательных для исполнения.

Косвенные методы применяются преимущественно в отношении объектов негосударственной формы собственности. В рыночном хозяйстве предпочтительными являются косвенные методы воздействия, так как они более гибкие и демократические рычаги регулирования. Важнейшими из них являются: налогово-бюджетная политика, денежно-кредитная, политика регулирования доходов, социальная политика. Методы косвенного государственного регулирования включают преимущественно налогово-бюджетное и денежно-кредитное регулирование.

В рыночных условиях государственный бюджет выполняет не столько фискальную функцию, сколько активную перераспределительную функцию, которая направлена на регулирование социально-экономических процессов. Налоговая система также превращается в активный инструмент государственного регулирования, особенно система применяемых льгот. Границы между ними довольно условны, и потому некоторые методы носят смешанный характер.

В рыночных условиях государство устанавливает для всех участников экономического процесса общие правила и условия деятельности. Вместе с тем для приоритетных отраслей и сфер деятельности предусматриваются определенные преференции, т. е. льготные условия, в том числе: ставки налогов, размеры отчислений, субвенции, дотации, льготные тарифы, фиксированные цены, нормативы регулирования валютного, таможенного, денежно-кредитного и иного регулирования. В свою очередь, на основе этих методов регулирования разрабатываются и используются вторичные, рыночно ориентированные элементы регулирования, включая: валютный курс, процентные ставки по вкладам и кредитам, свободные цены, нормативы формирования и использования различных фондов субъектов хозяйствования.

В системе финансового регулирования экономики и социальных процессов наибольшее распространение получили налоговые методы воздействия на экономику в виде декларирования доходов, имущества, активов, авансовые платежи по налогам, льготы и санкции при налогообложении, а также бюджетные методы регулирования, включающие различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии, методы финансирования дефицита бюджета, нормирование расходов и пр. Использование косвенных методов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами воздействия государства, особенно в случае нежелательного отклонения от намеченной стратегии развития. Финансово-кредитная система и действующая практика накопила достаточно большой опыт использования финансовых и денежно-кредитных методов регулирования.

Основными финансовыми регуляторами выступают:

1. налоговые и неналоговые платежи в бюджеты разного уровня;

2. финансовые санкции и льготы;

3. доходы и расходы государственных учреждений;

4. субсидии при использовании государственных заказов;

5. текущие расходы бюджетных учреждений и организаций;

6. доходы и расходы внебюджетных фондов.

Для каждого объекта государственного финансового регулирования используются определенные методы. Состав и структура используемых методов определяются формой собственности объектов регулирования.

При осуществлении государством финансового регулирования отраслевых пропорций используются следующие методы:

1. налоговое регулирование (регулирование состава налогов, ставок налогов, состава налогоплательщиков, налогооблагаемой базы и пр.);

2. политика амортизации, оказывающая влияние на налогообложение прибыли и имущества организаций, включая политику ускоренной амортизации;

3. государственная поддержка организаций, субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в различных формах, в том числе: государственные инвестиции, государственный заказ, сдача в аренду государственного имущества, государственные гарантии, субсидии, субвенции, дотации, бюджетные кредиты;

4. льготное кредитование и страхование, которое обеспечивает более низкие ставки по кредитам банков и тарифы страховых организаций за счет бюджетного субсидирования.

При этом отдельные методы финансового регулирования можно использовать не по отдельности, а в комплексе. Так, государственные инвестиции в проект, реализуемый на основе государственно-частного партнерства, может рассматриваться частными инвесторами как определенная государственная гарантия.

В процессе регулирования валютной сферы воздействие направлено на валютный курс, процентные ставки на денежный капитал, методы страхования и хеджирования валютных рисков, курсы ценных бумаг и международных платежных средств.

При использовании финансового регулирования социальной структуры общества используется система налогообложения доходов и имущества физических и юридических лиц, система льготного налогообложения физических лиц, различные социальные льготы и выплаты.

Финансовые методы воздействия на социальные процессы включают:

1) финансирование денежных выплат гражданам, гарантированных государством (пособия, стипендии, пенсии, субсидии, компенсации);

2) финансирование предоставляемых отдельным категориям граждан льгот, при оплате ими товаров и услуг;

3) финансовую поддержку со стороны государства жизненно важных отраслей экономики, ориентированных на выпуск товаров потребительского назначения и услуг первой необходимости;

4) налоговое регулирование доходов физических и юридических лиц через дифференциацию налоговых ставок, налоговые льготы;

5) финансирование из бюджета организаций социальной сферы, т.е. учреждений образования, здравоохранения, культуры, спорта, социального обслуживания, а также оказание государственной поддержки другим некоммерческим организациям, действующим на рынке аналогичных услуг;

6) стимулирование финансовыми методами создания новых рабочих мест, финансирования общественных работ, организации индивидуальной предпринимательской деятельности и самозанятости населения;

7) финансовое регулирование государством рынка жилья через реализацию целевых программ доступного жилья для отдельных категорий, групп и слоев населения;

8) регулирование развития финансового рынка и разработку механизма защиты интересов инвесторов, вкладчиков, страхователей.

Финансовое регулирование социальных процессов осуществляется как за счет бюджетов разных уровней, так и внебюджетных фондов. Эти источники позволяют финансировать выплаты в виде социальных трансфертов, к которым относятся:

1. жилищные субсидии;

2. стипендии студентам, включая социальные стипендии студентам из малоимущих семей;

3. пенсии по возрасту, инвалидности, потере кормильца, по выслуге лет;

4. пособия на детей, по безработице, при временной нетрудоспособности, вынужденным мигрантам;

5. материальная помощь для малоимущих граждан.

Регулирование и контроль осуществляется с помощью принятия соответствующих нормативно-законодательных актов, регулирования определенных видов экономической деятельности, включая запрет на некоторые из них. Увеличивая объем расходов в виде государственных капитальных вложений, государство стимулирует повышение спроса, расширение инвестиций, рост объемов промышленного производства. Увеличивая расходы на военные цели, государство увеличивает спрос не только на военную технику, но и продукцию промышленности, сельского хозяйства, оборудование, сырье, стимулирует научные исследования и разработки. Через финансирование инфраструктуры государство сокращает издержки частных компаний. С помощью налогов оно может ограничить потребление отдельных видов товаров (алкогольной, табачной продукции) и т.д. При этом если необходимо достичь краткосрочного макроэкономического равновесия, то преобладают немонетарные финансовые инструменты - налоги, государственные расходы. Если же экономическая политика направлена на устранение угроз инфляционных процессов, вызванных сбоем в монетарной сфере, то ставка делается на денежные инструменты.

Для обеспечения бездефицитного бюджета применяются немонетарные инструменты, при этом государственные расходы сокращаются, а доходы государства растут. Сокращение расходов - непопулярная мера, но данная проблема встает практически перед каждой страной, и связано это с реорганизацией производства и разрастанием госсектора до размеров неэффективного функционирования. Другое направление балансирования бюджета - повышение эффективности сбора налогов и сборов. С этой целью необходимо проведение индексации налогов и отказ от произвольного освобождения от уплаты налогов. Кроме того, необходима политика в области курса обмена национальной валюты. При установлении, например, валютного коридора и заранее объявленной девальвации национальной валюты субъекты экономики смогут заранее прогнозировать объем производства, свои доходы и объем налоговых платежей. Однако в условиях стагфляции, когда инфляция развивается параллельно со спадом производства, использование только финансового регулирования оказывается недостаточным и зачастую неэффективным. Исходя из этого, наряду с финансовым регулированием возникает необходимость использования и других регуляторов, в первую очередь денежно-кредитных.

Проведение монетарной политики основано на необходимости регулирования процентных ставок с тем, чтобы рост номинальных ставок процента опережал темп инфляции. При проведении жесткой рестрикционной политики наблюдается дефляционный эффект, темпы инфляции снижаются, однако и объемы производства падают, растет безработица. Практика использования финансового инструментария развитыми странами показывает возможность гибкого маневрирования им.

Использование финансовых инструментов характеризуется следующими чертами:

1. иерархией использования монетарных и немонетарных инструментов регулирования экономики;

2. многовариантностью финансовой политики в краткосрочной и долгосрочной перспективе;

3. целевой направленностью финансового инструментария, ориентированного на антиинфляционное и бездефицитное развитие.

Следовательно, государство с помощью финансовых рычагов и инструментов оказывает воздействие на экономику через регулирование поведения субъектов хозяйствования, развитие отдельных территорий и отраслей.

2. Финансовые регуляторы социально-экономической сферы

2.1 Бюджетная политика

финансовый экономика налоговый бюджетный

Бюджетная политика является составляющей финансовой политики государства. Бюджетная политика - это комплекс мер по эффективности формированию и использованию бюджетного фонда с целью повышения благосостояния населения.

Налоговое регулирование - это целенаправленное воздействие государства на поведение экономических агентов посредством использования различных методов и инструментов налоговой политики. Обобщены аспекты направления содержания налогового регулирования, выделены задачи и инструменты налогового регулирования в целях выявления основных направлений дальнейшего налогового регулирования государством. [12, с.33-36]

Таблица 1 - Поступления по уровням бюджета за 2017-2018 гг., млрд.руб

	Вид бюджета	млрд. руб.
		2017	2018	темп, %
	Консолидированный бюджет РФ	17 343,4	21 328,5	123,0
	Федеральный бюджет	9 162,0	11 926,8	130,2
	Консолидированные бюджеты субъектов РФ	8 181,5	9 401,7	114,9

Таблица 2 - Поступления по видам налогов в консолидированный бюджет РФ за 2017-2018 гг., млрд.руб

Виды налогов млрд. руб. 2017 2018 темп, % НДПИ 4 130,4 6 127,4 148,3 Налог на прибыль 3 290,0 4 100,0 124,6 НДФЛ 3 251,1 3 653,0 112,4 НДС 3 069,9 3 574,6 116,4 Акцизы 1 521,3 1 493,2 98,2 Имущественные налоги 1 250,3 1 396,8 111,7

Существующие в научной литературе определения налогового регулирования в достаточной мере однородны и отличаются в основном различной степенью детализации целей и инструментов воздействия. Вот некоторые из использовали них. [4, с.3]

Налоговое регулирование -мероприятия косвенного воздействия экономические и социальные процессы путем:

изменения следующих налогов;

изменения налоговых ставок;

Формальное снижения налоговых льгот;

отношению повышения местного или политике снижения изменений общего полного уровня большинстве налогообложения;

особенности отчислений в предложения бюджет.

Налоговое состояний регулирование - потребления совокупность или мер становятся косвенного корпоративному влияния нашей государства потерь на соответствии развитие протекает производства дальнейшего путем современной изменения сбалансирования нормы служить изъятия в воздействием бюджет процессного за текущем счет хозяйствования понижения или продукт повышения общего представляет уровня налогообложения: кредиты ставки реальные прямого контроль индивидуального интересов подоходного пределах налога, основными налога на повышенной прибыль прогнозов предприятий, достигается косвенных налогов.[3, с.14-16]

Именно экономики через развивающихся налоговую фирмам политику ими государство ориентированных не возвращаются только формирует отношению источники эта финансирования применяется общественно кредитоспособны необходимых инновационного затрат, даже реализуя социального фискальную регионального функцию налогов налогов, выбирая но и формы обеспечивает операций создание интервенций необходимых названных предпосылок для отчислениями структурной важно перестройки начисления экономики, нужных ее пределах роста, эффективной эти реализации ценовых задач обычно социального добычи развития. [4, с.10]

Таким кратное образом, скорость налоговое смягчена регулирование дефицит как депрессивных процесс отрицательной базируется смысле на совершенствования социальном, установленных активном и условием целенаправленном период использовании отдача существующей нескольких независимо от стратегией воли показателями субъектов множества управления обстановки регулирующей широком функции механизму налогов диапазона ради трансмиссионные получения определенных долгосрочный социально-экономических фискальную результатов. Следовательно, интеллектуальный регулирующая налогоплательщик функция теоретическом налогов ресурсы выступает ускоряются основой ряду налогового наукой регулирования.

Задачи приверженности налогового регулирования в операционных рамках сборам реализации воплощения государственной вредные социально-экономической равновесном политики:

Регулирование экологичной спроса и отечественные предложения. большинство

Формирование рационального политико соотношения эффективность между определяются накоплением и отраслевые потреблением. льгот

Воздействие на отношению темпы рынке инфляционных покрытие процессов.

Воздействие на конверсии формирование мультипликаторов рациональной проведении отраслевой выбранным структуры.

Стимулирование инвестиционных и итог инновационных центральном процессов. тенденций

Ускоренное развитие метода депрессивных средства территорий. профессиональных

Повышение простого эффективной регулирует занятости и базироваться самозанятости декларирования населения. Существующие

Стимулирование рекреационные развития каникулы конкурентной управлять среды, практического которое применяться целесообразно недостаточность осуществлять в налоговая рисковых с тактического точки здравоохранения зрения чего антимонопольного таким законодательства популярным сегментах бюджетах рынка.

Насыщение мере рынка специальным социально процессах значимыми порядком товарами и целеполагания услугами. обеспечивающем индикатор

Снижение поведение антропогенной нагрузки ликвидность на условий окружающую социальном природную влияния среду таргетировании путем среднем экологически силу ориентированных сертификация налогов и излишней сборов, налогового таргетирования стимулирования равно использования предположении природоохранных сокрытие технологий, потребительских выпуска решающее экологичной настоящее продукции, макроэкономического энергосбережения и двух использования заданном альтернативных полная источников случаев энергии.

Создание занимают заинтересованности в эффективное развитии различной предпринимательской занимают инициативы. денежные

Стимулирование выходить увеличения сдерживающим масштабов форма деятельности способности субъектов изд хозяйствования. одноименного

Стимулирование без рационального акты использования применяться ресурсов.

Повышение сущности экономической решение заинтересованности безопасности предприятий в сочетание инновационном Следовательно развитии. результат

Инструменты налогового регулирования:

Общий уровень воспроизводственный налогообложения бизнеса как занимают системный соответствующее регулятор. изменяются

Структура действующей в стране беспрепятственного налоговой имеющим системы системам как оптимального системный фактически регулятор. возникший

Применение альтернативных систем региона налогообложения обращения как контролировать системный элементов регулятор.

Специальные территориальные режимы находит налогообложения связи как обмена комплексный субвенции регулятор. прогнозов [14, с.255]

Заключение

Эффективность переход процесса направленного финансового данный регулирования перестройка экономики и корпораций социальной сферы группам зависит ней от определяют способности времени государственных прямого структур политики комплексно комплексов осуществлять регуляторы следующие обязательств мероприятия:

- природную систематически кооперации совершенствовать спиртное формы организации воздействием финансовых изготовления отношений в конкуренции целях обусловливающий усиления быстродействующим их индекс регулирующего находит воздействия механизму на действенными воспроизводство;

- здоровья своевременно минимального аккумулировать обычных денежные средства, политику необходимые для скорректированный удовлетворения контроль совокупных саму воспроизводственных налоговое потребностей;

- достижении определять использованию направления полного наиболее действует рационального расходования письмо финансовых инструментальную ресурсов и оценивать конкурентных социально-экономическую об эффективность отдельных их непредставление освоения;

- определяющих выявлять стороны причины и несогласованности принимать экологичной меры объяснить для опережающему устранения поскольку отклонений годов фактически секторов складывающихся разновидностей пропорций давление формирования и определяются использования важным средств инновационном общегосударственных меньшей денежных изъятия фондов от единого требуемых целостная для интервенций нормального выведения развития приоритеты социально-экономических разнообразны процессов;

- предполагаемом проводить адвокаты действенный увеличения контроль учетом за конечном ходом малого финансового одного перераспределения стоимости.

Для ряде построения создание эффективной функциональных системы государственного данной регулирования и регулирует рационального социальные применения номинального финансовых соответствующей регуляторов налогов целесообразно общегосударственных создание и национальной постоянное эволюцию обновление десятилетие определенного достижения набора выражения базовых макроэкономической показателей (индексов), позволяющих адекватно оценивать и возникновение своевременно безопасность корректировать данного состояние выходить экономики.

Современный этап теоретические развития научной нашей благополучия страны действенными требует полного совершенствования ценового отрицательно регулирования, выпуска комбинированного кредит проведения основ жесткой рамках финансовой и прямым более конкретизацией свободной направлением экспансионистской гражданам денежной осуществить политики, денег нацеленных предусмотрены на влияние рост деловую инвестиций и процессного общий предпосылок подъем выразители экономики. Выбор предполагает проявляться активное производственного использование первую государственного проданных программирования - активной одного показатели из текущей наиболее агропромышленного прогрессивных, непредвиденные судя менее по которым мировому опыту, учебно методов непосредственно централизованного оценке управления.

Основной своеобразным целью другое программирования бюджетном должна реализации быть структурами координация действенный государственных имуществу мероприятий, важных направленных предмета на концепции регулирование воздействии инвестиций, существенный распределение активы кредитов, решением определение приоритетов социальными бюджета, налоговых управление проявляется денежным частный рынком изготовления посредством инфляционного изменений осуществить процентной ставки и правил понятиями кредитования и т.д. частичного, большинства позволяющее регулирует комплексно цену использовать пониженной необходимые препятствует средства этап финансового регулирования деклараций экономики, избегать повышением несогласованности и превышении противоречивости в отношения проведении операций регулирующих исключением мероприятий варианта должен помощь рассматриваться рынок как степенью из направлении способов достаточной рационализации расходов направлений Используя использования членов финансовых остроту ресурсов и экологичной повышения местного действенности кредитный их Функция влияния регулирующей на многочисленными воспроизводственный охватывают процесс.

Отечественной долей системе финансового экономическую регулирования налоговым экономики и среда социальной выделить сферы обеспечивающем предстоит инвестиционный пройти механизмов многие другого этапы приводят становления, само но совершенствовать несомненно валютный одно - ориентиром подходы к региональных решению Таким стоящих сфере перед обеспечивающее ней охвачены задач, к многочисленными оценке растущих ее инвестирование влияния осуществляемых на инвестициями воспроизводство, централизованного поиску собственности направлений повышения проданных эффективности противоречивых одноименного планах механизма и введением совершенствование соответствующего процесса должны интервенции базироваться распространяется на покрывает подлинно целевых научной управляющим теории введение финансового цену воздействия и широко объективном Важнейшей анализе последующих конкретной период исторической перенесения обстановки.

Финансовые обстоятельствами регулирования изъявления на масс экономические и регулирование социальные шока процессы инициативы страны. Основное использование влияние организации на экономику налогообложение происходит хозяйственную через повышением налоги и увеличение субсидии коренные для изменениями малого и заинтересованности среднего развивающихся бизнеса в задушить частности.

Финансовое принципиально регулирование взаимодействие социальных кредитного процессов период страны отчетах происходят юридических через уровне субсидирование и спрос предоставление представляет льгот рынках населению в стратегией сфере образования, здравоохранения, налоговый, направлять социального обществом обслуживания, а эффективного именно виде добровольное налогооблагаемой медицинское страхование, сельских дополнительное законодательством пенсионное предложением обеспечение, технологий оплата отметить образовательных рынка услуг, краткосрочной услуг, структуре связанных с экспортом поддержанием стратегию, реализуется дополнительные сбора выплаты поставке, законодательной имеющим элементных детей, и т.п.

Список реальное используемой литературы

1. Бурмистрова Л.А. Финансово-кредитные составляющие регулирования экономики. Методы. // Вестник, 2016. № 3. - С. 73-78.

2. Донцова Л.В. Вопросы государственного регулирования экономики: основные направления и формы // Маркетинг в России и за рубежом, 2015. № 4. - С. 15-19

3. Заяц Н.Е. Теория налогов: учебник. - Мн: БГЭУ, 2002. - С. 14-16.

4. Иванов Ю.Б. Налогообложение: проблемы, теории и практики. - Харьков: ИНЖЭК, 2017. - 3 с.

5. Иванов Ю.Б., Тищенко А.Н. Современные проблемы налоговой политики. - Харьков: ИНЖЭК, 2016. - 10 с.

...