Бізнес-план підприємницького проекту

Размещено на http://allbest.ru

Міністерство освіти і науки України

Сумський державний університет

Контрольна робота

На тему: «Бізнес-план підприємницького проекту»

Виконав: студент 3 курсу

Ковтонюк К.С.

Перевірив: Шкарупа О.В.

СУМИ 2018



План

Вступ

Оцінка ринку збуту

Опис виробничого процесу

Визначення виробничої програми

Визначення суми інвестицій, необхідних для реалізації проекту

Формування штатного розкладу та планування фонду оплати праці

Розрахунок кошторису витрат на виробництво

Визначення собівартості усередненої години занять

Формування ціни на продукцію та визначення планового обсягу реалізації

Розрахунок величини податкових відрахувань, прибутку від реалізації, розрахункової рентабельності виробництва

Оцінка ефективності проекту

Організаційна форма власності

Висновки



Вступ

У зв'язку з відносною економічною стабілізацією у порівнянні з минулими роками у громадян зріс інтерес до активного відпочинку і фізичного здоров'я. Відносне зростання добробуту населення відроджує попит на даний рід послуг. Комерційною преамбулою проекту є відсутність в місті залу для середнього класу.

Мета організації підприємства - зайняти дану нішу.

Цілі даного бізнесу - надання послуг й одержання максимального прибутку.

Перспективи розвитку підприємства: у майбутньому - можливість розширення підприємства, підвищення обсягу надання послуг.

Загальна сума необхідних інвестицій складає: - 1208220,00 гривень .

Фінансові результати:

1. Прибуток реалізації продукції - 3501984,88 гривень за рік.

2. Чистий прибуток - 2566247,38 гривень за рік

Основні переваги та унікальність даного підприємства:

1. Використання мінімальної кількості робочих.

2. Не насиченість ринку обраної сфери.

3. Мала кількість конкурентів.



Оцінка ринку збуту

Морфологічну структуру ринку можна охарактеризувати як поліполію, оскільки споживачами є окремі люди, а постачальниками - різні малі підприємства. Підприємство працюватиме з 10 ранку до 21 години вечора. Для відвідування необхідно буде придбати абонемент. Пропонуються такі види абонементів:

1. На два відвідування

2. На п'ять відвідувань

3. На десять відвідувань

4. На двадцять відвідувань.

Вартість абонемента на п'ять відвідувань буде дешевше ніж на два відвідування на 5%, а на десять відвідувань на 10%, і на двадцять відвідувань на 15% дешевше базового відвідування на два дні. Таким чином, відвідувачі будуть заохочуватись набувати абонемент відразу на декілька занять. Істотною відмінністю від конкурентів буде те, що термін дії абонементів на два і п'ять відвідувань буде 1 місяць, на десять і двадцять відвідувань - три місяці.

Тривалість відвідування може становити 30 і 1 годину. Крім того, розклад відвідувань планується розбити на три частини:

1. З 10 ранку до 13 годин;

2. 3 13 годин до 17 годин;

3. 3 17 годин до 21 години.

Вартість абонемента в ранкові години складає на 10% нижче, ніж в денний час і на 20% нижче ніж у вечірній час. Таким чином, буде забезпечено оптимальне завантаження тренажерного залу. Введення послуги на ринок, на наш погляд, має пройти успішно. За деякий час до офіційного відкриття необхідно почати рекламну кампанію. Для цього необхідно, щоб в офіс фірми був проведений телефон і було повністю введено в експлуатацію приміщення приймільні. Тоді ще до відкриття підприємства можна буде організувати продаж абонементів. Після відкриття підприємства доцільно провести рекламну кампанію на місцевому телебаченні. Це дасть потенційним споживачам наочне уявлення про відкриття спортивного центру, вартості відвідувань і наявних зручностей. Незважаючи на дорожнечу телевізійної реклами, витрати на неї окупляться. Після перших двох місяців роботи слід проаналізувати завантаженість залів в кожну з трьох змін і при необхідності провести кампанію по стимулюванню збуту. В якості стимулу можна пропонувати зробити кожне десяте відвідування безкоштовним, надавати відвідувачам безкоштовний чай і кофе в кафе в погано розкуповуємі часи. Щомісяця стежити за завислими абонементами. Якщо за абонеменентами з тривалим терміном дії більшість занять буде припадати саме на останні дні його дії, необхідно буде або відповідно планувати завантаження залів, або скоротити термін дії абонементів, щоб уникнути проблем і черг.

Опис виробничого процесу

У підприємстві, що планується відкривати, буде організовано два зали, дві роздягальні, дві душові кабіни. Також у холодну пору року буде працювати гардероб. У центрі планується організувати зал відпочинку, де буде стояти автомат для продажу гарячих напоїв. Раз в три місяці планується закривати підприємство на санітарне прибирання і одночасно здійснювати облік і планування.

Одночасно в кожному залі зможуть займатися 10 чоловік. У кожному залі постійно чергуватиме інструктор, який забезпечує рівномірний потік відвідувачів, а при необхідності проводить консультації, відзначає відвідування в абонементі. Бажаючі відвідувати клуб повинні зпочатку придбати абонемент в адміністратора. При можливості відвідувачам буде рекомендовано заздалегідь записуватись на певний час, що допоможе планувати завантаження залів та гарантувати те, що в момент відвідування в залі буде місце і не доведеться чекати в черзі. Верхній одяг і вуличне взуття відвідувачі зможуть залишати в гардеробі, особисті речі можна буде залишати в роздягальнях, кожна з них буде обладнана 15 індивідуальними осередками, що закриваються на ключ, який відвідувач буде забирати з собою. У вестибюлі підприємства буде постійно перебувати черговий адміністратор, який буде реалізовувати абонементи, давати інформацію про наявність вільних місць, давати інформацію по телефону, вести журнал попереднього запису на заняття, розподіляти клієнтів по залам. Час відвідування починається з моменту входу відвідувача в зал. Абонемент на відвідування здається інструкторові, який відзначає дату і час відвідування. Розбивати годинне відвідування на півгодинне заборонено. Якщо відвідувач не може займатися повну годину, йому буде рекомендовано придбати абонемент на півгодини.

Після курсу відвідувань за одним абонементом відвідувач зобов'язаний здати його адміністратору або тренеру. Це необхідно для обліку і планування. Втрачені абонементи на 2 і 5 відвідувань не відновлюються. Абонементи на 10 і 20 відвідувань за бажанням відвідувача можуть виписуватися іменні, при цьому при кожному відвідуванні необхідно буде пред'являти посвідчення особи.

Це робиться для того, щоб при втраті або крадіжці абонемента їм не могла скористатися інша людина, а справжній власник від цього б не постраждав. Іменні абонементи заносяться в реєстраційний журнал, в якому адміністратор дублює число відвідувань. У цьому випадку при втраті абонемента його легко можна буде відновити. При відмові від іменного абонемента втрачені абонементи не відновляються. І інструктори тренажерних залів будуть працювати змінами по 5-6 годин без обіду. Графік роботи інструкторів буде складатися адміністратором на тиждень вперед, з урахуванням побажань працівників. Відпустки працівникам планується надавати в літній період, тому що в цей час очікується падіння попиту на послуги в зв'язку з сезоном відпусток і можливістю проводити час на відкритому повітрі.

Кожен тренажерний зал повинен бути обладнаний сучасними тренажерами і гімнастичними знаряддями наступних видів:

- Бігова доріжка-1;

- Шведська стінка-3;

- Велотренажер-3;

- Комплексний силовий тренажер-1;

- Тренажер «веслування»-2;

- Тренажери малі для преса-3.

- Тренажерний зал площею не менше 30м2-2 шт.

- Роздягальня площею не менше 15м2- 2 шт.

- Роздягальня для персоналу площею не менше 6 м2-1шт.

- Зал очікування площею 9м2-1 шт.

- Вестибюль з гардеробом площею 15м2-1 шт.

- Кабінет директора площею 9м2-1 шт.

- Приміщення для адміністрації площею 9 м2-1 шт.

- Підсобне приміщення площею 4 м2-1 шт.

- Душові-2шт.

- Туалети - 2 шт.

Таким чином загальна площа приміщень під організуєме підприємство повинна становити не менше 160м2.

Визначення виробничої програми

Виробничу програму організованого підприємства будемо визначати виходячи з можливостей завантаження залу, а також з цінової стратегії фірми. Будемо вважати, що базова ціна абонемента-це вартість денного відвідування при придбанні абонемента на 10 відвідувань. За година занять при такому варіанті планується брати 70 гривень. Підприємство буде працювати без вихідних, за винятком святкових і санітарних днів, яких налічується 14, таким чином, маємо 351 робочий час в році. Розраховуємо приблизний обсяг виручки, з огляду на середню ціну години занять:

351 день*11 годин*2 зали*10 осіб*70 гривень=5405400,00 гривень.

Практика показує, що домогтися максимального завантаження залу протягом усього дня практично неможливо. Як правило, вранці зал завантажується на 70-80%, а вечорами виявляється переповнений. Тому при розрахунку планової виручки слід виходити з середнього завантаження залів на 90%.

Таким чином планова виручка становитиме:

5405400,00 гривень *0,9=4864860,00 гривень.

Визначення суми інвестицій, необхідних для реалізації проекту

На підставі попередніх оцінок, зроблених у розділі 3, складемо таблицю і визначимо вартість основних фондів створюваного підприємства.

Таблиця 5.1

Визначення вартості основних фондів для реалізації проекту

Стаття витрат	Кількість	Ціна вид.	Сума
Комплект меблів у кабінеті директора	1	30000	30000
Комплект меблів в адміністративний відділ	1	60000	60000
Килимові покриття	123 м 2	160	19680
Персональний комп'ютер	3	30000	90000
Принтер	1	18000	18000
Ксерокс	1	36000	36000
Тренажер силовий	2	72000	144000
Велотренажер	6	22000	132000
Тренажер «веслування»	4	36000	144000
Бігова доріжка	2	70000	140000
Тренажер малий	6	3000	18000
Шведська стінка	6	4000	24000
Шафи для одягу	35	2000	70000
Апарат для реалізації напоїв	1	70000	70000
Комплект меблів в зал очікування	1	20000	2000
Магнітофон	2	1400	2800
Набір аудіокасет	1	1200	1200
ТБ	1	16000	16000
Комплект для гардероба	1	40000	40000
Комплект меблів у вестибюль	1	16000	16000
Обладнання душовою	2	30000	60000
Обладнання туалету	2	10000	20000
Обладнання охоронної сигналізації	1	10000	10000
Пилосос миючий	1	10000	10000
Пилосос	1	3500	3500
Разом			1177180,00

Таким чином, вартість основних фондів становить 1177180,00 гривень.

На зазначені предмети буде використовуватися прискорена амортизація, таким чином, сума амортизації обчислюється так:

1177180,00/5=235436,00гривень в рік.

Складаємо таблицю 5.2. і розраховуємо вартість нематеріальних активів створюваного підприємства.

Таблиця 5.2.

Розрахунок величини нематеріальних активів

Найменування активу	Сума
Державна реєстрація договору оренди	2400
Витрати по установі підприємства	8000
Разом	10400

Виходячи с того, що норма амортизації на нематеріальні активи становить 10 років, розраховуємо середньорічну суму амортизаційних відрахувань:

10400/10=1040 гривень.

Норма амортизаційних відрахувань в цьому випадку складе 10%.

Оскільки у своїй діяльності підприємству не потрібні матеріальні цінності, що використовуються в процесі виробництва, оборотний капітал необхідний на наступні потреби:

- Закупівля канцтоварів;

- Заправка апарату для приготування напоїв;

- Оплата послуг друкарні на друк абонементів;

- Реклама;

- Інші поточні витрати.

Суму необхідного оборотного капіталу, достатню для покриття цих витрат, можна визначити в 30000 гривень.

Загальна сума необхідних інвестицій складає:

1177180,00+1040,00+30000,00=1208220,00 гривень.

Формування штатного розкладу та планування фонду оплати праці.

Зробимо розрахунок необхідного числа інструкторів, вважаючи, що за основу вироблення однієї людини приймається 40-годинний робочий тиждень.

У рік зали відкриті 11 годин на день,351 день в році.

Загальна кількість робочих годин становитиме:

351*11*2=7722 години.

Розрахуємо кількість робочих годин на одного співробітника на рік. У році 250 робочих днів. З них 20 робочих днів будуть припадають на відпустку співробітника, 5 днів неявок через хворобу, 6 днів неявок у зв'язку з навчанням,1 день у зв'язку з виконанням державних обов'язків.

Таким чином, в середньому один працівник працює:

(250-32)*8=1744 години.

Потреба в інструкторах складає:

7722/1744=4,42=5 чоловік.

Визначимо потребу в іншому персоналі, зокрема, в охороні та адміністраторах.

Кількість робочих годин на рік:

351*11=3861

Потреба в працівниках:

3861/1744=2,2=3 людини (адміністраторів і охоронців).

Крім того, на підприємстві будуть зайняті дві прибиральниці з графіком роботи через день. До їхніх обов'язків буде входити провітрювання приміщень, прибирання залів, душових, туалетів, підсобних приміщень. Підключенням апарату для приготування напоїв та зняттям виручки буде займатися старший адміністратор. У його обов'язки також буде входити складання графіків роботи персоналу, формування маркетингової політики підприємства.

Уявимо організаційну структуру створюваного підприємства:

ь Директор

ь Головний бухгалтер

ь Старший адміністратор

ь Обслуговюючий персонал

ь Основний персонал (адміністратори, тренери).

Тепер розглянемо яким чином буде здійснюватись оплата праці співробітників. Усі мають 4-годинний робочий тиждень, виходячи з чого, встановлені базови оклади. Виняток становить лише прибиральниці, які працюють через день. Базові ставки заробітної плати встановлюються співробітниками згідно зі штатним розкладом. Премії виплачуються щоквартально, якщо за підсумками роботи була забезпечена завантаження залів більше ніж на 90%. В кінці року керівництво розглядає можливість виплати одноразової премії всім працівникам за підсумками роботи за рік, величина виплати дорівнює розміру базової ставки заробітної плати.



Таблиця 6.1. Штатний розпис працівників підприємства.

Посада	К-ть осіб	Форма оплати	Оклад
Директор	1	Погодинна	7000
Бухгалтер	1	Погодинна	5000
Старший адміністратор	1	Погодинна	6000
Інструктор	5	Погодинна	3724
Адміністратор	3	Погодинна	3724
Охоронець	3	Погодинна	3724
Прибиральниця	2	Погодинна	1862

Отже, плановий ФОП складає 62688,00 гривень на місяць.

Розрахунок кошторису витрат на виробництво

На початку необхідно скласти перелік витрат, який наведено в таблиці 7.1.

Таблиця 7.1. Перелік витрат на витрат на виробництво.

Прямі витрати [1]
Зарплата інструкторів, грн. / Міс.	18620
Амортизація тренажерів, грн. / Міс.	5000
Зарплата адміністраторів, грн. / Міс.	9724
Типографські витрати, грн. / Міс.	1000
Витрати на утримання підприємства:
Оренда приміщення (грн. / міс.)	8000
Комунальні платежі (грн. / міс.)	1500
Електроенергія (грн. / міс.)	600
Телефон (грн. / міс.)	200
Охорона (грн. / міс.)	800
Витрати на утримання основних фондів:
Оплата роботи механіка, грн. / рік	1000
Оплата запчастин, грн. / рік	1000
Оплата роботи програміста, грн. / рік	1000
Амортизація
основних фондів, крім тренажерів	20%
нематеріальних активів	10%
Витрати на управління:
Заробітна плата директора (грн. / міс.)	7000
Заробітна плата старшого адміністратора (грн. / міс.)	6000
Заробітна плата бухгалтера (грн. / міс.)	5000
Заробітна плата охоронців (грн. / міс.)	11172
Заробітна плата прибиральниць (грн. / міс.)	3724
Канцелярські витрати (грн. / міс.)	3000
Витрати на реалізацію:
Реклама (грн. / міс.)	1500

На підставі переліку витрат підготуємо кошторис витрат на виробництво на перший рік роботи підприємства при коефіцієнті завантаження залів 0,9 планове обслуговування становить 69498 годин на рік. Складаємо окремі кошториси на прямі, загально фірмові і поза виробничі витрати.

Кошторис на прямі витрати:

-зарплата-28344*12=340128 гривень.

- ПДФО(18%)- 61223,04 гривень.

- ВЗ (1,5%)-5101,92 гривень.

-ЕСВ (22%)-74828,16 гривень.

Амортизація тренажерів-60000 гривень.

Типографські витрати-12000 гривень.

Кошторис на утримання та експлуатацію устаткування (РСЕО)

- Запчастини (комп.)-1000 гривень

- Робота (послуги)-2000 гривень.

Кошторис на загальнофірмові витрати:

- Оренда 8000*12=96000 гривень.

- Комунальні платежі 1500*12=18000 гривень.

- Освітлення-600*12=7200 гривень.

- Зарплата=32896*12=394752,00 гривень.

- ПДФО(18%)-71055,36 гривень

- ВЗ (1,5%)-5921,28 гривень.

- ЕСВ (22%)-86845,44 гривень.

- Інше(канцелярські витрати, телефон, охорона)- 48000 гривень.

Амортизація інших основних фондів і нематеріальних активів: 60400+420=60820 гривень.

Кошторис на комерційні витрати

- Інше(реклама) 1500*12=18000 гривень.

Оформимо отримані дані в таблицю.

Таблиця 7.2. Кошторис витрат на виробництво

Елементи витрат	Прямі	РСЕО	Загальнофірмові	Комерційні	Разом
Комплект. Запчастини		1000			1000
Оренда			96000		9600
Комм. плат.			18000		18000
Електроенергія			7200		7200
Друкарня	12000				12000
Послуги		2000			2000
З / пл.	340128		394752,00		734880
НДФЛ	61223,04		71055,36		132278.40
Амортизація	60000		60820		120820
Інше			48000		48000
ВС	5101,92		5921,28		11023.20
ЕСВ	74828,16		86845,44		161673.60
реклама				18000	18000
Разом	553281.12	3000	788594,1	18000	1362875,12

Визначення собівартості усередненої години занять

На підставі складеної нами таблиці 7.2. можна скласти калькуляцію собівартості усередненої години.



Таблиця 8.1.

Собівартість умовного замовлення вартістю 100 гривень

Статті калькуляції	Річна програма (69498 годин)	На 1 годину (грн.)
Типографські витрати	12000	0,17
Амортизація тренажерів	60000	0,86
Зарплата основного персоналу	340128	4,89
НДФЛ	61223,04	0,88
РСЕО	3000	0,04
Загальнофірмові витрати	788594,00	11,35
Комерційні витрати	18000	0,26
ВС	5101,92	0,07
ЕСВ	74828,16	1,08
Разом	1362875,12	19,61

Формування ціни на продукцію та визначення планового обсягу реалізації

На підставі даних, отриманих у таблиці 8.2. розглянемо яким чином буде формуватися ціна на кожен вид абонементів.

Таблиця 8.2.

години	Ранок	День	Вечір
2:00	140	163	187
5:00	338	373	408
10:00	630	700	770
20 годин	1178	1307	1435

Визначимо мінімальну ціну години. Вона буде складатися із собівартості, ПДВ та мінімального прибутку в 15%.

Мінімальна ціна 1 години занять: 19,61*1,2*1,15=27,06 гривень.

Виходячи з цін конкурентів, ми визначаємо середню вартість абонемента 70 гривень. Це година за абонементом на 10 часових відвідувань в денний час. Відповідно повністю абонемент коштуватиме 700 гривень.

Складаємо таблицю і розраховуємо вартість кожного виду абонементів відповідно до розглянутої вище політики знижок і диференціації цін. Мінімальна ціна години буде в ранковий час при покупці абонемента на 20 годин: 1178/20=58,90 гривень.,таким чином ціни на абонементи навіть з урахуванням усіх знижок визначені правильно.

Плановий обсяг реалізації визначаємо з усередненого значення вартості години в 70 гривень:

69498*70=4864860,00 гривень.

На підставі цих даних можна визначити величину балансового прибутку:

4864860,00-1362875,12=3501984,88 гривень.

Розрахунок величини податкових відрахувань, прибутку від реалізації продукції, розрахункової рентабельності виробництва

Прибуток від реалізації продукції був визначений нами у попередньому розділі.

Для визначення балансового прибутку необхідно визначити суму позареалізаційних витрат. Суму цих витрат буде становити величина податкових відрахувань:

- Податок на освіту- 1% від ФОП= 7348,80 гривень

- Податок на утримання житлового фонду та об'єктів соціально-культурного призначення-1,5% від обсягу реалізації=72972,9 гривень.

Разом позареалізаційних витрат : 80321,70 гривень.

Балансовий прибуток складе: 3501984,88-80321,70=3421663,18 гривень.

Податок на прибуток: 25%*3421663,18=855415,80 гривень.

Чистий прибуток: 2566247,38 гривень.

Тепер можна розраховувати показники рентабельності проекту.

Спочатку розрахуємо питому рентабельність, що характеризує прибуток на 1 грн. реалізації.

Вона розраховується діленням балансового прибутку до товарообігу:

Р уд.= П/Т*100%=3421663,18/4864860,00*100%=70,3%

Тепер визначимо розрахункову рентабельність(відношення чистого прибутку до сумарних витрат підприємства, включаючи позареалізаційні витрати і податок на прибуток)

Рроз.= ПП/(С+Рвнереал.+Нприб)*100%=

2566247,38/(3234350,12+80321,70+855415,80)*100=79,3%

Оцінка ефективності проекту

З метою оцінки ефективності проекту приймаємо, що обсяг реалізації не буде змінюватися.

Розрахуємо чистий дохід від реалізації проекту ( показник ефекту від реалізації проекту):

ЧД= ПП *5- К

Т- кількість років дії проекту.

У нашому випадку приймаємо цей термін за 5 років.

К-сума інвестицій, 1208220,00 гривень( 5 розділ)

ЧП=2566247,38*5-1208220,00=11623016,90 гривень.

Тепер розрахуємо індекс прибутковості - показник ефективності інвестицій, кількість гривень прибутку, отримане на 1 гривню вкладених інвестицій:



ІД= ПП-5/ К

ІД= 2566247,38*5/1208220,00=9,38

Нарешті можна розрахувати термін окупності проекту, тобто число років, необхідних для того, щоб чистий прибуток зрівнявся з величиною інвестицій.

Т ок= К/ППср,

де ППср-середньорічний чистий прибуток від реалізації проекту.

Ток=1208220,00/2566247,38 =0,5 року.

Організаційна форма власності

Цей вид діяльності не вимагає спеціального ліцензування, а для забезпечення законності бізнесу необхідна реєстрація як у державних органах. Вартість реєстрації підприємства становить 1 300 грн. Організаційно-правова форма юридичної особи - товариство з обмеженою відповідальністю. тренажерний маркетинговий ціновий рентабельність

Основним документом, який регулює особливості правового статусу діяльності підприємства є ЗАКОН УКРАЇНИ "Про розвиток та державну підтримку малого і середнього підприємництва в Україні"(Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2013, № 3, ст.23). 2013р. Правом підпису фінансових документів мають директор і бухгалтер.



Висновки

Мінімальна ціна 1 години занять у нашої фірми складе 27,06 гривень, що є оптимальною цінного для споживачів із середнім достатком. Відповідно, повністю абонемент коштуватиме 700 гривень. Питома рентабельність у нас склала 70,3%, розрахункова рентабельність 79,3%, а індекс прибутковості 9,38 гривень прибутку, отримане на 1 гривню вкладених інвестицій за п'ять років, що вище середньогалузевого і вище ніж доходність банківських депозитів.

Термін окупності проекту досить малий 0,5 року, що є привабливим для інвесторів. Моментом появи прибутку вже є перший місяць роботи. Термін окупності проекту становить 6 місяців, оскільки чистий прибуток за 6 місяці вже перевищує вихідні вкладення. Такий малий термін окупності пов'язаний, з низькими витратами виробництва, спортивні заняття не вимагають постійних капіталовкладень. Із такими грошима організація розвиватиметься все швидше, тому доцільно розширювати сферу діяльності. Що ж до ризиків, при реалізації проекту їх мало, але вони є. Насамперед, це комерційний ризик, пов'язаний з ненадійністю доходів, проблемами зі збутом. На разі його укладають в можливих невідповідностях прогнозованою відвідуваності занять.

Що стосується даних умов цей ризик залежить від роботи недостатньо кваліфікованого персоналу (інструкторів). Серед заходів щодо зниження цього ризику, передусім - ретельний добір кадрів у разі потреби - навчання і перенавчання. Фінансовий ризик - найменш ймовірна група ризиків, оскільки після отримання від інвестора, інших засобів для реалізації проекту й роботи організації не знадобиться, а прибуток салону буде достатньою, щоб вчасно повернути узятий кредит.

Размещено на Allbest.ru

...