Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы теневой экономики. Причины и последствия

1.1 Сущность теневой экономики

1.2 Причины развития теневой экономики

1.3 Влияние теневой экономики на развитие страны

2. Состояние и перспективы развития теневой экономики в РФ

2.1 Современное состояние теневой экономики

2.2 Основные методы борьбы с теневой экономикой в РФ

2.3 Перспективы теневой экономики

Заключение

Список литературы



Введение

теневой экономика борьба государство

Каждая деятельность имеет свою темную сторону, экономика так же не является исключением. В современных условиях нельзя выделить страну, которая бы не столкнулась с таким сложным явлением, как теневая экономика. В связи с присутствием практически во всех сферах экономической жизни общества теневой экономики, возникает необходимость изучения теоретических и практических аспектов данного явления.

Вопросы борьбы с нелегальной экономикой достаточно остро обсуждаются экономистами и экспертами на протяжении многих лет. Общепризнанное понятие «теневая экономика» отсутствует, но несмотря на это, данное явление проявляется в различных формах и видах. Существование теневого сектора экономики -- проблема комплексная, она имеет не только экономические, но социальные, политэкономические и даже психологические причины [1].

Целью данной работы является разобраться в сущности такого негативного явления, как теневая экономика в России.

Для достижения данной цели были поставлены задачи исследовать, причины происхождения теневой экономики, понять, насколько сильно и отрицательно она влияет на экономику нашего государства и на жизнь в страны в целом, а также попытаться выяснить, какие существуют методы противодействия и пути решения данной проблемы.

Для наиболее достоверного анализа и четкого исследования при написании этой работы использовались такие источники, как монография Латова Ю.В. и Ковалева С.Н., посвященная проблеме теневой экономики и предназначенная для изучения в ВУЗах, а также публикации из социально-экономического журнала «Наука и жизнь» известного экономиста С. Чернова. Кроме того, были использованы материалы статей В. Гамзы, А. Орлова, Ю. Белоусова и других исследователей.

1. Теоретические основы теневой экономики. Причины и последствия

1.1 Сущность теневой экономики

Федеральная служба государственной статистики РФ включает в понятие теневой экономики следующие виды:

1. Скрытая -- законная экономическая деятельность, в которой присутствуют уклонение от уплаты налогов и социальных взносов, а также не выполнение санитарных и иных норм.

2. Неформальная -- деятельность, осуществляемая на законном основании индивидуальными производителями, которые не оформляются в установленном порядке и могут производить услуги или продукты для собственного потребления. Часто данная деятельность основана на вторичной занятости, во многих случаях ею занимаются непрофессионально. В Российской Федерации значительное распространение неформальная деятельность имеет в сельском хозяйстве, в строительстве и в торговле.

3. Нелегальная -- незаконная экономическая деятельность, которая охватывает производство запрещенных законодательством услуг или товаров. [2]

Россия занимает четвертое место среди крупнейших теневых экономик мира: объем составляет 33,6 трлн руб. или 39% от ВВП (рисунок 1). Больший объем теневой экономики лишь у Украины (46%), Азербайджана (67%), и Нигерии (48%). Показатель теневой экономики в нашей стране -- один из самых высоких во всем мире.



Рисунок 1 Страны с крупнейшей теневой экономикой 2017 г., % от ВВП [3]

В будущем теневую экономику будут поддерживать прежде всего экономические факторы. Можно выделить следующие важнейшие факторы: высокое налоговое бремя, легкость работы в неформальном секторе, сложность налоговой системы и замедление мировой экономики. Главные бизнес-факторы -- жесткая конкуренция, увеличение давления на бизнес; социально-демографические факторы -- повышение уровня бедности, увеличение безработицы, ограниченный доступ к образованию; социальные факторы -- повышение коррупции, низкий уровень выявления неформальной экономической деятельности.

Основную ответственность за развитие теневой экономики несут правительство и граждане, которые либо отказываются от теневой экономической деятельности, либо уведомляют о ней органы власти. Для России в вопросе сокращения теневого сектора первоочередными должны стоять следующие задачи: снижение уровня коррупции, легализация отдельных секторов теневой экономики и их интеграция в легальную экономику; повышение прозрачности государственного управления, усиление контроля в сфере уклонения от уплаты налогов, выявления незаконной деятельности и выработка более унифицированных законодательных норм.

В каждом государстве можно выделить несколько главных факторов, определяющих масштабы теневой экономики. В России исследователи ставят на первое место контроль за коррупцией, на второе -- «демократическую ответственность», а на третье -- рост валового внутреннего продукта.

Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров определяет теневую экономику как деятельность, которая «намеренно скрывается от государственных органов». Федеральная служба государственной статистики не публикует в открытом доступе данные о теневой экономике. Глава ведомства Суринов А.Е. поясняет: «Есть секторы, где почти 50% ненаблюдаемой экономики, например, сельское хозяйство, потому что там личные подсобные хозяйства. Операции с недвижимым имуществом -- почти 50%: это люди сдают свои квартиры. Торговля -- примерно 10-11%, строительство -- порядка 16-18%; в образовании порядка 5-6% -- это репетиторство».

В настоящее время представляет большой интерес исследование Центра социально-политического мониторинга РАНХиГС. Согласно исследованию теневая экономика в России вновь начала расти после спада в 2016г. В 2017 году примерно 33 млн. человек в течение года хотя бы раз получали зарплату в конверте или не были оформлены официально. По данным исследования (рис. № 2) за последний год, доля людей, занятых неофициально на дополнительной работе, выросла с 30% до 35%.



Рисунок 2 Доля людей, занятых неофициально на дополнительной работе, % [4]

В теневую экономику людей подталкивают низкие доходы, которые наблюдаются в последние годы. На рынке труда небольшое количество предложений официальных рабочих мест с достойной оплатой труда, поэтому люди находят себе подработку, на которой официально не оформляются.

Следует отметить, что в 2017 году доля людей, занятых неофициально на основной работе, составляет 12%, что на 3% больше, чем в 2006 году (рисунок 3).



Рисунок 3 Доля людей, занятых неофициально на основной работе, % [4]

По данным Центра социально-политического мониторинга РАНХиГС: растет доля сотрудников, для которых не имеет значения, официальная у них работа или нет. В первую очередь для них важно, «чтобы платили деньги». В 2016 году таких работников было 26,7%, а в 2017 году -- уже 36,8%. Такие факторы, как страх наказания за неуплату налогов, а также гарантии пенсионного и социального обеспечения для таких людей вторичны.

Долю теневой экономики в РФ нужно сокращать, но это должно делаться не только репрессивными мерами, но и путем создания привлекательных условий для легального бизнеса.

Таким образом, можно сделать вывод, что как бы государство не стремилось устранить теневую экономику, какими бы мерами и способами не боролось с ней, все равно будет присутствовать теневой сектор в какой-либо экономической деятельности. Задача каждой страны заключается лишь в том, чтобы попытаться снизить долю нелегального бизнеса.

Организация мер по противодействию теневой экономике -- достаточно сложный процесс, который требует взаимодействия всех структур на каждом уровне ведения хозяйственной деятельности. Правильная разработка мер позволит эффективнее бороться с теневой экономикой.

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы XX в. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

Рассмотрим основные подходы к определению интересующего нас понятия.

При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.

Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.

В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход.

Особенностью экономического подхода является изучение ее влияния на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро- и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.

На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем).

На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияния на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост и другие макроэкономические процессы.

На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятии решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.

Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития.

Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.

В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовноправовой контроль).

Сложность и важность проблем теневой экономики стимулируют развитие междисциплинарного подхода к ее исследованию.

Понимание теневой экономики различными ее исследователями во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.

В зависимости от этого критерия различаются учетно-статистический, формально-правовой и комплексный подходы.

Рассмотрим конкретные подходы к определению и структурированию теневой экономики.

При учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучиты-ваемость, то есть отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели СНС - максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП).

В соответствии с методологией СНС все проявления теневой экономики разделяются на две группы: 1) продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП; 2) преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

В состав производительной части теневой экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:

1. Показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств;

2. Показатели неформальной (неофициальной легальной) деятельности, в том числе: деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных; деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т. п.).

3. Показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том числе: легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений); нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).

Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчетов параметров теневой экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, особенно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических.

Вместе с тем данный подход не лишен недостатков. Отметим наиболее важные. В рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики, а с другой - их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство, потребление ВВП текущего года, и использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов.

При формально-правовом подходе в качестве ключевого критерия выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.

Д. Макаров [1] В.М. Есипов [2] главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.

В.О. Исправников для отнесения экономических явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации [3].

Криминологический подход использует критерий общественной вредности (опасности) экономической деятельности. Рассмотрим некоторые примеры.

К. Улыбин [4] для выделения теневых экономических отношений использует критерий деструктивности, нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов. Если критерий получения нетрудовых доходов можно не учитывать как явно не адекватный современному типу экономики и основанный на ортодоксальной политико-экономической теории, то второй критерий однозначно оценить вряд ли возможно. Идея общественной вредности обладает значительным конструктивным потенциалом, поскольку позволяет рассматривать объект относительно независимо от действующей системы правового регулирования.

Вместе с тем этому подходу присущ такой недостаток, как чрезмерное расширение сферы теневой экономики за счет включения в ее состав легальных, однако экономически неэффективных, неоптимальных форм экономических отношений, к которым можно отнести различные несовершенства рынка и государства.

В работе А. Вакурина и А. Нестерова [5] воспринят предыдущий подход, однако сфера теневой экономики ограничена деформациями экономических отношений, которые не нашли отражения в законодательстве, не признаются правонарушениями, а их совершение не влечет наступления юридической ответственности.

В рамках комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

Например, А.Н. Шохин использует для выделения явлений теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламенти-рованность и противоправность [6].

Т.И. Корягина [7] в состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

Рассмотрим классификацию теневых экономических явлений по различным основаниям. В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность: производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта; перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым [8].

Параллельная (вторгающаяся) экономика -теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается В. Гинзбург, который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы [9]. В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют: теневое производство; теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления); теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей); теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла.

Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим: теневой рынок; неформальную экономику; властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают [10]. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь немногими исследователями [11]. По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют: теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг; на рынках инвестиционных товаров; на финансовых рынках; на рынке труда; других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

В литературе, с точки зрения данного критерия, развиваются следующие концепции.

Потребительская концепция, при которой сфера теневой экономики ограничивается в основном нелегальным потребительским рынком. Данный подход был реализован Т. И. Коряги-ной [12].

Трудовая концепция теневой экономики ограничивает последнюю нерегистрируемой и нерегулируемой трудовой деятельностью.

Обе названные выше концепции были эффективны при изучении теневых явлений в условиях административно-командной системы. Для условий рыночной и переходной экономики отмеченные подходы являются узкими.

Предпринимательская концепция теневой экономики развивалась А. А. Крыловым и была основана на отождествлении теневой экономики с теневым предпринимательством (бизнесом) [13].

Названные концепции являются конструктивными для решения конкретных исследовательских задач, однако не могут рассматриваться в качестве основы для формулирования универсального определения теневой экономики, которая охватывает сегодня практически все виды рынков и экономических ресурсов.

Предложенные в литературе подходы к определению теневой экономики существенно различаются в зависимости от избираемого элементарного объекта теневой экономической деятельности. В числе наиболее конструктивных можно назвать такие, как контракт, сделка, операция, производственные (экономические) отношения, институт, деловое предприятие, количественные параметры теневой экономической деятельности. Соответственно, можно выделить следующие концептуальные подходы.

Контрактная (договорная) концепция, развиваемая В. Исправниковым, трактует теневую экономику как уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение при их регистрации [14]. Данный подход к определению является необоснованно узким, поскольку общепринятое понимание коммерческого контракта исключает из анализируемой сферы трудовые отношения, отношения в сфере политического рынка, деятельность криминальных институтов организованной преступности. Таким образом, по критерию субъекта теневых экономических отношений рассматриваемая концепция может быть обозначена как предпринимательская.

Трансакционная концепция (концепция незарегистрированных государством сделок) [15] вводит понятие сделки как первичной единицы теневой экономической деятельности расширяет границы теневой экономики по сравнению с предыдущей точкой зрения, поскольку договор является лишь частным случаем сделки, в которой необходимо согласование воли двух и более лиц. Вместе с тем концепция необоснованно ограничивает сферу теневой экономики лишь сделками, которые не зарегистрированы государством. Государственная регистрация предусмотрена российским законодательством для ограниченного круга сделок, к которым относятся сделки внешнеэкономические, с недвижимостью и ряд других. Кроме того, подобное понимание теневой экономики исключает из нее неформальную и нелегальную экономику, а также перераспределительный криминальный сектор.

Операционная концепция в качестве первичного элемента теневой экономики использует понятие теневой экономической операции. Данный подход хотя и декларирован в литературе, но не проведен последовательно, поскольку зачастую фактически экономическая операция отождествляется со сделкой [16]. Однако понятие операции шире понятия сделки и может включать любые экономически значимые действия, имеющие целью получение теневого дохода. К ним, например, относятся незаконные операции в системе бухгалтерского учета и многие другие.

Политико-экономическая концепция [17] рассматривает теневую экономику как совокупность производственных отношений и как сектор производства. Результаты ее дальнейшего развития на базе ортодоксальной марксистской методологии имели ограниченную ценность для формирования государственной политики в отношении неконтролируемого сектора. Вместе с тем необходимо отдать должное его объяснительному и прогностическому потенциалу, что наглядно проявилось в ряде опубликованных работ, посвященных накоплению криминального капитала и формированию криминальной буржуазии в советский период [18].

Отметив основные подходы к пониманию феномена теневой экономики, рассмотрим собственную ее трактовку, пригодную для использования в дальнейшем в решении вопросов контроля над криминальной экономической деятельностью. Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являютсследующие: получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска; осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и модели экономического поведения.

К операциям относятся прежде всего сделки, а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить: 1) хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других); 2) финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые); 3) учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных задач, среди которых наиболее важны: 1) снижение налоговой нагрузки; 2) ограничение конкуренции; 3) получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции и лоббирования законопроектов; 4) ограничение риска; 5) легализация незаконно полученных доходов; 6) незаконное присвоение прав на экономические блага.

Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов выделяют неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции [19].

Объектами теневых экономических операций являются имущественные и неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов.

Наиболее общим признаком теневых экономических отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений: во-первых, это экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля; во-вторых, к данной сфере может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность (экономическая деятельность в нелегальном секторе); в-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля (деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов).

Важнейшей тенденцией развития теневой экономики является ее криминализация, возрастание влияния организованной преступности, усиление ее общественной опасности. В связи с этим в системе экономических отношений целесообразно выделить самостоятельный сектор криминальной экономики.

Первое исследование криминальной экономики было выполнено А.А. Крыловым. Он ввел в научный оборот само понятие «криминальная экономика» и дал следующее ее определение: «Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг» [20]. Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность [21].

В работах статистической направленности используется термин «криминальная квазиэкономика», которая определяется как непродуктивный сектор экономической деятельности, связанный с незаконным перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства [22].

А. Нестеров и А. Вакурин дают следующее определение криминальной экономики: «...криминальная экономика - это специфический экономический уклад, способ хозяйствования, который призван обеспечивать определенную, относительно небольшую по численности группу лиц сверхдоходами, доходами от преступной деятельности, доходами от использования “прорех” в законодательстве» [23].

Это понятие, по их мнению, охватывает деяния в экономической сфере, подпадающие под определенные статьи законодательства, то есть экономические правонарушения и преступления. Сюда же они относят организованную преступность, коррупцию и лоббирование выгодных преступному миру законопроектов.

Таким образом, имеет место понимание криминальной экономики исключительно с формально-правовых позиций. В соответствии с логикой такого понимания в состав криминальной экономики включается вся теневая экономика.

Криминальная экономика охватывает экономические общественно опасные деяния трех видов:

® криминализованные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;

® некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права;

® некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования).

В соответствии с логикой формально-правового подхода теневая экономика является подсистемой экономики криминальной. К такому выводу вполне последовательно приходят его сторонники [24]. Этот подход единственно верен с позиции правоприменения, когда необходимо исходить из действующих правовых норм. Последовательно следуя этой логике, в качестве средства решения проблемы теневой экономики следует избрать применение административных и уголовно-правовых средств борьбы. Однако в российских условиях согласиться с такой позицией вряд ли возможно.

С позиций криминологического подхода в составе теневой экономики следует выделить секторы криминальной теневой экономики и некриминальной теневой экономики. Однако четко и однозначно выделить сектор некриминальной экономической деятельности не представляется возможным. Причина этого - сложность самого объекта анализа - теневой экономики, тесная взаимосвязь ее позитивных и негативных функций в условиях несовершенной конкурентной среды, необоснованного налогообложения, а также формальных и неформальных ограничений на открытие и ведение бизнеса.

Использование этих критериев предполагает исключение из сферы криминальной экономики случайные, единичные, спонтанные, ситуативно осуществляемые деяния экономического характера.

Таким образом, теневая экономика превратилась в сложный экономический институт, играющий в социально-экономическом развитии страны важную роль.

1.2 Причины развития теневой экономики

Основными индикаторами, высвечивающими масштабы теневой экономики на территории государства являются:

· несоответствие уровня фактического потребления официальным доходам;

· завышенный спрос на деньги по сравнению с методологическими расчётами центральных банков стран;

· расхождение размеров потребления электроэнергии, других необходимых ресурсов, используемых в производственной деятельности, сфере услуг;

· несоответствие статистических показателей трудовой занятости их размерам, установленных путём проведенных выборочных наблюдений, социологических опросов населения.

Значительные отклонения показателей свидетельствуют о большой доле укрывательства от государства совершаемых сделок между предпринимателями, занижении реального уровня доходов.

Любой здравомыслящий бизнесмен ведя дело, просчитывает размер своих вложений, расходов, доходов и ожидаемую прибыль. Если он при нормальных условиях финансово-хозяйственной деятельности не получает прибыль, начинается поиск законных или незаконных путей достижения положительного финансового результата. Нерациональная система налогов, сборов, тотальный надзор и контроль, системная коррупция не дают возможности честным предпринимателям успешно конкурировать с «нечистыми на руку», приводят к значительному росту доли теневой экономики в создании общего валового продукта на территории страны.

Ещё одной причиной ухода части экономики в тень являются финансовые кризисы, рост безработицы, инфляция.

1.3 Влияние теневой экономики на развитие страны

Отсутствие должного внимания органов власти к росту доли теневого сектора экономики дискредитирует деятельность государства. Эта модель взаимоотношений общества и государства наблюдалась в России 1990-х годов, и этот опыт свидетельствует о неприемлемости безответственного отношения к проблеме роста теневой экономики, рассмотрения ее как механизма скрытого обеспечения социальной стабильности в условиях кризиса экономики и системы государственного регулирования. Отметим наиболее существенные негативные последствия недостаточного внимания к роли теневого сегмента в экономике страны.

Во-первых, участники теневого сектора уплачивают часть налогов, а в некоторых случаях не платят их вовсе, что влияет на объем поступлений денежных средств в бюджет, и на возможность государственного управления и регулирования. Во-вторых, субъекты, которые добросовестно исполняют свои налоговые обязательства, фактически содержат участников теневого сектора экономики.

Получается, что легальный бизнес теряет свои ресурсы для развития, и, чтобы поддерживать свою конкурентоспособность, он ищет способы оптимизации сокращения издержек, в том числе -- уходя в тень от налогообложения. В-третьих, органы государственного контроля и надзора не могут игнорировать установленные стандарты ведения бизнеса, что значительно увеличивает риск возникновения коррупции. В-четвертых, становится сложнее принимать какие-либо меры по предотвращению коррупции, в том числе по формированию социальной нетерпимости и отвращению к коррупции [1], поскольку такое объяснение находит у возраставшей части общества обоснования необходимости; В-пятых, увеличение теневого сектора экономики практически формирует материальную основу для развития криминальных структур [2].

Направления политики по сокращению теневого сектора экономики Резкое введение ограничений и ужесточение мер в отношении теневой экономики в первую очередь скажется на наименее защищенной части российского общества. Использование этих мер не вызовет протестов и будут положительно оценены только, когда фактически располагаемый доход, получаемый в легальном секторе, будет увеличен. Конечно, эта ситуация не распространяется на незаконную деятельность. Они никоим образом не связаны с домашними хозяйствами, деятельность которых превышает сферу рассматриваемой проблемы.

Решение вышеуказанных проблем и устранение последствий развития теневой экономики требует реализации долгосрочной государственной политики и целенаправленной работы в следующих областях. Во-первых, эта работа должна быть направлена на увеличение реально располагаемого дохода населения. Ориентиром уровня доходов должны стать средние значения этого показателя, характерные для экономик ведущих стран мира.

Увеличение доходов должно быть обеспечено соблюдением макроэкономической стабильности и недопущением роста инфляции. Во-вторых, является важным вместе с увеличением реальных располагаемых доходов населения вести планомерное ужесточение мер в отношении субъектов теневой экономики. В-третьих, справедливое и сбалансированное распределение налогового бремени должно сопровождаться с возвращением бизнеса в легальный сектор экономики. Снижение уровня теневой экономики страны может расширить налогооблагаемую базу экономики и увеличить поступление денежных средств в бюджет.

Однако дополнительный доход бюджета следует рассматривать как средства, ранее предоставленные бюджетной системе предприятиями и организациями, которые добросовестно выполняют свои обязательства перед налоговыми органами. Эти средства могут быть использованы для восстановления баланса при распределении налоговой нагрузки. Одним из способов обеспечения экономической безопасности государства является администрирование налогов. Речь идет о совокупности организационных действий, направленных на укрепление налоговой системы, создания благоприятных условий для физических и юридических лиц, а также воспитанию налоговой культуры и дисциплины налогоплательщиков.

Стоит отметить, что сложность и последовательность мероприятий в этих областях имеют решающее значение, и достижение положительных результатов в политике государства крайне важно. Осуществление политики по сокращению неформального сектора экономики должно осуществляться последовательно, что требует времени и аккуратного точечного воздействия на различные группы субъектов теневой экономики. На наш взгляд, применение запретительных мер и одинаково жестких наказаний для недобросовестных налогоплательщиков, субъектов домашнего хозяйства, производящих продукцию для собственного потребления и субъектов преступного бизнеса, является социально опасным.

Такой подход не приведет к желаемому социально-экономическому воздействию. Более того, возрастает риск роста коррупции, так как при отсутствии четкого разделения групп субъектов теневой экономики, в процессе внедрения запретительных мер на местах появляется возможность применения неоправданно жестких мер. При рассмотрении результатов легализации теневой экономической деятельности особое место занимает работа по предотвращению коррупции.

Сокращение доли теневой экономики, прежде всего, скажется на увеличении доли налоговых поступлений. Однако увеличение бюджетных доходов не должно рассматриваться только как «бонусный ресурс», который может быть использован для увеличения бюджетных расходов. Эти средства должны использоваться для справедливого и сбалансированного распределения налогового бремени и повышения конкурентоспособности реального налогоплательщика. Механизмы повышения конкурентоспособности налогоплательщика могут предусматривать предоставление льгот [6]. Однако, на наш взгляд, на эти льготы могут претендовать только добросовестные налогоплательщики, чья деятельность связана с получением конкретных положительных социально-экономических последствий.



2. Состояние и перспективы развития теневой экономики в РФ

2.1 Современное состояние теневой экономики

Теневая экономика - это нелегальная или "скрытая" экономическая деятельность, связанная с производством разного рода товаров и услуг, доходы от которой официально не учитываются при уплате налогов и не контролируются компетентными структурами власти. Любая прибыль, скрываемая от налоговой службы, считается теневой. Это может быть «чёрная» заработная плата рабочих, доход от сделок с другими организациями, выручка с продаж нелегальных товаров и так далее. В основе формирования такого вида экономики лежат стихийные рыночные отношения.

По сообщению Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2018 году теневая доля в общем объеме ВВП РФ составила более 20 триллионов рублей, что в процентном отношении к общему внутреннему валовому продукту составляет примерно 20%. Сумма была рассчитана с учётом нелегальных или неправильно задекларированных импортных товаров, криминальной составляющей, скрытого дохода юридических лиц и неофициальной зарплаты рабочих, которая выплачивается в обход налогового законодательства. Четвёртую часть от общей суммы составляют «чёрные» зарплаты и прибыль от криминального бизнеса. Возникает вопрос: "Как можно посчитать долю теневого дохода в экономике, если данные о неформальном доходе нигде не учитываются?" Это сделать можно только на основе единственного показателя - информации о расходах граждан нашей страны.



Таблица

Статистика теневой экономики в России (источник - Росстат, Росфинмониторинг)

Год	Размер теневой экономики, в трлн. рублей	Доля от ВВП, в процентах	Размер ВВП, трлн. рублей
2018	20,7	20	103,6
2017	18,9	20,5	92
2016	24,3	28,3	86
2015	23,4	28,1	83,1
2014	12,35 (только Росстат)	17,3	71,4
2013	11,01 (только Росстат)	16,5	66,7
2012	9,36 (только Росстат)	15	62,4
2011	8,2 (только Росстат)	15,1	54,4
2010	7,12 (только Росстат)	16	44,5
2009	7,8 (только Росстат)	19,9	39,2

Из таблицы видно, что в 2017 году произошло значительное уменьшение доли неучтенного дохода в общей экономике страны. Эксперты считают, что это может быть связано не только с действительным сокращением теневого бизнеса (на показатель могли повлиять изменения в законодательстве, поэтому часть теневого сектора перестала быть таковой, что и отразилось на мониторинге), но изменение методики оценки самого Росфинмониторинга. Помимо этого по словам экспертов этой службы в России снизился объём нелегально поступающих в страну денежных средств из зарубежа, а также сократилась доля "теневых" финансовых потоков из России в банки других стран.

При проведении мониторинга в оценку были включены следующие данные:

· объём нелегального импорта (товаров, у которых занижена таможенная госпошлина из-за недостоверных налоговых деклараций);

· скрытая прибыль от налогообложения;

· криминальные деньги

· «чёрные» зарплаты.

График:

Росстат в своих расчетах обычно не учитывает криминальную составляющую, поэтому данные с 2009 по 2014 году являются не совсем точными, а лишь частично отображают картину происходящего в стране. При этом по данным Всемирного банка размер этой части экономики в 3,5 раза больше, чем в странах, относящихся к "Большой семёрке".

Если сопоставить объем скрытой экономической деятельности в сравнении с другими наиболее заметными показателями в экономике Российской Федерации, то можно заменить следующее:



Таблица

Сравнительный анализ (источник - Росфинмониторинг)

Параметр	Значение, в трлн. рублей
Объем теневой экономики (2019 г.)	20,5
Расходы федбюджета (2019 г.)	18
Годовая выручка "Газпрома" (2017 г.)	6,5
Денежные доходы граждан России (2018 г.)	57,5

График:

Как видно из таблицы и графика теневая часть экономики превышает расходы федерального бюджета более чем на 2 триллиона рублей. При этом следует отменить, что денежные средства сэкономленные государством за три года за счет принятия новой пенсионной реформы могут составить всего лишь 620 млрд. - 1,3 трлн. рублей, что 3,3-1,5 раза меньше денежных средств, занятых в структуре теневого сектора.

2.2 Основные методы борьбы с теневой экономикой в РФ

Теневая экономика - одна из самых сложных проблем России и всего мира на сегодняшний день, теневая экономика имеет место в каждой стране и существует долгое время. Каждое предприятие, которое в той или иной мере укрывается от налогообложения, является неотъемлемой частью и легальной и нелегальной экономики. Легальная и нелегальная экономика находятся в неразрывной связи: значительное число легальных организаций частично ведут нелегальную деятельность, и наоборот. В России данная проблема достигла критических размеров, таким образом численность занятых в теневом секторе России плавно, но непрерывно растет.

В ряде ситуаций практически невозможно определить, является ли та или иная экономическая операция легальной, нелегальной или даже полулегальной. Такая размытость в законах дает чиновникам, судьям и прочим представителям «белых воротничков» необыкновенную свободу решать самостоятельно, что такое хорошо, а что такое плохо. И тогда, казалось бы, выраженные факты неприкрытой коррупции становятся официально недоказуемыми. Одним из путей обхода налоговой системы в России являются зарубежные компании. Зарубежная компания предоставляет какие-либо услуги по договору или поставляет товары, которые существуют только на бумаге, российская компания переводит на счет поставщика в банках России оплату, после чего деньги посредством корреспондентских счетов зарубежных банков переводятся в другие страны. Возможно и такое, что фирма-поставщик изначально покупает товар на территории Российской Федерации, после чего продает его там же, но совершенно по другой цене. Формально такую цепочку нельзя назвать незаконной, тем не менее она совершается с целью сокращения налоговых выплат, тем самым провоцируя уменьшение денежных резервов страны, не компенсируя это вышеупомянутыми товарами. Создание экономических условий, которые позволят сократить долю теневого бизнеса, возможно с помощью весомых политических усилий и кардинальных изменений самой структуры нынешней власти. Необходимо пересмотреть политическую систему и систему правоохранительных органов, а также обратить особое внимание на методы борьбы с коррупцией и ужесточить меру наказания в данной сфере. Подобные нововведения вызовут незамедлительную реакцию криминальных группировок, теневых структур и прочих заинтересованных лиц в удержании сложившегося порядка. Чтобы не допустить произвола контролирующих органов требуется установить максимальное количество проверок, а также разработать единую и обязательную официальную форму регистрации инспекторских проверок. Такие методы должны заставить представителей теневой экономики и лиц, заинтересованных в коррупции перейти в сектор легальной экономики. Одной из причин подъема теневой экономики является резкое сокращение малого предпринимательства. За последнее пятилетие свою работу прекратили около 600 тысяч индивидуальных предпринимателей по всей России, а при сохранении нынешних условий денежно-кредитной политики, это число может вырасти, без малого, еще на 30 %. [5]

Нелегальная экономика превратилась для России тяжелой хронической болезнью, вылечить которую можно только посредством осуществления целенаправленного комплекса мер во всех областях жизнедеятельности государства и общества и только объединенными усилиями государства и общества. В первую очередь необходимо искоренить сами причины роста нелегального сектора. Базисными средствами в борьбе с теневой экономикой должны стать:

возмещение убытков населению от таких тяжелых экономических явлений как гиперинфляция;

объективное и рациональное налогообложение;

максимальное сокращение наличных расчетов, необходимо заинтересовать малый бизнес проводить все расчеты по «безналу»;

активное содействие в развития малого предпринимательства и привлекательные условия кредитования;

защита участников официальной экономики;

образование квалифицированной и добропорядочной системы правоохранительных органов, особенно -- судебной системы;

уничтожение организованной преступности во всех областях деятельности общества;

законодательное введение права правоохранительных органов на побуждение дачи и получения взятки в определенном уголовно процессуальном порядке. [6]

Со стороны населения необходимо максимальное осознанное содействие в борьбе с нелегальной экономикой, что возможно только в том случае, если общество будет доверять своему государству. Для обеспечения эффективного функционирования методов борьбы с теневой экономикой на международном уровне заключено множество соглашений между Российской Федерацией и другими государствами. Одним из таких является Соглашение с государствами СНГ о сотрудничестве в борьбе с преступлениями в сфере экономики от 12.04.1996 г. В государственных властных структурах и научных учреждениях существуют разные подходы к решению проблем теневой экономики. Первый подход - радикально-либеральный. Идея данного подхода состоит в том, чтобы легализовать все сферы теневой экономики. Однако, такой способ явно препятствует нормальному функционированию малого бизнеса. А также провоцирует проникновение целых групп теневиков в высшие слои власти. Второй подход - репрессивный. Подход зародился как ответная реакция на отрицательные последствия первого подхода. Для реализации данного подхода, предполагающего решение функций соответствующих силовых подразделений, таких как контроль за расходами граждан. Третий подход - комплексно-правовой, основанный на реформе законодательства для создания привлекательных условий развития предпринимательства. Несмотря на то, что наибольший ущерб теневая экономика наносит именно на государство, есть и другие заинтересованные стороны. Это легальный бизнес и общественные организации. [7]

Легальный бизнес борется с теневой экономикой на внутреннем уровне, включая в свои внутренние положения особые жесткие условия в отношении к любым проявлениям нелегальной деятельности, а именно: уклонение от налогов и коррупция. А также не взаимодействует с компаниями, которую ведут нечестный бизнес. Среди общественный организаций, которые ведут борьбу с теневой экономикой: Всемирная организация труда, Всемирная организация интеллектуальной собственности, Международное общество защиты прав потребителей.

2.3 Перспективы теневой экономики

МВФ (Международный Валютный Фонд) на днях опубликовал работу, которая оценивает объемы теневой экономики как в России, так и в иных ста пятидесяти восьми странах.

Оценка производится с учетом доли «тени» для России, в отличие от иных методов незаконного бизнеса и других аспектов. На территории Российской Федерации отмечается рост теневого ВВП до 33,7 процентов, что является высоким показателем, который превышает данные даже в странах Африки и всей Восточной Европы.

По предварительной статистике, изменения относительно уменьшения теневой экономики в 2018 году не намечаются. Последний спад был зафиксирован на территории России в 2008 году, а начиная с 2014 года наблюдается только интенсивный рост.

Оценка теневой экономики для России очень важна, так как по разным показателям она обладает существенным разбросом от двадцати трех до сорока процентов ВВП. Сложность точного высчитывания процента теневой экономики зависит от проблемы «двойного счета» при процедуре уклонения от налогов. На период с 1991 года по 2015 год уровень ВВП достиг тридцати восьми процентов, а в 2015 году показатели зафиксировались на тридцати процентах.

Стоит отметить, что в остальных европейских странах, в том числе в Африке, Пакистане уровень теневой экономики варьируется от семи до пятнадцати процентов ВВП. Такие же показатели отмечаются на территории Сингапура, Швейцарии, Японии, Нидерландов и США.

Некоторые страны обладают также высокими показателями теневой экономики, например, в Южной Корее - двадцать четыре процента, В Италии - до двадцати пяти процентов, в Таиланде - пятьдесят процентов, во Вьетнаме - до двадцати процентов ВВП.



Заключение

Приведенная информация представляет собой средний обзор масштабов теневой экономики, но даже эти данные позволяют понять на сколько сильно воздействует теневая экономика на все сферы нашей жизни.

...