Оценка бюджетного и налогового мультипликатора для планирования деятельности публично-правовых образований России в среднесрочной перспективе

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Оценка бюджетного и налогового мультипликатора для планирования деятельности публично-правовых образований России в среднесрочной перспективе

Качанова Е.А.

Данная публикация рассматривает основные макроэкономические показатели и факторы, влияющие на значение бюджетного и налогового мультипликатора национальной экономики в целях роста совокупного экономического продукта, отражающегося в объеме ВВП. Раскрываются параметры среднесрочного бюджетного плана консолидированного бюджета РФ с целью оценки изменений государственных расходов и мер налогового регулирования. На основании фактических статистических данных и утвержденных параметров бюджетного проекта автор анализирует основные тенденции финансовой политики в отношении влияния на прирост ВВП. Проведенный анализ позволяет предложить ряд приоритетных направлений деятельности исполнительных органов власти федерального уровня при планировании объемов и направлений государственных расходов и мер налоговой политики на среднесрочный период.

Ключевые слова: бюджетный и налоговый мультипликатор, валовой внутренний продукт России, государственные расходы, налоговая политика, среднесрочный финансовый (бюджетный) план.

бюджет налоговый мультипликатор валовой продукт

В условиях нестабильности мировой экономики и глобальных бюджетных реформ в системе государственного и муниципального управления России, особую значимость приобретают вопросы прогнозирования и планирования как объемов государственных расходов, так и изменений в налоговой системе для оценки совокупного экономического продукта. Существенную роль в этом процессе играет теория бюджетного и налогового мультипликатора. Грамотное прогнозирование в долгосрочной и среднесрочной перспективе объемов и направлений государственных расходов через бюджетную систему, эффективное налоговое регулирование окажут прямое и достаточно быстрое влияние на рост валового внутреннего продукта (ВВП) и макроэкономическую сбалансированность в целом. Задачей данной публикации будет выступать оценка современного состояния политики в сфере государственных расходов и налогообложения РФ для коррекции действий публично-правовых образований при осуществлении полномочий по государственному регулированию экономики.

Исходя из основ экономической теории бюджетный мультипликатор-это отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.[4] Правила утверждают, что при изменении государственных расходов происходит мультипликационный эффект, т.е. цепочка вторичных, третичных и т.д. потребительских расходов, которые влекут за собой увеличение ВВП. Таким образом, рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос и ведет к расширению объема выпуска продукции, росту доходов населения, снижению безработицы, соответственно к росту ВВП. Зная величину мультипликатора можно прогнозировать увеличение (уменьшение) ВВП в результате увеличения (уменьшения) государственных закупок товаров и услуг, роста (снижения) социальных обязательств бюджетов и т.д. В экономически развитых государствах в период экономического подъема мультипликатор, как правило, равен 3. Аналогичный эффект оказывает на ВВП и мультипликатор инвестиций, зависящий от предельной склонности экономических субъектов к потреблению.

Налоговый мультипликатор представляет собой отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению налогов. Т.е. это коэффициент, показывающий, на сколько сократится (увеличится) ВВП при сокращении (увеличении) налоговых платежей. Рост налогов приводит к снижению реальных доходов населения, расходов на потребление и сбережение, и, сокращению совокупного спроса, затем сокращению ВВП. Снижение налогов для потребителей означает рост их доходов и соответственно расходов, рост спроса на потребительские товары. Снижение налогов для хозяйствующих субъектов ведет к росту доходов бизнеса, что стимулирует их расходы на инвестиционные нужды. При равном увеличении налогов и государственных расходов ВВП возрастет на столько, на сколько увеличились налоги и государственные расходы. Экономическая теория утверждает, что бюджетный мультипликатор «сильнее» налогового, они действую в противоположных направлениях - государственные расходы расширяют совокупный спрос, а налоги его ограничивают. Например, снижение налогов на определенную сумму, приведет к снижению совокупных расходов при бюджетном мультипликаторе равном 2, при этом ВВП сократится на ѕ от суммы умноженной на 2.

Отмечено, что на конкретный размер мультипликатора в национальной экономике влияют следующие факторы: норма прибыли; ставка банковского процента; доходы населения; продолжительность рабочего дня, уровень занятости; ресурсообеспеченность; инвестиционная привлекательность; техническая оснащенность производства; квалификация трудоспособного населения.

Обратимся к анализу состояния указанных коэффициентов и процессов в РФ на базе фактических и прогнозных макроэкономических показателей по 2011-2014гг. Исходя из умеренно-оптимистичного сценария развития национальной экономики, планируется следующая динамика основных показателей, влияющих на мультипликатор в разрезе среднесрочного финансового (бюджетного) плана.

Как видно на среднесрочную перспективу государственные расходы из консолидированного бюджета первоначально возрастут в связи с ростом публичных обязательств на обеспечение национальной обороны, безопасности и правоохранительной деятельности, сбалансированности бюджетов внебюджетных фондов, затем снизятся с учетом падения государственных доходов. Ожидается снижение объемов расходов бюджета на национальную экономику, ЖКХ, образование, здравоохранение, что обусловлено, в основном, сокращением отдельных направлений субсидиирования экономики, завершением ряда федеральных целевых программ и объектов капитального строительства. По другим функциональным направлениям расходов основным фактором уменьшения объема также является завершение отдельных федеральных программ и не программной части федеральной адресной инвестиционной поддержки, при ограниченности вновь начинаемых программ.

Таблица 1. Динамика показателей, оценивающих бюджетный и налоговый мультипликаторы РФ [составлено автором на основе 1, 2]

Меры налоговой политики на данный период предполагают рост ставок акцизов на табачную, алкогольную продукцию, ставок НДПИ на газ природный, рост государственной пошлины за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия. Всего изменения налогового законодательства увеличат доходы консолидированного бюджета в 2012 г. на 0,3% от ВВП, в 2013 году на 0,4% от ВВП, в 2014 году на 0,6% от ВВП. Тем не менее, основная часть прогнозируемых доходов (около 90%) будет обеспечена поступлениями по таможенным пошлинам (34-37%), налогу на добавленную стоимость (31-34%), налогу на добычу полезных ископаемых (17%) и налогу на прибыль организаций (3%).[2]

Следует отметить, что последнее десятилетие налоги в РФ последовательно снижались, в среднем по 1% в год от ВВП, но налоговые доходы государства увеличивались, в силу благоприятной экономической коньюнктуры на предметы российского экспорта. Если в 2007г. налоговая нагрузка составляла 36,2% ВВП (8,1%- нефтегазовый сектор), то в 2012г.- 35 % ВВП, при этом на сектор добычи полезных ископаемых -32%.[7]

Тем не менее, экспертные оценки показывают, при добросовестной уплате налоговое бремя превышает 40%, что выше, чем в большинстве развитых стран, в силу выведения из налоговой системы страховых взносов и таможенных пошлин, большого объема теневого сектора экономики, наличия множества льгот и преференций, зависимости налоговых поступлений от уровня мировых цен на энергоносители. Поэтому, резервами роста реальных государственных доходов, по мнению автора, должны выступать не меры по увеличению налоговой нагрузки, а снижение теневого сектора, доходы от приватизации государственного имущества при повышении эффективности государственных закупок и расходов бюджета в бюджетных отраслях (их доля в здравоохранении и образовании оценивается в 30-40% [3]) с учетом адресной поддержки граждан и устойчивости пенсионной системы.

При оценке факторов, влияющих на размер мультипликаторов в национальной экономике, следует отметить, что большинство из них в современных условиях имеют неблагоприятное значение: низкая норма прибыли в перерабатывающих отраслях; высокая ставка банковского процента; низкие доходы большинства населения; большая продолжительность рабочего дня при высоком уровне занятости и низкой ресурсо - обеспеченности; низкая инвестиционная привлекательность и техническая оснащенность производства. Тем не менее, в среднесрочной перспективе, в том числе со стороны Банка России, намечено завершить переход к таргетированию инфляции, а в более отдаленной перспективе - поддерживать стабильно низкие темпы роста цен. В рамках выбранной стратегии ставится задача снизить инфляцию до 4-5% годовых при увеличении ВВП в зависимости от варианта прогноза в диапазоне 3,5-4,8%. Также в качестве целей среднесрочной стратегии называется перелом тенденции оттока частного капитала за границу и переход к бездефицитному федеральному бюджету. Названные меры следует оценить как позитивные, т.к. они существенно повлияют на прирост реального ВВП и инвестиционную привлекательность национальной экономики.

При анализе значений макроэкономических показателей, влияющих на мультипликатор необходимо указать, что с начала трансформации бюджетного устройства в России произошло значительное изменение порядка распределения предметов ведения и расходных полномочий властных институтов.

Таблица 2. Распределение основных видов расходных полномочий между бюджетами бюджетной системы РФ, 2005г. к 2011г., % [рассчитано автором на основе 5]

Таблица 3. Структура расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на базе данных 2011г. [рассчитано автором на основе 8]

Данные таблицы иллюстрируют сокращение объема расходных обязательств всех публично-правовых образований и существенное их перераспределение в пользу территориальных органов власти, особенно по содержанию и развитию социально-экономической инфраструктуры.

Современная структура направлений расходов бюджетов органов власти и управления всех уровней России выглядит следующим образом.

Сложившиеся приоритеты расходов бюджетов существенно различаются: если для федерального уровня характерно преимущественное финансирование различных видов поддержки нижестоящих бюджетов, национальной обороны, общегосударственных вопросов (обслуживание долговых обязательств, резервные фонды); для бюджетов субъектов РФ- финансирование межбюджетных трансфертов в пользу местных бюджетов, содержание системы социальной защиты и социального обеспечения граждан, поддержка национальной экономики; то для местного уровня - образование, ЖКХ, здравоохранение.

Положение усугубляется также и растущим несоответствием между закреплением компетенций и распределением налоговых доходов бюджетов бюджетной системы.

Исходя из выше представленного анализа, автор в качестве основных приоритетов деятельности исполнительных органов власти федерального уровня при планировании объемов и направлений государственных расходов на среднесрочный период может рекомендовать:

- увеличить объем бюджетных инвестиций от современного уровня 7% [3] в 2 раза по направлению национальная экономика, ЖКХ через бюджетные субсидии на новое строительство, капитальный ремонт, обновление, модернизацию инфраструктурных объектов;

- частично перераспределить средства из направлений «национальная безопасность и национальная оборона» в финансирование социальных услуг для населения - образование, здравоохранение, культура, физическая культура и спорт по бюджетным инвестициям в инфраструктуру, а не оплату труда работников бюджетной сферы (Расходы в размере 6-7% ВВП на здравоохранение- это минимум, который позволяет иметь качественную медицину и здоровое население, тогда как сейчас этот уровень - 4% [7]).

Таблица 4. Разграничение налоговых доходов и расходных полномочий в бюджетной системе РФ в 2005-2011гг., % [рассчитано автором на основе 9]

- разумно осуществлять реструктуризацию сети учреждений подведомственных органам власти путем перевода большинства в автономные с получением доходов от платных услуг населению (за исключением эксклюзивных учреждений на территории сельских, периферийных районов);

- установить планку наполняемости резервных фондов федерального уровня- до 7 % от ВВП как защиту от финансовых кризисов. Оставшиеся средства от фактического профицита исполнения бюджета при росте цен на энергоресурсы направлять: 50% - в Фонд национального благосостояния, 50% - в инфраструктурные проекты (дороги, транспортные коммуникации, детские сады, школы и т.п.).

- часть государственных гарантий по социальному обеспечению отдельных категорий населения (пенсионеры, инвалиды, ветераны) сократить за счет роста размеров всех трансфертов населению на уровень, позволяющий обслуживать большинство потребительских расходов.

В качестве основных рекомендаций исполнительным органам власти федерального уровня при планировании мер налоговой политики на среднесрочный период следует рекомендовать:

- ввести в налоговое и законодательство в сфере инвестиционной деятельности льготы и преференции для российских хозяйствующих субъектов, осуществляющих инвестиционные вложения в собственное имущество, создание новых видов товаров и услуг;

- сохранять стабильность количества и ставок налоговых платежей с учетом роста косвенных налогов на «социально вредную продукцию»;

- снизить налоговую нагрузку субъектов малого и среднего предпринимательства за счет введения патентной системы вместо специальных налоговых режимов;

- унифицировать налоговые платежи за счет обеспечения ввода налога на недвижимость при отмене земельного, налога на имущество организаций и граждан.

Таким образом, оценка бюджетного и налогового мультипликатора в среднесрочном бюджетном планировании связана с необходимостью учета эффектов от принимаемых сегодня решений в области налогообложения и расходных обязательств, влияния на потребности в государственном финансировании внешних факторов (демографиических, мировой экономической коньюнктуры), а также возможности осуществлять целенаправленную политику при решении приоритетных государственных задач.

Литература

1.О прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: Постановление Правительства РФ от 21 сентября 2011г [электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2.О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: Федеральный закон РФ от 17.12.2011 № 209-ФЗ [электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3.Качанова Е.А. Финансовые основы местного самоуправления: теоретические и практические проблемы. Екатеринбург: Институт Экономики УрО РАН. 2011. 438с.

4.Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т. М.: Республика, 2002. 658с.

5.Основные результаты и направления бюджетной политики на 2011г. и период до 2013г./ Бюджетная политика / Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [электронный ресурс] // Режим доступа: URL: http://www1.minfin.ru (дата обращения 10.09.2012)

6.Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. 2012. №5. С.30-35

7.Приоритеты бюджетной политики. Расширенное заседание коллегии Минфина России // Финансы. 2012. №5. С.3-17

8.Реформы бюджетного устройства: среднесрочный аспект/ Официальный сайт Министерства финансов РФ [электронный ресурс] // Режим доступа: URL: http://www1.minfin.ru (дата обращения 08.08.2012)

9.Финансы России. 2005, Стат. сб. Росстат: М., 2006; Финансы России. 2011, Стат. сб. Росстат: М., 2012.

Размещено на Allbest.ru