Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

САМАРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

«МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ РЫНКА»

ОТДЕЛЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Специальность 38.02.07 «Банковское дело»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ»

на тему:

Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Выполнила Дютина Е.П.

Группа БД-11

Руководитель Депутатова Н.А.

САМАРА-2019

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

САМАРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

«МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ РЫНКА»

ОТДЕЛЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Специальность 38.02.07 «Банковское дело»

УТВЕРЖДАЮ

Председатель предметно-цикловой комиссии

«Банковское дело»

____________________ /Депутатова Н.А./

«19» октября 2018г.

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу обучающемуся

Дютиной Есении Петровне Группа БД-11

Тема курсовой работы анализ ликвидности и платежеспособности организации

Основные вопросы, подлежащие разработке (исследованию):

1. Рассмотреть теоретические основы анализа исследуемой темы: основные понятия, содержание, цели и задачи.

2. Раскрыть аналитические показатели, характеризующие вопросы темы исследования.

3. Дать характеристику деятельности коммерческой организации.

4. Провести анализ организации по данным бухгалтерской отчетности в рамках исследуемой темы.

Рекомендуемая основная литература:

1. Арзуманова, Т.И. Экономика организации : учебник / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. - М. : Дашков и Ко, 2014. - 240 с. - ISBN 978-5-394-02049-0 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=229278

2. Забелина Е.А. Экономика организации. Учебная практика: пособие/ Е.А. Забелина. - Минск: РИПО, 2016. - 270с. [Электронный ресурс] - URL: hhtp://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=463711 3. http://www.consultant.ru/ - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 4. http://www.finansy.ru/ - сайт «Экономика и финансы - публикации, статьи, обзоры, аналитика». http://www.akm.ru/rus/default.stm - сайт «AK&M Информационно-аналитическое агентство (финансовая аналитика)». 5. http://www.finansmag.ru/ - Журнал «Финанс.». 6. http://www.finport.ru/ - Финансовый портал.

Срок представления работы до «26» апреля 2019г.

Руководитель: преподаватель отделения СПО Депутатова Н.А.



Содержание

Введение

1.Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности

организации

1.1Понятия ликвидности и платежеспособности

1.2 Ликвидность как один из показателей оценки финансового состояния организации

2.Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Татнефть»

2.1Характеристика деятельности ПАО «Татнефть»

2.2 Проведение анализа ликвидности и платежеспособности ПАО «Татнефть»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения 1

Приложение 2

ликвидность финансовое состояние платежеспособность



Введение

Актуальность анализа ликвидности и платежеспособности организации обусловлена тем, что на данный момент в экономике России главной проблемой является кризис неплатежей. Тем самым в России проводятся мероприятия по предотвращению неплатежей и кризисных ситуаций среди хозяйствующих субъектов, а так же применяются меры по восстановлению ликвидности и платежеспособности предприятий и стабилизации их финансовых состояний.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности и платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.

Целью курсовой работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности организации на примере ПАО «Татнефть» . Для раскрытия этой цели были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;

2) провести оценку ликвидности и платежеспособности ОАО "Казанский завод синтетического каучука";

3) предложить пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия. ликвидность платежеспособность предприятие рейтинговый

Объектом исследования в работе является холдинговая компания ПАО "Татнефть ". Предметом исследования - анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия.

Теоретической основой исследования являются законодательство Российской Федерации и его структур, работы отечественных экономистов (Шеремет, Гиляровская, Сайфулин, Соловьева и т.д.), публикации в периодической печати.

Методической основой написания курсовой работы является использование в процессе проводимых исследований совокупность различных приемов и методов: анализ и синтез, группировка и сравнение и т.д.



1.Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации

1.1 Понятия ликвидности и платежеспособности

Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность определяется как способность хозяйствующего субъекта своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Текущая (техническая) платежеспособность означает наличие в достаточном объеме денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Отсюда основными индикаторами текущей платежеспособности является наличие достаточной суммы денежных средств и отсутствие у предприятия просроченных долговых обязательств.

Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая в свою очередь зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению.

При внутреннем анализе платежеспособность прогнозируется на основании изучения денежных потоков. Внешний анализ платежеспособности осуществляется, как правило, на основе изучения показателей ликвидности.

Ликвидностью называют способность ценностей превращаться в деньги. У ликвидности , как у медали ,две стороны. С одной - это величина, обратная по отношению ко времени, необходимая для быстрой продажи актива по установленной цене , с другой - это сумма, которую можно за него выручить.

Таким образом, понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Оценка показателей финансового состояния предприятия предполагает сравнение фактических значений с нормативными.

Нормативные значения показателей устанавливаются в форме замкнутого интервала. Однако рекомендованные значения показателей не учитывают динамики финансовых результатов деятельности предприятия. Предельные значения показателей должны отвечать такому соотношению между числителем и знаменателем финансовых коэффициентов, которые обеспечивали бы опережающие темпы увеличения прибыли в сравнении с прошлым периодом. При таком подходе нормативные значения коэффициентов будут дифференцированы для различных отчетных периодов и будут отражать финансовое состояние предприятия, которое соответствует его эффективно развитой производственно-хозяйственной деятельности. С учетом этого нормативные значения числителя и знаменателя финансовых коэффициентов должны определятся путем умножения фактических их значений за предыдущий период на коэффициент роста (уменьшения) прибыли от реализации продукции в отчетном периоде в сравнении с предшествующим. При этом минимальное значение норматива каждого финансового коэффициента определяется как отношение фактического значения числителя (но не больше нормативного) к нормативному значению знаменателя (ног не меньше фактического). Максимальное значение норматива показателя ликвидности и платежеспособности определяется как отношение норматива числителя (но не меньше фактического его значения) к фактическому значению знаменателя (но не больше нормативного его значения).

В условиях рыночных отношений у экономических субъектов могут возникать финансовые трудности, связанные с погашением в оговоренные сроки полученных банковских кредитов, займов других организаций, коммерческих кредитов поставщиков товарно-материальных ценностей и других обязательств. Поэтому возникает необходимость в анализе ликвидности баланса экономического субъекта с целью оценки его кредитоспособности и платежеспособности.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму стоимости соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - это величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени потребуется для превращения активов в денежную форму стоимости, тем они ликвиднее, т.е. выше их ликвидность.

Ликвидность баланса - одно из важных условий устойчивого финансового состояния предприятия. Ликвидность баланса является одним из критериев оценки финансового состояния предприятия акционерами, банками, поставщиками и другими партнерами.

Высоколиквидными средствами предприятия являются денежные средства в кассе и на расчетном счете в банке, так как они в любое время могут быть использованы на оплату задолженности.

Следующими по степени ликвидности активами являются ценные бумаги и срочная дебиторская задолженность по отгруженным товарам и оказанным услугам.

Менее ликвидной является просроченная задолженность по отгруженным товарам, не оплаченным в срок покупателями по расчетным документам, поскольку по такой задолженности неизвестен срок поступления оплаты.

Еще мене ликвидными следует считать стоимость готовой продукции, которую еще предстоит реализовать, и стоимость запасов материальных ценностей.

Ликвидные средства используются предприятием на погашение первоочередных обязательств по заработной плате, банковских кредитов и процентов по ним, для расчетов с поставщиками, финансовыми органами по налогам и другими платежам.

По степени ликвидности, средства предприятия можно разделить на четыре группы:

- наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

- быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, готовая продукция и товары);

- медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершённое производство, издержки обращения);

- труднореализуемые активы или неликвидные активы (нематериальные активы, основные средства и оборудование к установке, капитальные долгосрочные финансовые вложения).

Ликвидность баланса оценивают с помощью специальных показателей, выражающих соотношений определённых статей актива и пассива баланса или структуру актива баланса. При исчислении всех этих показателей используют общий знаменатель - краткосрочные обязательства, которые исчисляются как совокупная величина краткосрочных кредитов, краткосрочных займов, кредиторской задолженности.



1.2 Ликвидность как один из показателей оценки финансового состояния организации

Каждый показатель (коэффициент) ликвидности имеет различные задачи применения. Так коэффициент текущей ликвидности используется инвесторами, коэффициент быстрой ликвидности кредиторами, коэффициент абсолютной ликвидности поставщиками. [9]

1. Коэффициент общей ликвидности предприятия (аналог: общий показатель ликвидности) - показатель отражающий способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Данный коэффициент представляет собой отношение взвешенной суммы активов с различной степенью ликвидности к взвешенным пассивам предприятия.[8]

Для расчета общего коэффициента ликвидности необходимо все активы предприятия суммировать с весовыми коэффициентами в зависимости от скорости их реализуемости, а пассивы оценить по сроку погашения обязательств. В данной формуле не используется сложно реализуемые активы и постоянные пассивы предприятия (их весовой коэффициент равен нулю)

Формула оценки общей ликвидности предприятия имеет следующий вид:

КОЛ = , (1)

Где:

КОЛ - общий коэффициент ликвидности предприятия;

А1, А2, А3 - активы предприятия по степени реализуемости;

П1, П2, П3 - пассивы предприятия по степени срочности погашения;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (экономический смысл)- показывает способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов. Другими словами абсолютная ликвидность характеризует краткосрочную платежеспособность предприятия. Данный коэффициент представляет собой отношение денежных средств (как самых ликвидных активов предприятия) к текущим обязательствам. То есть он используется для оценки возможности предприятия расплатиться с контрагентами-поставщиками денежными средствами.[9]

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности по балансу (строки)

КАЛ = ,(2)

Где:

КАЛ - коэффициент абсолютной ликвидности;

А1 = Высоколиквидные активы;

П1 = Самые срочные обязательства;

П2 = Среднесрочные обязательства;

3. Коэффициент быстрой ликвидности (аналог: коэффициент срочной ликвидности, коэффициент строгой ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности) -- это показатель, который показывает платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде. Данный показатель показывает, сможет ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов: денежные средства, краткосрочная дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения. Коэффициент быстрой ликвидности используется преимущественно кредиторами для оценки платежеспособности предприятия (быстрой платежеспособности) при выдаче займов. Данный показатель показывает, достаточно ли у предприятия собственных денежных средств для погашения долгов. Именно поэтому в формуле при расчете используются быстрореализуемые активы.[4]

КБЛ =, (3)

Где:

КБЛ - коэффициент быстрой ликвидности;

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - ликвидные активы;

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассив;

4. Коэффициент текущей ликвидности -- это отношение высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным обязательствам. Данный показатель является одним из трех основных критериев, характеризующих ликвидность предприятия.[4]

Расчет коэффициента текущей ликвидности по новой форме баланса:

, (4)

Где:

КТЛ - коэффициент текущей ликвидности

А1 = Высоколиквидные активы;

А2 = Быстрореализуемые активы;

А3 = Медленно конвертируемые активы;

П1 = Самые срочные обязательства;

П2 = Среднесрочные обязательства;

5. Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.[7]

Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с вероятнее организация погасит долги за счет собственных средств. Чем выше показатель, тем выше финансовая независимость предприятия.

Формула расчета по группам активов и пассивов:

КФН= ,(5)

Где:

КФН - коэффициент финансовой независимости;

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

А3 - медленно реализуемые активы;

А4 - труднореализуемые активы;

П4 - капитал и резервы;

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных средств у предприятия необходимых для его финансовой устойчивости.[9]

КОСС = , (6)

Где:

КОСС - Коэффициент обеспеченности собственными средствами;

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

А3 - медленно реализуемые активы;

А4 - труднореализуемые активы;

П4 - капитал и резервы;

По данным коэффициентам можно рассчитать ликвидность и платежеспособность предприятия.



2.Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Татнефть»

2.1. Характеристика деятельности ПАО «Татнефть»

Холдинговая компания «Публичное акционерное общество «Татнефть» имени В.Д. Шашина» (ПАО «Татнефть») учреждено в соответствии с Указом Президента Республики Татарстан «О мерах по преобразованию государственных предприятий, организаций и объединений в акционерные общества» от 26.09.1992 года № УП-466 и Законом Республики Татарстан «О преобразовании государственной и коммунальной собственности в Республике Татарстан (о разгосударствлении и приватизации)».

Юридический Адрес: 423450 Татарстан, г. Альметьевск, ул. Ленина, дом 75.

Основной целью деятельности ПАО «Татнефть» является получение прибыли. Направления предпринимательской деятельности ПАО «Татнефть» определяются им самостоятельно. Предпринимательская деятельность осуществляется посредством имущественных комплексов (предприятий), путем создания филиалов, представительств, а также хозяйственных обществ и товариществ или участия в них.

Основными видами деятельности ПАО «Татнефть» являются:

· поиск и разведка, бурение и разработка нефтегазовых и битумных месторождений, а также месторождений общераспространенных полезных ископаемых, пресных и минеральных подземных вод, строительство скважин всех назначений, в том числе на воду;

· добыча нефти, газа, битумов, пресных и минеральных вод, других полезных ископаемых, их транспортировка различными видами транспорта, переработка и реализация;

· добыча прочих полезных ископаемых;

Бизнес-модель ПАО «Татнефть» интегрирует на основе единой стратегии потенциал профильных диверсифицированных активов в области разведки и добычи, нефтепереработки, нефтехимии, реализации нефти и нефтепродуктов, обеспечивая создание стоимости и условия долгосрочного устойчивого развития с учетом внешних факторов и механизмов минимизации рисков. Корпоративная стратегия направлена на долгосрочное устойчивое развитие ПАО «Татнефть» - обеспечение оптимального баланса объемов нефтегазодобычи, нефтепереработки и нефтехимии, реализации нефти и нефтепродуктов на внутреннем рынке и на экспорт с достижением максимальной операционной доходности всех бизнес-сегментов на основе рационального использования природных ресурсов, социальной и экологической ответственности. Ключевые приоритеты ПАО «Татнефть»:

1. Укрепление ресурсной базы.

2. Восполнение добычи углеводородов запасами промышленных категорий.

3. Подготовка сырьевой базы и эффективный ввод запасов в разработку.

4. Поддержание добычи на зрелых месторождениях за счет применения инновационных технологических решений и обеспечение планируемых темпов прироста добычи при снижении удельных операционных и инвестиционных затрат. Реализация стратегии ПАО «Татнефть» предусматривает аспекты устойчивого роста и обеспечение благоприятных экономических и социальных условий развития бизнеса на основе максимально эффективного использования всех видов ресурсов и создания ценности для заинтересованных сторон на каждом этапе деятельности.

2.2 Проведение анализа ликвидности и платежеспособности ПАО «Татнефть»

Для начала воспользуемся методикой анализа ликвидности баланса, что позволит нам сделать вывод о том, является ли баланс ПАО «Татнефть» абсолютно ликвидным, совершенно не ликвидным, или же ликвидность баланса отличается от абсолютной. Для этого сравним следующие подгруппы:

А1 (Код 1260 + 1240) = 10 000 004

П1 (Код 1520) = 640

Следовательно, А1 >= П1 - неравенство соответствует.Предприятие может погасить наиболее срочные обязательства с помощью абсолютно ликвидных активов.

А2 (Код 1220) = 267 690 805

П2 ( Код 1510 + 1540 + 1550) = 0

Следовательно, А2 >= П2 - неравенство соответствует.Предприятие может рассчитать по краткосрочным обязательствам перед кредиторами быстро реализуемыми активами.

А3( Код 1210 + 1220 + 1260) = 3 915 965

П3 ( Код 1400) = 370 00

Следовательно, А3 >= П3 - неравенство не соответствует.Предприятие не может погасить долгосрочные займы с помощью медленно реализуемых активов.

А4 (Код 1100) = 0

П4 (Код 1300 + 1530) = 606 052 934

Следовательно, А4 <= П4 - неравенство соответствует.Предприятие обладает высокой степенью платежеспособности и может погасить различные виды обязательств соответствующими активами.

Рассмотрим следующие коэффициенты ликвидности:

1.КОЛ = == 3,25



По нормативным значениям общая ликвидность предприятия должна быть больше 1. Чем больше значение данного показателя, тем выше способность предприятия расплатиться со своими обязательствами.

2.КАЛ ( экономический смысл) = == 11 904,82

Чем больше значения показателя, тем выше ликвидность предприятия. Тем не менее, при высоких значениях данного показателя можно сделать вывод о нерациональном использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой объем денежных средств не участвующих в производственно-экономическом процессе.

3. КБЛ =

Чем больше это значение, тем выше платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде. Чрезмерно высокий уровень ликвидности снижает прибыльность предприятия, поэтому необходимо определить оптимальное значение показателя для каждого конкретного предприятия.

==14 136,17

Превышение допустимых значений свидетельствует о нерациональности в распределении средств.

5.КФН= = = 1,009

Финансовая независимость организации падает.



6. КОСС = = = 1,009

Уменьшается собственный капитал, возникает риск просроченной задолженностей, есть вероятность падения финансовой устойчивости.

Рассмотрим оборотные и внеоборотные активы за 2016 год.

Рисунок 1.

Рисунок 2.



Заключение

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе.

Платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности.

Платежеспособность предприятия можно повысить следующими способами:

-увеличить размеры займов и кредитов

-увеличить кредиторскую задолженность поставщикам

-увеличить задолженность перед персоналом

-повысить качество продукции

Финансовая устойчивость фирмы характеризует ее финансовое положение с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала. Надежность фирмы характеризуют показатели ликвидности и платежеспособности. Если будет потеряна финансовая устойчивость, то банкротство становится высоко вероятным, а предприятие -финансово несостоятельным.

Ликвидность-это способность фирмы быстро реагировать на неожиданные финансовые проблемы возможности, возвращать краткосрочные долги путем превращения активов в наличность, увеличивать активы при росте объема продаж.

Мы определили для себя ,что такое финансовый анализ и выяснили что в традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности.

Выделяют два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия, а внешний -аналитиками, т.е посторонними людьми.

Анализ финансового состояния предприятия имеет несколько целей:

-прогноз основных тенденций финансового состояния

-определение финансового положения

-выявление изменений в финансовом состоянии

Подводя итог работы, мы выяснили, что платежеспособность и ликвидность являются важными показателями финансового состояния предприятия. Проведенный анализ позволит сделать вывод о тенденциях развития предприятия, показать вероятность банкротства, что очень важно для предприятия ,особенно в ситуации, которая сложилась в наше время.



Список использованной литературы

1.Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров, 2-е изд.,пер. и доп. / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов.,2016.

2.Арзуманова, Т.И. Экономика организации : учебник / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. - М. : Дашков и Ко, 2014. -. - ISBN 978-5-394-02049-0 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=22927

3.Заверза Н.А. Пути увеличения прибыли коммерческой организации / Н.А. Заверза // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. 2016.

4.Официальный сайт ПАО «Татнефть» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.tatneft.ru

5. Сарваева Л. Анализ управления ликвидностью / Л. Сарваева, З.Т. Насретдинова // Успехи современного естествознания. 2014



Приложения 1

Наименование показателей	На 31 декабря 2017 года	На 31 декабря 2016 года	На 31 декабря 2015 года	2016 год к 2015 году	2017 год к 2016 году
	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма, руб.	Уд. ес, %	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Абсолютное отклонение руб.	Темп роста, %	Абсолютное отклонение ,руб.	Темп роста, %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Нематериальные активы	882 443	0,117	465 285	0,061	363 181	0,048	102 104	128,113	417 158	189,656
2.Результаты исследований и разработок	792 200	0,105	632 054	0,084	425 495	0,056	206 559	148,545	160 146	125,337
3.Нематериальные поисковые активы	4 320 885	0,575	2 288 829	0,304	4 298 721	0,572	-2 009 892	153,244	2 032 056	188,781
4.Материальные поисковые активы	2 561 503	0,341	2 376 749	0,316	1 181 376	0,157	1 195 373	201,184	-204 449 947	107,773
5.Основные средства	233 442 786	31,078	207 011 450	27,559	185 402 361	24,682	21 609 089	111,655	26 431 336	0,112
6.Доходные вложения в материальные ценности	4 199 156	0,559	4 776 524	0,635	2 302 366	0,306	2 474 158	207,461	-577 368	87,912
7.Финансовые вложения	92 578 452	12,325	253 078 329	33,692	234 265 798	31,188	18 812 531	108,030	-160 499 877	36,580
8.Отложенные налоговые активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
9.Прочие внеоборотные активы	51 612 371	6,871	47 200 643	6,283	37 433 580	4,983	9 767 063	126,091	4 417 728	109,346
Итого по разделу l	390 389 796	51,973	520 267 387	69,263	465 672 878	61,995	54 594 509	111,723	-120 877 591	75,036
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Запасы	48 115 981	6,405	37 573 010	5,002	27 195 783	3,620	10 377 227	177,266	10 542 971	128,059
2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3 919 516	0,521	3 386 647	0,450	3 708 117	0,493	-321470	91,330	532869	115,734
3.Дебиторская задолженность	267 690 805	36,630	88 128 999	11,732	82 279 954	10,954	5 848 145	107,108	179 561 806	303,748
4.Финансовые вложения	28 418 509	0,003	55 736 376	55	28 266 335	3,763	27 470 041	197,182	-27 317 867	50,987
5.Денежные средства и денежные эквиваленты	10 866 389	0,446	21 949 639	2,922	8 393 083	1,117	13 556 556	261,520	-11 083 250	49,506
Итого по разделу 2	360 747 099	48,026	208 034 376	27,695	174 719 497	23,260	33 314 879	119,067	152 712 723	173,407
БАЛАНС	751 136 895	100	728 301 763	96,959	640 392 375	85,256	87 909 388		22 835 132	103,135
Наименование показателя	На 31 декабря 2017 года	На 31 декабря 2016 года	На 31 декабря 2015 года	2016 год к 2015 году	2017 год к 2016году
	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Абсолютное отклонение,руб.	Темп роста, %	Абсолютное отклонение,руб.	Темп роста, %
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1.Уставный капитал(складочный капитал,уставный фонд, вклады товарищей)	2 326 199	0,176	2 326 199	0,309	2 326 199	0,309	0	0	0	100
2.Переоценка внеоборотных активов	11 673	0,001	11 924 898	1,587	10 546 619	1,404	1 378 279	113,068	-11 913 225	0,097
3.Добавочный капитал(без переоценки)	318 908	0,042	320 092	0,042	441 293	0,058	-121 201	72,535	-1 184	99,630
4.Резервный капитал	116 310	0,015	1 328 926	0,176	1 364 610	0,181	8 964 316	97,385	-1 212 616	8,753
5.Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	591 617 946	78,762	609 147 154	81,096	530 650 255	70,646	378 496 899	11,479	-17 529 208	97,122
Итого по разделу III	606 052 934	80,684	624 417 269	3,250	545 328 976	72,600	79 088 293	114,502	-18 364 875	97,058
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1.Заемные средства	370 00	0,004	370 000	0,049	1 568 072	0,208	-1 198 072	23,595	-333 000	0,10
2.Отложенные налоговые обязательства	10 435 625	1,389	10 272 462	1,367	8 602 514	1,145	1 669 948	119,412	163 163	101,588
3.Оценочные обязательства	38 026 536	5,062	30 330 233	4,037	33 486 117	4,458	-3 155 884	-89,669	7 696 303	125,375
4.Прочие обязательства	0	0	392	0	0	0	392	0	0	0
Итого по разделу IV	48 832 161	3,667	40 973 087	5,454	43 656 703	5,812	-2 683 616	1,788	7 859 074	119,181
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1.Заемные средства	32 212 379	4,288	4 207 953	5,352	2 396 685	0,319	1 811 268	175,573	28 004 426	56,940
2.Кредиторская задолженность	61 779 884	8,224	56 573 009	7,531	47 072 098	6,266	9 500 911	123,678	5 206 875	109,203
3.Доходы будущих периодов	136 631	0,018	55 757	0,007	3 568	0	52 189	54,898	80 874	245,047
4.Оценочные обязательства	2 122 906	0,282	2 074 688	2,762	1 934 345	0,257	140 343	34,769	48 218	102,324
Итого по разделу V	96 251 800	12,814	62 911 800	8,375	51 406 696	6,843	11 505 104	21,365	33 340 000	152,994
БАЛАНС	751 136 895	100	728 301 763	96,959	640 392 375	85,256	87 909 388	4,657	22 835 132	103,135



Приложение 2

Таблица 2 - Первичный анализ финансовых результатов организации

Наименование показателей	Значения показателей, тыс. руб.	Изменения
	2018 год	2017 год	Абсолютное, тыс. руб.	Темп прироста, %
1. Выручка от реализации продукции	161	213	-52	-24.41
2. Себестоимость реализованной продукции	0	0	0	0
3. Валовая прибыль	161	213	-52	-24.41
4. Коммерческие расходы	0	0	0	0
5. Управленческие расходы	0	0	0	0
6. Прибыль (убыток) от продаж	161	213	-52	-24.41
7. Прочие доходы	179	269	-90	-33.46
8. Прочие расходы	5892	14671	-8779	-59.83
9. Прибыль (убыток) до налогообложения	49	705	-656	-93.05
10. Текущий налог на прибыль и другие налоговые обязательства	10	164	-154	-93.9
11. Чистая прибыль (убыток)	39	540	-501	-92.78

Размещено на Allbest.ru

...