Управление основным капиталом коммерческой организации

Размещено на http://www.allbest.ru//

Управление основным капиталом коммерческой организации

Ситуация. Состоялось заседание Совета Федерации при Председателе РФ по вопросам агропромышленного комплекса России, на котором обсуждались проблемы материально- технического обеспечения села. 

«Пока с сожалением приходиться констатировать, что ситуация с материально- техническим обеспечением села «аховая», - подчеркнул глава СФ Сергей Миронов, открывая встречу. - И это один из основных факторов, сдерживающих его модернизацию».

По его словам, сельское хозяйство обеспечено тракторами на 46%, зерноуборочными комбайнами - на 49%, кормоуборочными комбайнами - на 62%. Две трети имеющейся техники уже выработали свой срок службы, а темпы выбытия старых машин в 2 раза превышают темпы поступления новых.

Неизбежным следствием использования малопроизводительной устаревшей техники является опережающий рост материальных затрат в себестоимости продукции, отметил спикер верхней палаты парламента. Их величина сегодня намного превышает конкурентный уровень.

«Результатом такого положения дел становится критически низкая доходность сельского хозяйства со всеми вытекающими отсюда последствиями, - отметил С.Миронов.

Контекст ситуации. Данные годовых отчетов предприятий.

Проблема.

Изучите наличие, состав, структуру и движение основных фондов.

Дайте оценку эффективности использования основного капитала в анализируемом Вами предприятии.

Установите степень зависимости доходности аграрных предприятий от эффективности использования основного капитала.

Правильно ли утверждение что, низкая доходность сельскохозяйственных предприятий предприятия определяются наличием и уровнем использования основных средств?

Основной капитал - это доля капитала производственного, полностью и многократно принимающего участие в процессе производства продукции. Он переносит свою стоимость на готовый продукт частично, в течение нескольких периодов. Основной капитал предприятия включает в себя часть авансированного капитала, затраченную на постройку и ремонт зданий, сооружений, закупку транспортных средств, оборудования и инструментов.

основной капитал доходность аграрный

Таблица 1. Источники формирования основного капитала в ЗАО «Энгельсское»

По данным таблицы 1, можно сделать вывод, что на предприятии собственный капитал за анализируемый период составляет 138,54% в 2016 году и 317,1% в 2017 году. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает существенные трудности. Заемный капитал предприятия в 2017 году составляет -216,4%, что говорит об огромном долге по кредиторской задолженности по сравнению с 2016годом на 0,97%.

Основные средства - это средства труда, которые функционируют в течение длительного времени, не меняя в процессе производства своей натурально-вещественной формы, и переносят свою стоимость на вновь изготовленный продукт постепенно.

Таблица 2. Состав и структура основных средств в ЗАО «Энгельсское»

Как видно из данных табл. 2, за анализируемый период стоимость основных средств предприятия снизилась на 5403 тыс. руб. Снижение обеспечивает износ зданий, сооружений, снижение их амортизации и как следствие снижение стоимости ОС. В тоже время предприятие увеличило число оборудования и инвентаря. Число земельных участков остается неизменным.

Показатели 2016 г. 2017 г. Тыс. руб. Уд. вес, % Тыс. руб. Уд. вес, %

Собственный капитал: 213523 81,63 217756 82,571

Уставный капитал 10 0,007 10 0,001

Нераспределенная прибыль про-

шлых лет 213523 81,623 217756 82,57

Заемный капитал: 48067 18,37 45927 17,4

Кредиты банка 47486 18.15 45053 17,08

Кредиторская задолженность 581 0,22 874 0,32

Прочие краткосрочные обязательства - - -

Всего капитала 261600 100,0 263693 100,0

В зависимости от функционального назначения основные средства делятся на производственные и непроизводственные.

Основные производственные средства многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натурально-вещественную форму (универсальные и специальные швейные машины, вычислительная техника и др.).

Основные непроизводственные средства не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на готовый продукт.

Таблица 3. Классификация основных средств в ЗАО «Энгельсское»

За анализируемый период произошло снижение стоимости основных средств в ООО «Энгельсское» на сумму 5403 тыс. руб. Это произошло преимущественно за счет снижения количества зданий и сооружений, а также снижения стоимости основных производственных фондов.

Таблица 4. Движение основных средств, тыс. руб.

Таблица 5. Динамика показателей движения основных средств в ЗАО «Энгельсское»

Обобщающими показателями движения основных средств являются относительные коэффициенты, так называемые показатели движения основных средств. К ним относятся:

Коэффициент обновления, рассчитываемый как отношение балансовой стоимости поступивших за определенный период к балансовой стоимости основных средств на конец года. Данными для его расчета служит баланс

Коэффициент интенсивности обновления - рассчитывается как отношение выбывших основных средств к поступившим. И показывает какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Оптимальное значение коэффициента - меньше 1, что говорит о расширении производства.

3.Коэффициент выбытия, характеризует стоимость основных средств выбывших в отчетном периоде и определяется делением балансовой стоимости выбывших основных средств к балансовой стоимости основных средств, на начало года.

4. Показатель накопления основных фондов, представляющий собой разность между суммой поступивших и выбывших основных средств (основные средства на конец года минус основные средства на начало года).

5.Коэффициент прироста определяется как отношение прироста основных средств за отчетный период к стоимости на начало периода.

6. Коэффициент износа, определяется как отношение накопленной суммы износа за весь период эксплуатации основных средств к их первоначальной стоимости.

7. Коэффициент годности может быть рассчитан как отношение действующих основных средств к их первоначальной стоимости.

8. Срок обновления основных средств рассчитывается как отношение стоимости основных средств на начало периода к стоимости поступивших основных средств.

Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия. Значит, предприятие прирастает основными средствами;

Коэффициент годности составляет 0,63 и 0,61, коэффициент износа -- 0,37 и 0,39. Это говорит о том, что основные средства предприятии ООО «Липовское» старые. В 2017г. прирост ОС составил 0,07.

Таблица 6. Динамика показателей наличия основных средств в ЗАО «Энгельсское»

По данным таблицы 6, можно сделать вывод, что уровень фондовооруженности в 2017 году увеличилась по сравнению 2016годом на 127,51 тыс. руб., а фондообеспеченность возросла на 766,47 тыс.руб. Энерговооруженность предприятия уменьшилась по сравнению с 2016годом на 3,86 л.с, а уровень энергообеспеченности в 2017 году увеличился на 4,69 л.с.

Таблица 7. Динамика показателей эффективности использования основных средств в ЗАО «Энгельсское»

Анализируя таблицу 7 можно сказать, что фондоотдача в 2017году по сравнению с 2016 увеличилась на 65,45р. Это означает, что прирост основных средств в 2017 году привел к со-поставимому приросту произведенной продукции.

В то же время на предприятии наблюдается снижение фондорентабельности на 0,08%.Это значит, что в 2017г. основные фонды использовались менее эффективнее, чем в 2016г. Фондоемкость в 2017году по сравнению с 2016 годом снизилась на 0,93, что свидетель-ствует о повышении эффективности использования основных средств.

Фондоотдача определяется как отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Чем выше показатель фондоотдачи, тем более эффективно используются основные средства. Рост фондоотдачи приводит к снижению суммы амортизационных отчислений на 1 руб. готовой продукции и способствует повышению доли прибыли в цене товара.

Фондоемкость - определяется отношением среднегодовой стоимости основных средств к объему товарной продукции. Характеризует необходимое для производства единицы (одного рубля) товарной продукции, количество основных производственных фондов. Это обратный показатель к фондоотдаче и может быть рассчитан также отношением 1 : Фо. Снижение фондоемкости свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.

Фондорентабельность определяется отношением одного из показателей прибыли предприятия (прибыль от реализации, от основной деятельности, валовая или чистая прибыль) к среднегодовой стоимости основных средств. Этот показатель называют рентабельностью основного капитала. Он отражает величину прибыли, получаемую от использования единицы стоимости основного капитала. Соответственно, чем выше показатель фондорентабельности, тем более эффективно используются основные фонды.

Важным показателем эффективности, является оборачиваемость основного капитала, характеризующим длительность одного оборота основного капитал. Определяется по следующей формуле:

До - длительность оборота основного капитала; ОПФ - основные производственные фонды; Т - число дней периода; Ат - сумма амортизации (износа) основных средств, начисленная за анализируемый период.

Кроме рассмотренных обобщающих показателей использования основного капитала применяют частные технико-экономические показатели использования оборудования и площадей предприятия. К ним относятся: коэффициент экстенсивного использования оборудования, коэффициент интенсивного использования оборудования, коэффициент интегральной нагрузки, коэффициент сменности работы оборудования.

Коэффициент экстенсивного использования характеризует использование оборудования по времени.

Тф - время фактической работы оборудования; Тmax - время максимальной работы оборудования. Тф отличается от Тmax тем, что в его состав не включается время (часы), требуемое для проведения плановых ремонтов.

Коэффициент интенсивной использования оборудования характеризует использование оборудования по мощности:

Мф -фактической выпуск продукции в единицу времени работы оборудования;

Мт - теоретическая (паспортная) производительность оборудования работы оборудования.

Коэффициент интегрального использования оборудования определяется как произведение коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования оборудования и комплексно характеризует эксплуатацию его по времени и производительности (мощности):

Значение этого показателя всегда ниже значений двух предыдущих, так как он учитывает одновременно недостатки и экстенсивного, и интенсивного использования оборудования.

Коэффициент сменности работы оборудования определяется как отношение машино-смен на машино-дни.

Факторный анализ: Рост фондоотдачи выступает в качестве одного из факторов интенсивного увеличения объема производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Эту зависимость можно охарактеризовать следующей факторной моделью:

По данной факторной модели можно определить прирост стоимости товарной продукции за счет увеличения стоимости основных производственных фондов и роста фондоотдачи:

Таблица 8. Влияние фондоотдачи на динамику товарной продукции в

Прирост товарной продукции за счет изменения фондоотдачи:

Прирост товарной продукции за счет изменения стоимости основных производственных фондов:

Другим важным показателем, характеризующим эффективность использования основных фондов, является фондоемкость. Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости основных фондов, приходящихся на один рубль продукции, и применяется при определении суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды:

Э = (Фё1 - Фёо ) ЧТП1.

где Фё1, Фёо - фондоемкость отчетного и базисного периода соответственно;

ТП1 - объем выпуска продукции в отчетном периоде.

Одним из важнейших факторов, оказывающих влияние на эффективность использования основных средств, является улучшение использования производственных мощностей предприятия и его подразделений. Чтобы установить взаимосвязь между фондоотдачей и производственной мощностью, используют следующую факторную модель:

где ТП - стоимость товарной продукции;

ТПOC - основная (профильная) продукция предприятия;

Эм - среднегодовая производственная мощность;

ОК - среднегодовая стоимость основных средств;

Ока - среднегодовая стоимость активной части основных средств.

Данная формула позволяет определить влияние на динамику фондоотдачи изменения уровня специализации предприятия (ТП/ТПOC); коэффициента использования производственной мощности (ТПOC/Эм); фондоотдачи активной части основных средств, исчисленной по производственной мощности (Эм/OКa); доли активной части фондов в общей их стоимости (ОКа/ОК).

Таблица 9. Влияние факторов на динамику фондоотдачи в

Для определения степени влияния факторов первого порядка на динамику фондоотдачи рассчитаем условные значения этого показателя:

;

;

.

В результате:

1. влияние уровня специализации на фондоотдачу определим как разность:

2. влияние коэффициента использования производственной мощности на фондоотдачу определим как разность:

3. влияние фондоотдачи активной части основного капитала на фондоотдачу определим как разность:

4. влияние доли активной части основного капитала в общей его стоимости на фондоотдачу определим как разность:

Как мы уже говорили, весьма важным показателем эффективности использования основных средств является фондорентабельность. Динамику и факторы, влияющие на его величину, рассмотрим по данным следующей таблицы.

Таблица 10. Факторный анализ фондорентабельности в

За исследуемый период ООО «Липовское» является прибыльным, соответственно рентабельным, прибыль составила 5935тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru