Финансовая отчетность - основа для экономического анализа

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовая отчетность - основа для экономического анализа

Для чего необходима экономика предприятия?

Предприятие в рыночной экономике ориентируется как на локальный, так и национальный рынок., поэтому знание экономических законов просто необходимо любой компании для реализации своих целей и вообще своего существования.К наиболее важным целям предпринимательской деятельности относятся: производство товаров и услуг, увеличение доходов, развитие бизнеса, обеспечение престижа. Все эти цели взаимосвязаны между собой [3].

Рис.1.1. Цели и средства предпринимательства.

Экономика предприятия помогает ответить на такие актуальные вопросы как: насколько эффективно используются основные средства компании, какое количество оборотных активов должно быть у компании для обеспечения бесперебойного производства, как оценить деловую активность и ликвидность эффективность деятельности компании а также на многие другие немаловажные вопросы, как минимизировать и контролировать расходы[3].

Рис.1.2. Цели экономики предприятия

Что такое финансовые отчеты?

Финансовые отчеты являются основным источником для принятия финансовых решений. Основными финансовыми отчетами являются: баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках.

Балансовый отчет - это такой финансовый документ, который отражает финансовое положение предприятия на определенную дату. Структура баланса предприятия регулируется нормативными актами и является совокупностью статей активов и пассивов. Это удобное средство обобщения того, чем владеет компания и того, чем предприятие должно, а также разницы между этими величинами, являющимися собственным капиталом.

Обязательным условием формирования баланса является равенство актива и пассива.

Актив = Пассивы + Собственный капитал

Актив отражает имущество по видам и группам и включает два раздела:

· внеоборотные активы (это активы, которые используются более одного года);

· оборотные активы (это активы, которые используются менее одного года).

Основные средства характеризуются долгой жизнью. Они могут быть как материальными (грузовик, компьютер), так и не имеющими материального содержания, например, патент, торговая марка. Срок жизни оборотных активов менее одного года, означающее, что актив может быть превращен в денежные средства за период 12 месяцев.

Рассмотрим статьи актива более подробно [1 ].

Таблица 1.1.

Статьи актива баланса

Таблица 1.2.

Статьи актива баланса

В отличие от актива пассив отражает источники формирования имущества компании и включает следующие источники:

· капитал и резервы;

· долгосрочные обязательства

· краткосрочные обязательства.

Пассивы компании разделяются на долгосрочные и текущие. Текущие пассивы, так же как и оборотные активы существуют менее года. Задолженность, которая не подлежит оплате в текущем году, относится к долгосрочной задолженности. Разница между общей суммой активов и общей суммой обязательств составляет собственный капитал компании.

Рассмотрим статьи пассива более подробно [1 ].

Таблица1.3.

Статьи пассива баланса

Рассмотрим пример составления балансового отчета.

Пример 1.1.

Компания «Х»» решила открыть свой бизнес 01.08.2016 г. для этого собственные средства в сумме 2 000 тыс.руб. были вложены в следующие направления:

· вклад в УК - 50 тыс.руб.

· открыт расчетный счет в банке на сумму 500 тыс.руб.

· куплено офисное оборудование на сумму 1 000 тыс.рублей.

· закуплено ТМЦ на сумму500 тыс.рублей.

Составим первоначальный баланс, соблюдая правило равенство актива и пассива.

Таблица1.4.

Баланс компании

Отчет о финансовых результатах, в отличие от баланса, оценивает результаты работы компании за период: год, квартал.

Уравнение отчета о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Выручка -Расходы= Прибыль

Рассмотрим более подробно статьи отчета о прибылях и убытках.

Таблица 1.5.

Отчет о финансовых результатах

Рассмотрим пример составления отчета о прибылях и убытках.

Пример 1.2.

По результатам работы за 6 месяцев компания «Х» :

· получила выручку -1 500 тыс.руб.

· из которых было ранее оплачено поставщикам продукции 1 000 тыс.руб.

· оплачен налог на прибыль 20%

Определим финансовый результат деятельности и отразим в соответствующих финансовых отчетах.

Отразим финансовый результат в отчете о финансовых результатах.

Таблица 1.6.

Отчет о финансовых результатах

Финансовый результат отразится как в активе (в виде денежных средств- полученная выручка за минусом налогов), так и в пассиве в виде увеличения собственного капитала (на величину чистой прибыли).

Таблица 1.7.

Баланс компании

Из приведенного примера явно прослеживается отражение экономической деятельности компании в финансовой отчетности компании.

Понятия рыночной и балансовой стоимостиактивов

Стоимость, которая указана в балансе, является балансовой стоимостью и она обычно не является действительной стоимостью активов, так как активы, отражающиеся в финансовых отчетах, отражаются по фактически заплаченной за них цене, не зависимо от их давности и современной стоимости.

Менеджерыи инвесторы часто заинтересованы в рыночной стоимости компании. Такая информация не содержится в балансе, так как реальная рыночная стоимость активов не отражается в балансе, а многие из активов, такие, как хорошая репутация и талантливый персонал вообще не отражается в балансе. Кроме того, не обязательно связаны стоимость собственного капитала в балансе и истинная стоимость акций [ 2].

Пример 1.3. финансовый отчет баланс прибыль

Компания имеет основные средства балансовой стоимостью 800 у.е. и оценивает их рыночную стоимость в 1200 у.е. Оборотные средства составляют 500 у.е., но в случае их ликвидации будет получено (с учетом возможных рыночных цен реализации) 700 у.е., долгосрочная задолженность составляет 400 у.е.

Необходимо определить балансовую и рыночную стоимости компании.

Таблица 1.8.

Баланс компании

Как видно из представленного баланса рыночная стоимость собственного капитала почти в два раза превышает его балансовую стоимость.

Итоги

· Баланс компании является важной характеристикой его финансово-хозяйственной деятельности и отражает состояние активов, собственных капитала компании и заемных средств на текущую дату.

· Отчет о финансовых результатах компании является результатом его финансово-хозяйственной деятельности за определенный период.

· Менеджеры компании зачастую заинтересованы не только в балансовой, но и в рыночной стоимости компании, отражающей реальную стоимость активов и собственного капитала.

Источники

1. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (в ред. от 16.05.2016).

2. Финансовый менеджмент: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления/ А.С. Кокин, В.Н. Ясенев.- 2-е изд., перераб. и доп. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 511 с.

3. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред.проф. О.И.Волкова и доц.О.В.Девяткина.- 3-е изд., перераб. И доп.-М.:ИНФРА-М, 2007- 601 с.

4.http://cfin.ru

5.http://www.klerk.ru/

Размещено на Allbest.ru