Организация и планирование деповского ремонта на участке вагонного депо

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Сложные условия работы на железных дорогах обусловили повышенные требования к надёжности вагонов, особенно к надёжности грузового парка. Надёжность и эффективность работы вагонного парка без преувеличения можно назвать основой экономики всей железнодорожной отрасли. Вагон - это ключевое звено в цепи организации перевозочного процесса. Его техническое состояние в значительной степени определяет надёжности и эффективность работы отрасли.

Парк подвижного состава железнодорожного транспорта характеризуется многообразием типов и конструкций вагонов, используемых в перевозочном процессе грузов и пассажиров.

Многофункциональное и интенсивное использование вагонов железнодорожного транспорта требует их качественного технического обслуживания и ремонта квалифицированными специалистами.

Организация ремонта вагонов, их улов и деталей на механизированных поточно-конвейерных линиях является одним из главных направлений ускорения и повышения ремонтных работ.

Вагонные депо являются основными линейными предприятиями вагонного хозяйства и предназначены для деповского и текущего ремонта пассажирских и грузовых вагонов, ремонта и комплектовки узлов и деталей, обслуживания вагонов в эксплуатации.

В состав вагонных депо входят различные цехи и обслуживающие устройства производственного назначения.Основные цехи предназначены для ремонта вагонов и их узлов в соответствии с установленной производственной программой.

В ремонтно-комплектовочном (вспомогательном) цехе ремонтируют и комплектуют детали и запасные части для вагонов.Обслуживающие устройства обеспечивают условия для нормальной работы основных и вспомогательных цехов и отделений депо.

От четко слаженной работы подразделений вагонного хозяйства во многом зависит бесперебойность и безопасность движения поездов своевременное обеспечение перевозок технически исправным подвижным составом, эффективность используемых транспортных средств. Особое внимание уделяется оптимизации межремонтных периодов и сроков службы вагонов, повышению качества ремонтных работ, внедрению новых и совершенствованию существующих форм организации производства.

Предметом исследования курсовой работы является организация и планирование деповского ремонта на участке вагонного депо. Объектом исследования является колесный участок вагонно-ремонтное депо.

К основным методам исследования, применяемым в курсовой работе, можно отнести:

1. Нормативный метод;

2. Метод сравнения;

3. Метод оценки результатов финансовой деятельности;

4. Метод факторного анализа;

5. Метод обобщения финансовой деятельности.



1. НАЗНАЧЕНИЕ И КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕМОНТНОГО ВАГОННОГО ДЕПО

Вагонные депо являются основными линейными предприятиями вагонного хозяйства и предназначены для деповского и текущего ремонта пассажирских и грузовых вагонов, ремонта и комплектовки узлов и деталей, обслуживания вагонов в эксплуатации.

В состав вагонного депо входят различные цели и обслуживающие устройства производственного назначения.

Основные цехи предназначены для ремонта вагонов и их узлов в соответствии с установленной производственной программой. В ремонтно-комплектовочном (вспомогательном) цехе ремонтируют и комплектуют детали и запасные части для вагонов. Обслуживающие устройства обеспечивают условия для нормальной работы основных и вспомогательных цехов и отделений депо.

К основным относятся: цех ремонта автосцепки, сборочный, тележечный, колесный цеха. На этих участках выполняют основные работы производственного процесса по ремонту полувагонов и платформ.

К вспомогательным относятся: сварочный цех, кузнечное и инструментальное отделения, ремонтно-механический цеха и другие.

Вагоносборочный участок служит для производства разборочных, ремонтно-сборочных и малярных работ. В цехе две поточные линии, на каждой из которых есть пять позиций. Вагон поступает на первую позицию, где его моют и отчищают его от грязи и остатков груза. На второй позиции выкатывают тележки, снимают автосцепки, крышки люков, производят разборку. Натретей позиции проходят сварочные работы. На четверной вагон собирают, ставят все необходимые узлы и детали. На пятой производят окраску. Позиции оснащены подъемными площадками для слесарных работ, кранами, гидравлическими установками для правки крышек, различных

приспособлений.

Тележечный цех служит для ремонта тележек. В отделении применяется также поточный метод ремонта. Тележки поступают из сборочного цеха в тележечный цех, где выкатывают колесные пары, которые направляются в колесный цех. Оттуда же поступают отремонтированные колесные пары. В цехе производят электросварочные работы, механическая обработка и слесарные работы. Цех оборудован необходимым оборудованием для быстрого и качественного ремонта.

Колесный цех предназначен для ремонта колесных пар без смены элементов. Колесные пары проходят соответствующий вид ремонта, в зависимости от требуемого объема работ колесные пары подвергаются полной или промежуточной ревизии. Отремонтированные колесные пары подкатывают под тележки в тележечном цехе.

Тормозное и автосцепное оборудование проходит ремонт в соответствующих цехах, которые оборудованы соответствующим оборудованием и приспособлениями.

Руководство в вагонном депо осуществляет управленческий аппарат во главе с начальником депо. Непосредственно на местах производственным персоналом руководит мастер, с помощью бригадиров. Вагонное депо является отраслевым линейным предприятием. Оно непосредственно участвует в перевозочном процессе и выполняет все работы по ремонту вагонов и подготовке их к перевозочному процессу.

Ремонтно-комплектовочный цех для ремонта грузовых вагонов состоит их следующих отделений: слесарно-механического, кузнечно-рессорного (пружинного), электрогазосварочного, столярного, кровельного, ремонта и к комплектовки автосцепок, люкового (только для депо, ремонтирующих полувагоны), баббитозаливочного, автотормозного, инструментально-раздаточной краскоприготовительного участка.

К основным цехам депо для ремонта грузовых вагонов относятся: вагоносборочный с подготовительно-разборочной площадкой (участком) и малярным отделением и тележечно-колесный цех с роликовым отделением. В пассажирских депо, кроме того, имеются цехи для ремонта электрического, холодильного оборудования и кондиционеров.

К обслуживающим устройствам относятся: котельная, трансформаторная, компрессорная, генераторная, ремонтно-хозяйственное отделение и участок обмывки вагонов, поступающих в ремонт.

2. ОСНОВНЫЕ И ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ ДЕПО, ПОКАЗАТЕЛИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Средства производства, которыми располагает вагонное депо, подразделяются на средства труда (станки, рабочие машины) и предметы труда (материалы, топливо, запасные части). Средства производства образуют производственные фонды. Производственные фонды в свою очередь делятся на основные (ОПФ) и оборотные фонды (оборотные средства).

Основные производственные фонды - средства труда, которые полностью или частично сохраняют свою натуральную вещественную форму в течение многих производственных циклов и переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, на стоимость выполненных работ по частям по мере изнашивания.

ОПФ по составу и назначению принято подразделять на группы:

· Здания (локомотивные и вагонные депо, станции);

· Искусственные сооружения (устройства пути);

· Передаточные устройства (линии электропередач, трубопроводы);

· Машины и оборудование;

· Измерительные и регулирующие приборы, лабораторное оборудование, вычислительная техника и т.д.;

· Транспортные средства;

· Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и т.д.

По роли в производственном процессе различают активные и пассивные основные фонды. К активной части основных фондов относят те средства, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе: рабочие машины, станки, оборудование и т.д.

К пассивной части основных фондов относят средства, которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса-здания, дороги, подвижной состав. Производственная структура ОПФ и ее динамика является показателями технического уровня предприятия и оказывают большое влияние на эффективность затрат по основным производственным фондам.

Чем выше в составе основных фондов доля орудия труда (машины, оборудование, приборы), то есть чем больше активная часть основных фондов, тем больше продукции может быть произведено на каждый рубль основных фондов.

Существует 3 вида оценки стоимости ОПФ:

1. Первоначальная стоимость - фактические затраты на создание или приобретение объекта основных средств. Фактические затраты включают в себя покупную стоимость, затраты по доставке и монтажу, и другие затраты.

2. Остаточная стоимость - определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленного износа.

3. Восстановительная стоимость - сумма денежных средств, необходимая для приобретения объекта в его первоначальном виде по ценам, действующим в данный момент времени.

Основными показателями эффективного использования ОПФ являются:

· Фондоотдача - обобщающий показатель, характеризующий уровень использования основных фондов. Представляет собой отношение объема выполненных работ к среднегодовой стоимости ОПФ.

· Фондоемкость - обратная величина фондоотдачи и определяется как отношение среднегодовой стоимости ОПФ к объему выполненных работ.

· Фондовооруженность - показатель характеризующий обеспеченность работающих основными производственными фондами.

В вагонном депо объем выполненного ремонта будет взят только для колесного участка. Произведем расчет основных показателей эффективности использования ОПФ колесного участка на условном примере.

Произведем вычисление объема ремонтных работ на колесном участке в рублях. Для этого необходимо, объем ремонта в колесных парах умножить на себестоимость ремонта одной колесной пары. Годовой объем ремонта колесных пар составляет 8432457 рублей.

Среднегодовая стоимость колесного участка составляет 4120000 рублей. Рассчитаем фондоотдачу по формуле

, (1)

V_р-объем выполненных работ в рублях;

С_ср.год-среднегодовая стоимость ОПФ колесного участка.

Ф_о==2,05 р/р

То есть один рубль ОПФ приходиться на 2,05 рубля отремонтированной продукции.

,(2)

То есть в каждом рубле ремонтных работ содержится 0,49 рубля стоимости ОПФ.

, (3)

где Ч-среднесписочная численность работников колесного участка, 32 человека.

р/ч

То есть 128750 рублей ОПФ приходится на одного работника колесного участка.

В процессе использования ОПФ постепенно изнашиваются, приходят в негодность, устаревают. Различают физический и моральный износ ОПФ. Под физическим износом понимают постепенную утрату основными фондами своей первоначальной стоимости, происходящую не только в процессе их функционирования, но и при их бездействии.

Известно, что на колесном участке в год ремонтируется 30790 колесных пар. Себестоимость ремонта одной колесной пары составляет 273,87 рублей

Происходит неравномерно, даже по одинаковым элементам основных фондов.

Физический износ делят на:

· Полный - действующие фонды ликвидируются и заменяются новыми.

· Частичный - возмещается путем ремонта.

Моральный износ:

- Уменьшение стоимости машин и оборудования под влиянием сокращения общественно необходимых затрат на их воспроизводство.

- Уменьшение стоимости машин и оборудования в результате внедрения новых, более прогрессивных и экономически эффективных машин и оборудования.

Под оборотными фондами понимают совокупность денежных средств предназначенных для образования производственных фондов обращения. На предприятии все оборотные фонды обслуживают два процесса:

· Производство

· Реализация

Оборотные средства, вложенные в процесс производства, называются оборотными производственными фондами. К ним относят предметы труда, которые полностью потребляются в каждом производственном цикле, изменяя свою натуральную форму и перенося свою стоимость на стоимость продукции либо на стоимость выполненных работ полностью. К оборотным производственным фондам относят: сырье, материалы, запасные части, полуфабрикаты, специальная одежда.

К фонду обращения можно отнести денежные средства предприятия и готовую продукцию. Данный фонд предназначен для обеспечения непрерывности процесса реализации. Денежные средства и готовая продукция постоянно находятся в обороте предприятия. Все оборотные средства предприятия можно подразделить на нормированные и ненормированные.

К нормированным оборотным средствам можно отнести: материалы, топливо, запасные части, специальную одежду.

По источникам образования оборотные средства могут быть собственными и заемными. К собственным оборотным средствам можно отнести в первую очередь прибыль предприятия. Прибыль является основным источником финансирования любого предприятия. К собственным оборотным средствам относят и устойчивые пассивы. К устойчивым пассивам относят постоянную минимальную задолженность предприятия по предстоящим платежам (задолженность перед поставщиками и другими кредиторами, задолженность по оплате труда, минимальные остатки резерва на предстоящие платежи).

К заемным оборотным средствам можно отнести кредиты банка и займы других физических и юридических лиц. Данные денежные средства выдаются предприятию на определенные цели и в строго определенные сроки на условиях платности, срочности и возвратности. Краткосрочные кредиты выдаются предприятию под документы на отгруженную продукцию или выполненные работы; на покрытие затрат, связанные с накоплением материалов и топлива(сезонные производства); на выплату заработной платы и другие временные нужды.

Уровень использованных оборотных средств определяется следующими показателями:

· Коэффициент оборачиваемости;

· Скорость обращения или длительность оборота.

Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства за определенный период времени.

, (4)

где V_р-объем выполненных работ в рублях;

О_ср-средний остаток оборотных средств.

Произведем расчет данного показателя на условном примере. В вагонном депо средний остаток оборотных средств составляет 820800 рублей.

Произведем расчет коэффициента оборачиваемости:

==10,27

В течение года оборотные средства поступают на предприятие в виде выручки 10 раз. Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем быстрее вложенные оборотные средства возвращаются на предприятие в виде выручки.

Произведем расчет длительности оборота по формуле:

, (5)

где Д-отчетный период в днях-360.

Произведем расчет оборачиваемости в днях по исходным данным:

=35,04

Данный коэффициент показывает, что вложенные денежные средства возвращаются на предприятие в виде выручки через 35 дней.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРОГРАММЫ РЕМОНТА УЧАСТКА ВАГОННОГО ДЕПО

На железнодорожном транспорте принята система планово-предупредительного ремонта, которая предусматривает определенное чередование капитальных, текущих ремонтов, а так же техническое обслуживание объектов. Это чередование составляет ремонтный цикл, под которым понимают промежуток времени от первого капитального ремонта до следующего ремонта. Длительность ремонта зависит от конструктивных особенностей подвижного состава, интенсивности его использования, природно-климатических условий полигона на котором техника эксплуатируется, количество применяемых материалов и запасных частей, квалификации работников обслуживающих подвижной состав, а так же от срока службы подвижного состава.

Объем работ при всех видах ремонта, его периодичность, нормы простоя в результате ремонта - все эти факторы учитываются при составлении программы ремонта. Ремонт, выполненный с целью замены изношенных узлов и деталей подвижного состава.

Под капитальным принято понимать такой ремонт, который связан со сменой всех изношенных в период эксплуатации узлов и деталей. Такой ремонт, как правило, предполагает полную разборку, ремонт и сборку объекта. При проведении капитального ремонта может осуществляться модернизация, которая заключается в замене морально устаревших узлов и деталей на более современные.

Деповской ремонт вагонов осуществляется в вагонном депо, реже на вагонно-ремонтном заводе. Каждый участок вагонного депо для выполнения ремонтных работ имеет различную насыщенность техническим и подъемно-транспортным оборудованием. На колесном участке оборудование размещено таким образом, чтобы обеспечить поточный ремонт колесных пар, которые поступают на

участок, а также прохождение других ремонтных операций. Весь поток колесных пар распределяется по трём направлениям:

1. Направление на колесно-токарные станки для ремонта колесных пар без смены элементов;

2. Направление на выходной контроль: окраску, сушку, монтаж роликовых букс и далее на выход;

3. Направление на боковой выход из участка применяется в том случае, если колесные пары нуждаются в ремонте со сменой элементов или подлежат исключению из инвентаря.

На колесном участке вагонного депо имеет место два устойчивых потока колесных пар:

-Один поток состоит из колесных пар, которые подвергаются деповскому ремонту и полному освидетельствованию;

-Другой поток состоит из колесных пар, которые проходят освидетельствование без смены элементов.

Расчет программы ремонта произведем согласно исходных данных. Программа ремонта участка определяется из расчета, что на участок поступают все колесные пары, выкатываемые из под вагонов деповского ремонта и 30% колесных пар, выкатываемых из под вагонов текущего отцепочного ремонта. При этом 10% колесных пар направляются на завод для ремонта со сменой элементов.

Определим количество колесных пар, выкатываемых из под вагонов в результате деповского и текущего ремонтов.

, (6)



где -годовая программа деповского ремонта-4600;

-программа в повышенным объемом работ-920.

N_к.п=4*(4600+0,3*920)=19504 к.п.

Определим количество колесных пар, направляемых на завод со сменой элементов.

N_з-д=0,1*N_к.п

N_з-д=0,1*19504=1905,4 к.п.

Определим годовую программу ремонта по колесному участку.

N_уч=N_к.п-N_з-д

N_уч=19504-1950=17554 к.п.

Определим сменную программу ремонта для колесного участка по формуле:

, (7)

где N_уч-годовая программа ремонта колесного участка;

Д-количество календарных дней в году-365;

М_см-количество смен в день-2.

N_см==24 к.п.

4. УСТАНОВЛЕНИЕ РЕЖИМА РАБОТЫ И СОСТАВЛЕНИЕ ШТАТНОГО РАСПИСАНИЯ

Под режимом работы понимают определенное чередование времени работы и отдыха работника и оборудования. Существует другое понятие «режим работы», которое определяется как прерывность или непрерывность производства и зависит от числа рабочих дней в году, числа праздничных дней, продолжительности рабочей недели, числа смен работы в сутки и продолжительности рабочей смены.

Рассчитаем годовой фонд рабочего времени, приходящийся на одного работника списочного состава. Для вагонного ремонтного депо принят следующий режим работы: двухсменная рабочая неделя с продолжительностью смены 8 часов. На основании такого режима работы годовой фонд рабочего времени, приходящийся на одного работника списочного состава:

, (8)

где D-количество календарных дней в году-365;

d_в-количество выходных в году;

d_пр-количество праздничных дней в году;

t_см-продолжительность смены в часах;

d_пред-число предпраздничных дней в году-6;

часов

Рассчитаем действительный годовой фонд рабочего времени оборудования. Фонд времени работы оборудования - это количество часов его работы в течение отчетного периода. В экономике различают номинальный и действительный годовой фонд времени работы оборудования. Номинальный фонд работы оборудования проставляется в технической документации на данное оборудование. Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

, (10)



где F_яв-годовой фонд рабочего времени одного работника явочного состава;

М_см-количество смен в сутки-2;

К_пр-коэффициент простоя оборудования при ремонте-0,96.

F_об=1871,5*2*0,96=3593 часа

Перед составлением штатного расписания необходимо определить потребность рабочей смены. Расчет численности рабочих основного производства ведется исходя из годовой программы ремонта колесного участка и трудоемкости ремонтных работ. Явочная численность рабочих определяется по формуле:

, (11)

где N_уч-годовая программа ремонта колесных пар на участке-17554 к.п.;

Н_н-трудоемкость ремонта одного вагона, измеряется в чел-час/вагон-3,8;

К_н-коэффициент выполнения нормы-1,13;

F_яв-годовой фонд рабочего времени одного работника явочного состава-1871,5.

R_яв==40 человек

Определим списочную численность рабочих. К списочному составу относят постоянных и временных работников, числящихся на предприятии. Списочный состав включает рабочих, нерабочих, находящихся в отпуске или командировке, неявившихся на работу по болезни или другим причинам. Списочную численность работников определяем по формуле:

, (12)

где R_яв-явочная численность рабочих-40;

K_з-коэффициент замещения при отпуске или болезни-1,09.

R_сп=40*1,09=43,6?44 человек

Определим численность специалистов и руководителей на колесном участке. Количество специалистов берется в размере 3% от списочного состава рабочих: 44*0,03=1,32?1 человек.

Определим численность руководителей на колесном участке. Количество

руководителей берется в размере 4% от списочного состава рабочих: 44*0,04=1,76?2 человека.

Общее количество работников на колесном участке составляет 44+1+2=47 человек.

Планирование фонда заработной платы в первую очередь зависит от формы и системы оплаты труда. Фонд заработной платы определяется как произведение численности работников на их среднемесячный заработок. При планировании заработной платы для категории «Рабочие» в ее состав включаются следующие элементы:

· Тарифный заработок;

· Доплата за работу в ночное время;

· Доплата за работу в выходные и праздничные дни;

· Текущая премия;

· Доплата за районный коэффициент.

Твердый тарифный заработок для категории «Рабочие» путем умножения часовой тарифной ставки зависит от квалификационного разряда и уровня сложности выполняемых работ.

Доплата за работу в ночное время. Ночным считается время с 22⁰⁰ предыдущих суток до 6⁰⁰ утра последующих суток. За работу в ночное время согласно ТК РФ и коллективного договора начисляется доплата в размере 40% к часовой тарифной ставке или должностному окладу. При планировании фонда оплаты труда оплата за ночное время берется исходя из следующих расчетов: период с 22⁰⁰ до 6⁰⁰ равно 8 часам или часть суток, берем доплату 40%и делим на 3, получаем в среднем 13,3%.

Доплата за работу в выходные и праздничные дни. Согласно ТК РФ выход на работу в выходные и праздничные дни оплачивается в двойном размере или дается отгул. Экономисты делают следующие расчеты, 14 праздничных дней в году делят на 365 дней календарных дней и умножают на 100, получают доплату в размере 3,84% к часовой тарифной ставке или должностному окладу ремонтный вагонный депо штат

Текущая премия. За выполнение плановых заданий и качества исполненной работы в вагонном депо начисляется текущая премия, минимальный размер которой составляет 20%. Показатели, за которые выдается премия регламентируются в документе, который носит название «Положение о премировании». В 2011 году в ОАО «РЖД» введена новая система премирования, которая состоит из трех уровней. Первый уровень определяют показатели охраны труда и технической безопасности. Если по какому-либо из показателей первого уровня допущено нарушение, то работник теряет право на получении премии. Лишается премии и его непосредственный начальник (мастер, начальник участка). Если работник трудится в бригаде, то остальные члены бригады премии не лишаются, но по первому уровню процент премии им не начисляется.

На втором уровне премирования данные показатели работы структурного подразделения в целом. Показатели второго уровня до депо доводит вышестоящая организация-Дирекция по ремонту подвижного состава.

Третий уровень премирования отражается индивидуальными показателями работы бригады или отдельных работников. Третий уровень является основным по начислению процентов премии для категории «Рабочие».

Районный коэффициент. В отдельных районах правительством РФ установлена доплата за особые климатические условия работы и проживания на данной территории. Для Западно-Сибирского региона районный коэффициент на железнодорожном транспорте составляет 20%. Районный коэффициент начисляется в последнюю очередь на тарифную часть заработной платы со всеми доплатами.

Разобьем условно списочную численность рабочих по разрядам: пусть 50% от списочной численности рабочих составляют слесаря 6 разряда, 25% от списочной численности рабочих составляют слесаря 5 разряда, 25% составляют слесаря 4 разряда.

50%=22 человек-слесаря 6 разряда

25%=11 человек-слесаря 5 разряда

25%=11 человек-слесаря 4 разряда

Рассчитаем месячный тарифный заработок рабочих. На железнодорожном транспорте месячная тарифная ставка рабочего 1 разряда 1 уровня сложности составляет 7446,92 рубля. Работа слесарей вагонного ремонтного депо по 2 уровню сложности. Для того, чтобы определить месячный тарифный заработок слесаря 6 разряда, необходимо месячный тарифный заработок умножить на соответствующий тарифный коэффициент соответствующий 6 разряду. Тарифный коэффициент 6 разряда равен 2,31,тогда тарифный месячный заработок равен 7446,92*2,31=17202,38 рублей.

Тарифный коэффициент для слесаря 5 разряда равен 2,12, тогда тарифный месячный заработок равен 7446,92*2,12=15787,47 рублей.

Тарифный коэффициент для слесаря 4 разряда равен 1,89, тогда тарифный месячный заработок слесаря 4 разряда равен 7446,92*1,89=14074,68 рублей.

Доплата за работу в ночное время:

6 разряд - 17202,38*13,3%=2287,92 рублей;

5 разряд - 15787,47*13,3%=2099,73 рублей;

4 разряд - 14074,68*13,3%=1871,93 рублей.

Доплаты за работу в выходные и праздничные дни:

6 разряд - 17202,38*3,84%=660,57 рублей;

5 разряд - 15787,47*3,84%=606,24 рублей;

4 разряд - 14074,68*3,84%=540,47 рублей.

Рассчитаем суммы текущей премии, средний процент премии 30%.

6 разряд - 17202,38*30%=5160,71 рублей;

5 разряд - 15787,47*30%=4736,24 рублей;

4 разряд - 14074,68*30%=4222,40 рублей.

Для того, чтобы рассчитать сумму районного коэффициента необходимо определить базу для его расчета. База включает в себя тарифный заработок, доплату за работу в ночное время, доплату за работу в ночь и в праздничные

дни, премию. Рассчитаем базу:

6 разряд - 17202,38+2278,92+660,57+5160,71=25311,58 рублей;

5 разряд - 15787,472099,73+606,24+4736,24=23229,68 рублей;

4 разряд - 14074,68+1871,93+540,47+4222,40=20709,48 рублей.

Рассчитаем сумму районного коэффициента:

6 разряд - 25311,58*20%=5062,32 рублей;

5 разряд - 23229,68*20%=4645,94 рублей;

4 разряд - 20709,48*20%=4141,90 рублей.

Месячная заработная плата составляет:

6 разряд - 25311,58+5062,32=30373,9 рублей;

5 разряд - 23229,68+4645,94=27875,62 рублей;

4 разряд - 20709,48+4141,90=24851,38 рублей.

Определим заработную плату всех слесарей за месяц на колесном участке.

6 разряд - 30373,9*22=668225,8 рублей;

5 разряд - 27875,62*11=306631,82 рублей;

4 разряд - 24851,38*11=273365,18 рублей.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы для слесарей каждого разряда. Для этого заработные платы всех слесарей умножаем на 12 месяцев:

6 разряд - 668225,8*12=8018709,6 рублей;

5 разряд - 306631,82*12=3679581,84 рублей;

4 разряд - 273365,18*12=328382,16 рублей.

Годовой фонд заработной платы категории «Рабочие» составляет: 8018709,6+3679581,84+3280382,16=14978673,6 рублей.

Рассчитаем месячные должностные оклады категории «Руководители» и «Специалисты». Руководители: начальник участка-12 разряд, мастер участка-10 разряд. Специалисты: табельщик-5 разряд.

Определим должностной оклад начальника участка: 7446,92*5,64=42000,63 рублей.

Определим должностной оклад табельщика: 7446,92*2,55=18989,65 рублей.

Рассчитаем доплату за работу в ночное время. Доплаты за ночное время получает мастер. Мастер - 32915,39*13,3%=4377,75 рублей.

Начислим доплату за работу в выходные и праздничные дни.

Начальник участка - 42000,63*3,84%=1612,82 рублей;

Мастер - 32915,39*3,84%=1263,95 рублей;

Табельщик - 18989,65*3,84%=729,2 рублей.

Рассчитаем сумму текущей премии, средний процент 30%.

Начальник участка - 42000,63*30%=12600,19 рублей;

Мастер - 32915,39*30%=9874,62 рублей;

Табельщик - 18989,65*30%=5696,90 рублей.

Произведем расчет доплаты за районный коэффициент. Вычислим базу для определения районного коэффициента:

Начальник участка - 42000,63+1612,82+12600,19=56213,64 рублей;

Мастер - 32915,39+4377,75+1263,95+9874,62=48431,71 рублей;

Табельщик - 18989,65+729,2+5696,90=25415,75 рублей.

Рассчитаем сумму районного коэффициента:

Начальник участка - 56213,64*20%=11242,73 рублей;

Мастер - 48431,71*20%=9686,34 рублей;

Табельщик - 25415,75*20%=5083,15 рублей.

Месячная заработная плата составит:

Начальник участка - 56213,64+11242,73=67456,37 рублей;

Мастер - 48431,71+9686,34=58118,05 рублей;

Табельщик - 25415,75+5083,15=30498,9 рублей.

Годовой фонд заработной платы «Руководители» и «Специалисты» определяется путем умножения месячной заработной платы на 12.

Начальник участка - 67456,37*12=809476,44 рублей;

Мастер - 58118,05*12=697416,6 рублей;

Табельщик - 30498,9*12=365986,8 рублей

Годовой фонд заработной платы «Руководители» и «Специалисты» на колесном участке составит: 809476,44+697416,6+365986,8=1872879,84 рублей.

Годовой фонд заработной платы всех работников колесного участка составит: 1872879,84+14978673,6=16851553,44 рублей.

Определим среднюю заработную плату на колесном участке по формуле:

, (13)

где ФОТ_м-фонд оплаты труда всех работников за месяц;

Rсп-списочная численность работников колесного участка.

З_п==29878,64 рублей

Рассчитаем производительность труда на колесном участке по формуле:

, (14)

где N_уч- программа ремонта колесных пар на участке.

W==373 к.п./человек

Произведем расчет производителей плана по труду, результаты оформим в таблицу.

Таблица 1 - План по труду

Показатели	Единица измерения	Значения
1. Годовой фонд оплаты труда	Рубль	16851553,44
2. Численность работников	Человек	44/47
3. Среднемесячная заработная плата	Рубль	29878,64
4. Производительность труда	Колесная пара/человек	374

5. РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

Текущие затраты железной дороги, необходимые для обеспечения производственного процесса (перевозок) называются эксплуатационными расходами. Цель составления сметы текущих (эксплуатационных) затрат - обоснованное определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения намеченной работы, определение состава затрат, получение необходимой информации для калькулирования себестоимости работ, для управления затратами, выявления и мобилизации резервов, обеспечения финансовой устойчивости структурного подразделения (депо).

Эксплуатационные расходы планируют:

· По элементам затрат;

· По группам затрат;

· По статьям Номенклатуры расходов основной деятельности железных дорог.

Эксплуатационные расходы подразделяются на 5 элементов:

· Материальные затраты;

· Расходы на оплату труда;

· Отчисления на социальные нужды (страховые взносы);

· Амортизация;

· Прочие затраты.

Расчет текущих затрат осуществляется в соответствии с Номенклатурой расходов основной деятельности железнодорожного транспорта. В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно-вызываемые этим процессом и общехозяйственные. В свою очередь расходы непосредственно-вызванные процессом производства подразделяются на специфические (основные прямые) и общие для всех мест возникновения затрат.

Расходы основные прямые группируются по видам деятельности и отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта. Например, основные прямые делятся по видам деятельности на следующие группы: грузовые перевозки, пассажирские перевозки, ремонт подвижного состава. Основные прямые расходы делятся по отраслевым хозяйствам, например, расходы вагонного хозяйства, расходы хозяйства пути и т.д. В Номенклатуре расходов все затраты, связанные с деповским ремонтом грузовых вагонов отражены по статье № 6004. Данная статья так и называется «Деповской ремонт грузовых вагонов». Все затраты по данной статье учитываются и собираются на измеритель - один отремонтированный вагон.

Расходы общие для всех мест возникновения в Номенклатуре затрат начиная со статьи № 778 и далее. По этим статьям учитываются расходы на очередные и дополнительные отпуска, оплата работникам за время вынужденного простоя, затраты по начислений пособий по временной нетрудоспособности, затраты по охране труда и производственной санитарии.

Общехозяйственные расходы подразделяются на 2 подгруппы:

1. Общехозяйственные расходы без расходов аппарата управления. В эту группу входят следующие расходы:

· Расходы по обслуживанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря;

· Расходы по страхованию имущества организации;

· Расходы по подготовке кадров.

2. Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления. К этой группе относят следующие расходы:

· Заработная плата работников аппарата управления;

· Расходы по командировке аппарата управления;

· Расходы по содержанию легковых автомобилей и гаражей.

Вагонное грузовое депо осуществляет деповской ремонт вагонов,

Определим расходы на приобретение запасных частей. Расходы на запасные части принимаются в размере 5% от стоимости оборудования.

Р_з.ч=0,05*С_об

где С_об-стоимость объектов на участке, принимаем в расчетах 680000 рублей.

Р_з.ч=0,05*680000=34000 рублей

Рассчитаем расходы основные прямые на колесном участке по формуле:

=14978673,6+4493602,08+1276730+34000=20783005,68 рублей

Определим расходы общие для всех мест возникновения затрат. В эту группу входят расходы по оплате труда производственного персонала за непроработанное время установленное законодательством. С целью установления расходов общих необходимо рассчитать фонд дополнительной заработной платы категории «Рабочие» и отчисления на социальные нужды от этого фонда. Фонд дополнительной заработной платы включает в себя: оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату выходных пособий при увольнении и оплату компенсации за неиспользованный отпуск.

, (15)

где К_зам-коэффициент, учитывающий замещение работников находящихся в отпуске равный 0,04;

К_общ-коэффициент, учитывающий выполнение общественный обязанностей равный 0,01.

=14978673,6*(0,04+0,01)=748933,68 рублей

Произведем расчет расходов на социальное страхование в размере 30% от дополнительной заработной платы:

=0,3*748933,68 =224680,1 рублей

Определим расходы, связанные с охраной труда и производственной санитарией. На содержание душевых, раздевалок, сушилок принимаются расходы в размере 135 рублей на одного рабочего списочного состава:

==29700 рублей

Определим расходы электроэнергии, используемой для производственных целей по формуле:

=Р_а*F_об*J_з*Ц_э, (18)

где Р_а-сумма активных мощностей оборудования, равна 200 кВт/час;

F_об-действительный годовой фонд времени работы оборудования, равный 3593 часов;

J_з-коэффициент загрузки оборудования по времени, равный 0,75.

=200*3593*0,75*3,96=2134242 рублей

По статье «Расходы вспомогательные» учитывают расходы для смазки, содержание в чистоте оборудование и приобретение вспомогательных материалов. Данные расходы берутся в размере 2% от стоимости оборудования.

Р_всп=0,02*С_об

Р_всп=0,02*680000=13600 рублей

Рассчитаем расходы общие для всех мест возникновения затрат по колесному участку:

;

Р_общ=748933,68+224680,1+108372+300408,14+29700+2134242+13600=559935,92 рублей.

Рассчитаем общехозяйственные расходы по колесному участку. Годовой фонд заработной платы категории «Руководители» и «Специалисты» равен 1872879,84 рублей. Произведем расчет дополнительной заработной платы для данной категории персонала. Дополнительная заработная плата принимается в расчетах в размере 5% от годового фонда оплаты труда категории «Руководители» и «Специалисты».

Р_доп=0,05*

Р_доп=0,05*1829879,84=91493,99 рублей

Произведем отчисления на социальное страхование в размере 30% от основной и дополнительной заработной платы категории «Руководители» и «Специалисты».

135*44=5940

На приобретение мыла для душевых и умывальников берутся расходы из расчета нормы выдачи мыла на одного работника - 2,4 кг мыла в год. Цена 1 кг мыла равна 170 рублей: 170*2,4=408; 408*44=17952.

На выдачу специальной одежды расходы рассчитываются исходя из нормы 1920 рублей на одного рабочего: 1920*44=84480 рублей.

Определим общий расход по статье «Охрана труда и производственная санитария»: 5940+17950+84480=108372 рублей.

Рассчитаем расходы на топливо и электроэнергию для отопления и освещения колесного участка. Расходы на топливо на отопление помещения определим по формуле:

, (16)

где Q_т-расходы тепла на 1 м³ помещения, равный 40 Ккал/час;

T_ос-количество часов в отопительном сезоне, равный 4000 часов;

V_уч- объем участка в м³, объем колесного участка 3000 м³;

Ц_т-цена одной тонны каменного угля, равна 2300 рублей;

К_ут-коэффициент теплотворной способности условного топлива, равен 7000 ккал/кг;

J_р-коэффициент перевода реального топлива в условное, равен 0,7;

J_к-коэффициент полезного действия котельной, равный 0,75.

Р_топ==300408,16 рублей

Определим расходы по электроэнергии, связанной с освещением колесного участка по формуле:

, (17)

где Р_н-норма расхода электроэнергии на освещение, равная 15 Вт/м²;

S_уч-площадь колесного участка для освещения, равная 250 м²;

Т_осв-средняя длительность освещения за год, равная 2000 часов;

Ц_э-цена одного кВт/час энергии, равная 3,96 рублей

Р_соц=0,3*()

Р_соц=0,3*(91493,99+1872879,84)=589312,15 рублей

Определим расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров. Расходы принимаются в размере 300 рублей в год на одного работника списочного состава по формуле: Р_п.к.= 300*

Р_п.к=300*47=14100 рублей

Определим общехозяйственные расходы по колесному участку.

Р_{общехоз} = +Р_доп+Р_соц+Р_п.к

Р_{общехоз}=1872879,84+91493,99+589312,15+14100=2567785,98 рублей

Определим сумму эксплуатационных расходов на колесном участке по формуле:

=Р_осн.пр+Р_общ+Р_{общехоз}

=20783005,68+3559935,92+2567785,98=26910727,58 рублей

Планирование себестоимости является составной частью планирования промышленного производства и представляет собой систему технико-экономических расходов. Данная система отражает размер и изменение текущих затрат хозяйственной деятельности. Показатель себестоимости является результативным, так как на прямую влияет на конечный финансовый результат.

Планирование себестоимости осуществляется нормативно-балансовым и расчетно-аналитическим методами. Нормативно-балансовый метод - метод прямого счета, он заключается в том, что рассчитывается плановая себестоимость всех наименований продукции, согласно производственной программы и составляется смета затрат производства. При расчете себестоимости этим методов невозможно определить под влиянием каких факторов она меняется.

Расчетно-аналитический метод позволяет определить плановую себестоимость не на отдельные наименования продукции, а на всю товарную продукцию в целом. Расчетно-аналитический метод позволяет раскрыть влияния факторов на себестоимость.

Себестоимость продукции, работ, услуг - это один из важнейших

финансово-хозяйственных показателей предприятия. Себестоимость - стоимостная оценка, используемая в процессе производства материалов, топлива, энергии и других затрат. Себестоимость выпускаемой продукции показывает, во что обходится её производство и реализация данному предприятию. Расчет себестоимости ремонта одной колесной пары оформим в таблице 4.

Таблица 4 - Калькуляция себестоимости

Показатели	Единица измерения	Значения
Объем ремонтных работ	Колесная пара	17554
Основные прямые расходы	Рубль	20783005,68
Расходы общие	Рубль	3559935,92
Расходы общехозяйственные	Рубль	2567785,98
Эксплуатационные расходы по участку	Рубль	26910727,58
Себестоимость ремонта	Рубль/колесная пара	1553,03

Рассчитаем себестоимость ремонта одной колесной пары по формуле:

, (19)



где -годовая стоимость эксплуатационных расходов на колесном участке;

N_уч-годовая программа ремонта колесного участка.

С_рем==1553,03 рубль/колесная пара

6. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧАСТКА ВАГОННОГО ДЕПОоожзд

Прибыль предприятия - это не только главный результат его производственной деятельности, но и источник удовлетворения потребностей, как самого депо, так и общества в целом. Прибыль служит источником для расширения производственных возможностей, источником для расширения производственных возможностей, источником материального стимулирования работников, источником удовлетворения их социальных потребностей, источником формирования бюджетного фонда.

Различают прибыль балансовую и чистую. Прибыль балансовая состоит из трех частей:

-Прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг;

-Прибыль от прочей реализации;

-Прибыль от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг представляют собой разницу между выручкой от реализации (без учета НДС) и понесенными расходами, связанные с производством и реализацией продукции.

Прибыль от внереализационных операций возникает, когда предприятие сдает в аренду свое имущество или получает сумму штрафов, пени на свой расчетный счет в результате нарушения условий хозяйственных договоров.

Чистая прибыль предприятия (нераспределенная прибыль) образуется путем вычитания из суммы балансовой прибыли суммы налога на прибыль и других платежей, выплачиваемая за счет прибыли. Чистая прибыль расходуется на формирование и увеличение резервного капитала и специальных фондов предприятия. Резервный капитал создается на предприятии для погашения непредвиденных убытков или на случай возникновения хозяйственных рисков. Специальные фонды предприятия разбиваются на двум направлениям:

-Фонд накопления;

-Фонд потребления.

Фонд накопления необходим для расширения производства, его модернизации, для приобретения нового имущества. Фонд потребления представляет собой источник средств предприятия, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия.

Рассчитаем сумму плановой балансовой прибыли на колесном участке. В вагонном ремонтном депо сумма дохода за отремонтированный вагон составляет в среднем 45000 рублей. Зная годовую программу ремонта вагонов, определим сумму дохода за отремонтированные вагоны в целом по депо. Для этого средний доход в рублях умножаем на количество отремонтированных вагонов.

Д_д=Д_ср*N_д.р

Д_д=45000*4600=207000000 рублей

В структуре годового дохода, доходы от ремонта колесных пар составляют 15%. Определим доходы от ремонта на колесном участке.

Д_уч=0,15*Д_д

Д_уч=0,15*207000000=31050000 рублей

Определим сумму балансовой прибыли на колесном участке.

П_б=Д_уч-

П_б=31050000-26910727,58=4139272,42 рублей

Рассчитаем сумму налога на прибыль, которую необходимо уплатить в бюджет.

Н_п=0,2*П_б

Н_п=0,2*4139272,42=827854,48 рублей

Определим сумму чистой прибыли.

П_ч=П_б-Н_п

П_ч=4139272,42-827854,48=3311417,94

Рентабельность производимой продукции (работ) является одним из

важнейших показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Рентабельность - относительная величина прибыльности предприятия. При планировании рентабельности исходят из необходимости повышения темпов ее роста на основе наиболее рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Рост рентабельности происходит прежде всего за счет повышения прибыли. Увеличение прибыли на прямую зависит от роста объема ремонтных работ, а также от снижения себестоимости ремонта. Рентабельность окупаемости затрат определяется по формуле:

R=*100%,(20)

где П_ч-чистая прибыль в рублях;

-эксплуатационные расходы на колесном участке в рублях.

R=*100=12,31?12%

Достаточной является рентабельность 12%-15%.

Размещено на Allbest.ru

...