Особенности налоговых льгот для инновационной деятельности
Актуальность развития экономики за счет активизации инновационной деятельности. Механизмы государственного стимулирования инновационных предприятий в развитых и развивающихся странах мира. Комплексный подход в расчете корпоративного подоходного налога.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.07.2020 |
| Размер файла | 272,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Ташкентский финансовый институт
Особенности налоговых льгот для инновационной деятельности
Х.Т. Абдурахмонов
В условиях финансового кризиса особый интерес проявляется к эффективному использованию налоговых стимулов для инновационной деятельности (R&D). Во-первых, финансовый кризис принуждает многие государства проводить жесткие фискальные меры. Другая причина заключается в том, что падение экономической активности еще больше заставляет акцентироваться на необходимости поиска новых источников для развития.
Система налоговых льгот для инновационной деятельности широко используется в странах с развитой экономикой, такие страны как США и Япония являются одними из передовых в этой области. Каждая страна, использующая механизм налоговых льгот имеет свою отличительную черту, а также свою особенность.
На сегодняшний день все развитые и развивающие страны более и менее используют налоговые льготы для инновационной деятельности, поэтому в современных условиях возрастает вопрос об эффективности их использования. Инновационные налоговые льготы являются одним из самых популярных инструментов инновационной политики. По сути, они уменьшают сумму налога для предприятий, которые имеют расходы на инновационную деятельность и для компаний, которые имеют доход от коммерциализации прав интеллектуальной собственности.
В результате проведённых научных исследований, можно констатировать, что в некоторых странах, имеется сильная тенденция на поддержку инновационной деятельности. Имеется ряд доказательств, что влияние налоговых льгот для новых предприятий сказывается гораздо сильнее, чем на старые предприятия. Из этого можно сделать вывод о том, что налоговые льготы для инновационной деятельности более эффективны на ранних этапах существования предприятия.
Более подробно, описание разновидностей налоговых льгот для инновационной деятельности можно увидеть в следующем таблице.
Рисунок 1. Специфические особенности налоговых льгот для инновационной деятельности
Примечание: составлено автором самостоятельно
Таблица 1. Использование налоговых льгот для инновационной деятельности в странах мира
|
Страна |
Налоговый кредит |
Увеличение расходов |
Ускоренная амортизация |
|
|
Австрия |
+ |
|||
|
Бельгия |
+ |
+ |
||
|
Болгария |
+ |
+ |
||
|
Канада |
+ |
+ |
||
|
Хорватия |
+ |
|||
|
Кипр |
+ |
|||
|
Чешская Республика |
+ |
+ |
||
|
Дания |
+ |
+ |
+ |
|
|
Финляндия |
+ |
|||
|
Франция |
+ |
|||
|
Греция |
+ |
|||
|
Венгрия |
+ |
|||
|
Ирландия |
+ |
|||
|
Израиль |
+ |
+ |
+ |
|
|
Италия |
+ |
+ |
||
|
Япония |
+ |
+ |
+ |
|
|
Латвия |
+ |
|||
|
Литва |
+ |
+ |
||
|
Испания |
+ |
|||
|
Великобритания |
+ |
+ |
+ |
|
|
США |
+ |
+ |
В международной практике термин «налоговые вычеты» характеризуется полным или частичным вычетом из налогооблагаемой базы расходов для определенных целей. В механизме стимулирования инновационной деятельности налоговые вычеты позволяют бизнес субъектам, инвестирующим в НИОКР, получать льготы в различных формах, а в некоторых случаях размер вычета из их налогооблагаемого дохода фактически превышает сам размер налога.
Необходимо отметить, что в США налоговые расходы на научные исследования и опытно-конструкторские работы (Research and Experimental Development Tax Credit) использовались впервые в 1981 году Законом “О финансовых мер по стабилизации экономики” (Economic Recovery Tax Act).
Комплексный подход в расчете корпоративного подоходного налога и формирование расходов в виде амортизационных отчислений обеспечивает основные направления эффективного использования налоговых льгот [2].
В зарубежных странах широко используется ускоренная амортизация оборудования как стимул для обновления основных производственных фондов. Так, в США норма амортизации для оборудования и приборов, используемых для НИОКР установлен в 5 лет, со сроком службы более 6 и менее10 лет. Кроме того, в первые 2 года разрешается амортизировать до 64% его стоимости. инновационный стимулирование корпоративный налог
Система ускоренной амортизации в отдельных странах рассчитан на стимулирование технологии ресурсосбережения. Так в Японии эта система введена для компаний, применяющих энергосберегающее оборудование, а также содействует эффективному использованию ресурсов и не загрязняет окружающую среду. Применяются различные нормы ускоренной амортизации - от 10 до 50%. Но на практике самая распространенная ставка составляет в среднем 15-18% [3].
В Германии допускается норма амортизации для оборудований, которые используются в научных исследованиях и опытно-конструкторских работах и устанавливается в размере 40% в первый год службы.
Мировой опыт применения инновационных налоговых кредитов показывает, что происходит постепенный переход от прямого государственного финансирования инновационной деятельности предприятий к непрямым методам их стимулирования. Это в свою очередь, требует применения новых и усовершенствования существующих механизмов налогового стимулирования инноваций.
Библиографический список
1. Global Survey of R&D Tax Incentives. Deloitte Global Services Limited, March 2013.
2. Warda J. An Update of R&D Tax Treatment in OECD Countries and Selected Emerging Economies, 2008--2009.
3. Workman Bob H. The Amortization Book. - United Financial Publishers, 2010. - 172 p.
4. Инновации - фактор экономического роста / П.Г. Никитенко, А.В. Марков, И.И. Сержинский, В.А. Колотухин; Под ред. П.Г. Никитенко. - Минск: НО ООО “БИП-С”, 2003. - 85 с.
Аннотация
В данной работе автор обосновывает актуальность развития экономики за счёт активизации инновационной деятельности. Рассматриваются механизмы государственного стимулирования инновационных предприятий в развитых и развивающихся странах мира.
Ключевые слова: налоговые льготы, инновационная деятельность, налоговый кредит, метод ускоренной амортизации, корпоративный подоходный налог.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, задачи и субъекты инновационной инфраструктуры. Сравнительный анализ инновационной политики в развивающихся и развитых странах. Характеристика инновационных центров Беларуси, направления развития государственной программы в инновационной сфере.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 17.12.2011- Институциональное проектирование инновационных отношений в регионе (на примере Республики Татарстан)
Основные понятия и категории инновационных отношений. Анализ форм и методов государственной поддержки инновационной деятельности в экономически развитых странах. Совершенствование законодательной базы стимулирования инновационной деятельности в РФ.
диссертация [326,1 K], добавлен 25.11.2010 Причины, которые сдерживают развитие инновационной деятельности в России. Изменения в федеральном законодательстве, направленные на развитие государственной поддержки в этой области. О состоянии и перспективе активизации инновационной деятельности.
доклад [15,6 K], добавлен 24.02.2009Особенности науки и научно-технического потенциала Республики Беларусь. Механизм государственного стимулирования инновационного процесса. Становление рынка технологий и инновационной культуры как условия стимулирования инновационной активности Беларуси.
реферат [38,8 K], добавлен 23.11.2013Анализ экономической роли малых инновационных компаний в технологической сфере. Становление инновационной инфраструктуры в развитых зарубежных странах. Процесс создания и становления инновационной инфраструктуры в России, правовая и налоговая поддержка.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 28.12.2015Роль государства в регулировании инновационной деятельности. Цели и приоритеты инновационной политики. Методы государственного управления инновационной политикой в Беларуси. Приоритетные задачи и направления инновационного развития РБ на 2011-2015 гг.
контрольная работа [51,5 K], добавлен 29.06.2011Сущность инноваций и инновационной деятельности. Анализ регулирования и поддержки инновационной деятельности в России. Полезные примеры зарубежного опыта для российской инновационной деятельности. Перспективы развития инновационной деятельности в России.
курсовая работа [386,6 K], добавлен 25.04.2012Организация инновационной деятельности предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Нормативно-правовая база инновационной деятельности в Республике Беларусь. Планирование развития инновационной деятельности на примере ОАО "Гомельстройматериалы".
курсовая работа [384,6 K], добавлен 29.11.2010Методологические аспекты повышения эффективности инновационной деятельности промышленных предприятий. Исследование зависимости уровня инновационной деятельности от организационно-технической характеристики предприятия. Методы определения резервов.
диссертация [277,9 K], добавлен 15.10.2008Понятие инновации и инновационного процесса. Оценка инновационной активности предприятий. Анализ динамики затрат и структуры инвестиций в инновационную деятельность, выявление их тенденций. Особенности статистического изучения инновационной деятельности.
курсовая работа [99,9 K], добавлен 02.12.2014Характеристика инновационной деятельности промышленных предприятий. Доля расходов предприятий на инновации по направлениям. Структура предприятий, занимавшихся инновационной деятельностью по видам экономической деятельности и технологическим секторам.
контрольная работа [714,7 K], добавлен 28.09.2013Понятие инновационной деятельности. Инновационная модель развития и формы ее финансово-инвестиционного обеспечения. Факторы повышения инновационной активности в сфере энергетики. Анализ эффективности инновационных проектов на примере ОАО "Роснефть".
дипломная работа [1,2 M], добавлен 30.07.2017Инновационная и научно-техническая деятельность в сфере предпринимательства. Характеристика научно-технического потенциала России и Калининградской области. Разработка механизма финансирования и стимулирования инновационной деятельности предприятия.
диссертация [322,0 K], добавлен 21.07.2011Особенности инновационной политики предприятий, которая является определяющим инструментом в конкурентной борьбе и обеспечивает условия для реализации запросов потребителей. Методы управления инновационной активностью, интегрирующая функция маркетинга.
реферат [22,7 K], добавлен 22.01.2010Понятие инноваций, как фактора развития экономики. Видовые категории. Современные направления высокотехнологической деятельности. Особенности инновационной политики страны. Анализ конкурентоспособности. Разнообразие рынков. Развитие новых технологий.
курсовая работа [81,5 K], добавлен 11.01.2017Риск вложений в государственные бумаги. Инновационные фонды как перспективная организационная форма инновационной деятельности в развитых странах. Общая схема взаимодействия участников инновационных фондов. Наукоемкие отрасли и эффективность их развития.
контрольная работа [27,8 K], добавлен 12.03.2009Экономическая характеристика предприятия. Анализ состояния и динамики основных фондов. Оценка факторов влияющих на фондоотдачу, фондоемкость, фондорентабельность. Повышение эффективности использования ОС с целью активизации инновационной деятельности.
дипломная работа [857,1 K], добавлен 13.02.2013Социально-экономическая характеристика Ростовской области по итогам 2014 г. Органы регулирования инновационной деятельности. Модель формирования инновационной среды. Приоритетные направления инновационной политики. Финансирование инновационных проектов.
презентация [2,4 M], добавлен 24.11.2015Теоретические основы и основные направления государственного регулирования инновационной деятельности, а также анализ его современных проблем в России. Общая характеристика деятельности органов государственного регулирования инновационного процесса в РФ.
курсовая работа [102,4 K], добавлен 20.12.2010Сущность и принципы, формирование инновационной политики. Государственная поддержка и текущее состояние инновационной деятельности. Инструменты и федеральные программы в сфере государственной инновационной политики. Создание инновационной системы.
курсовая работа [98,3 K], добавлен 04.06.2008
