Производственная деятельность организаций. Характеристика рыночной ситуации по конкретным видам готовой продукции

Размещено на http: //www. allbest. ru/

1. Задача 1 Вариант № 3

Имеются следующие данные по производственной деятельности организации, тыс.руб.:

Показатели	Базовый период	Отчетный период
Сырье и материалы (условно-переменные расходы)	450	490
Топливо и энергия на технологические цели (условно-переменные расходы)	100	110
Заработная плата производственных рабочих (условно-переменные расходы)	720	740
Заработная плата управленческого персонала (условно-постоянные расходы)	600	640
Расходы на подготовку и освоение производства (условно-постоянные расходы)	280	300
Потери от брака (условно-переменные расходы)	90	95
Прочие производственные расходы (условно-постоянные расходы)	170	180
Общепроизводственные расходы (условно-постоянные расходы)	420	450
Общехозяйственные (управленческие и коммерческие) расходы (условно- постоянные расходы)	610	630
Расходы на продажу (условно - переменные расходы)	750	770
Продажная цена 1 изделия, руб.	17	18
Объем произведенной продукции, тыс. шт.	340	360

Рассчитать:

1.Полную себестоимость производства продукции

2.Коэффициенты полных затрат, материалоемкости, зарплатоемкости, комплексных производственных расходов, ОХР и расходов на продажу в базовом и отчетном периодах (полученные результаты представить в виде таблицы)

3.Изменение данных коэффициентов и относительную экономию (перерасход) на фактический объем выпуска в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом (полученные результаты представить в виде таблицы)

4.Рентабельность производства в базовом и отчетном периодах

5.Точку безубыточности для базового и отчетного периодов, а также объем продаж, непосредственно обеспечивающий прибыль

6.Прибыль, полученную в отчетном периоде руководство компании считает недостаточной для последующего развития производства и планирует произвести ряд корректировок. Улучшить потребительские характеристики изделия, что приведет к росту общих условно - переменных расходов на 8%. Однако, это позволит увеличить стоимость одного изделия на 21%, при этом предполагается, что объем продаж сократиться на 12%. Проанализируйте целесообразность данных корректировок.

7.Прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль, используя для этого следующую дополнительную информацию, тыс. руб.: прочие доходы - 15 и 18 (в базовом и отчетном периодах соответственно); прочие расходы - 17 и 19, процент к получению - 16 и 20; ставка налога на прибыль - 16% (неизменна); (полученные результаты представить в виде таблицы).

8.Влияние различных факторов (полной себестоимости, продажной цены и объема продаж) на изменение прибыли от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым (полученные результаты представить в виде таблицы).

Решение

На основании исходных данных рассчитаем:

1. Полную себестоимость производства продукции за каждый период:

- базовый период:

Условно-постоянные расходы: 600+280+170+420+610=2080 тыс. руб.

Условно переменные расходы: 450+100+720+90+750= 2110тыс. руб.

Итого полная себестоимость: 2080+2110=4190 тыс. руб.

- отчетный период:

Условно-постоянные расходы: 640+300+180+450+630=2200 тыс. руб.

Условно переменные расходы: 490+110+740+95+770= 2205тыс. руб.

Итого полная себестоимость: 2200+2205=4405 тыс. руб.

Рассчитаем коэффициенты полных затрат, материалоемкости, зарплатоемкости, комплексных производственных расходов, ОХР и расходов на продажу в базовом и отчетном периодах (полученные результаты представить в виде таблицы).

КМЕ - коэффициент материалоемкости;

КЗЕ - коэффициент зарплатоемкости;

Кком.пр - коэффициент комплексных производственных затрат;

Кохр - коэффициент ОХР и расходов на продажу;

КПр - коэффициент удельных прочих затрат.

Коэффициенты, рассчитанные по каждому экономическому элементу и по итогу затрат, имеют конкретные наименования, которые отражают их экономический смысл.

Коэффициент материалоемкости показывает, сколько копеек составляют материальные затраты в одном рубле выручки от продаж;

Коэффициент зарплатоемкости отражает уровень затрат на оплату труда в копейках на один рубль выручки от продаж;

Коэффициент затратоемкости показывает, сколько всего затрат в копейках «несет» организация на один рубль выручки от продаж.

Рассчитаем данные коэффициенты и результаты расчетов отразим в таблице.

Первоначально рассчитаем размер выручки от реализации продукции за каждый период:

-базовый: Во = 17*340=5780 тыс. руб.

-отчетный: В1= 18*360=6480 тыс. руб.

Затраты составят:

-материальные затраты:

МЗо = 450+100=550 тыс. руб.

МЗ1= 490+110=600 тыс. руб.

-зарплатоемкости:

ЗТо= 720+600=1320 тыс. руб.

ЗТ1= 740+640= 1380 тыс. руб.

-комплексные производственные затраты:

ЗПо = 280+90+170+420=960 тыс. руб.

ЗП1= 300+95+180+450=1025 тыс. руб.

- затраты общехозяйственные:

Зохр(о) =610+750=1360 тыс. руб.

Зохр1= 630+770=1400 тыс. руб.

Итого затрат:

?Зо = 550+1320+960+1360=4190 тыс. руб.

?З1= 600+1380+1025+1400=4405 тыс. руб.

В таблице отразим расчет затрат на 1 руб и их изменение

Элементы затрат и другие показатели	Базовый вариант	Отчетный вариант	Изменение затрат на 1 рубль выручки (нетто) от продаж (+,-), коп.	Сумма относительной экономии (повышения) затрат, тыс.руб.
	Сумма, тыс. руб.	Затраты на 1 рубль выручки, коп.	Сумма, тыс. руб.	Затраты на 1 рубль выручки, коп.
2	3	4	5	6	7	8
Материальные затраты	МЗо=550	550*100/5780=9,516	М31= 600	600*100/6480=9,259	9,259-9,516=-0,257	-16,654
Затраты на оплату труда	ЗТо=1320	22,837	3T1=1380	21,296	21,296-22,837=-1,541	-99,857
Комплексные производственные затраты	Зком=960	16,609	Зком1=1025	15,818	15,818-16,609=-0,791	-51,257
Затраты ОХР	Зохр = 1360	23,529	Зохр=1400	21,605	21,605-23,529=-1,924	-124,675
Итого затрат	?Зо = 4190	72,491	?Зо = 4405	67,978	67,978-72,491=-4,513	-292,442
Выручка (нетто) от продаж	5780	X	6480	X	X	X
Рентабельность продаж, коп.	X	Ro=27,5	X	R1= 32,0	32.0-27.5= 4.5	X

Прокомментируем результаты анализа коэффициентов затрат. В отчетном периоде по сравнению с предыдущим имела место экономия затрат. На один рубль выручки от продаж экономия составила -4,513 коп., что обусловлено снижением уровня материальных затрат (-0,257 коп.), снижением затрат на оплату труда (-1,541 коп.), а также снижением комплексных производственных затрат (-0,791 коп.), прочих общехозяйственных затрат (-1,924 коп.).

Проверка: (- 0,257) + (-1,541) + (-0,791) + (-1,924)= - 4,513 коп. На основании данных о динамике коэффициентов можно рассчитать суммы относительной экономии (относительного повышения) затрат по каждому элементу в тысячах рублей на фактическую выручку от продаж.

Коэффициент материалоемкости в отчетном периоде по сравнению с предыдущим снизился на 0,257коп. Этому соответствует относительная экономия затрат на фактическую выручку от продаж:

(-0,257)*6480/100= - 16,654 тыс. руб.

Коэффициент зарплатоемкости в отчетном периоде снизился на 1,541 коп. Относительное снижение затрат на оплату труда: (-1,541)*6480/100= - 99,857 тыс. руб.

Коэффициент комплексных производственных затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным снизился на (0,791 коп..Этому соответствует относительная экономия затрат на фактическую выручку от продаж:

(-0,791)*6480/100= -51,257 тыс. руб.

Коэффициент затрат общехозяйственных снизился на 1,924 коп., относительная экономия затрат на выручку от продаж составит:

(-1,924)*6480/100= -124,675 тыс. руб.

Проверка: общая сумма относительной экономии затрат составила:

(-2,513)*6480/100= -292,442 тыс. руб.

или: (-16,654) +(-99,857)+(51,257)+(-124,675)= -292,442 тыс. руб.

Расчет критического объема выручки (реализации). Для определения критического объема реализации используется уравнение критического объема производства

Nr= Zc /(D / N)

где D-маржинальный доход на весь выпуск (разность между выручкой и суммой переменных затрат).

В базисном периоде: Zc -постоянные затраты = 2080 тыс. руб.

D = 5780-2110=3670 тыс. руб. N- выручка = 5780 тыс. руб.

Расчет точки безубыточности:

2080/(3670/5780)= 2080/0,635=3276 тыс. руб.

При выручке равной 3276 тыс. руб. предприятие будет иметь состояние, когда будут возмещены все расходы и прибыль будет нулевая.

Расчет критического объема производства:

qк = Zc /(Ц - V) = Zc /d

где d-маржинальный доход на единицу изделия, руб.

Zc -постоянные затраты = 2080 тыс. руб.

D =( 5780-2110)/340=10,794 тыс. руб.

Qк = 2080/10,794=193тыс. изд.

В отчетном периоде: Zc -постоянные затраты = 2200 тыс. руб.

D = 6480-2205=4275 тыс. руб.

N- выручка = 6480 тыс. руб.

Расчет точки безубыточности:

2200/(4275/6480)= 2200/0,66=3333,3 тыс. руб.

При выручке равной 3333,3 тыс. руб. предприятие будет иметь состояние, когда будут возмещены все расходы и прибыль будет нулевая.

Расчет критического объема производства:

qк = Zc /(Ц - V) = Zc /d

где d-маржинальный доход на единицу изделия, руб.

Zc -постоянные затраты = 2200 тыс. руб.

D =( 6480-2205)/360=11,875 тыс. руб.

Qк = 2200/11,875=185 тыс. изд.

Прибыль, полученную в отчетном периоде руководство компании считает недостаточной для последующего развития производства и планирует произвести ряд корректировок.

Прибыль отчетного периода: 6480-4405= 2075 тыс. руб.

Улучшить потребительские характеристики изделия, что приведет к росту общих условно - переменных расходов на 8%.

2205*108/100= 2381,4 тыс. руб.

Однако, это позволит увеличить стоимость одного изделия на 21%

18*121/100= 21,78 руб., при этом предполагается, что объем продаж сократиться на 12%.

360*(100-12)/100= 316,8 тыс.шт.

Определим выручку от реализации продукции с учетом изменений:

N= 21.78*316.8= 6900 тыс. руб.

Себестоимость продукции: 2200+2381,4= 4581,4 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции:6900-4581,4 = 2318,6 тыс. руб.

Определим точку безубыточности:

Nr= Zc /(D / N) = 2200/((6900-2381,4)/690)= 2200/0,655=3359 тыс. руб.

Данный вариант более эффективны и выгодный

Рассчитаем прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль, используя для этого следующую дополнительную информацию, тыс. руб.: прочие доходы - 15 и 18 (в базовом и отчетном периодах соответственно); прочие расходы - 17 и 19, процент к получению - 16 и 20; ставка налога на прибыль - 16% (неизменна); (полученные результаты представить в виде таблицы).

Результаты расчетов сведем в таблицу

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка от реализации	5780,0	6480	+700
Себестоимость продукции	4190	4405	+215
Прибыль от продаж	1590	2075	+485
Прочие доходы	15	18	+3
Прочие расходы	17	19	+2
Проценты к получению	16	20	+4
Прибыль до налогообложения	1604	2094	+490
Налог на прибыль	257	335	+78
Чистая прибыль	1347	1759	+412

Произведем расчет влияния различных факторов (полной себестоимости, продажной цены и объема продаж) на изменение прибыли от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым (полученные результаты представить в виде таблицы). Для выявления степени влияния этих факторов необходимо произвести пересчет выручки от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимости фактически реализованной продукции (работ, услуг) в отчетном периоде по себестоимости также базисного периода. Факторы, влияющие на прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

Показатель	Базисный период	Фактически по ценам и себестоимости базисного периода	Отчетный период
Выручка от реализации, тыс. руб.	5780	6120	6480
Полная себестоимость, тыс. руб.	4190	4437	4405
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1590	1683	2075

Из данных таблицы видно, что прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на (2075-1590= 485 тыс. руб.)

1. Влияние изменения цен (тарифов):

Сопоставим выручку от фактической реализации продукции (работ, услуг) в текущих ценах с выручкой от фактической реализации продукции (работ, услуг) в ценах предыдущего периода:

6480-6120=+360 тыс. руб.

Следовательно, в результате повышения цен (тарифов) на реализованную продукцию предприятие получило дополнительно 360 тыс. руб. прибыли.

2. Влияние изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) определим, сопоставляя фактические затраты на реализованную продукцию (работы, услуги) с условными затратами на ту же продукцию по себестоимости предыдущего периода:

4405-4437= -32 тыс. руб.

3. Влияние изменение объема реализации продукции (работ, услуг)

Для определения влияния этого фактора вычислим индекс физического объема реализации (Iq):

Iq= 6120/5780=1,059

Объем реализованной продукции (работ, услуг) вырос на 5,9%. Следовательно, и прибыль за счет этого фактора увеличилась в той же пропорции. Расчет произведем следующим образом:

1590*(1,059-1)=93,5 тыс. руб.

4. Влияние изменения структуры реализованной продукции (работ, услуг).

Определяя влияние на изменение прибыли этого фактора, будем рассуждать следующим образом. При сохранении ассортимента реализованной продукции (работ, услуг) на уровне предыдущего периода в каждой тысяче рублей реализации должно содержаться

1590/5780=0,275086

прибыли; при фактическом ассортименте это соотношение составило

1683/6120=0,275

т.е. на 0,000086 тыс. руб. меньше. Исходя из фактического объема реализации в ценах предыдущего периода, получаем следующее влияние изменения ассортимента на сумму прибыли:

(0,275-0,275086)*6120=-0,5 тыс. руб.

Сделаем проверку расчета:

360+32+93,5-0,5=485 тыс. руб.

Или прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на (2075-1590= 485 тыс. руб.)

2. Задача 2

Дана характеристика рыночной ситуации по конкретным видам продукции выпускаемой организацией А.

Вид товара	Объем продаж в сопоставимых ценах компании А, тыс. руб.	Емкость рынка в 2009 г.	Объем продаж конкурента в 2009 г.
	2008 г.	2009 г.
1	1 800	2 400	7 400	2 600
2	4 200	4 700	10 800	3 900
3	4 900	5 400	14 300	4 500
4	8 300	6 100	15 700	5 400
5	7 300	7 200	17 500	8 300

себестоимость материалоемкость прибыль затрата

Рассчитать (результаты представить в виде таблицы):

1.долю рынка обеих компаний

2.темпы роста (снижения) объема продаж по каждому виду продукции

3.коэффициент лидерства (К лид.) на рынке по каждому виду продукции (отношение допи рынка компании к доле сильнейшего конкурента по конкретному виду продукции)

4. долю продукции в общем объеме продаж

5.определить место каждого вида продукции в матрице БКГ (мнение обосновать)

6.технические параметры товара № 1 компании А и ее конкурента были оценены по 10- балльной шкале (см. таблицу). Срок службы моделей - 5 лет. Норма дисконта 0,2. Определить конкурентоспособность товара №1 компании А по сравнению с товаром - конкурентом (округление - три знака после запятой).

Показатель	Товар компании А	Товар - конкурент	а i
Технические параметры
Удобство использования	7,5	8,2	0,25
Дизайн	8	7,4	0,3
Функциональность	6,4	6	од
Удобство хранения	4,5	5,5	0,35
Экономические параметры
Цена, у.е.	130	160	X
Эксплуат-ные расходы, у.е. / год	2,4	1,5	X

Решение

Доля рынка может быть рассчитана как в коэффициенте, так и в процентном отношении:

аi = Vi / Vобщ.; или аi = Vi / Vобщ. х 100%, где

аi - доля i-го предприятия (марки) на рынке;

Vi - объем продаж i- го предприятия (марки);

Vобщ. - общий объем продаж данного предприятия (марок) на данном рынке.

Доля предприятия А составит: 25800/65700*100= 40,3%

Фирма конкурент: 24700/65700*100= 37,6%

Рассчитаем долю продукции и долю рынка и результаты расчета отразим в таблице:

Вид товара	Объем продаж в сопоставимых ценах компании А, тыс. руб.	Емкость рынка в 2009 г.	Объем продаж конкурента в 2009 г.	Доля рынка в 2009 году
	2008 г.	2009 г.			Компания А	конкурент
1	1 800	2 400	7 400	2 600	32,4	35,1
2	4 200	4 700	10 800	3 900	43,5	36,1
3	4 900	5 400	14 300	4 500	37,8	31,5
4	8 300	6 100	15 700	5 400	38,9	34,4
5	7 300	7 200	17 500	8 300	41,1	47,4
Итого	26500	25800	65700	24700	40,3	37,6

В целом по данным расчета видно, что компания А имеет 40,3% , а компания конкурент 37,6%.Но при этом, если анализировать по отдельным видам продукции то ситуация не стабильная, по товару № 1 лидирует конкурент- 35,1%, по товарам № 2,3,4 лидирует компания А, а по товару № 5фирма конкурент.

Рассчитаем темпы роста (снижения) объема продаж по каждому виду продукции в таблице

Вид товара	Объем продаж в сопоставимых ценах компании А, тыс. руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста,%	Темп прироста
	2008 г.	2009 г.
1	1 800	2 400	2400-1800= +600	2400/1800*100=133,3	133,3-100= +33,3
2	4 200	4 700	4700-4200=+500	4700/4200*100=111,9	+11,9
3	4 900	5 400	5400-4900=+500	5400/4900*100=110,2	+10,2
4	8 300	6 100	6100-8300=-2200	6100/8300*100=73,5	73,5-100=-26,5
5	7 300	7 200	7200-7300= -100	7200/7300*100= 98,6	98,6-100=-1,4
Итого	26500	25800	25800-26500=-700	25800/26500*100=97,4	97,4-100=-2,6

По данным расчета видно, что объем производств продукции в целом снизился на 700 тыс. руб или на 2,6%

Это в основном произошло за счет снижения объемов реализации товара № м3 на 26,5%, а также снизилась реализации по товару № 5 на 1,4%, а по остальным товарам объем реализации увеличился.

Рассчитаем коэффициент лидерства (К лид.) на рынке по каждому виду продукции (отношение доли рынка компании к доле сильнейшего конкурента по конкретному виду продукции)

Вид товара	Объем продаж в сопоставимых ценах компании А, тыс. руб.	Емкость рынка в 2009 г.	Объем продаж конкурента в 2009 г.	Доля рынка в 2009 году	Коэффициент лидерства
	2008 г.	2009 г.			Комп. А	конкурент
1	1 800	2 400	7 400	2 600	32,4	35,1	40,3/35,1=1,148	37,6/35,1=1,071
2	4 200	4 700	10 800	3 900	43,5	36,1	40,3/43,5=0,926	0,864
3	4 900	5 400	14 300	4 500	37,8	31,5	1,066	0,995
4	8 300	6 100	15 700	5 400	38,9	34,4	1,036	0,967
5	7 300	7 200	17 500	8 300	41,1	47,4	0,850	0,793
Итого	26500	25800	65700	24700	40,3	37,6	*	*

По всем показателям лидирует компания А.

Определим место каждого вида продукции в матрице БКГ (мнение обосновать)

Продукт 1 Трудный ребенок

Продукт 2 - Звезда (каждое предприятие должно иметь, по крайней мере, один продукт этой категории)

Продукт 3 - Располагается между дойной коровой и малоприбыльным продуктом, а также вблизи категорий звезды и трудного ребёнка

Продукт 4 - малоприбыльный продукт (собака)

Продукт 5 Дойная корова (каждое предприятие нуждается, по крайней мере, в одном продукте этой категории)

С учетом всех расчетов и показателей определим каждое место в матрице БКГ.

Характеристика каждого типа:

Звёзды: лидеры быстрорастущих рынков, высокий темп роста продаж

значительная прибыль, для финансирования роста необходимы значительные инвестиции, звёзды обычно переходят в категорию дойных коров.

Дойные коровы: лидеры рынков с низкими темпами роста, прибыльный продукт, обычно имеющий высокий коэффициент прибыльности, приносит больше дохода, чем необходимо для поддержания доли и позиции на рынке

Трудный ребёнок :начальная точка большинства выпускаемых на рынок продуктов, высокий темп роста продаж, огромные потребности в финансировании (исследования и разработки, стоимость выпуска на рынок и т.п.), низкий коэффициент прибыльности, являющийся следствием вышеперечисленных факторов.

Малоприбыльные продукты: достаточно большое число продуктов являются малоприбыльными, невыгодная себестоимость, обычно имеют низкий коэффициент прибыльности или убыточны, крайне ограниченные возможности роста, так как рынок не развивается.

Звезда(товар 2)	Трудный ребенок(товар 1)
(товар 3) Дойная корова(товар 5)	Малоприбыльный продукт(товар 4)

Определить конкурентоспособность товара №1 компании А по сравнению с товаром - конкурентом (округление - три знака после запятой).

технические параметры товара № 1 компании А и ее конкурента были оценены по 10- балльной шкале (см. таблицу). Срок службы моделей - 5 лет. Норма дисконта 0,2.

Показатель	Товар компании А	Товар - конкурент	а i	q'
Технические параметры
Удобство использования	7,5	8,2	0,25
Дизайн	8	7,4	0,3
Функциональность	6,4	6	0,1
Удобство хранения	4,5	5,5	0,35
Экономические параметры
Цена, у.е.	130	160	X	130/160*100=81,3
Эксплуат-ные расходы, у.е. / год	2,4	1,5	X	2,4/1,5*100=160

Определим единичные показатели конкурентоспособности. При использовании образца в качестве базы сравнения единичные показатели конкурентоспособности по i- му параметру (например, потребительным свойствам) находят по следующим формулам:

q i = (P i / P i0 ) * 100 % ( 1 )

q i = (P i0 / P i ) * 100 % ( 2 )

где q i -- единичный показатель конкурентоспособности по i-му параметру;

Р i -- величина i-го параметра для анализируемого товара;

Р i0 -- величина i-го параметра для образца, взятого за базу сравнения.

По единичным показателям рассчитывают групповые показатели конкурентоспособности (или сводные индексы конкурентоспособности), которые характеризуют соответствие изделия потребности в нем.

Для этого единичные показатели объединяют с учетом значимости каждого из них по формуле

Iпп = ? ni=1 ai * qi (3)

где Iпп -- групповой показатель по потребительным (техническим) параметрам;

n -- число параметров, участвующих в оценке;

а -- вес i-го параметра в общем наборе (коэффициент весомости);

q, -- единичный показатель по i-му техническому параметру.

Сумма а, должна равняться 1.

Определим групповой показатель

По техническим параметрам

Товар компании: 7,5*0,25+8*0,3+6,4*0,1+4,5*0,35=6,49

Товар конкурент: 8,2*0,25+7,4*0,3+6*0,1+5,5*0,35= 6,795

По данным расчета видно, что товар фирмы конкурента имеет более лучшие показатели конкурентоспособности, по техническим параметрам он имеет выше показатель, по экономическим параметрам более дешевый товар А, то при этом более высокие эксплуатационные расходы.

Размещено на Allbest.ru

...