Методологія прогнозування рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Методологія прогнозування рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств

Г.О. Обиденко

Анотація

Представлено авторське розуміння сутності економічної безпеки підприємства, як такого стану підприємства, за якого забезпечується захист його інтересів від несанкціонованого доступу до інформації, негативного впливу ризиків і загроз зовнішнього та внутрішнього середовища, ефективне використання усіх ресурсів, стійкість та рівновага діяльності, надійність як партнера та наявність конкурентних переваг. Доведено, що економічна безпека підприємства формується, як сукупність складових, з огляду на що є потреба у дослідженні фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств. Проведено діагностику рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств. Обгрунтовано використання з цією метою методу екстраполяції тренду, що має низку переваг порівняно з іншими методами: більша точність, обґрунтованість та оперативність проведення розрахунків; менша погрішність отриманих результатів; відсутність суб'єктивного чинника, властивого багатьом іншим методам економічних досліджень.

Розраховано прогнозні значення рівня фінансової складової економічної безпеки, які свідчать про середній рівень фінансової безпеки на всіх досліджуваних підприємствах, оскільки більшість значень фінансових показників (індикаторів) не відповідають нормативним межам. З огляду на значення коефіцієнта маневреності власного капіталу, фінансової стійкості, рентабельності власного капіталу та коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості, розрахунки показали умовно безпечний рівень фінансової складової економічної безпеки досліджуваних підприємств.

Відповідно до запропонованої методики (шляхом використання методу екстраполяції тренду) проведено моделювання рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств, що дозволило на основі отримання прогнозних значень рівня фінансової складової економічної безпеки та сформувати висновки щодо подальших напрямів забезпечення необхідного рівня релевантності результатів всіх досліджуваних підприємств.

економічний безпека фінансовий ризик

Annotatіon

The author's understanding of the essence of economic security of the enterprise as a state of the enterprise, which provides protection of its interests from unauthorized access to information, negative impact of risks and threats of the external and internal environment, effective use of all resources, stability and balance of activity, reliability as a partner and availability competitive advantage. It is proved that the economic security of the enterprise is formed as a set of components, taking into account that there is a need to study the financial component of the economic security of agricultural enterprises. The level of financial component of economic security of agricultural enterprises was diagnosed. The use of the trend extrapolation method for this purpose is justified, which has several advantages over other methods: greater accuracy, validity and promptness of calculations; lesser error in the results obtained; the absence of a subjective factor inherent in many other methods of economic research. Estimated values of the level of financial component of economic security have been calculated, which indicate the average level of financial security in all surveyed enterprises, since most values of financial indicators (indicators) do not meet regulatory limits. Considering the value of the coefficient of equity of the capital, financial stability, return on equity and the ratio of receivables, the calculations showed a relatively safe level of financial component of economic security of the studied enterprises.

In accordance with the proposed methodology (using the trend extrapolation method), the level of financial component of economic security of agricultural enterprises was simulated, which allowed to draw conclusions on further directions of ensuring the required level of relevance of the results of all investigated enterprises on the basis of obtaining projected values of the level of financial component of economic security.

Ключові слова: фінансова складова, економічна безпека, сільськогосподарські підприємства, метод, моделювання рівня економічної безпеки.

Keywords: financial component, economic security, agricultural enterprises, method, modeling of economic security level.

Вступ

Успішне функціонування та розвиток підприємств значною мірою залежать від надійності системи їх економічної безпеки та , зокрема, фінансової складової.

Проведений огляд сучасних методів і моделей оцінки й аналізу економічної безпеки підприємства показав, що на даний час відсутня методологія забезпечення прогнозування рівня економічної безпеки, яка була б адаптована до українських реалій господарювання і охоплювала б якісний спектр показників.

Аналіз останніх досліджень та публікацій. Визначенню сутності економічної безпеки присвятили свої праці Капустін Н., Бєндіков М., Шликов В., Баранівський О. Козаченко Г., Пономарьов В., Ляшенко О.; питаннями управління економічною безпекою займались Висоцький О., Капелюшников Р., Коленникова О., Олейник А., Панарин С., Приходько В.; методологічними підходами до оцінювання рівня економічної безпеки підприємств -- Камишнікова О., Нагорна І., Кучеренко А., Черняк Г., дослідженню проблем розвитку зовнішньоекономічної діяльності Гайдуцький П., Геєць В., Саблук П., Парсяк М., Соколенко С. та інші відомі вчені. Разом з тим потребують уточнення та подальшого вивчення питання, пов'язані з дослідженням окремих складових економічної безпеки аграрних підприємств.

Мета статті. Метою статті є розкриття методологічних засад прогнозування рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств.

1. Виклад основного матеріалу

Автор притримується позиції, що економічна безпека підприємства являє собою , з огляду на що виникає потреба діагностування окремих складових економічної безпеки. Діагностика рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств дозволяє змоделювати прогнозні її значення. Для цього можна скористатись методом екстраполяції тренду, що має низку переваг, зокрема: більша точність порівняно з іншими методами, обґрунтованість та оперативність проведення розрахунків; менша погрішність отриманих результатів; відсутність суб'єктивного чинника, властивого багатьом іншим методам.

Крім того, трендовий аналіз, зокрема, екстраполяції -- це перспективний аналіз, який найбільш широко застосовується у прогнозуванні, базується на припущенні про сталість тенденції розвитку відповідного показника і полягає у перенесенні тенденції за лінією тренду на майбутні періоди. Практично таке перенесення тенденції проводиться шляхом підстановки у рівняння тренду порядкового номера відповідного року періоду прогнозу [1].

Проста екстраполяція довгострокових тенденцій базується на припущенні, що всі чинники, якими обумовлювалися тенденції в минулому, збережуться протягом періоду прогнозування або будуть змінюватися відповідно до певної кривої. Екстраполяція за емпіричними даними застосовується для розроблення коротко- і середньостроко- вих прогнозів на основі лінійних, квадратичних, степеневих, показникових та інших функцій. Використання цього методу виправдане за наявності досить тривалого ряду показників, на підставі числових значень яких будується емпірична крива. Як правило, екстраполяцію здійснюють на період, що дорівнює третині вихідного числового ряду. Метод дає хороші результати, якщо правильно визначена форма кривої, яка відображає закономірність зміни емпіричних даних. Підбирають криву емпірично шляхом побудови ряду функцій і порівняння їх між собою за значенням середньоквадратичної помилки. Основою для вибору служить логічний аналіз сутності економічного явища, що вивчається. Оцінки параметрів моделі тренда знаходяться методом найменших квадратів (МНК), сутність якого полягає в отриманні найменшого значення суми квадратів відхилень розрахункових величин від фактичних рівнів часового ряду. Методи простої екстраполяції забезпечують задовільні результати тільки в межах періоду, коли не відбуваються якісні зміни. Подолання цього обмеження можна досягти, застосовуючи метод екстраполяції за обвідними кривими. Основна ідея цього методу -- об'єднання часткових тенденцій, які складають процес, в одну загальну. Вид кривої визначається емпірично на основі аналізу сутності процесу. Обвідна крива дає можливість виявити загальну тенденцію розвитку прогнозованої змінної, оцінити можливі межі її розвитку, характер наближення до цих меж [2].

Отже, тенденцію індикаторів фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств можна описати лінійним трендом [3, c. 206]:

Yt = a + b (1)

де, a -- рівень ряду динаміки при t= 0 t -- порядковий номер періоду, або моменту часу; b -- характеризує середню абсолютну швидкість зміни вирівняних рівнів часового ряду.

Знаходимо параметри a та b за допомогою складання і розв'язання такої системи нормальних рівнянь:

де, n -- кількість рівнів ряду динаміки.

Розрахунок параметрів тренду. Розв'язання цієї системи спрощується, якщо відлік значень t перенести в середину ряду динаміки. У цьому випадку = 0. Система рівнянь спрощується і параметри a та b обчислюються за формулами:

Для оцінки адекватності трендового рівняння використовують:

Методом екстраполяції визначається точковий прогноз показника; довірчі його межі залежать від похибки прогнозу Sr та імовірності висновку t, тобто Yt+V ± tsp. Похибка прогнозу S є функцією стандартної похибки S , довжини динамічного ряду (передісторії) і періоду упередження.

Відповідно до чого отримано рівняння тренду для кожного індикатора рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств (табл. 1).

Таблиця 1 Рівняння трендів індикаторів фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств

Таблиця 2 Прогнозні значення індикаторів фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств з урахуванням ризиків

Джерело: обчислення проведено автором

Результати прогнозних значень індикаторів фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств дали змогу виявити загальну тенденцію до зростання тільки у підприємства ПАТ «ДРАБІВСЬКЕ», проте варто зауважити і на негативній тенденції щодо збільшення показника дебіторської заборгованості Кфд (28,15-35,60). На загальному фоні прогнозованого збільшення значень показників, що обумовлюють фінансову складову економічної безпеки ПАТ «БЕЗБОРОДЬКІВСЬКА АГРО-ВИРОБНИЧО КОМЕРЦІЙНА ФІРМА» та СПП «АГРО-ЧОРНЯВКА» у 2019-2020 рр. у 2021 році прогнозується їхнє зниження, що підтверджує необхідність розробки та впровадження заходів щодо забезпечення необхідного рівня релевантності результатів всіх досліджуваних підприємств.

Прогнозні значення рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств з урахуванням ризиків представлено на рис. 1.

Рис. 1 Прогнозні значення рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств з урахуванням ризиків (розрахунки автора)

Отримані прогнозні значення рівня фінансової складової економічної безпеки свідчать про середній рівень фінансової безпеки на всіх досліджуваних підприємствах, оскільки більшість значень фінансових показників (індикаторів) не відповідають нормативним межам.

Так, прогнозне значення рівня фінансової складової економічної безпеки СПП «АГРО-ЧОРНЯВКА» на 2019 рік становить 0,93 проте рентабельність власного капіталу, коефіцієнт фінансового ризику, коефіцієнт оборотності активів мають тенденцію до зниження, при цьому і загальне значення рівня фінансової складової у 2020-2021 рр. має тенденцію до стрімкого зниження, що може призвести до критично низького рівня не тільки фінансової складової, а й економічної безпеки підприємства в цілому.

Висновки

Отже, попри доволі стійких прогнозних значеннях рівня фінансової складової економічної безпеки, які становитимуть у 2019-2021 рр. від 0,70 до 0,81 для ПАТ «ДРАБІВСЬКЕ», і від 0,62 до 0,64 для ПАТ «БЕЗБОРОДЬКІВСЬКА АГРО- ВИРОБНИЧО КОМЕРЦІЙНА ФІРМА», більшою мірою, з огляду на значення коефіцієнта маневреності власного капіталу, фінансової стійкості, рентабельності власного капіталу та коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості, мова йде про умовно безпечний рівень фінансової складової економічної безпеки даних підприємств.

Відповідно до запропонованої методики (шляхом використання методу екстраполяції тренду) проведено моделювання рівня фінансової складової економічної безпеки сільськогосподарських підприємств, що дозволило отримати її прогнозні значення та сформувати висновки щодо подальших напрямів забезпечення необхідного рівня релевантності результатів всіх досліджуваних підприємств.

Лытература

1. Мартиненко В.В. Прогнозування тенденцій розвитку економічної безпеки України з урахуванням впливу глобалізаційних факторів. Збірник наукових праць Національного університету державної податкової служби України. 2013. №1. С. 138-149;

2. Ситник В.Ф., Орленко Н.С. Імітаційне моделювання. Навч. посіб. К.: КНЕУ, 1998. 232 с.;

3. Статистика: структурно-логічні схеми та задачі: Навч. посіб./А.М. Єріна, В.Б. Захожай, І.Г. Манцуров та ін..; За наук. ред. А.М. Єріної .К.: КНЕУ, 2007. 304 с.

1. Martinenko V.V. Forecasting of tendencies of development of economic security of Ukraine taking into account influence of globalization factors. Collection of scientific papers of the National University of the State Tax Service of Ukraine. 2013. №1. Pp. 138-149;

2. Sitnik V.F., Orlenko N.S. Simulation modeling. Educ. tool. K .: KNEU, 1998. 232 p.;

3. Statistics: structural and logical schemes and tasks: Educ. tool / A.M. Erina, V.B. Zahozhaya, I.G. Mantsurov and others; For the sciences. ed. A.M. Erina .K .: KNEU, 2007. 304 p.

Размещено на Allbest.ru