Лизинг: понятие, содержание, виды
Лизинг как вид инвестиционной деятельности, направленной на использование временно свободных или привлеченных финансовых средств. Сущность, содержание и виды лизинга. Преимущества и недостатки лизингового договора перед другими экономическими договорами.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.11.2020 |
| Размер файла | 18,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Ульяновский государственный университет
Факультет трансфертных специальностей
Лизинг: понятие, содержание, виды
Пышков А.Ю., студент
Бурдин К.К., студент
Мартиросян Л.А., студентка
Россия, г. Ульяновск
Аннотация
В статье рассматриваются понятие и сущность лизинга и лизингового договора, его содержание, его преимущества и недостатки перед другими договорами экономического характера. Кроме вышеуказанного, перечислены основные виды лизинга.
Ключевые слова: лизинг, договор финансовой аренды, лизинговые отношения, виды лизинга, международный лизинг.
Annotation
The article discusses the concept and essence of leasing and a leasing agreement, its contents, its advantages and disadvantages over other agreements of an economic nature, and also lists the main types of leasing.
Key words: leasing, financial lease agreement, leasing relations, types of leasing, international leasing.
Финансовая аренда - один из видов аренды, регулируемый гражданским законодательством, который подразумевает под собой возможность расширить производственные ресурсы предприятия с помощью использования современного и дорогостоящего оборудования.
Поскольку лизинг является одной из составных частей инвестиционной политики, степень его развитости говорит нам о высоком уровне всей экономики страны. С каждым годом уровень использования лизинга растет, создавая тем самым тенденцию на мировом рынке. Плюсы лизинга очевидны.
Во-первых, предприятию необязательно тратить большие деньги на приобретение дорогостоящего оборудования. Это обстоятельство способствует развитию малого и среднего бизнеса в целом, что, в свою очередь, способствует прогрессу конкуренции. Важно понимать, что конкуренция является одним из залогов успешной рыночной экономики, а для большинства развитых и развивающихся стран система лизинговых отношений крайне важна.
Во-вторых, риск лизингодателя крайне незначителен, ведь если лизингополучатель окажется неплатежеспособным, то оборудование вернется к первому, который впоследствии может его продать либо снова сдать в аренду, тем самым возместив свои убытки.
Анализируя книгу И.В. Сахаровой «Правоотношения, возникающие из договоров лизинга и купли-продажи объекта лизинга», можно прийти к выводу, что развитие лизинга (равно как и необходимость стимулирования такого развития) актуализирует проблему создания адекватного механизма правового регулирования лизинговых отношений. Решение этой проблемы невозможно без глубокого научного осмысления сущности этого сравнительно нового явления в России [4, с. 268].
Лизинг как ресурс инвестиционной деятельности появился в России недавно, т.к. курс на рыночную экономику был взят лишь после распада СССР, но в данный момент наблюдается тенденция к росту интереса к финансовой аренде, но, к сожалению, есть факторы, которые тормозят его развитие. В качестве примера скажем, что существуют теоретические проблемы, связанные с общепринятой систематизацией основ финансовой аренды.
Лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель (арендодатель) по договору лизинга (финансовой аренды) обязуется приобрести в собственность имущество у определенного продавца и предоставить его лизингополучателю (арендатору) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. В качестве лизингодателя могут выступать лизинговые фирмы, банки.
Лизинговые отношения регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ), а также Федеральным законом от 29.10.1998 №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Объект лизинга составляет лизинговое имущество. Анализируя статью 666 ГК РФ и статьи 1 и 3 Закона «О финансовой аренде (лизинге)», можно понять, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи (в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество). Исключение составляют земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое Федеральными Законами запрещено для свободного обращения или же для которого установлен особый порядок обращения.
Исходя из того, что лизинговое имущество является объектом основных средств, методология его учета на балансе экономического субъекта соответствует основополагающим принципам учета основных средств. Однако в связи с наличием особенностей лизинговых операций их отражение в бухгалтерском учете субъектов лизингового договора имеет свою специфику [3, с. 82-83].
Субъектами лизинга являются:
- лизингодатель, который предоставляет в качестве предмета лизинга имущество, приобретенное в собственность;
- лизингополучатель, который принимает предмет лизинга во временное владение;
- продавец, который продает имущество лизингодателю [3, с. 83].
Сравнивая договор лизинга с другими договорами гражданско-правового характера можно выделить следующие преимущества лизинга:
- исключаются крупные единовременные затраты и необходимость привлечения заемных средств;
- затраты на приобретение равномерно распределяются на весь срок действия договора, и как следствие высвобождаются средства для вложения в другие виды активов;
- в балансе организации поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств.
- лизинговые платежи вносятся из дохода, полученного от использования объекта лизинга;
- кредитование при лизинге по заранее оговоренной ставке;
- лизинговые платежи списываются на производственные затраты;
- 100% финансирования за счет производственных средств.
Для лизингодателя лизинг является выгодным способом вложения капитала, которое позволяет ему достаточно эффективно размещать свободные денежные активы, и при этом инвестирование в форме имущества снижает риск невозврата средств.
Важно отметить также и недостатки:
- относительно высокая цена лизинга, в условиях неразвитого ранка;
- невозможность осуществления лизинговых операций с незавершенными объектами;
- старение оборудования к моменту перехода его в собственность [5, с. 172].
Конечная стоимость использования такого имущества выйдет более высокой, чем его приобретение. Это объясняется тем, что арендные платежи должны покрыть лизингодателю не только расходы на приобретение имущества, но также расходы на его обслуживание и заложенный процент прибыли от лизинговой деятельности.
Заключить договор лизинга проще, чем взять кредит в банке, однако, для заключения договора лизинга требуется согласование интересов большего количества участников: лизингополучателя, лизингодателя и продавца лизингового имущества.
При заключении финансового договора лизинга организация должна погасить все обязательства по выплате арендных платежей прежде, чем получит право собственности на имущество. Этот процесс может быть достаточно длительным, таким образом, к моменту выполнения обязательств имущество морально и физически устаревает [2, с. 42-43].
Несмотря на все преимущества новых форм международного сотрудничества, одной из основных проблем, тормозящей большинство сделок является - безопасность. Использование такого универсального инструмента как лизинг, позволило существо улучшить порог безопасности. Можно выделить две основные причины, обуславливающие рост доверия к лизинговым сделкам:
- банковский кризис 1998 года, заставил организации обратить внимание на лизинг как альтернативный источник кредитования;
- оптимизация индустриальной организации лизингового бизнеса [1, с. 39].
Обращаясь к п.1 ст. 7 Закона о лизинге, можно выделить два основных вида лизинга: внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ.
Стоит обратить внимание на международный лизинг. При осуществлении вида лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ.
Международный финансовый лизинг выгоден не только достаточно простой схемой, но и одним из преимуществ является оптимизация налоговых отчислений. финансовый инвестиционный лизинговый договор
Однако основной причиной использования международного лизинга остается возможность получить высококачественную технику, позволяющую производить высококачественный продукт. С другой же стороны, появляется возможность продать товар (лизинговый продукт) за границу. Конечно с другой, стороны риски остаются, так как лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами разных стран. Основные преимущества международных лизинговых сделок:
- сокращение импортных поставок;
- возможность провести реконструкцию предприятий при минимальных начальных денежных затратах;
- возможность возобновить поток заказов;
- создание дополнительных рабочих мест.
Успех использования лизинга в мировой практике позволил соединить проектное финансирование и лизинг, что привело к созданию нового инструмента, который ученые-экономисты именуют как леверидж-лизинг.
Зарубежный опыт доказал эффективность использования леверидж- лизинга для модернизации экономики, путем привлечения иностранных инвестиций. Причем надо отметить, что стоимость привлекаемых ресурсов таким способом уменьшается, а сроки кредитования наоборот увеличиваются. Однако данная форма лизинга считается одной из самых сложных, так как требуется согласования интересов большого количества участников. Можно выделить следующие преимущества данного вида лизинга:
- формирование дополнительного канала привлечения крупномасштабных иностранных инвестиций;
- возможность применения налоговых льгот и преференций (льготы по налогу на имущество и налогу на прибыль);
- возможность использования ряда привлекательных моментов по сравнению с факторингом или форфейтингом. Например, эти элементы могут быть полезны для финансирования пополнения оборотных средств, необходимых для участников инвестиционного проекта;
- использование в качестве обеспечения по леверидж-лизингу самого имущества, являющегося предметом лизинга;
- структурирование сделки в наиболее привлекательном виде для конечного пользователя.
Данная модель нашла применение, в качестве примера, в следующих странах: США, Великобритания, Китай, Германия, Канада, Япония, Австралия, Франция, Швейцария, Нидерланды. В каждой стране из данного перечня существуют определенные экономические, правовые, управленческие особенности в законодательных ограничениях.
Эти особенности выражаются в следующих вопросах:
- система налогообложения;
- предоставление льгот (преференций);
- обычаи делового оборота;
- структурирование сделок (с учетом их дизайна, масштабности, схем финансирования, ковенантов);
- требования регуляторов инвестиционной, банковской деятельности;
- география проведения сделок (внутренний и международный лизинг);
- правила бухгалтерского учета; статистике развития лизинга с учетом его цикличности и других факторов [1, с. 40-41].
Использованные источники
1. Герасимова, Е.И. Лизинг - новый драйвер международного сотрудничества / Е.И. Герасимова // Научный журнал. - 2019. - №6(34). - С. 39-41.
2. Ефремова, Е.И. Международный лизинг как объект аудита / Е.И. Ефремова // Лизинг. Технологии бизнеса. - 2019. - №1. - С. 41-52.
3. Забкова, Е.О., Каминова, А.Ю. Бухгалтерский учет и аудит лизинговых операций / Е.О. Забкова, А.Ю. Каминова // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - №3(1). - С. 82-85.
4. Сахарова, И.В. Правоотношения, возникающие из договоров лизинга и купли-продажи объекта лизинга / И.В. Сахарова - М.: Юстицинформ, 2013. - 316 с.
5. Управление недвижимостью: учебник для академического бакалавриата: в 2 т. Т. 1 / П.В. Клюшин [и др.]; под общей редакцией А.А. Мурашевой, В.Н. Хлыстуна - М: ГУЗ, 2018. - 404 с.
Размещено на allbest.ru
...Подобные документы
История развития лизинга. Лизинг, как способ повышения инвестиционной активности в России. Субъекты и объекты лизинговых отношений. Виды лизинга. Преимущества и недостатки лизинга для различных субъектов. Факторы, сдерживающие развитие лизинга в России.
реферат [36,9 K], добавлен 23.05.2006Роль инвестиционной деятельности предприятия. Понятие, экономическая сущность и виды лизинга, его преимущества и недостатки, отличия от аренды. Основные субъекты лизинга, его двойственная природа. Финансовая оценка эффективности лизинговой операции.
контрольная работа [52,9 K], добавлен 24.11.2010Субъекты и объекты лизинга, его основные виды. Значение лизинга для экономического развития, его преимущества и недостатки. Методика определения лизинговых платежей. Правовое регулирование лизинга в Украине. Лизинг как средство остановки кризиса.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 23.08.2011Возникновение лизинга. Сущность экономической категории "лизинг", понятие и виды лизинговых сделок. Отличие лизинга от аренды и кредита. Преймущества лизинга. Мировой лизинговый рынок. Становление лизинга в России. Нормативное регулирование.
дипломная работа [168,5 K], добавлен 29.04.2004Активизация хозяйственной деятельности белорусских фирм. Дефицит инвалютных средств. Понятие международного лизинга. Разновидности лизинговых сделок. Преимущества и недостатки лизинга для лизингодателя и лизингополучателя. Механизм лизинговой сделки.
реферат [25,1 K], добавлен 04.10.2008Экономическая сущность и значение, понятие и виды, преимущества и недостатки лизинга. Анализ особенностей рынка лизинговых услуг за рубежом и в России. Мероприятия по совершенствованию, проблемы и перспективы развития рынка лизинга, лизинговые платежи.
дипломная работа [469,3 K], добавлен 23.04.2010Сущность лизинга и его основные формы. Функции лизинга. История развития лизинга. Законодательство зарубежных стран о лизинге. Современное состояние лизингового рынка. Формы и виды лизинга. Механизм лизинговых операций.
реферат [397,2 K], добавлен 03.05.2003Теоретические и правовые основы лизинговых отношений в РФ, их проблемы и перспективы развития. Экономическое содержание, виды, особенности, преимущества и недостатки лизинга. Анализ влияния лизинговых схем платежей на финансовую деятельность предприятия.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 26.09.2010Аренда и лизинг: понятие, виды, назначение лизинга, его преимущества и недостатки. Рентабельность торгового предприятия: понятие, системы показателей, методика расчета, резервы повышения. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности.
контрольная работа [36,0 K], добавлен 19.10.2010Сущность лизинга, его виды, функции, преимущества, особенности и недостатки. Значение лизинга для привлечения инвестиций, подъема отечественного производства, обеспечения реальной поддержки малого бизнеса. Потенциал лизинга в Республике Беларусь.
курсовая работа [409,6 K], добавлен 23.06.2016Определение, особенности лизинга. Лизинг и организационные основы его использования в банковской деятельности. Перспективы лизингового рынка. Лизинг в России с 2008 по 2009 гг., воздействие кризиса, основные проблемы. Что мешает развитию лизинга в России.
курсовая работа [53,7 K], добавлен 25.02.2010Сущность, формы лизинга и его преимущества перед кредитованием. Состав основных фондов и оборотных средств предприятия, затрат на производство. Формирование финансовых результатов. Разработка мероприятий по улучшению показателей деятельности предприятия.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 15.11.2012Объект исследования - АО "БТА-Лизинг". Понятие, сущность и значение агролизинга. Международный опыт развития лизингового бизнеса в сельском хозяйстве. Развитие лизинга в Казахстане. Анализ особенностей проведения лизинговых операций в сельском хозяйстве.
дипломная работа [220,1 K], добавлен 14.01.2009Состояние технической базы сельского хозяйства в стране. Лизинг сельхозтехники: необходимость, сущность, понятие, недостатки и пути их устранения. Эффективность лизинговых операций. Виды лизинга: федеральный, региональный, заводской, коммерческий.
реферат [22,0 K], добавлен 24.06.2008Аренда и лизинг: понятие, виды лизинга, назначение, преимущества и недостатки. Рентабельность торгового предприятия: понятие, системы показателей рентабельности, методика расчета, повышения рентабельности. Государственное регулирование деятельности.
курсовая работа [32,5 K], добавлен 16.10.2010Сущность лизинга и показатели его эффективности. Актуальность развития инвестиционной деятельности в Республике Беларусь. Особенности оперативного, финансового и возвратного лизинга, их преимущества перед обычной ссудой. Общая характеристика ДРСУ № 210.
контрольная работа [85,0 K], добавлен 12.11.2010Поиск и привлечение долгосрочных инвестиций для расширения производства. О лизинге. Экономическая сущность лизинга. Объекты и субъекты лизинговой сделки. Преимущества лизинга перед банковским кредитованием и препятствия для его развития в России.
курсовая работа [118,7 K], добавлен 26.03.2009Виды лизинга и их характеристика. Функции и преимущества финансового лизинга. Правовое регулирование лизинговых отношений в России. Лизинговый платеж и методика его расчета. Анализ приобретения оборудования предприятием на условиях лизинга и кредита.
курсовая работа [82,6 K], добавлен 08.10.2011Понятие и сущность лизинга как формы инвестиционного механизма, его содержание и законодательно-нормативное обоснование на современном этапе. Выявление и оценка преимуществ лизинговых схем по сравнению с другими способами инвестиционного кредитования.
курсовая работа [91,0 K], добавлен 11.06.2011Нормативное регулирование финансового лизинга. Сущность экономической категории "лизинг", понятие и виды лизинговых сделок. Учет операций у лизингодателя, учет предмета лизинга на балансе лизингодателя. Аудиторские риски при проверке арендных отношений.
дипломная работа [2,8 M], добавлен 17.09.2016
