Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• рентабельность предприятие ресурс фонд
• Введение
• Расчетная часть
• 1. Анализ использования ресурсов предприятия
• 1.1 Анализ влияния удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего на среднегодовую выработку работающего
• 1.2 Анализ влияния использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда рабочего
• 1.3 Анализ влияния численности рабочих и уровня использования рабочего времени на объем продажи продукции
• 1.4 Анализ среднемесячной заработной платы
• 1.5 Анализ влияния использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на отклонение по ФЗП рабочих
• 1.6 Анализ использования основных производственных фондов
• 1.7 Анализ изменения стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов
• 2. Анализ производства продукции
• 2.1 Анализ плана по объему и ассортименту продукции
• 2.2 Итоговая оценка использования трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов
• 2.3 Комплексная оценка использования производственных ресурсов
• 3. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности
• 3.1 Анализ изменения объема, структуры продукции и себестоимости изделий
• 3.2 Определение значения показателя затрат на один рубль товарной продукции
• 3.3 Анализ прибыли от продажи продукции
• 3.4 Анализ уровня рентабельности
• 3.5 Анализ рентабельности продаж
• 3.6 Определение значения показателя рентабельности производства
• 3.7 Определение критического объема производств
• Заключение
• Список литературы
• Введение
• Анализ хозяйственной деятельности предприятия является существенным элементом в оценке финансовой деятельности предприятия и аудита. Практически все участники рынка используют методы анализа хозяйственной деятельности для принятия решений по оптимизации своих интересов.
• Анализ хозяйственной деятельности - экономический анализ результатов деятельности предприятия, при котором комплексно оценивается ее соответствие целям и задачам, стоящим на данном этапе перед предприятием. Является необходимым элементом управления. Такой анализ направлен на выявление величины и изменения во времени экономических показателей, характеризующих производство, обращение, потребление продукции, товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого продукта. В ходе анализа выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых, изучаемых факторов.
• Целью выполнения курсовой работы являются:
• - закрепление теоретических знаний, полученных в области экономического анализа;
• - формирование практических навыков проведения экономического анализа деятельности организации;
• - обобщение полученных результатов анализа, определение величины резервов и тенденций экономического развития.
• Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· провести анализ использования ресурсов предприятия;

· провести анализ производства продукции;

· провести анализ себестоимости, прибыли и рентабельности.

Для написания данной работы была использована учебная литература.

Расчетная часть

Таблица 1

Исходные данные

Показатели	7 вариант
	Предш.период	Отчетный период
		План	Факт
1	2	3	4
Товарная продукция, тыс.руб.	42580	46220	47175
Среднесписочная численность персонала, чел.	499	294	296
в том числе:
основные рабочие	280	165	166
вспомогательные рабочие	134	79	80
руководители	34	20	20
специалисты	39	23	23
служащие	13	8	8
Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.	10188	6180	6395
в том числе:
основных рабочих	7728	4633	4980
вспомогательных рабочих	3709	2224	2390
руководителей	1653	1069	1306
специалистов	1029	631	654
служащих	291	187	193
Фонд отработанного времени:
человеко-дни	61880	36465	37018
человеко-часы	479570	284427	288000
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	23830	25500	26055
в том числе:
сырье и основные материалы	5958	6375	6514
покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	238	255	261
основная заработная плата основных производственных рабочих	4766	5100	5211
отчисления в фонды на социальные нужды	1859	1989	2032
общепроизводственные расходы	5004	5355	5472
общехозяйственные расходы	4289	4590	4690
внепроизводственные расходы	1716	1836	1876
Полная себестоимость изделия, руб.
в том числе переменные расходы
Изделие А	84	85	85
	45	46	46
Изделие Б	23	22	22
	12	11	11
Изделие В	45	45	56
	31	30	30
Изделие Г	33	34	35
	12	13	13
Цена, руб.:
Изделие А	140	142	145
Изделие Б	62	64	65
Изделие В	70	70	70
Изделие Г	50	55	60
Выпуск, тыс. шт.:
Изделие А	200	220	215
Изделие Б	140	145	150
Изделие В	70	50	55
Изделие Г	20	40	40
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	234375	259000	264000
в том числе активной части	131250	145040	147840
Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	42339	46787	47690

1. Анализ использования ресурсов предприятия

1.1 Анализ влияния удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего на среднегодовую выработку работающего

Задание: Охарактеризовать динамику производительности труда. Определить влияние на изменение этого показателя по сравнению с предыдущим периодом удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего.

Таблица 2

Данные для анализа производительности труда

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения
1 Товарная продукция, тыс. руб.	42580	47175	4595
2 Среднесписочная численность ППП, чел.	499	296	-203
3 Среднесписочная численность рабочих, чел.	280	166	-114
4 Отработано всеми рабочими человеко-дней	61880	37018	-24 862
5 Отработано всеми рабочими человеко-часов	479570	288000	-191 570
6 Средняя выработка одного работающего, тыс. руб. (п. 1 / п. 2)	85,3307	159,3750	74,0443
7 Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб. (п.1 / п.3)	152,0714	284,1867	132,1153
8 Среднечасовая выработка рабочего, руб. (п. 1 / п. 5 )	0,0888	0,1638	0,0750
9 Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (п. 3 / п. 2*100)	56,1122	56,0811	-0,0311
10 Среднее число дней отработанных одним рабочим (п.4/п.3)	221	223	2
11 Средняя продолжительность рабочего дня, час (п.5/п.4)	7,7500	7,7800	0,0300

За анализируемый период средняя выработка одного работающего (производительность труда) выросла на 74,0443 тыс. руб. При этом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,0750 тыс. руб., удельный вес рабочих в общей численности ППП уменьшился на 0,0311%, а средняя продолжительность дня увеличилась на 0,03 часов.

Определим влияние на изменение производительности труда удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего.

Факторная модель этого показателя выглядит следующим образом:

, (1.1)

где W - производительность труда, руб.

dР - удельный вес рабочих в общей численности ППП,

w_ср - средняя выработка одного рабочего.

В таблице 3 приведен анализ влияния факторов на производительность труда(ПТ).

Таблица 3

Анализ влияния факторов на производительность труда

Показатель	Расчет	Значение, тыс. руб.
Производительность труда:
План (9*7)/100	(56,1122*152,0714)/100	85,3273
Факт (9*7)/100	(56,0811*284,1867)/100	159,3719
Изменение ПТ	159,3719-85,3273	74,0443
в т.ч. за счет:
Удельного веса рабочих в ППП		-0,0473
Средней выработки одного рабочего		74,0917
Итого изменение	-0,0473+74,0917	74,0443

Вывод: выработка увеличилась на 74,0443 за счет уменьшения удельного веса рабочих в ППП на 0,0473 (-0, 064%) и за счет увеличения средней выработки рабочего на 74,0917 (100,064%). Влияние удельного веса рабочих в ППП и средней выработки одного рабочего на производительность труда проиллюстрировано на рисунке 1.

Рисунок 1 Влияние удельного веса рабочих в ППП и средней выработки одного рабочего на производительность труда

1.2 Анализ влияния использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда рабочего

Задание. Проанализировать влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда рабочего.

ПТ рабочего можно определить как произведение среднечасовой выработки рабочего, среднего числа дней, отработанных одним рабочим, и средней продолжительности рабочего дня.

, (1.2)

где w - выработка одного рабочего, тыс. руб.;

Т_д - среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни;

Т_ч - средняя продолжительность рабочего дня, час.;

w_ср.ч. - среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.

В таблице 4 представлен анализ влияния факторов на среднегодовую выработку рабочего.

Таблица 4

Анализ влияния факторов на среднегодовую выработку рабочего

Показатель	Расчет	Значение, тыс. руб.
Средняя выработка одного рабочего:
план	221*7,75*0,0888	152,0922
факт	223*7,78*0,1638	284,1832
Изменение выработки	284,1832-152,0922	132,0910
в т.ч. за счет:
Отработанных дней	(223-221)* 7,75*0,0888	1,3764
Продолжительности дня	223*(7,78-7,75)* 0,0888	0,5941
Среднечасовой выработки рабочего	223*7,78*(0,1638-0,0888)	130,1205
Итого изменение	130,1205+0,5941+1,3764	132,0910

Вывод: средняя выработка одного рабочего увеличилась на 132,0910 за счет увеличения продолжительности дня на 0,5941 (0,5%), увеличения среднечасовой выработки рабочего на 130,1205 (98,5%) и количества отработанных дней на 1,3764(1%). Влияние факторов на объем продаж продукции проиллюстрировано на рисунке 2.

Рисунок 2 Влияние факторов на объем продаж продукции

1.3 Анализ влияния численности рабочих и уровня использования рабочего времени на объем продажи продукции

Задание. Определить влияние изменений по сравнению с предыдущим периодом в обеспеченности численностью рабочих и в уровне использования рабочего времени на объем товарной продукции.

, (1.3)

где Q - объем товарной продукции, тыс. руб.;

ч_р - средняя численность рабочих, чел.

Анализ влияния факторов на объем продаж представлен в таблице 5.

Таблица 5

Анализ влияния факторов на объем продаж продукции

Показатель	Расчет	Значение, тыс. руб.
Выручка от продажи продукции:
план	280*221*7,75*0,0888	42 585,8160
факт	166*223*7,78*0,1638	47 174,4066
Изменение объема выручки	47 174,4066-42 585,8160	4 588,5906
в т.ч. за счет:
Среднесписочная численность рабочих	(166-280)*221*7,75*0,0888	-17 338,5108
Отработанного времени	166*(223-221)*7,75*0,0888	228,4824
Продолжительности дня	166*223*(7,78-7,75)* 0,0888	98,6160
Среднечасовая выработки рабочего	166*223*7,78*(0,1638-0,0888)	21 600,0030
Итого изменение	-17 338,5108+228,4824+98,6160+21 600,0030	4 588,5906

За рассматриваемый период увеличение товарной продукции составило 4 588,5906 тыс. руб. Главным фактором, оказавшим столь сильное влияние на изменение товарной продукции, стала средняя выработка одного рабочего, которая возросла на 21 600,0030 тыс. руб. Влияние факторов на объем продаж продукции проиллюстрировано на рисунке 2.

1.4 Анализ среднемесячной заработной платы

Задание. Проанализировать динамику среднемесячной заработной платы. Определить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (таблица 6). Определить влияние соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы на себестоимость товарной продукции.

Средняя заработная плата определяется отношением фонда заработной платы к численности рабочих:

ЗПср = ФЗП / 12 / Ч (1.4)

где ЗПср - среднемесячная заработная плата;

ФЗП - фонд заработной платы;

12 - количество месяцев;

Ч - среднегодовая численность рабочих.

Относительным показателем динамики является темп роста, который определяется отношением значения показателя в отчетном году к значению показателя в базисном.

Для сравнения темпов роста выработки и средней заработной платы используется коэффициент опережения темпов роста, который показывает, насколько процентов рост выработки опережает рост средней заработной платы или отстает от него:

, (1.5)

где Коп - коэффициент опережения темпов роста;

I_пр.тр. - индекс роста производительности труда;

I_ср.зп. - индекс роста средней заработной платы.

Индекс роста выработки на одного работника = 159,3750/85,3307*100=186,77 %

Индекс роста средней заработной платы = 105,82 %

Коэффициент опережения темпов роста составляет: 186,77 / 105,82 = 1,7650

Анализ коэффициента опережения позволяет выявить его влияние на рентабельность предприятия. При опережающих темпах роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы предприятие получает относительную экономию фонда заработной платы, снижающую себестоимость продукции. В противном случае предприятие допускает перерасход фонда заработной платы, растет себестоимость продукции, снижается прибыль и рентабельность.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты используется следующая формула:

(1.6)

где Э - экономия или перерасход фонда заработной платы, руб.

ФЗП_ф - фонд заработной платы фактический, руб.

Р_сз - рост средней заработной платы, %

Р_пт - рост производительности труда, %

Э = 6395 * (105,82-186,77) / 105,82 = -4892,04 тыс. руб.

Приведенные данные свидетельствуют, что затраты на оплату труда снизились, поскольку средняя заработная плата одного работника растет медленнее производительности труда.

Таблица 6

Использование фонда оплаты труда

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Фонд оплаты труда, тыс. руб.: ППП	10188	6395	-3793	62,77
основных рабочих	7728	4980	-2748	64,44
вспомогательных рабочих	3709	2390	-1319	64,44
руководителей	1653	1306	-347	79,01
специалистов	1029	654	-375	63,56
служащих	291	193	-98	66,32
2.Среднесписочная численность, чел.	499	296	-203	59,32
основных рабочих	280	166	-114	59,29
вспомогательных рабочих	134	80	-54	59,70
руководителей	34	20	-14	58,82
специалистов	39	23	-16	58,97
служащих	13	8	-5	61,54
3. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. работающего:	1,7014	1,8004	0,0990	105,82
основного рабочего	2,3000	2,5000	0,2000	108,70
вспомогательного рабочего	2,3066	2,4896	0,1830	107,93
руководителя	4,0515	5,4417	1,3902	134,31
специалиста	2,1987	2,3696	0,1708	107,77
служащего	1,8654	2,0104	0,1450	107,77
4. Среднечасовая заработная плата рабочего, руб.	28,7182	30,8333	2,1151	107,37

Таким образом, среднемесячная заработная плата одного работающего увеличилась на 0,0990 тыс. руб. (на 5,82%). При этом, среднемесячная заработная плата основного рабочего увеличилась на 0,2000 тыс. руб. (на 8,7%).

1.5 Анализ влияния использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на отклонение по ФЗП рабочих

Задание. Проанализировать влияние использованного рабочего времени и среднечасовой заработной платы на отклонения по фонду заработной платы рабочих.

, (1.7)

где - фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.;

З_ср.ч. - среднечасовая заработная плата рабочего, тыс. руб.

Анализ влияния факторов на фонд заработной платы рабочих представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ влияния факторов на фонд заработной платы рабочих

Показатель	Расчет	Значение, тыс. руб.
Фр
план	280*221*7,75*0,02872	13 773,2504
факт	166*223*7,78*0,03083	8 879,0412
Изменение Фр	8 879,0412-13 773,2504	-4 894,2092
в т.ч. за счет:
Среднесписочной численности рабочих	(166-280)*221*7,75*0,02872	-5 607,6805
Отработанного времени	166*(223-221)*7,75*0,02872	73,8966
Продолжительности дня	166*223*(7,78-7,75)*0,02872	31,8947
Среднечасовой зарплаты рабочего	166*223*7,78*(0,03083-0,02872)	607,6801
Итого изменение	-5 607,6805+73,8966+31,8947+607,6801	-4 894,2092

Таким образом, уменьшение фонда заработной платы рабочих на 4 894,2092 тыс. руб. произошло за счет уменьшения среднесписочной численности рабочих на -5 607,6805 тыс. руб, увеличения продолжительности дня на 31,8947 тыс. руб., отработанного времени на 73,8966 тыс. руб. и среднечасовой з/п на 607,6801 тыс. руб. Влияние факторов на фонд заработной платы рабочих проиллюстрировано на рисунке 3.



Рисунок 2 Влияние факторов на фонд заработной платы рабочих

1.6 Анализ использования основных производственных фондов

Задание. Проанализировать использование основных производственных фондов (ОПФ) (табл.8).

К показателям эффективности использования основных средств относятся:

- фондоотдача;

- фондоемкость.

Фондоотдача основных средств - наиболее обобщающий стоимостной показатель, представляющий собой отношение объема произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

ФО = Объем выпуска / Среднегодовая стоимость ОПФ (1.8)

где Фотд - фондоотдача основных производственных фондов.

Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче.

Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к стоимости выпускаемой продукции и характеризует величину участия фондов в производстве единицы продукции:

ФЕ = Среднегодовая стоимость ОПФ / Выпуск продукции (1.9)

где Фемк - фондоемкость основных средств.

Повышению фондоотдачи основных средств способствуют:

- механизация и автоматизация производства;

- использование прогрессивной технологии;

- повышение времени и интенсивности работы оборудования и др.

Факторная модель фондоотдачи будет выглядеть как произведение удельного веса активной части основных средств (Дакт. части) и фондоотдачи активной части ОПФ (Фотд акт. части):

ФО = Дакт. части * ФО акт. части (1.10)

Определим влияние факторов на фондоотдачу основных производственных фондов.

Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части:

?ФО уд вес = ? Дакт. части * ФО акт. части баз. (1.11)

?Фотд уд вес = 0, поскольку удельный вес активной части остался без изменения.

Изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части основных средств:

?ФО акт. части = Дакт. части отч. * ?Фотд акт. части (1.12)

?ФО акт. части = 0,56 * (-0,0053)=-0,0030 руб/руб.

Изменение фондоотдачи за счет обоих факторов:

?ФО =-0,0030 руб/руб.

Удельный вес активной части не изменился. За счет уменьшения фондоотдачи активной части (-0,53 коп./руб) фондоотдача основных средств в целом снизилась на 0,0030 руб/руб.

Таблица 8

Использование ОПФ

показатели	предшествующий период	отчетный период	отклонение
1 Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	234375	264000	29625
2 Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	131250	147840	16590
3 Товарная продукция, тыс. руб.	42580	47175	4595
4 Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ,% (п.2/п.1*100)	56,00	56,00	0
5 Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб. / руб. (п.3/п.1)	0,1817	0,1787	-0,0030
6 Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ, руб. / руб. (п.3/п.2)	0,3244	0,3191	-0,0053
7 Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
7.1 Изменения удельного веса активной части ОПФ	-	-	0
7.2 Изменения фондоотдачи активной части ОПФ	-	-	-0,0030

За анализируемый период эффективность использования основных производственных фондов уменьшилась. Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ уменьшилась на 0,0030 руб./руб. Так как удельный вес активной части ОПФ за анализируемый период не изменился, изменение фондоотдачи ОПФ произошло за счет изменения фондоотдачи активной части ОПФ.

1.7 Анализ изменения стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов

Задание. Определить влияние изменений стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение по показателю объема товарной продукции.

, (1.13)

где С_ф - средняя стоимость фондов, тыс. руб.;

Ф_о - фондоотдача с 1 руб. стоимости фондов, руб./руб.

Изменение Q за счет стоимости ОПФ равно: ДОПФ * Фотд.баз. = 29625 * 0,1817 = 5382 тыс. руб.

Изменение Q за счет фондоотдачи: ОПФ отч. * ДФотд. = 264000*(-0,0030)=-787 тыс. руб.

Общее изменение Q = 5382-787=4595 тыс. руб

Необходимо выполнить факторный анализ влияния ОПФ и фондоотдачи на изменение выручки от продажи продукции (таблица 9).

Таблица 9

Факторный анализ влияния ОПФ и фондоотдачи на изменение выручки от продажи продукции

Номер	Частные факторы	Обобщающий показатель, ТП	Отклонение от предыдущего расчета
расчета	подстан.	ОПФ	ФО
1	-	234375	0,1817	42 585,9375	-
2	1	264000	0,1817	47 968,8000	5 382,8625
3	2	264000	0,1787	47 176,8000	-792

Баланс отклонений: 47 176,8000-42 585,9375=5 382,8625- 792= 4 590,8625 тыс. руб.

Таким образом, увеличение выручки от продажи продукции на 4 590,8625 тыс. руб. было вызвано увеличением стоимости ОПФ на 5 382,8625тыс. руб. и уменьшением фондоотдачи на 792 тыс. руб.

2. Анализ производства продукции

2.1 Анализ плана по объему и ассортименту продукции

Задание. Определить выполнение планов по объему и ассортименту продукции (табл.10)

Таблица 10

Выполнение плана по ассортименту

изделия	план, тыс. руб.	отчет, тыс. руб.	В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.
А	31240	31175	31175
Б	9280	9750	9280
В	3500	3850	3500
Г	2200	2400	2200
Итого	46220	47175	46155

, (2.1)

где К_асс - коэффициент выполнения плана по ассортименту (процент выполнения плана);

В_ф(пл)i - фактический выпуск в приделах плана по i-ому виду продукции;

В_плi - плановый выпуск по i-ому виду продукции.

К_асс.= 46155:46220 =0,9986

, (2.2)

где - коэффициент объема продукции;

В_фi - фактический выпуск по i-ому виду продукции;

n - номенклатура.

К_об.= 47175:46220=1,0207

Таким образом, план по объему продукции перевыполнен на 2,07%, а план по ассортименту не выполнен на 0,2%.

1. Определим выполнение плана по объему производства и ассортименту произведенной продукции (3-мя способами)

Таблица 11

Оценка выполнения плана по производству

Показатели	План	Факт	+, -	В % к плану
1. Продукция, т. руб.	46220	47175	+955	102,07
А	31240	31175	-65	99,79
Б	9280	9750	470	105,06
В	3500	3850	350	110,00
Г	2200	2400	200	109,09

Из таблицы видно, что за отчетный период план по выпуску готовой продукции в целом перевыполнен 2,07%.

Таблица 12

Выполнение плана по ассортименту

Изделие	Объем выпуска продукции	Удельный вес выпуска	Выполнение плана в %	Отклонение удельного веса	Выполнение плана засчитывается
	план	факт	план	факт
А	31240	31175	67,59	66,08	99,79	-1,51	31175
Б	9280	9750	20,08	20,67	105,06	0,59	9280
В	3500	3850	7,57	8,16	110,00	0,59	3500
Г	2200	2400	4,76	5,09	109,09	0,33	2200
Итого	46220	47175	100	100	102,07	-	46155

Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:

1) по способу наименьшего процента, который составляет 99.79%;

2) по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общеплановый выпуск продукции (46155 / 46220 * 100 = 99.86%);

3) по удельному весу изделий, по которым план выполнен: 20.67+8.16+5.09=33.92%.

План выпуска продукции перевыполнен в целом на 2,07%, но степень выполнения по отдельным ассортиментным позициям значительно различается: по группе А план недовыполнен на 0,21%, по группе Б, В и Г - перевыполнен на 5,06 %, 10%, 9,09% соответственно.

2.2 Итоговая оценка использования трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов

Задание. Дать итоговую оценку использования трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов. Какие факторы экономического роста мобилизованы в большей степени: экстенсивные или интенсивные? (таблицы 13 и 14).

Таблица 13

Факторы экономического роста

Показатели	предшествующий период	отчетный период	темп роста, %
1 Продукция, тыс. руб.	42580	47175	110,79
2 Среднесписочная численность ППП, чел.	499	296	59,32
3 Материальные затраты, тыс. руб.	5958	6514	109,33
4 Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	234375	264000	112,64
5 Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	42339	47690	112,64
6 Производительность труда, тыс. руб.	85,3307	159,3750	186,77
7 Материалоотдача, руб. / руб.	7,1467	7,2421	101,33
8 Фондоотдача, руб. / руб.	0,1817	0,1787	98,36
9 Оборачиваемость оборотных средств, коэффициент	1,0057	0,9892	98,36

За анализируемый период производительность труда увеличилась на 86,77%, материалоотдача на 1,33%. Фондоотдача снизилась на 1,64%, оборачиваемость оборотных средств на 1,64%

Далее необходимо определить влияние факторов на формирование прироста продукции.

Мера влияния экстенсивного (количественного) фактора определяется:

%, (2.3)

где - влияние количественного фактора, %;

I_кол - темп прироста количественного фактора, %;

I_Q - темп прироста результативного показателя, %.

Влияние интенсивного (качественного) фактора:

?Q_инт = 100 - ?Q_экс, (2.4)

где - влияние качественного фактора, %;

Влияние факторов на формирование прироста продукции представлено в таблице 10.

Таблица 14

Влияние факторов на формирование прироста продукции

группы ресурсов	Влияние факторов
	экстенсивных	интенсивных
по труду	-376,98	476,98
по материальным ресурсам	86,48	13,52
по ОПФ	117,13	-17,13
по оборотным средствам	117,12	-17,12

Как видим, по трудовым ресурсам в большей степени мобилизованы интенсивные факторы экономического роста, по остальным группам ресурсов - экстенсивные.

2.3 Комплексная оценка использования производственных ресурсов

Задание. Дать комплексную оценку использования производственных ресурсов, используя пятифакторную модель рентабельности производства (таблица 15).

Таблица 15

Исходные данные для факторного анализа использования производственных ресурсов

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Темп роста, %
1. Материалоемкость, руб./руб. 3. Зарплатоемкость, руб./руб. 4. Амортизациоемкость, руб./руб. 5. Фондоемкость, руб./руб. 6.Коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте	0,1399 0,2393 0,6055 5,5043 0,9943	0,1381 0,1356 0,6156 5,5962 1,0109	98,68 56,66 101,67 101,67 101,67

Далее необходимо провести анализ использования производственных ресурсов с помощью пятифакторной модели.

Формула пятифакторной модели рентабельности производства:

, (2.5)

где МЕ - материалоемкость, руб./руб.,

ЗЕ - зарплатоемкость, руб./руб.,Н

АЕ - амортизациоемкость, руб./руб.,

ФЕ - фондоемкость, руб./руб.,

- коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте.

Числовая оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется по методу цепных подстановок, или по интегральному методу оценки факторных влияний.

Анализ использования производственных ресурсов с помощью пятифакторной модели представлен в таблице 16.

Таблица 16

Пятифакторная модель анализа использования производственных ресурсов

Номер	Частные факторы	Обобщающий показатель, Р	Отклонение от предыдущего расчета
расчета	подстан.	МЕ	ЗЕ	АЕ	ФЕ	Кз
1	-	0,1399	0,2393	0,6055	5,5043	0,9943	0,2354	-
2	1	0,1381	0,2393	0,6055	5,5043	0,9943	0,2631	0,0277
3	2	0,1381	0,1356	0,6055	5,5043	0,9943	1,8589	1,5958
4	3	0,1381	0,1356	0,6156	5,5043	0,9943	1,7034	-0,1555
5	4	0,1381	0,1356	0,6156	5,5962	0,9943	1,6797	-0,0237
6	5	0,1381	0,1356	0,6156	5,5962	1,0109	1,6755	-0,0042

Баланс отклонений:

1) 1,6755-0,2354 = 1,4401%

2) 0,0277+1,5958-0,1555-0,0237-0,0042= 1,4401%

Из вышеприведенного анализа следует, что рентабельность производства уменьшилась на 1,4401% (с 0,2354% до 1,6755%). Влияние факторов на рентабельность производства графически проиллюстрировано на рисунке 4.

Рентабельность фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции;

· чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств;

· чем ниже затраты на 1 рубль продукции и удельные затраты по экономическим элементам (средства труда, материалов, труда).

Числовая оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется по методу цепных подстановок, или по интегральному методу оценки факторных влияний.

3. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

3.1 Анализ изменения объема, структуры продукции и себестоимости изделий

Задание: определить влияние изменения объема, структуры продукции и себестоимости изделий на себестоимость товарной продукции (таблица 17).

За счет изменения объема и структуры продукции себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 90 тыс. руб., изменение себестоимости изделий привело к росту себестоимости на 645 тыс. руб. Отклонение фактической себестоимости от плановой равно 2,18%.

Таблица 17

Анализ себестоимости товарной продукции

Виды продукции	Себестоимость товарной продукции по плану, тыс. руб.	Фактический выпуск продукции, тыс. руб.	Отклонение фактической себестоимости от плановой за счет, тыс. руб.	Отклонен. факт. себестоимости от плановой, %
		по плановой себестоимости	по фактической себестоимости	изменения объема и структуры продукции, тыс. руб.	изменения себестоимости изделия
Изделие А	18700	18275	18275	-425	0	-2,27
Изделие Б	3190	3300	3300	110	0	3,45
Изделие В	2250	2475	3080	225	605	36,89
Изделие Г	1360	1360	1400	0	40	2,94
Итого	25500	25410	26055	-90	645	2,18

3.2 Определение значения показателя затрат на один рубль товарной продукции

Задание: Определить значения показателя затрат на один рубль товарной продукции. Проанализировать влияние изменения структуры продукции, себестоимости изделий и отпускных цен на изменение суммы экономии (перерасхода) и на рубль реализованной продукции (таблица18).

Таблица 18

Данные для формирования показателя затрат на один рубль товарной продукции

Показатели	Условное обозначение	Значение показателя
Исходные показатели
1. Себестоимость товарной продукции по плану, тыс. руб.	?SплNпл	25500
2. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции, тыс. руб.
2.1 по плановой себестоимости	?SплNф	25410
2.2 по фактической себестоимости	?SфNф	26055
3. Плановый объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. руб.	?ЦплNпл	46220
4. Фактический объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. руб.	?ЦплNф	46180
5. Фактический объем товарной продукции в фактических ценах, тыс. руб.	?ЦфNф	47175
Расчетные показатели
6. Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, руб. / руб.	п1 / п.3	0,5517
7. Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, пересчитанному на фактический ассортимент, руб. / руб.	п.2.1 / п.4	0,5502
8. Затраты на 1 руб. продукции фактически в плановых ценах, руб. / руб.	п.2.2 / п.4	0,5642
9. Затраты на 1 руб. товарной продукции фактически в отчетных ценах, руб. / руб.	п.2.2 / п.5	0,5523
10. Отклонение фактических затрат от плановых, в том числе за счет	п.9 - п.6 или 10.1+10.2+10.3	0,0006
10.1 изменения структуры продукции	п.7 - п.6	-0,0015
10.2 изменения себестоимости продукции	п.8 - п.7	0,014
10.3 изменения цен на продукцию	п.9 - п.8	-0,0119

За счет изменения структуры продукции затраты снизились на 0,15 коп., изменение себестоимости привело к росту затрат на 1,4 коп., изменение цен - к снижению затрат на 1,19 коп. / руб.

3.3 Анализ прибыли от продажи продукции

Задание: Проанализировать прибыль от продажи продукции. Результаты расчета занести в таблицу 19.

Таблица 19

Прибыль от продажи продукции

Показатели	По плану	По плану, скорректированному на фактический выпуск	По отчету	Отклонения (+.-)
1	2	3	4	5
1.Выручка от продажи продукции, тыс. руб. 2.Себестоимость, тыс. руб. 3.Прибыль от продажи, тыс. ...

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
  
  курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
  
  дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере товарищества на вере

  Анализ эффективности использования производственных фондов и материальных ресурсов предприятия. Оценка динамики производства и реализации продукции. Влияние расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства, уровень рентабельности.
  
  курсовая работа [217,2 K], добавлен 27.09.2011
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ динамики объема производства и реализации продукции, движения и состояния основных средств, эффективности трудовых ресурсов. Исследование выполнения плана по ассортименту продукции, использования материальных ресурсов, производительности труда.
  
  практическая работа [35,1 K], добавлен 12.01.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

  Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016
  

• Анализ финансово-экономической деятельности организации

  Анализ выпуска и реализации продукции. Использование трудовых и материальных ресурсов организации. Оценка использования основных производственных фондов. Влияние эффективности использования производственных ресурсов на выпуск товарной продукции.
  
  курсовая работа [74,4 K], добавлен 08.06.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Северодонецкое объединение Азот"

  Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Степень выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [314,3 K], добавлен 01.04.2012
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия и результатов его деятельности: определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, основных фондов, внутренних резервов. Анализ динамики прибыли и рентабельности производства.
  
  курсовая работа [530,0 K], добавлен 13.03.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие использования технологического оборудования предприятия, его сущность как показателя эффективности, анализ экстенсивного использования. Анализ объема производства и реализации продукции, использования материальных ресурсов, финансового состояния.
  
  курсовая работа [175,1 K], добавлен 05.04.2009
  

• Анализ финансового состояния организации

  Эффективность использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов. Уровень и динамика себестоимости продукции. Анализ ее производства и реализации. Оценка финансовой устойчивости предприятия и неудовлетворительной структуры баланса.
  
  контрольная работа [76,4 K], добавлен 12.12.2013
  

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Анализ технико-организационного уровня и других условий производства, объема и реализации продукции. Анализ производительности труда, интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов. Оценка использования трудовых ресурсов.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 26.04.2019
  

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности агрофирмы "Русь"

  Составление аналитического баланса предприятия, оценка финансовой независимости, устойчивости, состоятельности и стабильности. Анализ использования трудовых, производственных, материальных ресурсов, основных фондов. Расчет безубыточного объема продаж.
  
  курсовая работа [68,9 K], добавлен 25.06.2012
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО "Уралэлектромедь"

  Организационно-техническая характеристика цеха. Анализ объема производства и качества продукции, использования основных производственных фондов, трудовых ресурсов и их оплаты. Себестоимость продукции, показатели прибыли и рентабельности производства.
  
  курсовая работа [481,0 K], добавлен 24.04.2012
  

• Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства

  Анализ движения и структуры основных фондов предприятия, прибыли и рентабельности, эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Исследование уровня затрат и выявление резервов их снижения.
  
  дипломная работа [718,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Анализ материальных ресурсов предприятия

  Оценка качества планов материально-технического снабжения, потребности в материальных ресурсах, эффективности использования материальных ресурсов, влияния материальных ресурсов на объем производства. Анализ общей материалоемкости продукции.
  
  контрольная работа [187,0 K], добавлен 12.09.2006
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Кокс"

  Анализ производства и выпуска продукции предприятия по ассортименту, движения трудовых ресурсов, производительности труда, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости; структуры и состояния основных фондов, состава затрат по экономическим элементам.
  
  курсовая работа [254,9 K], добавлен 18.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам