Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования

STATE BUDGET AS A STATE REGULATION TOOL

the article describes the regulatory mechanism of the state budget. Modem practices of budget revenue and expenditure serve as the research subject. The priority task is to analyze the state budget functions. It is concluded that the state budget is the state's monetary revenues and expenditures planning. Its normal condition is being balanced.

Key words: state budget, state regulation, taxes, fiscal policy.

Основная часть

Государственный бюджет напрямую влияет на повышение устойчивого экономического роста и благосостояния страны, и как следствие идут такие положительные процессы, как:

- снижение уровня инфляции;

- изменение валютного курса;

- колебание уровня процентных ставок.

Достижение всего этого, требует выполнение ряда задач, основные из которых это полноценное финансирование экономической и социальной сферы, стимулирование инвестиционной активности и безусловным выполнением государством своих обязательств.

Бюджет является центральным звеном финансовой системы государства. С его помощью могут осуществляться цели и задачи, обусловленные экономической политикой. При этом значение государственного регулирования трудно переоценить. Существуют основные категории, входящие в бюджет любого государства - это налоги, займы, расходы, которые всегда остаются неизменными.

История финансов свидетельствует, что бюджет не был присущ государству на всех стадиях его развития. Долгое время государство вообще не имело бюджета. Во всех европейских государствах, в том числе и России, собирались доходы и проводились расходы, т.е. в юридических нормах существовала система доходов и расходов. Полностью бюджет сформировался тогда, когда государство в свою финансовую деятельность ввело плановое начало - стало составлять систему доходов и расходов на определённый период.

Одной из основных задач любого государства является удовлетворение общественных потребностей. Для этого у государства должны быть финансовые ресурсы.

Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет. Денежные средства на выполнение этой задачи берутся именно из государственного бюджета.

Бюджет является важным звеном финансовой системы страны. Аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ и т.д. Вместе с тем, отображая экономические процессы, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей [3].

Государственный бюджет - это законодательно утвержденный финансовый план государства на определенный период времени, разработанный в целях систематизации, учета и контроля государственных доходов и расходов.

Формирование государственного бюджета осуществляется в соответствии со следующими принципами:

- гласности и открытости, т.е. составление, рассмотрение и утверждение государственного бюджета. Проект государственного бюджета широко освещается средствами массовой информации, а одобренный, парламентом государственный бюджет публикуется;

- периодичность, которая предусматривает ежегодное утверждение госбюджета на последующий год и составление бюджета с учетом календарного и бюджетного года;

- включение бюджетного процесса в среднесрочное финансовое планирование. Взаимосвязь текущего финансового плана с решением перспективных финансовых задач.

- полнота бюджетного процесса. Все доходы и расходы должны быть включены в общий бюджет. Бюджетная система представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации. В связи с различием способов финансирования общий государственный бюджет состоит, по существу, из двух разнородных по своей природе бюджетов, а именно: 1) административный, так как он утверждается парламентом и предполагает покрытие общими доходами бюджета общих расходов; 2) бюджет, базирующийся на самофинансировании в соответствии с принципом целевой увязки конкретных доходов с конкретными расходами;

- единство бюджетной системы;

- обеспечение единой правовой базой;

- бюджетная классификация;

- формы бюджетной документации;

- согласованность бюджетов разного уровня - федеральный, региональный (субъект РФ), муниципальный (местный);

- единство денежной системы;

- обязательность и эффективность исполнения бюджета;

- реальность бюджета и правдивость бюджетных показателей.

Государственный бюджет утверждают заблаговременно до начала бюджетного года, чтобы парламент имел достаточно времени на анализ исполнения-бюджета текущего года и выработку предложении по проекту нового бюджета. Бюджет включает, как финансовые расходы текущего года, так н обязательства на ближайшие годы бюджет текущих расходов и бюджет развития.

Как финансовый план государственный бюджет состоит из доходов и расходов. Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств перераспределения национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики [1].

Разработка и исполнение бюджетов любого уровня представляет собой чрезвычайно сложную процедуру, включающую его составление, рассмотрение, утверждение, исполнение, а также контроль за исполнением, что получило название бюджетного процесса.

Непосредственная работа по составлению проектов бюджетов проводится Министерством финансов РФ, а также налоговыми и таможенными органами. При этом используются различные методы:

а) метод экономического анализа, позволяющий на основе анализа выполнения бюджета за прошлый год установить причины отклонений и соответствующем образом откорректировать проектируемый бюджет;

б) нормативный метод, определяющий нормы всех статей расхода в общей сумме бюджета;

в) экстраполяционный метод, определяющий бюджетные показатели исходя из их динамики за предыдущие годы.

Полученные данные сообщаются вышестоящими органами исполнительной власти непосредственно нижестоящим или исполнительным органам власти в установленные сроки, обеспечивающие утверждение бюджета до начала финансового года.

Составленный и согласованный проект федерального бюджета Правительство РФ вносит на рассмотрение в Г осударственную Думу. Вместе с ним направляется ряд документов, отражающих прогнозы социально-экономического развития страны на предстоящий период, направления бюджетной и налоговой политики, федеральные целевые программы и т.п.

Следующая стадия бюджетного процесса - его рассмотрение и утверждение в законодательных органах:

- Федеральном Собрании РФ;

- представительных органах субъектов РФ;

- органах местного самоуправления.

Проект федерального бюджета и сопутствующие документы направляются в Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам Г осударственной Думы для принятия бюджета к рассмотрению Госдумой. Все материалы передаются Президенту РФ, Совету Федерации, комитетам Думы и в Счетную палату. Получив заключения от комитетов, Государственная Дума начинает рассмотрение бюджета в нескольких чтениях. Принятый Госдум ой бюджет, по Конституции, в течение пяти дней передается на рассмотрение Совета Федерации. В случае его отклонения Федеральным Собранием бюджет передается в Госдуму для повторного голосования и считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее 2/3 от общего числа депутатов.

Принятый Федеральный закон о бюджете в течение пяти дней направляется Президенту РФ для подписания. После этого начинается непосредственное исполнение бюджета, организуемое Кабинетом министров РФ по согласованию с нижестоящими исполнительными органами.

Бюджетная система в первую очередь определяется действующим государственным устройством. В унитарных государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В федеративных же государствах, каковым является Россия, бюджетная система состоит из трех звеньев - государственный бюджет, бюджеты членов федерации - субъектов РФ, местные бюджеты.

1. Федеральный бюджет решает такие задачи как национальная оборона, обустройство и охрана государственных границ, фундаментальные научные исследования.

2. Задачи, решаемые на уровне субъекта РФ: финансирование приоритетных экономических программ; жилищно-коммунальное хозяйство;

3. На местном уровне решают следующие задачи: содержание органов местного самоуправления, спорт, культура.

Бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21 республиканского бюджета республик в составе РФ, 56 краевых и областных бюджетов, включая одну автономную область, городских бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов и около 29 тыс. местных бюджетов, к которым относятся городские, районные, поселковые и сельские бюджеты.

Государственный бюджет выполняет следующие основные функции:

- распределительную;

- контрольную;

- стимулирующую;

- социальную;

- функцию по обеспечению существования государства.

Проявление распределительной функции обусловлено тем, что происходит концентрация денежных средств в руках государства, далее эти средства распределяются и перераспределяются между отдельными отраслями и сферами деятельности, между отдельными слоями населения и между некоторыми видами услуг. В результате формируются различные фонды денежных ресурсов (государственные, местные бюджеты, пенсионные фонды, фонды социальной защиты и др.).

Стимулирующая функция проявляется в том, что государство, регулируя экономические отношения (с помощью распределительной функции), способно усиливать или сдерживать темпы роста производства, изменять структуру спроса и предложения, т.е. воздействует на экономику в зависимости от ситуации в стране.

Социальная функция проявляется в финансировании социальных программ, направленных на развитие здравоохранения, образования и т.п.

С помощью контрольной функции, возможно, определить своевременность и полноту ресурсов, поступающих в распоряжение государства, как они распределятся и эффективно ли используются. Отражает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Финансовый контроль осуществляется за производством, распределением и потреблением совокупного общественного продукта и национального дохода, за пропорциями, складывающимся в процессе перераспределения национального дохода.

Доходы бюджета включают в себя обязательные безвозвратные платежи, поступающие в бюджет и состоящие из налоговых и неналоговых доходов. Они образуются за счёт безвозмездных перечислений.

Под налоговыми доходами подразумеваются платежи, которые не подлежат обмену, в пользу бюджета. К ним также относятся штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства [6].

К неналоговым доходам относятся: доходы от продаж и использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; штрафы, внимание которых не связано с налогами; доходы от платных услуг.

В зависимости от источников поступления бюджетные доходы можно подразделить на собственные и регулирующие.

1. Собственные доходы бюджетов - это виды доходов, закреплённые на постоянной основе за соответствующими бюджетами законодательством РФ. К ним относятся: налоги и другие обязательные платежи.

2. Регулирующие доходы бюджета - федеральные и региональные налоги, иные платежи.

Наиболее сложная проблема в бюджетном устройстве - бюджетный федерализм, т.е. бюджетное взаимоотношение центра и регионов. Доходная часть территориального бюджета состоит из закрепленных и регулирующих доходов, дотаций, субсидий и кредитных ресурсов.

Расходы бюджета выполняют своё функциональное назначение, вытекающее из основных функций государства (государственное управление, международная деятельность, национальная оборона):

- ведомственное - обеспечение адресного выделения бюджетных ассигнований;

- экономические - те виды финансовых операций, с команды которых государство выполняет расходы внутри страны, так и во взаимоотношениях с другими странами (выделение средств на заработную плату, субсидии, дотации, покупка товаров и услуг, выплата процентов по долгам, предоставление кредитов другим экономическим агентам и др.).

Расходы бюджета делятся на текущие и капитальные.

Капитальные расходы бюджетов представляют часть расходов бюджетов, обеспечивающую инновационную и инвестиционную деятельность.

В составе капитальных расходов сформулирован бюджет развития, средства которого используются для кредитования, инвестирования проектов. государственный бюджет доходный расходный

Объём денежных средств, направленных в бюджетное развитие, устанавливается федеральным законом о бюджете на следующий год

Текущие расходы бюджета - это часть расходов бюджета, обеспечивающая: текущее функционирование органов государственной власти и местного самоуправления, а также бюджетных учреждений; оказание государственной поддержки другим бюджетным и отдельным отраслям экономике.

В бюджете текущих расходов предусмотрено выделение защищенных статей бюджета, расходы по которым осуществляются независимо от снижения объёма поступлений доходов в бюджет. Например, оплата труда работникам бюджетной сферы, бесплатный отпуск молочных продуктов детям, субсидии малоимущим на строительство и приобретения жилья, оплату жилищно-коммунальных услуг, расходы по обслуживанию и погашению государственного долга [5].

Именно такие статьи расходов, как социальные пособия, образование, здравоохранение играют самую важную роль; поэтому им отводится первое место в бюджетной политике.

Структура расходов государственного бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

Расходы на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и вывозимого капитала, финансируемые из бюджета, стимулирующие экспорт и в долгосрочном плане улучшают платёжный баланс, открывают для экономики страны, новее зарубежные страны, способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешнеэкономический аспект политики бюджетных расходов.

Поскольку уровни развития государственного регулирования экономики, его конкретные цели, национальный опыт программирования, доли государственной собственности в экономике разных стран неодинаковы, различна и роль бюджетных расходов в хозяйстве.

При формировании бюджета важное значение имеет достижение его сбалансированности, т.е. равенство доходной и расходной частей. Превышение дохода над расходами называется профицитом, расхода над доходами дефицитом. Они являются регулирующем и контролирующем инструментом бюджетной политики.

Бюджетный дефицит - является нежелательным, он не обязательно относится к разряду чрезвычайных. В современном мире, нет государства, которое в определённые периоды своего развития не сталкивалось с бюджетным дефицитом. Качество дефицита может быть различным:

- связанным с необходимостью вложения крупных средств в развитие экономики;

- обусловленным чрезвычайным обстоятельством (стихийным бедствием), когда не хватает предусмотренных резервов;

- вызванным процессами в экономике.

Дефицит бюджета покрывается государственными займами (внутренними и внешними). Они реализуются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и получения кредитов у банков.

Государственные займы не единственный путь покрытия дефицита. У большинства различных стран накоплен значительный опыт его покрытия, путём дополнительной эмиссии денег.

Правительство особенно часто прибегает к этому методу во время войны, длительного кризиса. Последствия такой эмиссии известны: развивается неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, раскручивается спираль цены - заработные платы, обесцениваются сбережения населения, воспроизводится бюджетный дефицит.

Государственные займы менее опасны, чем эмиссия, но и они негативно воздействуют на экономику страны.

Дефицит не является однозначно негативным явлением. Его характер и роль должны оцениваться с учётом причин возникновения, направлений и целей использования дополнительных ресурсов, источников и методов финансирования [2].

Источники финансирования дефицита бюджетов утверждаются органами законодательной (представительной) власти в законе о бюджете на очередной финансовый год по основным видам привлечённых средств.

Источниками финансирования являются - ресурсы, которые попадают в бюджетную систему государства путём финансовых круговоротов.

Способы финансирования дефицита:

1. дополнительные налоговые поступления от принятия новых законодательных решений и улучшения налогового администрирования;

2. займы на внутренних и внешних рынках;

3. долговые обязательства (кредиты);

4. кредитно-денежная эмиссия;

50 привлечение средств их стабилизационных фондов.

Причин бюджетного дефицита может быть много, например:

- спад общественного производства;

- рост предельных издержек общественного производства;

- массовый выпуск «пустых» денег;

- излишне, неоправданно раздутые социальные программы;

- возросшие затраты на финансирование ВПК;

- оборот «теневого» капитала в огромных масштабах.

В экономических системах с фиксированным количеством денег в обращении правительство располагает лишь двумя традиционными спосо бами покрытия дефицита бюджета - это государственные займы и усиление налогообложения. Для экономических систем с нефиксированным количеством денег есть и третий способ - это печатанье денег.

Несомненно, бюджетный дефицит относится к так называемым «отрицательным» экономическим категориям типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, однако они являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию.

Профицит бюджета также нарушает нормальные финансовые процессы - денежные средства должны работать, а не лежать мёртвым грузом на бюджетных счетах.

При профицитном бюджете необходимо его сокращение в следующей последовательности:

1. уменьшить привлечение доходов от продажи государственной или муниципальной собственности;

2. предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;

3. увеличить расходы бюджета за счёт передачи части бюджетам других уровней.

Принятие данных мер по недопущению первичного профицитного бюджета не исключает возможности превышения доходов над расходами в результате исполнения бюджета.

В Российской Федерации доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений. Формирование доходной части бюджета с переходом на рыночные отношения имеет в основном налоговый характер и составляют около 84% бюджетного фонда государства.

Налоги - это принудительные, безвозмездные и обязательные платежи, которые платят в доход государства юридические и физические лица. Разделяются прямые, которые взимаются непосредственно с доходов и имущества, и косвенные, которые включаются в цену товаров и тарифа на услуги.

К основным видам налоговых доходов относятся:

- налоги на прибыль, доход, прирост капитала;

- налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы;

- налоги на совокупный доход;

- налоги на имущество;

- платежи за пользование природными ресурсами;

- налоги на внешнюю торговлю и внешние экономические операции;

- таможенные пошлины, таможенные сборы и таможенные платежи;

- государственная пошлина в соответствии с законодательством РФ.

С помощью налогов государство осуществляет решение возложенных на него функций и задач.

Из неналоговых же доходов основными являются следующие виды:

а) доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

б) доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

в) доходы от реализации государственных запасов;

г) доходы от внешнеэкономической деятельности (торговля);

д) доходы от продажи земли и нематериальных активов;

е) поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;

ж) административные платежи и сборы;

з) штрафные санкции, возмещение ущерба.

Балансирование отечественного государственного бюджета имеет особенности. Тем не менее, государственная бюджетная политика основана на ряде теоретических концепций регулирования бюджета, а именно:

1. Среднесрочное бюджетирование. До последнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался целью фискальной политики. Однако такое состояние бюджета уменьшает стабилизирующую, анти -циклическую направленность фискальной политики. Сбалансирование бюджета может даже усугубить колебания экономического цикла. При наличии безработицы и падении доходов населения налоговые поступления автоматически сокращаются. В этом случае для сбалансирования бюджета государству необходимо либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо осуществить оба чти действия. Итогом будет сокращение совокупного спроса и еще большее падение производства.

Важным этапом в повышении результативности бюджетных расходов стала правительственная Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах. Впервые основой формирования бюджета стали четко заданные цели и приоритеты государственной политики, а расходы федерального бюджета будут увязаны с конкретными и измеримыми результатами деятельности федеральных органов исполнительной власти. Это и есть суть новых подходов в управлении общественными финансами, переход к среднесрочному бюджетированию, ориентированному на результаты, предусмотренному правительственной Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах.

2. Бюджет, балансируемый на циклической основе. Согласно этой концепции, бюджет балансируется в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Для предотвращения спада производства государство снижает налоги и увеличивает расходы, намеренно создавая дефицит. При последующем подъеме экономики государство увеличивает налоги и сокращает расходы, а возникающие бюджетные излишки направляются на погашение дефицитов в годы спада. Проводится анти-циклическая фискальная политика и балансирование бюджета в течение экономического цикла. Слабым звеном этой концепции является то, что спады и подъемы могут быть неодинаковы по глубине и длительности, что может нарушить циклическую сбалансированность бюджета.

3. Концепция фискальных финансов состоит в том, что их целью является балансирование экономики в целом для достижения макроэкономической стабильности, обеспечения не инфляционной полной занятости. Балансирование бюджета при этой концепции является второстепенной задачей, допускается как наличие дефицитов бюджета и государственного долга, так и бюджетных излишков. В данном случае предполагается, что налоговая система обеспечит поступления в бюджет автоматически по мере экономического роста, а макроэкономическая стабильность будет стимулировать этот рост, в результате чего дефицит будет само финансироваться. Помимо этого, государство практически неограниченно может манипулировать налогами и покрывать дефициты бюджета. Предполагается, что наличие дефицитов и крупного государственного долга для нормальной экономики не опасны.

Фискальная политика, ориентированная на концепции бюджета, балансируемого на циклической основе и функциональных финансов, предполагает разработку обоснованной программы финансовых мероприятий, учитывающей состояние денежного обращения, обеспе-чивающей контроль за формированием бюджетных дефицитов, финансирование эффективных мероприятии по направлениям государственных расходов.

Для России важнее преломление тенденции замедления экономики путем стимулирования инвестиционной и инновационной активности, модернизации и структурной перестройки экономики.

В Бюджетном послании Президента России Федеральному Собранию, в котором подводится итог предыдущих лет и задаётся курс на ближайшие три года и более долгосрочный период, был отмечен ряд важнейших задач. Это превращение федерального бюджета в важнейший и эф фективный инструмент макроэкономического регулирования. Снижение инфляции до 3 -4% и удержание более стабильного курса рубля - важнейшие фундаментальные показатели российской экономики [4].

Итак, можно сделать вывод, что государственный бюджет - это роспись денежных доходов и расходов государства. Государственный бюджет является средством распределения национального продукта между потреблением и накоплением, инструментом воздействия на предложение факторов производства и объемы выпуска различных секторов экономики. Достигается это посредством изменения государственных расходов и налогов в рамках реализации фискальной политики - управление государственными расходами и налогообложением с целью поддержания равновесного чистого национального продукта - валового национального продукта за вычетом амортизации.

Нормальное состояние госбюджета является его сбалансированность. Однако образуется бюджетный дефицит - превышение расходов над доходами. Для покрытия дефицита прибегают к печатанию новых денег, увеличивать внутренний и внешний долг, что имеет ряд отрицательных последствий. Действительные меры по улучшению соотношения бюджетных доходов и расходов ведут к профициту (превышению доходов над расходами).

Благодаря новой бюджетной политики (политика регламентируется Бюджетным кодексом Российской Федерации, вступившим в действие с 1 января 2000г.) в России впервые был достигнут бюджетный профицит, что позволило государству полностью выполнять все бюджетные платежи, а дополнительны доходы направлять на решение первоочередных задач. Повышение эффективности функционирования бюджетной системы России позволит улучшить ее финансовые отношения с другими государствами.

Список источников

1. Бирюков А.Н. Бюджетно-налоговое администрирование: нейросетевые методы исследований: монография. М.: НИИ истории, экономики и права, 2018. 147 с.

2. Волков И.И. Макроэкономический анализ взаимодействия денежно-кредитной и бюджетной политики: монография. М.: Креативная экономика, 2017. 253 с.

3. Маслова Д.В. Бюджетно-налоговый инструментарий экономической политики и социально-экономическая динамика регионов европейской части России (20002014): монография. Пятигорск: ПГУ, 2019. 423 с.

4. Потенциал роста налоговых доходов региональных и местных бюджетов: монография / М.Р. Пинская, С.В. Богачев, Н.Н. Башкирова и др.; под общ. ред. М.Р. Пинской. М.: ИНФРА-М, 2018. 145 с.

5. Теория и практика экономики общественного сектора: бюджетные и финансовые аспекты: монография / Е. Сафонов, С. Кирсанов, Г. Мустафин и др. М.: Науч. б-ка (НБ), 2018. 379 с.

6. Тишутин А.А. Межбюджетные отношения на субрегиональном уровне в Российской Федерации: монография. М.: МГЭУ, 2019. 290 с.

Размещено на Allbest.ru