Процесс планирования на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru

Оглавление

Введение

Глава 1. Экономическая сущность производственного планирования

1.1 Сущность планирования. Виды планов

1.2 Бизнес-план как основное звено планирования. Разделы бизнес-плана

Глава 2. Бизнес-план частного предприятия «Cheese»

2.1 Организационно-производственный план

2.2 Маркетинговый раздел

2.3 Финансовый план, оценка рисков

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Тема бизнес-планирования актуальна как в теоретическом, так и в практическом аспектах. При рыночной экономике значительно повышается материальная ответственность руководителя предприятия за его финансовое состояние. Именно поэтому возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения стойкого финансового состояния и повышения рентабельности предприятий.

Финансовое планирование является необходимым для финансового обеспечения расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечило бы платежеспособность и финансовую стойкость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку ныне за отрицательные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими отрицательными последствиями для основателей.

Цели курсовой работы- изучить процесс планирования на предприятии и разработать бизнес-план частного предприятия «Cheese».

В соответствии с целью ставились и решались следующие задачи:

-изучить сущность планирования

-рассмотреть виды планов

-исследовать структуру бизнес-плана

-разработать пример бизнес-плана

Предметом исследования является планирование на предприятии. Объектом исследования является планирование.

Источниками информации послужили: труды отечественных и зарубежных авторов по исследуемой проблеме (Андреева О.Б., Бабич Т.Н., Кузьбожаев Э.Н., Барроу П., Белолипецкий В.Г., Буров В.П., Вест А., Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю., Бутулов Э.В., Нестерова Н.В., Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Зигель Э., Ильин А.И., Нэреш К. Малхотра, Сaфpoнoв Н.А., Скляренко В.К., Прудников В.М., Уткин Э.А., Кочеткова А.И.), интернет-ресурсы, статистическая отчетность.

В работе применялись следующие методы исследования: монографический, метод сравнения, аналитический.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Работа изложена на 35 страницах машинописного текста и содержит одну схему, двенадцать таблиц, 3 приложения. Список литературы включает в себя 27 источников.



Глава1. Экономическая сущность производственного планирования

1.1 Цели и принципы производственного планирования

Планирование представляет собой процесс разработки, обоснование, организацию выполнения и контроль за выполнением планов. Это непрерывный процесс определения целей и способов их достижения, а также оценки возможного влияния принимаемых решений на конечные результаты деятельности фирмы. Оно создает основу для четкой, слаженной работы всех структурных подразделений, позволяет выработать комплекс средств и методов, обеспечивающих разработку и внедрение рыночных методов хозяйствования.[17]

Все цели, способствующие успешному функционированию и развитию предприятия, можно сгруппировать по трем направлениям:

1. Материальные цели - это выпуск конкурентоспособной продукции, пользующейся спросом на рынке. Материальные цели достигаются посредством реализации стратегий.

2. Стоимостные (монетарные) цели - это ожидаемые в будущем финансовые результаты (чистая текущая стоимость, расчетная и балансовая прибыль, рентабельность собственного капитала, увеличение рыночной стоимости предприятия). Стоимостные цели могут характеризоваться абсолютными и относительными показателями . Стоимостные цели реализуются только через достижение материальных целей.

3. Социальные цели (гуманитарные) - обуславливают модель поведения по отношению к персоналу, лицам и общественным группам в подсистемах самого предприятия и по внешней среде. Они могут иметь денежное и не денежное выражение: уровень доходов персонала, интересная работа, культура мероприятия, имидж предприятия, защита окружающей среды. Социальные цели могут быть достигнуты через реализацию материальных и стоимостных.[12,с.5-12]

Планирование на предприятии основывается на определенных принципах, которые определяют характер и содержание плановой деятельности на предприятии, обеспечивают единообразие требований, предъявляемых к разработке планов. Соблюдение принципов планирования создает предпосылки для успешного функционирования и развития предприятия.

В зависимости от принятой в государстве политики регулирования экономических процессов, принципы можно сгруппировать по двум направлениям: общие и частные. Общие принципы планирования применимы как в планово-регулируемой, так и в рыночной экономике. Частные свойственны только одной из них.

К общим принципам планирования относятся принципы комплексности, единства, непрерывности, сбалансированности.

Принцип комплексности означает охват планом всех сторон деятельности предприятия: целей, ресурсов, функциональных сфер деятельности, природопользование.

Принцип единства предполагает разработку общего или сводного плана развития предприятия. Единство планов предполагает общность экономических целей и взаимодействие различных подразделений предприятия на горизонтальном и вертикальном уровнях управления. Принцип непрерывности предполагает сочетание и преемственность стратегических, тактических и текущих планов. В организационном отношении это означает непрерывность самого процесса планирования, а также их увязку по принципу прямой и обратной связи.

Принцип сбалансированности означает поддержание пропорций между производством и потреблением, с одной стороны, производством и материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами - с другой.

Структурные преобразования, происходящие в национальной экономике, вызвали необходимость использования в процессе планирования принципов рыночной экономики. Это принципы гибкости, точности, участия, координации и интеграции, монетарности.

Гибкость означает, что система планирования должна быстро приспосабливаться к изменениям внутренней и внешней среды предприятия.

Принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово-экономической деятельности предприятия. Все планы, как это принято в мировой практике, должны содержать резервы, именуемые иначе надбавками “безопасности”. Необходимо также планировать величину таких резервов, ибо их необоснованное применение сказывается на результатах планирования.

Принцип точности планов определяется многими как внутрифирменными факторами, так и внешним ее окружением. Всякий план должен составляться с такой точностью, которую желает достичь само предприятие, с учетом его финансового состояния и положения на рынке и многих других факторов. Иначе говоря, степень точности планов возможна любая, но при обеспечении допустимой эффективности производства. При оперативном или краткосрочном планировании требуется более высокая степень плановых показателей, при стратегическом или долгосрочном - можно ограничиться выбором общей цели и составлением приближенных расчетов.

Принцип участия показывает активное воздействие персонала на процесс планирования. Он предполагает, что никто не может планировать эффективно для кого-то другого. Лучше планировать для себя - неважно, насколько плохо, чем быть планируемым другими неважно, насколько хорошо.

Принцип координации устанавливает, что деятельность ни одной части организации нельзя планировать эффективно, если ее выполнять независимо от остальных объектов данного уровня.

Принцип интеграции определяет, что планирование, осуществляемое независимо на каждом уровне, не может быть столь же эффективным без взаимосвязи планов на всех уровнях. Стратегия или тактика, сформулированная на одном уровне предприятия, часто создает новые проблемы для других уровней. Поэтому для ее решения необходимо изменение стратегии другого уровня.

Сочетание принципов координации и интеграции дает известный принцип холизма. Согласно ему, чем больше элементов и уровней в системе, тем выгоднее планировать одновременно и во взаимозависимости. Эта концепция планирования “сразу всеми” противостоит последовательному планированию как сверху вниз, так и снизу вверх.[17]

В современной практике план выполняет пять функций.

Первая функция связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция -- планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать извне денежные средства -- ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект. Однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуаций банки принимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие. Однако решающим фактором при предоставлении кредита является наличие тщательно проработанного бизнес-плана.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Пятая функция позволяет путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления плана улучшить информированность всех сотрудников о предстоящих действиях, скоординировать их усилия, распределить обязанности, создать мотивацию достижения цели.[18]

Основные задачи планирования на предприятии:

- обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственную, инвестиционную и финансовую деятельность;

- определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;

- выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

- устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

- соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

- контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия[4, с.7-8]

Независимо от экономической системы плакирование обычно разделяют по срокам выполнения намечаемых задач на

*долгосрочное (более трех лет)

*среднесрочное (1...3 года)

*краткосрочное (недели месяцы)

В зависимости от содержания (широты, направлений деятельности и значимости) решаемых вопросов планирование разделяют на

*генеральное

*стратегическое

*оперативное (текущее, регулярное)

Генеральное планирование определяет цели и принципы деятельности на длительную перспективу. Оно всегда долгосрочное и выполняется чаше всего научными, реже проектными организациями. Как правило, оно охватывает деятельность большого числа организаций. Примерами могут служить генеральные планы развития городов или сельских районов, генеральные планы освоения новых территорий, целевые долгосрочные программы охраны природы.

Стратегическое планирование предполагает реализацию целей, поставленных в генеральных планах. Оно обычно охватывает деятельность конкретной организации и определяет пути развития этой организации с точки зрения повышения ее эффективности. Такое планирование является в основном среднесрочным или долгосрочным.

По содержанию учитываемых факторов стратегическое планирование можно разделить на два вида:

*бизнес-планирование

*производственно-экономическое планирование

Бизнес-планирование предполагает учет не только производственно-экономической, но и предпринимательской стороны деятельности организации. Бизнес-планы в определенной мере выполняют функцию рекламы, так как по ним потенциальные заказчики могут решать, иметь ли им дела с данной организацией или нет.

Производственно-экономическое планирование охватывает производственную и связанные с ней экономическую и социальную стороны деятельности строительной организаций, не затрагивая ее предпринимательской части. Его можно разделить на два направления:

*планирование деятельности организации в целом

*планирование работ по конкретному объекту или комплексу объектов

Оперативное планирование является средством упорядочения текущей работы и включает составление месячных, декадных и недельно-суточных планов. К нему можно отнести и ежедневное (почасовое) планирование, без составления специальных документов . [8]

1.2 Бизнес-план как основное звено планирования

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Этот план дает характеристику процесса функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь выполнения поставленных задач, в первую очередь - повышения прибыльности компании. Хорошо разработанный план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять более глубокие перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации.

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Другие цели разработки плана бизнеса могут быть различными, например:

-уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;

-доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой;

-убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и др.

Бизнес-план, также, призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:

-определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

-оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

-выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

-проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

-просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана .[16,с.5-6]

Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый заключается в том, что бизнес-план составляется наемной группой специалистов, а инициаторы проекта участвуют в нем посредством подготовки исходных данных. Другой подход - когда инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности, у возможных инвесторов. Для российской практики второй подход является наиболее правильным. Инициаторы проекта обычно являются специалистами в производственных вопросах, но как правило, довольно слабо разбираются в тонкостях финансового обеспечения проекта и сбыта продукции. Эти вопросы разрабатывают наемные специалисты.

В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы, так и вне ее. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана руководители компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении ее части в виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления и ответственности сотрудников.[9,с.43-46]

При обосновании положении положений бизнес-плана целесообразно:

1) Акцентировать особое внимание на вопросы, которые могут представлять интерес для тех, кому они адресованы - работникам предприятия, партнером или другим внешним потребителям.

2) Представить сущность проекта в наиболее доступной форме в самом начале бизнес-плана.

3) Аргументировать все расчёты и показатели таким образом, что бы они были реальными и достоверными, без преувеличения и приукрашивания экономических результатов реализации проекта.

Бизнес план начинается с титульного листа, на котором обычно указывают:

-Наименование проекта, например, «бизнес-план создания предприятия по производству обоев»

-Метод подготовки плана

-Авторы проекта, название и адрес предприятия, телефоны

-Имена и адреса учредителей

-Назначение бизнес-плана и его пользователя

После титульного листа следует оглавление - формулировка разделов плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов в соответствии с особенностями конкретного проекта.

Первая часть бизнес-плана, резюме - это краткое изложение основных положений предполагаемого плана, включающее следующие данные:

1.Идеи, цели и суть проекта

2.Особенности предполагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов

3.Стратегии и тактика достижения поставленных целей

4.Квалификация персонала и особенно ведущих менеджеров

5.Прогноз спроса, объёмы продаж товара (услуг, работ) и суммы выручки в ближайший период (месяц, квартал, год и т.д.)

6.Планируемая себестоимость продукции и потребность финансирования

7. Ожидаемая чистая прибыль, уровень доходности и срок окупаемости затрат

8.Основные факторы успеха - описание способов действий и мероприятий.[14,с.299-307]

Следующий раздел-маркетинговое исследование. Маркетинговое исследование -- форма бизнес-исследования и направление прикладной социологии, которое фокусируется на понимании поведения, желаний и предпочтений потребителей, конкурентов и рынков в диктуемой рынком экономике.

Маркетинговое исследование -- это сбор, обработка и анализ информации с целью уменьшения неопределённости при принятии управленческих решений.

Методологически, все маркетинговые исследования подразделяются на:

-качественное маркетинговое исследование -- приемы и методы, позволяющие определить глубинные мотивы принятия потребителями решений о покупке, ассоциации, вызванные продуктом, маркой, возможные варианты отношения к рекламе и т. п. Качественные исследования являются разведывательными по своей природе и отвечают на вопрос: «как?», «каким образом?». К качественным исследованиям относятся такие методы, как глубинные интервью и фокус-группы. Свое название этот тип исследований получил не из-за того, что все остальные дают некачественные результаты, а потому, что получаемые результаты не дают оснований для количественных выводов.

-количественное маркетинговое исследование -- обычно используется для получения заключений -- проверяет конкретные гипотезы -- использует технику случайной выборки для того, чтобы сделать выводы обо всём населении -- затрагивает большое количество респондентов -- примерами являются опрос и анкетирование.

-наблюдательные техники -- исследователь наблюдает социальные явления в естественных условиях -- наблюдение может быть перекрестным (все наблюдения делаются в одно время) или последовательным (наблюдения происходят в несколько временных периодов) -- примером является анализ по использованию продукта.

-экспериментальные или опытные техники -- исследователь создает почти искусственное окружение пытаясь контролировать ложные факторы, которые управляют по крайней мере одной переменной -- примерами являются лаборатории покупок и пробный маркетинг.[9,с.66-80]

Третья часть бизнес-плана-производственный план. Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане ( сетевом графике). Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

Описание технологического процесса должно отразить:

*обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими, энергией;

*потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

*потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;

*потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;

*требования к источникам энергии и их доступность;

*требования к подготовке производства;

*возможности совершенствования технологии производства;

*требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

Требования к квалификации и наличие необходимого персонала:

*административный персонал;

*инженерно-технический персонал;

*производственный персонал;

*условия оплаты и стимулирования;

*условия труда;

*структура и состав подразделений;

*обучение персонала;

*предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.[11]

Следующий раздел бизнес-плана-маркетинговый план. Подготовка маркетингового плана начинается с планирования доходной части - плана продаж. При этом используются такие показатели, как количественный прогноз покупок, средняя стоимость одной покупки, сезонность спроса по месяцам, регулярность потребления, соотношение постоянных и новых покупателей и другие показатели.

Обоснованием этих показателей, а также выбранной ценовой политики и плана продвижения, являются маркетинговые исследования. Их результаты содержатся в маркетинговом разделе бизнес плана; весь финансовый раздел бизнес плана, по сути дела, представляет собой модель функционирования бизнеса, построенную на основе заданных в маркетинговом разделе исходных данных.

Истинной целью маркетингового раздела бизнес плана является подробно показать и объяснить, как предполагаемый бизнес будет воздействовать на рынок и реагировать на конкурентную обстановку, складывающуюся на нем, чтобы обеспечить успешный сбыт товара или услуги.[19]

Существенную роль играет и организационный раздел бизнес плана, который должен ознакомить заинтересованных лиц с формой собственности, вопросами руководства компанией, распределения полномочий и ответственности, особенностями организационной структуры. При составлении данного раздела бизнес плана необходимы ответы на следующие вопросы.

1. Какова форма собственности предприятия (общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и т.д.)?

2. Кто основные участники или главные акционеры организации? Сведения по основным акционерам должны быть представлены в соответствии с требованиями ФКСБ России: наименование (для юридических лиц) с указанием сведений по государственной регистрации, фамилия, имя, отчество и паспортные данные для физических лиц; количество и типы акций, которыми владеет данное физическое или юридическое лицо; процентное соотношение акций, которыми владеет данное лицо, к общей величине акционерного капитала. Аналогичные сведения должны быть представлены и по участникам обществ с ограниченной ответственностью.

3. Если форма собственности акционерная, важно указать, сколько акций и какого типа всего было выпущено и предполагается эмитировать.

4. Каковы основные положения о правах акционеров (участников) и процедуры выплаты дивидендов?

5. Кто входит в состав совета директоров и правления корпорации? Перечислить членов совета директоров и правления, указать должность, квалификацию, опыт, образование каждого.

6. В чем выражается участие собственников и совета директоров в повседневном управлении компанией?

7. Как распределяются полномочия среди менеджеров фирмы?

8. Каковы особенности контрактов, заключаемых с менеджерами фирмы? Как осуществляется вознаграждение менеджеров?

Кроме того, предпринимателю следует охарактеризовать действующую на фирме систему повышения квалификации и переподготовки специалистов, а также смету расходов на обучение. Этот момент очень важен, так как ведущие фирмы мира вкладывают в повышение квалификации значительные средства. Применяет ли фирма различные формы участия работников в акционерном капитале фирмы и какие?

При описании организационной структуры необходимо четко показать: какова структура управления фирмой, кто и чем будет заниматься, как все службы будут взаимодействовать между собой и как намечается координировать и контролировать их деятельность. Поскольку из-за организационной неразберихи нередко терпят крах даже самые многообещающие проекты, такого рода информация также будет интересовать инвесторов и банкиров.

При этом предпринимателю необходимо подчеркнуть достоинства организационной структуры своей фирмы и ее соответствие критериям рациональности, в качестве которых можно назвать:

· соответствие объема выполняемых управленческих работ числу их исполнителей;

· сосредоточение на каждой ступени управления (звене) объективно необходимых функций и прав для их реализации;

· отсутствие параллелизма и дублирования функций;

· оптимальное сочетание централизации и децентрализации функций и прав;

· соблюдение норм управляемости, то есть числа исполнителей, выходящих на одного руководителя или координатора их деятельности;

· степень надежности, оперативности, гибкости, адаптивности, экономичности и эффективности производства и управления.

Таким образом, данный раздел бизнес-плана должен осветить такие моменты как система управления фирмой и ее кадровая политика.[20]

Следующий раздел-финансовый план. Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).

Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния окружающей экономической среды. Должны быть отражены труднопрогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий.

Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.

Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

Необходимо отразить (помесячно, поквартально, по годам):

*изменение курса рубля к доллару;

*перечень и ставки налогов;

*рублевую инфляцию (возможен различный процент, в зависимости от объекта);

*формирование капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций и т.д.

*порядок выплаты займов, процентов по ним и т.д.

Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами:

*отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);

*планом движения денежных средств (Кэш-Фло);

*балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени).[21]

Это далеко не все разделы бизнес-плана, так как нет четких ограничений в его разделах. Но все вышеуказанные разделы обязательно должны в нем присутствовать.



Глава 2. Бизнес-план фотосалона «Cheese»

Резюме

Цели в бизнесе. Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия, путем регистрации ИП и участием заемного капитала в форме кредита на покупку оборудования в сфере предоставления фотоуслуг (фото на документы), фото- и видеосъемки на выездах, редактирования и печати фотоснимков с цифровых носителей и продажи сопутствующих товаров. Предполагается осуществить развертывание бизнес-проекта в течение 5 лет, с среднегодовой численностью персонала в первый год - 5 человек ( к концу 5-го года - 11 человек) . Для успешной реализации проекта необходимо обеспечить выручку не менее 2070,5 тыс. руб. в первый год реализации проекта. Прогноз уровня спроса показывает, что к концу 5-го года выручку можно будет увеличить до 12000 тыс. руб. Необходимая производственная площадь - 25 кв. метров. Помещение планируется взять в аренду.

Возможности бизнеса и стратегия их реализации. В настоящее время рынок фотоуслуг достаточно развит, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи.

Потенциальными потребителями фирмы является постоянно проживающее население города. Целевым сегментом для фирмы являются все семьи и одинокие люди, кроме пенсионеров. Услуги цифровой печати будут пользоваться большим спросом. Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж.

Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 10%.

Конкурентные преимущества. В настоящее время рынок фотоуслуг хорошо сформировался. В данный момент на рынке города работают около 10 фирм, предоставляющих фотоуслуги, причем наиболее крупными и потенциально серьезными конкурентами являются лишь 2-3 фирмы. В Калуге не существует крупного специализированного центра по предоставлению комплексных недорогих фотоуслуг, очень мал ассортимент фототоваров.

Основными конкурентными преимуществами данного проекта является:

1) использование нового высокопроизводительного оборудования;

2)оборудование торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати;

3) Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж.

4) Снижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышение качества обслуживания, снижение цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг и введения гибкой системы скидок.

Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта составляют 1 млн. рублей. Сумму планируется получить путем получения заемных средств в виде кредита в банке. Платежи будут осуществляться ежемесячно. Срок окупаемости проекта, рассчитанный путем определения чистой текущей стоимости нарастающим итогом, составляет около года. При расчетах была использована прогнозируемая реальная ставка процента по кредитам - 15% годовых.

Прогнозируемые финансовые результаты. Чистая прибыль за пять лет составит 8292,415344 тыс. рублей



2.1 Организационно-производственный план

Исходя из потребности в капитале и условий создания частных предприятий и хозяйственных обществ в России, наиболее приемлемой организационной формой предприятия для данного проекта является частное предприятие.

Планируется следующая схема управления фирмой:

Размещено на http://www.allbest.ru

Схема 1 Организационная структура управления предприятием

На схеме сплошными линиями показаны взаимодействия непосредственного подчинения.

Учредителем данной фирмы выступает Изотина Е.А., которая имеет высшее экономическое образование, опыт работы с кадрами и в фото фирме.

Структурные подразделения фирмы: главный офис и фотосалон

Обязанности главного бухгалтера:

1)вести бухгалтерию организации

2)заниматься начислениями заработной платы

3)уплачивать налоги

Обязанности фотографа:

1)проводить фотосъемку в фотосалоне

2)проводить фотосъемку на выездах

3)редактирование фото на компьютере

Обязанности видеооператора:

1)видеосъемка на выездах

2)редактирование видео на компьютере

Обязанности кассира:

1)продажа сопутствующих товаров

2)прием платы за фото- и видеосъемку

Обязанности уборщицы:

1)ежедневно после рабочего дня убирать помещение

Таблица 1 Штатное расписание административно- управленческого персонала.

Должность	чел.	оклад, руб.	годовой ФОТ, руб.	отчисления в год (пенсионный фонд, ФОМС), руб.
Генеральный директор и главный бухгалтер	1	20000	240000	16159,56+62400=78559,56
Фотограф	1	12000	144000	37440
Видеооператор	1	12000	144000	37440
Кассир	1	7000	84000	21840
Уборщица	1	5000	60000	15600
ИТОГО	5		672000	190879,56

Кадровая политика

Так как предприятие относится к сфере обслуживания, то планируется рабочий день с 10:00 до 19:00 с перерывом на обед с 13:00 до 14:00. Выходные дни-1 января и каждые воскресенье-понедельник.

Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам:

Главный бухгалтер-высшее экономическое образование, опыт работы в сфере услуг.

Фотограф-опыт работы с фотооборудованием, умение работать с компьютером и знание специальных программ, доброжелательность, положительные рекомендации бывших работодателей.

Видеооператор-опыт работы с видеооборудованием, умение работы на компьютере и знание специальных программ, доброжелательность.

Кассир-среднее специальное или высшее экономическое образование, умение работать с кассовым аппаратом, опыт работы в сфере обслуживания.

Найм сотрудников будет производиться на конкурсной основе с учетом личных качеств и опыта работы. Планируется ежемесячно оценивать качество работы персонала и поощрять лучших работников.

Таблица 2 Плановая трудоемкость производства продукции.

№	Наименование показателя	годы
		2011	2012	2013	2014	2015
		3 квартал	4 квартал
1.	Плановый объем реализации, шт: Сопутствующие товары	900	1000	6000	8000	10000	11000
2.	Среднее количество заказов	600	700	3200	3500	3900	4200
3.	Затраты времени кассира на обслуживание, час	75	83	500	667	833	917
4.	Затраты времени на фотосъемку в салоне, час	100	117	533	583	650	700

Таблица 3 Плановый полугодовой баланс эффективного фонда рабочего времени на одного рабочего

№ п/п	Наименование показателя	дни	часы	В % от номинального фонда раб. Времени
1.	Плановый номинальный фонд рабочего времени для служащих	129	1032	100
2.	Целодневные потери
2.1.	Очередной отпуск	10	80	7,7
2.2.	Невыходы по болезни	3	24	2,3
3.	Внутрисменные потери:
3.1.	Плановый ремонт и профилактика оборудования	6	48	4,6
4.	ИТОГО, потерь	19	152	14,7
5.	Эффективный фонд рабочего времени	110	880	85,3



Таблица 4 Плановая численность рабочих.

№	Наименование показателя	годы
		2011	2012	2013	2014	2015
		3 квартал	4 квартал
1.	Явочная численность кассиров на смену	1	1	1	2	2	2
2.	Явочная численность фотографов и видеооператоров	2	2	2	3	4	4
3.	Среднесписочная численность кассиров	1	1	1	2	3	3
4.	Среднесписочная численность фотографов и видеооператоров	2	2	3	4	6	6
	ИТОГО, среднесписочная численность	3	3	4	6	9	9

Плановая списочная численность рабочих определялась исходя из трудоемкости и эффективного фонда рабочего времени на одного рабочего.

Таким образом, в плановом периоде численность служащих - 3 человека. Плановый фонд рабочего времени на одного рабочего составит 1032 часа, что находится в пределах требований трудового законодательства.

Таблица 5 Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.

Наименование показателя	годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Общий фонд оплаты труда работающих	216000	576000	804000	1176000	1176000
Отчисления на социальное страхование	56160	149760	209040	305760	305760
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	159279,78	318559,56	318559,56	318559,56	318559,56
ИТОГО ФОТ	431439,78	1044319,56	1051599,56	1800319,56	18000319,56

Фонд оплаты труда отпускных рассчитывается путем деления суммы заработка рабочего за год на количество календарных дней (за вычетом праздничных) и умножением на количество календарных дней отпуска.

Средняя заработная плата-12600 руб.

Местонахождение фирмы

Специфика деятельности в сфере предоставления фотоуслуг требует особого внимания к месторасположению будущей фирмы. Для фотоцентра необходимо, чтобы его месторасположение было как можно более удобным для жителей города - его потенциальных клиентов. В то же время, необходимо учитывать также и месторасположение конкурентов, а также стоимость и наличие необходимых площадей в данном районе. С целью выявление наиболее удачного месторасположения фотоцентра были оценены преимущества и недостатки месторасположения будущей фирмы на нескольких центральных улицах города. Было выявлено, что наиболее выгодным месторасположением будет являться центр города, и наиболее его оживленная улица - Кирова или улицы, находящиеся в непосредственной близости от нее. Недостатком такого размещения является непосредственная близость от конкурентов. Предполагается взять помещение размером 25 кв. метров в аренду. Договор аренды предусматривает ежемесячную арендную плату в размере 25000 рублей. Договор заключается сроком на 5 лет.

Необходимое оборудование

Таблица 6 Необходимое основное и вспомогательное оборудование и его стоимость

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена за единицу, руб
оборудование для фотосалона	1	30000
компьютер	2	16000
фотокамера	2	60000
видеокамера	1	30000
принтер	1	5000
кондиционер	1	10000
мебель(столы, стулья, кресла)		25000
кассовый аппарат	1	10000
ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования		186000



В данной таблице отмечено все необходимое оборудование для открытия фотосалона. Со временем количество оборудования будет увеличиваться, старое будет заменяться новым, более усовершенствованным.

2.2 Маркетинговый план

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы. Из всего населения города пользоваться услугами фирмы будут, вероятнее всего, молодежь и молодые семьи, а также прочее трудоспособное население в возрасте до 50 лет. Доля лиц пенсионного возраста - 21,3%, тогда как доля лиц в трудоспособном возрасте очень велика и составляет 61,2%, то есть более половины населения города. Таким образом, целевым сегментом для фирмы являются все семьи и одинокие, кроме пенсионеров. Учитывая, что в последние годы наблюдаются отрицательные тенденции прироста населения и изменения в возрастной и социальной структуре населения для прогнозирования объемов спроса необходимо ежегодно отслеживать демографические и социальные процессы в городе.

Открывая фотосалон нужно, прежде всего, определиться с его размещением. Это должна быть небольшая студия, расположенная на видном и проходимом месте. Фотосалоны, которые располагаются во дворах домов и на высоких этажах бизнес-центров, не будут пользоваться популярностью и, скорее всего, обречены на закрытие. Идеальным для размещения можно признать место, расположенное в центре города в помещении, имеющим выход на людную улицу, рядом с учебными заведениями и государственными учреждениями, выдающим различные документы для которых требуется фотография. К сожалению, практически все подобные места уже давно заняты и «раскручивать» бизнес здесь будет достаточно проблематично. В качестве разумной альтернативы можно рассмотреть вариант с открытием фотосалона в центре спального района. Здесь расчет может быть сделан на то, что клиенту не будет нужды ехать в центр города только для того, чтобы сфотографироваться.

Так как фотостудия будет располагаться в центре города, конкретно на его центральной улице - Кирова, то недостатком такого размещения является непосредственная близость от конкурентов, предлагающих аналогичные товары и услуги. Это фирмы, занимающиеся таким же видом деятельности, однако имеющие во многом большие различия. Например, ни одна из этих фирм не оказывает полный спектр услуг по фотографированию и фотопечати.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительных скидок. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса.

Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.

Прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.

Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоуслуги является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей.

Таблица 7 Прогноз объема продаж, тыс. шт.

	2011	2012	2013	2014	2015
	3кв	4кв
Рост рынка, в %	10	5	10	5	10	10
доля рынка,%	10	15	25	30	40	50
прогнозируемый объем продаж сопутствующих товаров	0,8	1	6	8	10	11
прогнозируемый объем продаж фото- и видеосъемок	0,6	0,7	3,2	3,5	3,9	4,2

В Таблице 7 видно, что изначально фирма будет занимать небольшую долю рынка, в связи с тем, что предприятие будет новым и потребители могут отнестись к нему настороженно и с опаской, но через 5 лет планируется, что предприятие займет 50% от всей доли рынка фотоуслуг, благодаря рекламе, опыту и положительным отзывам клиентов. С каждым годом доля рынка будет увеличиваться не менее чем на 5%. В первые месяцы ожидается большое увеличение доли рынка, в связи с интенсивной рекламой в СМИ, на улицах.

Изначально объем продаж будет небольшой-в среднем 300 сопутствующих товаров в день и 217 заказов на фото- и видеосъемки и фото на документы. К 2015 году эти цифры вырастут до 917 штук сопутствующих товаров в месяц и 350 заказов на фото, что позволит получить довольно большую прибыль, учитывая, что поставщики снизят цену на товары и можно будет уменьшить себестоимость продукции, при этом практически не изменив цену на нее.

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет себестоимости (100т.р. ежегодно, добавляя 30т. каждый год, учитывая возможное увеличение цен на рекламу)) К 2015 году ежегодно будет выделяться около 200 т.рублей на рекламу, чтобы предприятие не потеряло своей доли на рынке и чтобы противостоять конкурентам, которые существуют дольше на рынке, а также возможным новым фирмам с более привлекательными ценами. С каждым годом будут выделяться средства на улучшение качества обслуживания клиентов, например, можно поставить в офисе кофейный автомат и закупать журналы. Также будут проводиться маркетинговые исследования для выявления наиболее эффективных способов рекламы фотосалона. В дальнейшем будут разрабатываться новые услуги, чтобы приобрести конкурентное преимущество в данной области.

Таблица 8 Бюджет маркетинга.

Показатели	годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Поступления	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб
за счет себестоимости продукции	100	130	160	190	220
Расходы на маркетинг:
реклама	62	55	45	38	40
проведение маркетинговых исследований	38	40	43	45	45
разработка новых услуг	0	0	20	40	50
мероприятия "Паблик рилейшнз"	0	25	35	40	50
повышение качества обслуживания клиентов	0	10	17	27	35
ИТОГО, расходов	100	130	160	190	220

Хорошо также будет привлекать клиентов яркая вывеска с названием фотосалона. На вывеске будет изображена мышь с кусочком сыра (название переводится как «сыр»), а на стенах будут красивые студийные фото, которые со временем будут меняться. Также к фотосалону будут вести ножки на асфальте, которые появятся за 100 метров до входа. Также недалеко от входа будут раздаваться красочные листовки. Раз в неделю будут раздаваться листовки с акциями, например предъявившему купон на этой неделе-скидка 10% на все фотоуслуги.

Это поможет поддержать спрос на услуги фирмы и заполучить новых клиентов, что очень важно для нового предприятия в этой отрасли.

2.3 Финансовый план и оценка рисков

Все расчеты производились с учетом приведенного прогноза спроса по среднему варианту в таблице 7, как наиболее вероятному. В плане доходов и расходов приведены средние цены на продукцию с учетом планового снижения цен. Затраты на приобретение сырья, оборудования и т.д. переносятся на первый месяц запуска проекта.

Таблица 10 Доходы и расходы от продукции(первое полугодие запуска проекта)

Показатели	2011
	7	8	9	10	11	12
фотоснимки	Объем продаж, тыс. шт.	0,1	0,2	0,2	0,2	0,2	0,15
	цена, руб.(в среднем)	120	120	115	115	110	110
	издержки, руб./шт.	60	60	55	50	50	50
	НДС, руб./шт.	1,8	1,8	1,65	1,5	1,5	1,5
заказы на фото- и видеосъемки	Объем продаж, тыс. шт.	0,03	0,03	0,04	0,05	0,04	0,06
	цена, руб.(в среднем)	800	800	800	800	800	800
	издержки, руб./шт.	200	200	200	200	200	200
	НДС, руб./шт.	6	6	6	6	6	6
Сопутствующие товары: Фотоальбомы, Фотоаппараты, Фоторамки, Флеш-карты, Батарейки, Диски	Объем продаж, тыс. шт.	0,25	0,25	0,3	0,25	0,3	0,4
	цена, руб.(средняя)	1000	1000	1000	1000	1000	1000
	издержки, руб./шт.	600	600	500	500	500	500
	НДС, руб./шт.	18	18	15	15	15	15
сводные показатели	выручка от реализации, тыс. руб.	286	298	355	313	354	464,5
	издержки, тыс. руб.	162	168	169	145	168	219,5
	НДС, тыс. руб.	4,86	5,04	4,32	4,35	5,04	6,585
	прибыль, тыс. руб.	128,86	124,96	181,68	163,65	180,96	238,415

По данной таблице видно, что в первые месяцы запуска проекта прибыл...