Теневая экономика: сущность, структура, субъекты и методы борьбы с ней

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической теории

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Макроэкономика

на тему: Теневая экономика: сущность, структура, субъекты и методы борьбы с ней

МИНСК 2019

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 32 с., 18 источников, 1 прил.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА, «ОТМЫВАНИЕ» ДЕНЕГ, КОРРУПЦИЯ, "ТЕНЕВИКИ"-ХОЗЯЙСТВЕННИКИ, «ОТКАТЫ» , ТЕНЕВИКИ.

Объект исследования Ї теневая экономика.

Предмет исследования Ї раскрытие понятия теневой экономики, причины возникновения, особенности в Республике Беларусь.

Цель работы изучение теневой экономики как явления, определение ее макроэкономических последствий и методов борьбы с ней.

Методы исследования: описания, систематизации, классификации, аналитический метод, метод сравнительного анализа, статистический, графический, метод сбора фактов.

Исследования и разработки: проведен анализ влияния теневой экономики на развитие общества и государства, в результате которого выделены основные проблемы, предложены основные пути их решения.

Элементы научной новизны: определены и сформулированы основные проблемы теневой экономики и предложены конкретные способы их решения в Республике Беларусь.

Область возможного практического применения: лекции, семинарские занятия.

Апробация (внедрение): использование в учебном процессе

Технико-экономическая, социальная и экономическая значимость: изучение теневой экономики является очень актуальным в начале XXI века, так как роль теневой экономики значительно возрастает в современном глобализирующемся мире.

Автор работы подтверждает, что приведенный в курсовой работе расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПОНЯТИЕ И ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ

1.1 Сущность теневой экономики, ее основные черты, субъекты, причины возникновения и развития

1.2 Сферы теневой экономики, ее структура

2. ОЦЕНКА МАСШТАБОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

2.1 Методы оценки теневой экономики

2.2 Макроэкономические последствия теневой экономики

3. СОСТОЯНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С НЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

3.1 Оценка масштабов теневой экономики в Республике Беларусь

3.2 Методы борьбы с теневой экономикой в Республике Беларусь

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ. Зависимость элементов теневой экономики от ее масштабов

ВВЕДЕНИЕ

Невозможно представить себе развитие любого цивилизованного общества без изучения экономической теории и применения ее конкретно к каждому государству. Описать все макроэкономические процессы в одной работе невозможно, поэтому необходимо обратить внимание на наиболее актуальные проблемы современности, одной из которых является проблема так называемой теневой экономики.

Эта проблема охватила все сферы жизнедеятельности современного общества. Теневая экономика была, есть и, по-видимому, будет существовать во всех странах с рыночной структурой экономики. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно, что преступность: масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе - практически невозможно.

В настоящее время теневая экономика - предмет значительного числа научных работ и публикаций, она стала частью учебных программ многих высших учебных заведений. Однако единого, общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная - вот далеко не полный перечень ее синонимов, но суть этого явления не меняется. Теневая экономика - это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу.

Роль теневой экономики значительно возрастает в современном глобализирующемся мире: так по оценкам Международного Валютного Фонда объем мировой нелегальной торговли ежегодно составляет примерно 8 трлн долларов США. Об актуальности проблемы теневой экономики именно для экономики Республики Беларусь говорит тот факт, что, по оценке экспертов Всемирного банка, в Республике Беларусь неформальная экономика составляет 50 % ВВП. Причем этот показатель не определяет всего размера сектора теневой экономики, так как данное понятие более широкое и включает, помимо неформальной, еще криминальную и фиктивную экономику [1, с.23].

Необходимо также учитывать, насколько негативно теневая экономика отражается на социально-экономической и политической жизни общества, однако, нельзя отрицать и некоторые положительные стороны скрытой экономики. Теневой сектор - часть экономической системы, без которой эта система не может воспроизводиться [2, с.42].

Таким образом, целями данной курсовой работы являются:

определить сущность, понятие, формы и виды теневой экономики;

выявить предпосылки возникновения теневой экономики;

определить методы борьбы с теневой экономикой.

освещение сложности и многогранности масштабов теневых процессов в экономике Республике Беларусь.

При подготовке данной курсовой работы были использованы такие источники, как «Теневая экономика и экономическая преступность» Бякрешева А.К. и Белозерова И.П., «Теневая экономика» Шестакова А.В., работы Латова Ю.В. «Экономика вне закона (Очерки по теории и истории теневой экономики)» и «Теневая экономика» и др., а также различные источники периодической печати. Для описания проблем теневой экономики в Республике Беларусь помогли работы Бокуна, который довольно тщательно исследовал теневую сторону нашей экономики, выделил наиболее характерные особенности и дал объяснение им.

1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПОНЯТИЕ И ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ

1.1 Сущность теневой экономики, ее основные черты, субъекты, причины возникновения и развития

Понятие «теневая экономика» базируется на общем понятии «экономика» (термин «экономика» происходит от греч. oikonomike - искусство управлять хозяйством). В сущности, экономика отражает совокупность производственных отношений, которые соответствуют конкретной общественной среде. Так что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы.

Любому специалисту понятно, что в экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству и развивающаяся вне государственного учета и контроля, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести и не отражаются в официальной статистике.

Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимается неконтролируемое обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Третья точка зрения - теневая экономика - это все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.

Экономисты главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер, который заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами. Даллаго Б. (Dallago B.) для обозначения теневых экономических процессов использует понятие иррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким-либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля [5, с.4]

Таким образом, теневая экономика - сложное экономическое явление, экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести, а также неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Существенно различны субъекты теневой экономики, их интересы. Соответствующие типажи, определяемые особенностями сфер функционирования, используемых методов и форм теневой деятельности, образуют своего рода пирамиду.

На ее вершине ? сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки и прочие носители пороков современного общества. Сюда можно отнести и "классически" коррумпированных представителей органов власти и управления (берущих крупные взятки, торгующих государственными должностями и интересами). Эти элементы формируют своеобразную надстройку теневой экономики, составляющую, по различным экспертным оценкам, от 5% до 25% всей пирамиды и обладающую значительными ресурсами, силой и влиянием.

Среднюю часть пирамиды образуют "теневики"-хозяйственники. К ним следует причислить предпринимателей, коммерсантов, финансистов, банкиров, промышленников и аграриев, мелких и средних бизнесменов. Эти люди в перспективе способны выступать в качестве основы среднего класса нормальной рыночной экономики. Они вынуждены уходить "в тень" главным образом лишь потому, что издержки их деятельности при существующих правилах и законах экономической игры превышают соответствующие выгоды и доходы.

Подножие "пирамиды" представлено наемными работниками, причем и физического, и умственного (интеллектуального) труда. К ним могут примыкать мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых, по имеющимся оценкам, сегодня до 60% составляют взятки. Для этой категории лиц нерегистрируемая деятельность - вторичная (неформальная) занятость. Род их занятий сам по себе, как правило, не является противоправным, но в силу разного рода обстоятельств (правовых и экономических) эти занятия выводятся из-под действия закона "в тень".

Чтобы понять причины возникновения теневой экономики, нужно проанализировать экономические выгоды, которые получит фирма или предприниматель, принявший решение покинуть тень и легально вести дела, и наоборот. Некоторые экономисты считают, что высокие налоги - это не основная причина ухода в тень, институционные аспекты еще более важны при переходе в теневой сектор. Ключевым детерминантом при переходе в тень является количество регулирующих ограничений. Когда законы и законодательство слабое, представителям власти разрешается принимать решения без какого-либо контроля. Это влечет за собой коррупцию, что, в свою очередь, заставляет бизнес уходить в тень.

Таким образом, в различных подходах к изучению проблемы возникновения теневой экономики исследователи называют многообразные факторы, способствующие этому. Но традиционно к основным факторам развития теневой экономики ученые относят следующие:

чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки;

чрезмерная регламентация экономической деятельности;

значительные масштабы государственного сектора в экономике.

неблагоприятный социальный фон

политическая нестабильность

Рассмотрим основные причины более подробно.

Чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки признается одним из самых значимых факторов, стимулирующих рост теневой экономики и активизацию криминальной экономической деятельности. Он оказывает воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране отличается своими особенностями. Например, в США особое влияние оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость. В странах, осуществляющих политику протекционизма, особое влияние оказывают высокие ставки экспортных и импортных пошлин.

В Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие налоги в Европе (72 - 78%). В этих же странах - наиболее развитый теневой сектор. В то же время развитые страны с наименьшим уровнем налогового бремени - США и Швейцария (41,4% и 39,7% соответственно) - имеют относительно небольшой теневой сектор. По оценке профессора Шнайдера, именно из-за прямых и косвенных налогов 55% предприятий переходят в теневой сектор. В Европе налоговая нагрузка сейчас постоянно растет: отчисления из заработной платы, составлявшие в начале 70-х годов 27%, сейчас преодолели в Европе отметку в 42% [12, с. 3].

Чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки - естественный результат деятельности государства, неспособного обеспечить реальный сбор налогов и стремящегося компенсировать сокращение налоговой базы увеличением ставок налогообложения. Сокращение налоговых платежей вызывает рост налоговой нагрузки, которая, в свою очередь, вызывает рост налоговых правонарушений. Это вновь сокращает налоговые платежи и увеличивает налоговую нагрузку на все сокращающееся число законопослушных налогоплательщиков. Процесс возобновляется на новом уровне. В результате снижение налоговых доходов сочетается с ростом налоговой нагрузки, тяжесть которой в современной Беларуси лишает предпринимателя стимулов к эффективной деятельности.

Чрезмерная регламентация экономической деятельности проявляется в основном в следующих действиях государства:

запрет на обращение каких-либо товаров или услуг;

административное вмешательство в процесс ценообразования;

чрезмерная власть бюрократии, нечеткость и слабая контролируемость критериев бюрократических решений.

Результатом является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные и договорные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.

Административное вмешательство в процесс ценообразования проявляется в форме принудительного установления государством максимальной или минимальной цены на товары и услуги.

Лицензирование различных видов экономической деятельности ставит частные компании в зависимость от органов власти и создает условия для извлечения государственными служащими нелегальных доходов.

В экономике переходного типа, к которой относится и экономика Республики Беларусь, регламентация экономической деятельности как фактор роста теневой экономики имеет особое значение. Важнейшим направлением институциональных преобразований при переходе к рынку является, как известно либерализация экономической деятельности. Ее содержание состоит во введении рыночных «свобод» - конкуренции, предпринимательской деятельности, ценообразования и др. Однако в силу различных причин этот процесс происходит неравномерно, непоследовательно и неполно. Во многих сферах экономики по-прежнему сохраняются ограничения для действия рыночных сил, по-прежнему сильна государственная регламентация. Такое состояние незавершенности либерализации экономической деятельности многими специалистами признается основной причиной формирования теневой экономики и криминализации экономической сферы в переходных хозяйственных системах.

Значительные масштабы государственного сектора в экономике, его доля в совокупном капитале порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, часто криминальных, отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), инвестирования, перевода за рубеж. [2, с.37-38].

Неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.

Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т. д.

Политическая нестабильность. Этот фактор стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.

Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет «затенения», но и по причине элементарного свертывания деятельности «до лучших времен».

Таким образом, теневая экономика представляет собой достаточно сложное явление, существование которого оказывает значительное влияние на макроэкономическое равновесие.

1.2 Сферы теневой экономики, ее структура

Как известно, теневая экономика является неотъемлемой частью национальной экономики, поэтому для ее определения выделяют две крупные сферы:

Первая крупная сфера теневой экономики - это государственное производство и управление бюджетными средствами, полностью освобожденное от контроля со стороны общества политической силой государства. В рамках названной теневой сферы можно выделить различные по политической роли, но становящиеся в условиях полного отсутствия общественного контроля одинаково бесполезными с экономической точки зрения участки производства, а точнее - участки затрат:

Военно - промышленный комплекс за пределами необходимой оборонной достаточности.

Затраты на поддержание и расширение сферы внешнеполитического влияния. Сюда следует отнести в первую очередь так называемую помощь братским партиям и народам.

Производство символов власти. К этому виду государственного производства следует отнести сверхзатратные проекты (и их осуществление) поворота рек, строительства гигантских каналов, различные мелиоративные работы, сооружение гигантских памятников среди всеобщей нищеты и грязи и т.п.

Затраты на идеологическое обеспечение режима политической власти. Влияние простирается от пропаганды в чистом виде (СМИ: радио, телевидение, печать) до производства материальных ценностей. К этим затратам следует отнести праздники, которые организуются на средства налогоплательщиков. Эти праздники можно охарактеризовать как “пир во время чумы”, когда в бюджете отсутствуют средства на обеспечение прожиточного минимума работникам бюджетной сферы; когда в больницах люди лечатся лекарствами, купленными на собственные средства; когда преступность процветает, поскольку она вооружена и подготовлена гораздо лучше, чем те, которые должны с ней бороться.

Финансирование бюджетной сферы. Здесь возможны разные варианты «освоения» бюджетных средств под видом расходов на выполнение социальных программ. Но все эти программы объединяет механизм приписок (например, несуществующее оборудование).

Ко второй крупной сфере теневой экономики следует отнести так называемое неформальное производство, подпольную, или вторую, экономику. Следует выделить наиболее однотипные по экономическим признакам участки этой деятельности:

Участки производства, зарождение и функционирование которых обусловлено самой естественной необходимостью, т.е. в стремлении создать необходимый продукт. В силу определенных причин формальное участие человека в общественном производстве не всегда и не в полной мере способно обеспечить его тем, что составляет его необходимый продукт. Это вынуждает людей наряду с основной работой искать приработки. Наиболее распространенным участком такого производства является личное подсобное хозяйство. Как правило, его не принято относить к теневым видам деятельности, однако по всем признакам оно соответствует теневой экономике.

Участки производственной деятельности, появление и функционирование которых обусловлено неудовлетворенностью тех или иных субъектов их местом в системе общественного разделения труда и распределения продукта. Данный участок теневой экономики, как никакой другой, свидетельствует о том, что отсутствие эффективной общественной оценки приводит к значительным потерям общественного труда [6, с.13-23].

Важным моментом рассмотрения вопроса теневой экономики является определение организационной структуры. В структуре теневой экономики с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки:

Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта:

	а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике;
	б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;
	в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. В литературе для обозначения отдельных элементов этого сектора теневой экономики используется различные понятия.

Существуют два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Признаками домашней экономики являются: производительный характер; отсутствие учета; официальной регламентации; непротивоправный характер; отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный характер; обмен в неденежной форме; несоблюдение принципа эквивалентности; нерегламентированность; неучитываемый характер.

Данные сектора, по мнению ученых, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправдано и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений.

Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики [6, с. 12-21].

По моему мнению, эти сферы не стоит относить к теневой экономике, потому что нет правовой регламентации этой деятельности и она не является противозаконной. И, как было сказано выше, сферы домашней и общинной экономики не являются факторами криминализации экономических отношений.

Таким образом, теневая экономика имеет свои сферы проявления, которые являются достаточно обширными, а также свою структуру, которая отражает специфику теневой экономики.

2. ОЦЕНКА МАСШТАБОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

2.1 Методы оценки теневой экономики

В экономической литературе предложено несколько подходов в оценке размеров теневой экономики, которые можно разделить на три категории: микроэкономический, макроэкономический, а также методы программного моделирования. Далее речь пойдет о методах, получивших наибольшее развитие [11, с.47-49].

Микроэкономические (или прямые) методы основаны на обзорах и примерах, взятых из добровольных опросов экономических агентов, налоговых проверок и иных методов проверки соответствия требованиям законодательства. Микроэкономические методы позволяют изучить структуру теневой экономики, поскольку оперируют не агрегированными индикаторами, а базовыми статистическими данными. Однако эти методы обычно приводят к заниженным оценкам размеров теневой экономики в связи с преднамеренным сокрытием информации респондентами и по иным причинам.

Макроэкономические методы охватывают монетарный подход и методы, основанные на анализе какого-либо макроэкономического индикатора. Примером использования макроэкономического индикатора является метод потребления электричества (или метод физического потребления). Эмпирические исследования показали, что размеры экономической активности и объем потребления электричества в различных странах мира связаны друг с другом эластичностью, обычно близкой к единице. Основываясь на предшествующих масштабных исследованиях, авторы получили оценки неофициального ВВП, предполагая, что разница между ростом потребления электричества и увеличением официального ВВП является результатом развития теневой экономики. Метод потребления электричества был дополнен рядом усовершенствований, нивелирующих проблемы структурных изменений и единичной эластичности, но автор так и не смог выйти за пределы "электрической теневой экономики домашних хозяйств". Несмотря на то, что данный метод очень прост и привлекателен, он часто подвергается критике.

Фундаментальной идеей монетарного подхода является изучение взаимосвязей между изменениями в денежной сфере и официальными оценками ВВП. Данный метод основан на жестких допущениях, касающихся объема трансакций и официального ВВП, налогового бремени, отношения между объемом наличных денег и депозитов. Практически все они предполагают наличную природу трансакций теневой экономики и постоянство скорости обращения денег. Как только необходимые допущения и гипотезы сформулированы, все процессы в монетарной сфере, выходящие за рамки определенной модели, ассоциируются с несовершенством оценок официального ВВП, то есть теневой экономикой. Несмотря на то, что подобные допущения характеризуются как "впечатляющие своими размерами", а исследователи утверждают, что они приводят к "гаданию", монетарный подход получил наибольшее развитие и популярность в оценке размеров теневой экономики.

Следует отметить также, что все макроэкономические методы склонны давать завышенные оценки, поскольку очевидно, что некоторые изменения в анализируемых переменных могут быть вызваны не только развитием теневой экономики. Основным элементом критики макроэкономических методов, следующим из данного наблюдения, является их концентрация на одном, возможно, наиболее важном, индикаторе или причине развития теневой экономики.

Метод программного моделирования пытается обойти данный недостаток. В нем теневая экономика рассматривается как ненаблюдаемая и недоступная для прямого измерения переменная. Моделирование использует наблюдаемые индикаторы для получения оценок ненаблюдаемых переменных [10, с.25-32].

Таким образом, существуют разнообразные методы оценки размеров теневой экономики, которые позволяют в той или иной степени получить данные о масштабах теневой экономики.

2.2 Макроэкономические последствия теневой экономики

Теневая экономика является сегодня одним из составных элементов хозяйственной системы. Негативные последствия присущи всем ее видам и проявлениям. Однако в ряде случаев теневые процессы могут оказывать также и некоторое позитивное воздействие.

Влияние теневой экономической деятельности на макроэкономическое равновесие проявляется в различных социально-экономических деформациях:

деформация налоговой сферы;

деформация бюджетной сферы;

влияние на эффективность макроэкономической политики;

воздействие на кредитно-денежную сферу;

деформация структуры экономики;

влияние на инвестиционный процесс;

деформация структуры потребления;

влияние на систему международных экономических отношений.

1. Деформация налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформация ее структуры.

Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности.

Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений.

2. Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформации его структуры, их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений.

Не менее важным результатом сокращения государственных расходов является сокращение и недофинансирование социальных программ. Это происходит в тот период, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критической величины и значительная часть населения живет ниже уровня бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективной социальной политикой.

3. Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Они связаны, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе.

4. Влияние теневой экономики на денежно-кредитную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.

Манипуляции с валютой, которые осуществляют организованные преступные группировки с целью отмывания денег или для получения незаконных доходов, могут оказывать пагубное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того, наличие крупных, полученных незаконным путем средств в отдельной стране создает зависимость, которую преступные элементы охотно готовы использовать. Часто результатом описанного выше положения может стать инфляция. Неожиданный перевод средств может нарушить деятельность национальных финансовых институтов

Преступные организации также представляют собой серьезную угрозу существованию финансовых и коммерческих учреждений как на национальном, так и на международном уровнях. Внедрение в учреждения, занимающиеся законной деятельностью, запугивание их владельцев, извращение целей их функционирования до такой степени, что они уже не могут служить ни интересам общества, ни интересам акционеров, и ослабление управления такими учреждениями могут привести к злоупотреблению общественными средствами.

Так, например, одна из наиболее драматических страниц криминального использования финансовых учреждений - деятельность финансовых пирамид в России в 1993-1995 гг., когда в результате финансовых преступлений частным инвесторам был нанесен ущерб, размер которого оценивается в 20 трлн. неденоминированных рублей. Одним из результатов этих злоупотреблений явилось резкое падение доверия к кредитным учреждениям [18, с.21].

5. Теневая экономическая деятельность является не только следствием деформаций экономической структуры, но и ее фактором. Это касается практически всех ее видов. Начиная от сокрытия разрешенной законом экономической деятельности, и заканчивая наиболее опасными формами организованной преступности.

6. Влияние на инвестиционный процесс - один из наиболее значимых результатов влияния теневой экономики на экономическое развитие. Сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных.

7. Деформация структуры потребления является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на предметы роскоши в условиях, когда существует острая необходимость в более широком распределении ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок.

Важной тенденцией в изменении структуры потребления является увеличение объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым можно отнести наркорынок, эксплуатацию проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.

8. Влияние на систему международных экономических отношений. Крупные незаконные суммы, проникая в мировую экономику, дестабилизируют финансово - кредитную систему, деформируют структуру платежного баланса государств, деформируют цены и негативно влияют на доходы частных фирм. Эксперты ООН полагают, что нельзя недооценивать воздействие «отмытого» капитала на международную экономику. По оценкам, средства, которые в 80-х годах были вовлечены только в незаконный оборот наркотиков, составляли порядка 3-5 триллионов долларов [18, с.18]. По оценкам других специалистов, эти суммы еще выше.

Организованная преступность в силу своей природы склонна к нарушению национальных границ. В результате ее деятельности государства сохраняют суверенитет в формальном смысле этого слова, однако, если они не способны поставить под контроль ввоз оружия, людей и наркотиков на свою территорию, то суверенитет утрачивает многое из своего реального значения.

Положительное воздействие теневой экономики на экономические процессы присуще, прежде всего, декриминализованной ее части. Например, это может относиться к позитивной экономической деятельности, скрываемой от учета и налогообложения и вносящей вклад в производство ВВП. Так, швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве:

1) «экономическая смазка» - сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а перераспределяются в теневой, возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

2) «социальный амортизатор» - смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);

3) «встроенный стабилизатор» - теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т.д.).

Например, в Италии, согласно проведенным исследованиям, высокая рентабельность подпольной экономической деятельности, осуществляемая домохозяйками в домашних условиях, может придать экономике динамизм, который бы отсутствовал при других обстоятельствах. Здесь следует учитывать, что работа выполняется в свободное от основных обязанностей время и для ее организации не требуется создания новых структур (производственных помещений, транспортных средств и т.д.). Кроме того, если работник занимается деятельностью, которая без него не нашла бы исполнителя, то общество не несет потерь [9, с.83].

Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов (Приложение А).

Позитивный эффект возрастает по параболе, т.е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере ее увеличения. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок 0А), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).

Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна 0А, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае, можно допустить разрастание теневой экономики до величины 0В, когда позитивный и негативный эффекты взаимно погашаются. Если величина теневой экономики превышает 0В, то общество несет чистые потери.

И все же, по своей сути теневая экономическая деятельность является негативным феноменом. Хотя нелегальная деятельность может дать некоторые преимущества практикующим ее предприятиям (увеличение прибыли), работникам (получение возможности трудиться) или потребителям (возможность получить товары и услуги по более низким ценам), она не вносит усовершенствований в систему регулирования экономики, а лишь приводит к усилению борьбы за раздел существующих рынков. Развитие нелегального сектора наносит ущерб государственному бюджету и косвенно - другим экономическим агентам, действующим в рамках закона.

Таким образом, теневая экономика - это не просто сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественных экономических структур, экономических отношений общества - это, прежде всего, неконтролируемый обществом сектор общественного воспроизводства в ходе производства, распределения, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способностей, скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами по использованию государственной, негосударственной и криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов (сверхприбыли) для удовлетворения личных и групповых потребностей небольшой части населения страны.

3. СОСТОЯНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С НЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

3.1 Оценка масштабов теневой экономики в Республике Беларусь

Начало развития белорусской современной теневой экономики связывают с серединой 60-х - началом 70-х гг. Этот период оценивается как пик взлета, подъема в развитии командно-административной системы. И с этим связывают возникновение теневой экономики, считая, что вполне логично искать базу теневой экономики в началах самой командно-административной системы, прежде всего в «ничейной» собственности. Ибо первоначальное накопление капитала теневой экономики осуществлено за счет разворовывания государственной, бессубъектной собственности [14, с.169].

В нашей стране теневое производство первоначально базировалось на удовлетворении естественных, повседневных потребностей населения (производство предметов потребления, продукции легкой, пищевой промышленности, услуг населению и т.д.). Теневой характер это производство носило в силу того, что скрывались от учета реальные источники сырья, материалов, оборудования, дополнительные площади и мощности производителей, вуалировалось реальное положение дел в отрасли, на предприятии и пр., где рост производства обеспечивался за счет экстенсивных факторов, а не роста производительности труда. Все это первоначально было нужно командно-административной системе для демонстрации успехов ее политики и практики управления, но скрывало реальное положение дел в экономике. Кроме того, неучтенная или сверхплановая продукция позволяла обеспечивать реальный рост благосостояния уже самой системы, ее носителей.

Развивающаяся в такой форме теневая экономика оказалась более эффективной по сравнению со «световой» из-за фактически бесплатности сырья, материалов, оборудования для теневиков. Их материальную базу оплачивало общество, а доходы от реализации продукции они делили между собой, а также осуществляли подкуп существующей командно-административной системы.

Усредненные стоимостные оценки ежегодного оборота капиталов теневой экономики в стране в 80-90-е гг. показывают, что уже в тот период и по обороту (от 13 до 50 %), и по численности занятых (30-40 % рабочей силы) он приблизился к критическому пределу, когда, по подсчетам западных экономистов, экономика теряет управляемость.

В последнее десятилетие теневая экономика охватила и развила до современного состояния и другие виды деятельности, сращивание дельцов теневой экономики (для защиты «своих» капиталов) с представителями уголовной среды и системы правоохранительных органов сделало эффективной сферой деятельности спекуляцию, самогоноварение, проституцию, рэкет и обеспечило устранение конкурентов. Коррупция в правоохранительных органах позволила успешно обходить законодательство, а в последние годы даже оказывать воздействие на принятие тех или иных законов или в интересах теневиков, или для сдерживания реформ в народном хозяйстве.

Теневой оборот в большей мере присутствует в строительстве, торговле и общественном питании. Что вполне логично - в этих сферах очень много различных регулирующих норм, с одной стороны, а с другой - в них проще эти нормы обойти. В таких видах деятельности, как образование, транспорт, связь нормирующих ограничений меньше, и обойти их несколько труднее.

Из специфики формирования теневой экономики в нашей стране можно вывести ряд особенностей, отличающих ее от западных стран:

воспроизводство ее структуры вместе, параллельно и в недрах легальной экономики, фактически через функционирование командно-административной системы. В этих условия возникают благоприятные возможности для роста объемов и масштабов деятельности теневиков.

наличие упрощенного процесса слияния, кооперирования в теневой экономике, так как для этих целей используются структуры и хозяйственные связи легальной экономики. Тогда как на Западе, как говорится, каждый сам за себя. теневая экономика беларусь

расширение социальной базы теневой экономики. Если раньше здесь преобладали представители командно-бюрократического аппарата и уголовной среды, то сегодня так называемым бизнесом занимаются и представители интеллигенции, молодежь и пр.

распространение получает такая специфическая черта теневой экономики, как полулегальная деятельность в сфере финансовых отношений, но в рамках закона. Например, из-за отличия в республиканских законодательствах, в частности в Беларуси и Российской Федерации, российские коммерческие банки и местные органы власти устремились в банковскую систему республики, где не было ограничений на размер паевого участия государственных органов в создании коммерческих банков. В результате появлялась возможность резко увеличить уставные капиталы и стать монополистом в этой сфере деятельности [3, с.158].

наличие таких специфических форм теневой экономики, как государственная спекуляция, государственный рэкет.

усиление борьбы со стороны международной организованной преступности за сферы влияния при выходе белорусских предприятий-экспортеров на мировой рынок.

существование различного рода барьеров при продвижении белорусских товаров на мировой рынок, что порождает развитие теневых отношении.

Еще одна особенность теневой экономики нашей республики - появление интеллектуального воровства, которое приносит высокие доходы. К примеру, подделка CD-, DVD-дисков, иные сегменты "экономической серости". Мы пока бедны и не можем покупать видеофильм за 40 долл., но за 4 -- купим. Вот и вся формула серой экономики для стран с таким уровнем доходов. Западные фирмы это уже понимают и не обижаются, хотя по инерции пытаются бороться, вместо того чтобы продавать лицензионную продукцию по низким ценам.

В Республике Беларусь в последние годы возросло количество финансовых преступлений, в том числе по «отмыванию» денег, совершаемых «банками-призраками» (Bancas fanttasman) - подставными или действительно существующими мелкими фирмами, в мошеннических целях выдающими себя за банковские учреждения, так называемые банковские суррогаты [10, с.28].

Кроме того, как свидетельствует практика, операции по «отмыванию» денег нередко являются многоступенчатыми и реализуются в рамках сложных, хорошо продуманных схем, что часто не позволяет установить их криминальный характер. В частности, в последнее время отмечается активность сомнительных фирм по скупке акций белорусских предприятий.

Еще одной проблемой, непосредственно вытекающей из сложного законодательства, многочисленных проверок и несоответствующих нарушениям штрафов, является проблема коррупции и взяток. Несмотря на постоянно декларируемую борьбу с коррупцией, в последние годы индекс коррумпированности белорусской экономики резко пошел вверх. По данным исследования международной организации Transparency International, Беларусь, согласно Индексу восприятия коррупции, переместилась с 66-го места в 2005 г. на 80-е в 2007 г [9, с.164].

Одним фактом высокой коррумпированности и непрозрачности ведения бизнеса в стране являются т.н. «откаты» - денежное вознаграждение за совершенную сделку, размещенный заказ, выигранный тендер и т.д. (как процент от сделки или размещенного заказа). Естественно, что «откаты» никак не фиксируются в бухгалтерском учете и, соответственно, доходы от них не попадают под налогообложение.

Количество откатов последние годы хоть и несколько уменьшилось, однако остается достаточно значительным: 10% фирм работает с откатами при каждой или каждой второй сделке. В отраслевом разрезе первое место занимает строительство: об откате при каждой - каждой третьей сделке заявило 36% респондентов. Далее по убыванию идет торговля (26%), производство (25%), бытовое обслуживание (24%). Существует также и определенная прямая связь между размером предприятия и его вовлеченностью в «откатные схемы».

Чем больше фирма, тем чаще она дает откат: если малые фирмы встречаются с этим явлением при каждой первой-третьей сделке примерно в 15% случаев, то фирмы с количеством работников от 50 до 100 чел. - в 29% случаев, а средние предприятия с численностью более 100 чел. - в 53% случаев. Таким образом, в значительном числе случаев сделки объясняются не такими рыночными категориями, как «цена», «качество» и конкуренция, а личной мотивацией менеджеров из отдела продаж, руководителей или соответствующих чиновников.

Основной причиной, которая способствуют распространению на белорусских предприятиях теневых отношений, является личная заинтересованность руководящих работников в получении дополнительной прибыли посредством незаконной или полулегальной предпринимательской деятельности. Это достигается путем создания подконтрольных отдельным начальникам и их родственникам фирм, имеющих экономические отношения с данным предприятием, получения взяток за закупку сырья у конкретной коммерческой структуры, производства на площадях предприятия и реализация неучтенной продукции и др.

Рассмотрим наиболее часто используемые формы теневых отношений белорусских предприятий во внешнеторговой сфере.

Наиболее простой формой укрепления таких отношений в финансовой сфере предприятия является создание равного рода совместных предприятий и торговых представительств за рубежом. Как правило, руководят этими структурами доверенные люди из руководства головного предприятия. С учетом специфики белорусского законодательства предприятие стремится передать этим представительствам полномочия по реализации своей экспортной продукции. При этом заинтересованные лица имеют возможность манипулировать ценой на эту продукцию уже на месте, перечисляя на счет белорусского предприятия только отпускную цену (с учетом минимальной рентабельности). По некоторым оценкам, таким путем осуществляется до 30% всех теневых операций на белорусских государственных предприятиях.

Широко применяются также различного рода махинации с таможенными документами. Предприятия, как правило, стараются не связываться с подделкой таможенной документации. Наиболее простым путем сокрытия истинных масштабов экспортных операций является умышленное занижение объемов экспорта по бухгалтерским документам. Это стало возможным при резком росте за последние годы объемов таможенных операции, что делает практически нереальным контроль за каждой конкретной сделкой. При этом в случае обнаружения заниженных показателей экспорта руководство предприятия оформляет фиктивный договор по возврату бракованной продукции. Такого рода махинации наиболее типичны для предприятий, выпускающих широкую номенклатуру продукции. Таможенные махинации занимают от 15% до 60% всех теневых сделок в зависимости от вида деятельности предприятия [13, с.104].

Третьим по значимости способом функционирования теневой экономики на предприятии следует считать выпуск неучтенной продукции. Анализ показывает, что, например, при регулярном занижении процента выхода готовых изделий на одном из предприятий за 3 месяца можно получить порядка 20% месячного объема неучтенной экспортной продукции.

Белорусским экспортерам нередко навязываются теневые отношения в странах Юго-Восточной Азии (Гонконг, Сингапур) и Среднего Востока (Иран, Турция). При работе с фирмами из этих регионов вполне обычным делом является просьба представителей фирм увеличить стоимость заключаемого с белорусским предприятием контракта, а дополнительную сумму (якобы, отказ от предложенного товара) перечислить на счет другой компании в Европе или Северной Америке. Как правило, такого рода финансовые операции трудно контролируются.

...