Криптовалюты: вызовы и угрозы для мировой экономики в сфере противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма

Размещено на http://www.allbest.ru/

Криптовалюты: вызовы и угрозы для мировой экономики в сфере противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма

Палант А.Я., аспирант кафедры мировой экономики, РГЭУ (РИНХ)

Ефременко И.Н., д.э.н., доцент, профессор кафедры финансового мониторинга и финансовых рынков», РГЭУ (РИНХ)

В статье рассматриваются вызовы и угрозы для мировой экономики, формируемые применением криптовалют в международных расчетах в сфере легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Особое внимание уделено рассмотрению понятия «виртуальная валюта» и «виртуальный актив» ФАТФ - главной международной организацией, регулирующей сферу ПОД/ФТ. Проводится подробный анализ рисков согласно разработанной автором классификации по следующим признакам: технологические, экономические и правовые.

Ключевые слова: криптовалюта,

виртуальная валюта, виртуальный актив, blockchain-технология, ICO, легализация доходов, уход от налогов, ПОД/ФТ.

риск криптовалюта финансирование

CRYPTOCURRENCIES: THE CHALLENGES AND THREATS

FOR WORLD ECONOMY N THE SPHERE OF COUNTERING

OF MONEY LAUNDERING AND FINANCING OF TERRORISM

A.Ya.Palant, I.N. Efremenko

The article discusses the challenges and threats for world economy, generated by the use of cryptocurrency in international payments in the sphere of money laundering and the financing of terrorism. Particular attention is paid to the consideration of the concept of “virtual currency ” and “virtual asset ” of the FATF - the main international organization regulating the AML / CFT sphere. A detailed risk analysis is carried out according to the classification developed by the author according to the following criteria: technological, economic and legal.

Keywords: cryptocurrency, virtual currency, virtual asset, blockchain technology, ICO, income legalization, tax evasion, AML/CFT.

Введение

Появление криптовалюты в 2009 г. открыло широкие возможности для развития новых частных способов осуществления расчетов, а также передачи и хранения информации, распространение и использование которых находится вне контроля монетарных властей. При этом специфические свойства криптовалют, в частности исключительная сложность верификации контрагентов, участвующих в сделках с криптовалютами, дает возможность экономическим агентам уходить от уплаты налогов и выводить деятельность компаний в теневой сектор. В связи с вышеизложенным встает вопрос о необходимости изучения криптовалют и их последствий для определения рисков и угроз, которые они создают в мировом экономическом пространстве.

Материалы и методы

Легализация преступных доходов и финансирование терроризма постепенно становятся все более популярной сферой применения и использования криптовалют, хотя в рейтинге ФАТФ - главной международной организации, разрабатывающей стандарты в антиотмывочной сфере, - виртуальные валюты занимают одно из последних мест в ранжировании рисков, связанных с отмыванием доходов и финансированием терроризма (далее ОД/ФТ). ФАТФ также выразила поддержку инновациям и изучает возможности, которые представляют новые финансовые и регулирующие технологии для эффективного осуществления мер в сфере ПОД/ФТ. Под пристальным вниманием ФАТФ находится и сфера криптоактивов. В 2014 г. ФАТФ сделала разъяснение о порядке разграничения понятий «криптовалюта», «электронные деньги», «виртуальные валюты» и др., которые используются теперь другими международными организациями и странами (рис. 1). В 2015 г. было выпущено первое руководство по риск- ориентированному подходу к сектору виртуальных валют.

В октябре 2018 г. ввиду срочной необходимости в эффективной международной реакции на риски в сфере противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма, формируемые финансовыми операциями с применением виртуальных активов, FATF разработал и внес изменения в свои Рекомендации и Глоссарий, поясняющие их применение для подобных операций. Данные изменения дополняют Глоссарий в части определений, появилась характеристика виртуальных активов и провайдеров услуг в сфере виртуальных активов [2] (табл. 1).

Рисунок 1 - Разграничение понятий «криптовалюта», «электронные деньги», «виртуальные валюты»1

Таблица 1 - Термины и определения ключевых понятий в области криптовалют по версии ФАТФ

Следует отметить, что децентрализованные виртуальные активы (в том числе криптовалюты Виртуальные активы являются более широким понятием и включают в себя в том числе все виды криптовалют.), в основе которых лежит blockchain-технология, вызывают повышенный интерес не только со стороны экономистов-теоретиков, но и специали- стов-практиков. В связи с этим в обществе сформировались две общераспространенные позиции по данному вопросу: во-первых, виртуальные активы представляют собой некий трамплин для дальнейшего совершенствования платежных систем; во-вторых, виртуальные активы для криминальных субъектов, которые занимаются отмыванием доходов и финансированием терроризма, превращаются в совершенно новый и трудно досягаемый для контролирующих органов инструмент, при помощи которого можно бесконтрольно перемещать и хранить финансовые средства.

Результаты

Существующие риски и угрозы обращения криптовалют объясняются специфическими особенностями, присущими blockchain-технологии. Представляя собой своего рода книгу учета, blockchain (цепочка блоков) функционирует без серверных центров. Блоки информации в цепи рассредоточиваются на всех подключенных компьютерах в сети, таким образом достигается стабильность работы системы, высокий уровень безопасности, исключая риски хакерских атак, обеспечивается доступность для всех участников системы.

Комбинация описанных выше показателей формирует из виртуальной валюты уникальный финансовый инструмент, который дает возможность не только увеличить скорость операций по взаиморасчетам, но и повысить их безопасность до максимального уровня благодаря анонимности и невозможности отменить операцию.

При этом указанные нами достоинства blockchain-технологии повышают к ней интерес как в законном бизнесе, так и в нелегальном. Так, применение криптографических методов усложняет идентификацию владельца виртуальных валют; децентрализация сети не позволяет контролировать процесс майнинга (добычи) криптовалюты, а отсутствие территориальных ограничений blockchain-технологии создает необходимость для правоохранительных органов объединения усилий и кооперации в целях выявления и раскрытия преступлений в сети Интернет [3].

Переводы денежных средств с низкой стоимостью за трансакцию и отсутствие возможности их отмены, запутанные цепочки данных операций и отсутствие правового регулирования способствуют тому, что ежегодно возрастает количество преступлений в сфере отмывания доходов и финансирования терроризма посредством криптовалюты. Классификация рисков в данной области представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Классификация рисков, формируемых применением криптовалют в сфере противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма (составлен автором)

Обсуждение

Широкое применение криптовалюты в качестве инструмента совершения преступлений характеризуется целым рядом ее технологических особенностей:

Анонимность виртуальной валюты. Применение методов криптографии и децентрализованных реестров очень сильно затрудняет распознавание пользователя. При этом способность blockchain- технологии оставлять след операции дает возможность при необходимости восстановить цепочку трансакций и идентифицировать клиента[4].

Востребованность криптовалют в криминальном сообществе создает необходимость повышения уровня их анонимности. Созданы криптовалюты, которые используют различные способы заметания следов криптовалютных трансакций. К таким криптовалютам Европарламент относит Monero, DASH и Zcash [5].

Конфиденциальность операций с криптовалютой можно охарактеризовать как бесконтрольные трансакции виртуальных валют между различными виртуальными счетами. Учитывая то, что любая операция доступна каждому и возможно ее проследить в цепочке блоков, нет ссылки на конкретного пользователя, будь он физическим лицом или организацией, совершившей данную операцию.

Транснациональность виртуальной валюты. Данная особенность заключается в отсутствии возможности установить страновые и таможенные рубежи при осуществлении операций.

Децентрализованность криптовалюты. Дает возможность пользователям обмениваться финансовыми ценностями напрямую, без посредников. Главной стратегией в ПОД/ФТ выступает контроль за третьей стороной, которая находится между участниками сделки, в целях ограничения возможностей криминальных субъектов передавать финансовые ценности бесконтрольно. Проведение операций с криптовалютой без посредников делает традиционный подход неактуальным, анонимность при проведении операции в виртуальной валюте еще больше затрудняет определение пользователя.

Быстрота и легкость осуществления операций в криптовалюте во многом превосходят традиционные инструменты, применяемые для ОД/ФТ, а именно, наличные операции.

Риски, связанные с высокой скоростью осуществления операций, отмечаются и в Национальной оценке рисков финансирования терроризма в Российской Федерации [6].

Специфика архитектуры распределенного реестра позволяет обходить централизованную систему банковского сектора экономики.

Особенности конверсии виртуальной валюты и отсутствие официальных рекомендаций ФАТФ по определению операций сомнительного характера с виртуальной валютой на практике делают невозможным достоверную идентификацию субъектов преступных действий.

В значительной степени обострилась проблема легализации доходов, полученных преступным путем в связи с появлением инновационных blockchain- инструментов: одноранговые пиринговые операции P2P (англ. peer-to-peer, равный к равному); криптоматы; программы- смесители.

Новым и популярным способом легализации криминальных доходов является их отмывание через сайты азартных игр. Именно через эти сервисы отмывается около 1/3 всех грязных виртуальных денег. Преступники все чаще стали использовать игровую валюту как способ сохранения стоимости криптовалюты. Для этого покупается валюта наиболее популярных виртуальных игр. Она продается за криптовалюту, а потом на специальных сервисах конвертации обменивается в фиатную валюту [7].

Рассматривая возможность применения виртуальных валют в целях уклонения от налогов, необходимо понимать, что традиционно для перевода финансовых ресурсов в нелегальный сектор экономики использовались офшорные юрисдикции. Всеобщее и нарастающее давление стран с развитой экономикой послужило причиной удорожания данного инструмента. Отличительной особенностью виртуального кошелька, используемого для хранения и операций с криптовалютами, является то, что он не относится ни к одному государству. Также виртуальные активы в большинстве стран мира не облагаются налогами, что способствует росту объемов торговли с применением криптовалюты как платежного средства.

Стоимость применения виртуальных валют складывается главным образом из затрат на электроэнергию, необходимую для функционирования всей системы, и компьютерные комплектующие. Часть данных затрат включается в стоимость комиссии, взымаемой с пользователя за проведение трансакции с виртуальной валютой. Следует отметить, что цена подобных операций, в сравнении с банковскими тарифами, остается довольно низкой [8]. При этом многие специалисты в данной области утверждают, что комиссии за трансакции с виртуальными валютами, возможно, со временем увеличатся, так как совокупный объем криптовалют, который производится майнерами, скорее всего, будет уменьшаться, соответственно, стоимость майнинга со временем значительно увеличится [9], снижая тем самым уровень данного риска в сфере ПОД/ФТ.

В качестве еще одного риска, связанного с применением криптовалюты в целях ОД/ФТ, нами выделена сложность определения налогового агента и бенефициара, которая обусловлена ранее рассмотренными специфическими особенностями: анонимностью и децентрализован- ностью.

Также криптовалюта является инструментом для вывода из страны «серых» денег, поскольку невозможно раскрыть информацию о криптокошельках, их содержимом и владельцах. Остается невыясненным, к какой юрисдикции относятся эти активы и кто должен и имеет право их контролировать.

Актуальным риском для мировой экономики в области ПОД/ФТ выступает кража виртуальных активов.

Проанализировав имеющуюся информацию, можно выделить ряд наиболее популярных способов криптохищений [10]:

создание фальшивых криптокошельков (36%);

кража конфиденциальной информации пользователей через фишинговые сайты (35%);

финансовые пирамиды (20%) ICO - новая форма привлечения частных инвестиций (рис. 3).

Рисунок 3 - Крупнейшие проекты ICO, реализованные на мировом рынке криптовалют, млрд долл. США [11]

Украденные деньги способствуют росту нелегального бизнеса, замедляя при этом экономический рост любого государства и повышая уровень преступности в данной стране.

Сегодня мировое сообщество не обладает общепринятой позицией касательно инновационного, стремительно растущего рынка виртуальных валют. В большинстве стран мира отсутствует правовое регулирование данной сферы, высшее руководство ограничивается рекомендациями национальных регуляторов в отношении криптовалюты и определяет ее как финансовый инструмент с повышенным риском. Касательно нормативного регулирования следует отметить, что приняты лишь отдельные точечные нормы или вообще нет нормативно-правового регулирования рынка криптовалют, что дает возможность преступникам пользоваться экономическими достоинствами виртуальной валюты в условиях сложившегося правового вакуума, при этом неподготовленность правоохранительных органов в сфере киберпреступлений, совершаемых посредством криптовалюты, лишь увеличивает данный риск обращения криптовалюты в мировом экономическом пространстве в целях отмывания доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

Также существует проблема защищенности денежных средств, представленных в криптовалюте, в правовом аспекте. Так, Агентство финансовых потребителей Канады обращает внимание граждан на то, что вклады, сделанные в виртуальной валюте, не являются объектом обязательного страхования на государственном уровне. Кроме того, потребители предупреждаются об отсутствии легальной возможности обжалования действий, совершенных с использованием криптовалют, которые нарушают их права и интересы [12].

Заключение

Несмотря на то что применение виртуальной валюты в ОД/ФТ становится все более распространенным, оно составляет пока несущественную долю криминального бизнеса. По мере увеличения объема их рынка риски рассматриваемой сферы будут обретать все большее значение для мировой экономики. Наличие рассмотренных выше рисков обусловило необходимость распространения положений ан- тиотмывочного законодательства на отношения, связанные с использованием криптовалют. Чрезвычайно важно обеспечить нормативно-правовое регулирование виртуальных валют в интересах развития как мировой экономики, так и национальной финансовой системы и повышения эффективности механизма противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма.

Библиографический список

Financial Action Task Force. Virtual

Currencies: Key Definitions and Potential AML/CFT Risks. 2014 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://fat.f-

gafi.org/topics/methodsandtrends/documents/ virtual-currencydefinitions-aml-cft-risk

Заявление ФАТФ по виртуальным активам (размещено на официальном сайте ФАТФ по итогам Пленума 19.10.2018, не-

официальный перевод) [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://www.fedsfm.ru/preparation-fatf-fourth- round/news/3508

Лейба А. Реальная жизнь виртуальных денег // ЭЖ-Юрист. - 2014. - № 23. - С. 1, 4.

Сидоренко Э.Л. Криптовалюта как новый юридический феномен // Общество и право. - 2016. - № 3 (57). - С. 193-197.

Virtual currencies and terrorist fi

nancing: assessing the risks and evaluating responses. May, 2018 [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

https://www.europarl.europa.eu/RegData/etud es/STUD/2018/604970/IPOL_STU(2018)604 970_EN.pdf

Национальная оценка рисков ле

гализации (отмывания) преступных доходов. Основные выводы. Публичный отчет Федеральной службы по финансовому мониторингу. 2017-2018 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://org-

rsa.ru/upload/Ozenka_riskov.pdf

Иванцов С.В., Сидоренко Э.Л.,

Спасенников Б.А., Березкин Ю.М., Суходолов Я.А. Преступления, связанные с использованием криптовалюты: основные

криминологические тенденции // Всероссийский криминологический журнал. - 2019. - Т. 13. - № 1. - С. 85-93.

Turpin J.B. Bitcoin: The Economic Case for a Global, Virtual Currency Operating in an Unexplored Legal Framework // Indiana Journal of Global Legal Studies. - 2014. - Vol. 21. - № 1. - P. 335-368.

Virtual Currencies and Beyond: Initial Considerations [Электронный ресурс] // Staff Discussion Note, International Monetary Fund. 2016. - Режим доступа:

http://www.imf.org/external/pubs/ft/sdn/2016/ sdn1603

Сидоренко Э.Л. Криминологические риски оборота криптовалюты // Экономика. Налоги. Право. - 2017. - № 6. -С. 147-154.

Интернет-портал BitcoinWiki [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ru.bitcoinwiki.org/wiki/%D0%A3%D0 %B4%D0%B0%D 1%87%D0%BD%D 1 %8B %D0%B5_ICO

Кучеров И.И. Криптовалюта (идеи правовой идентификации и легитимации альтернативных платежных средств) : моногр. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2018. - С. 191.

Bibliographic list

Financial Action Task Force. Virtual Currencies: Key Definitions and Potential AML/CFT Risks. 2014. [Electronic resource]: http://fatf-

gafi.org/topics/methodsandtrends/documents/ virtual -currencydefinitions-aml -cft-risk.

FATF Statement on Virtual Assets (Placed on the FATF official website following the Plenary Meeting of 10/19/2018, unofficial translation) [Electronic resource] http://www.fedsfm.ru/preparation-fatf-fourth- round/news/3508

Leyba A. Real life of virtual money // EJ-Lawyer. 2014. № 23. P. 1, 4.

Sidorenko E.L. Cryptocurrency as a new legal phenomenon // Society and Law. -

- № 3 (57). - P. 193-197.

Virtual currencies and terrorist financing: assessing the risks and evaluating responses. May, 2018 [Electronic resource]: https://www.europarl.europa.eu/RegData/ etud es/STUD/2018/604970/IPOL_STU(2018)604 970_EN.pdf

National risk assessment of money laundering. Main conclusions. Public report of the Federal Financial Monitoring Service.

2017-2018 [Electronic resource]: http://org- rsa.ru/upload/Ozenka_riskov.pdf

Ivantsov S.V. Crimes associated with the use of cryptocurrency: the main criminological trends / S.V. Ivantsov, E.L. Sidorenko,

A. Spasennikov, Yu.M. Berezkin, Ya.A. Sukhodolov // All-Russian Journal of Criminology. - 2019. - Vol. 13. - №1. - P. 85-93.

Turpin J.B. Bitcoin: The Economic Case for a Global, Virtual Currency Operating in an Unexplored Legal Framework // Indiana Journal of Global Legal Studies. - 2014. - Vol. 21. - № 1. - P. 335-368.

Virtual Currencies and Beyond: Initial Considerations // Staff Discussion Note, International Monetary Fund. 2016. [Electronic resource]: http://www.imf.org/external/ pubs/ft/sdn/2016/sdn1603

Sidorenko E.L. Criminological risks of cryptocurrency turnover / E.L. Sidorenko // Economy. Taxes. Right. - 2017. - №6. - P. 147-154.

Internet portal BitcoinWiki [Electronic resource]:

https://ru.bitcoinwiki .org/wiki/%D0%A3%D0 %B4%D0%B0%D 1%87%D0%BD%D1 %8B %D0%B5_ICO

Kucherov I.I. Cryptocurrency (ideas of legal identification and legitimization of alternative means of payment): Monograph. -

Размещено на Allbest.ru