Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ организации и функционирования финансовых ресурсов на примере АО "Пермский мясокомбинат"

Анализ организации и функционирования финансовых ресурсов на примере АО "Пермский мясокомбинат"

Рассмотрение финансового положения мясокомбината и результатов его деятельности. Структура имущества предприятия и источники его формирования, динамика его активов и уставного капитала. Анализ финансовой устойчивости, выручки, прибыли и рентабельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 25.04.2022
Размер файла 874,9 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ организации и функционирования финансовых ресурсов на примере АО «Пермский мясокомбинат»

Шалухина Ю.К., студентка бакалавриата 4 курс; Видищева Е.В., к.э.н., доцент, факультет «Экономики и процессов управления» Сочинский государственный университет

Аннотация

Целью данной работы является рассмотрение финансового положения АО «Пермский мясокомбинат» и результаты его деятельности. Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи: подробно изучена структура имущества предприятия, динамика его активов и уставного капитала. Проведен анализ финансовой устойчивости и рентабельности.

Ключевые слова: Актив, пассив, собственный капитал, уставный капитал, финансовая устойчивость, оборотные средства, ликвидность, рентабельность.

Annotation

The purpose of this work is to review the financial situation of JSC Perm Meat Processing Plant and the results of its activities. To achieve this goal, the following tasks were performed: the structure of the company's property, the dynamics of its assets and authorized capital were studied in detail. The analysis offinancial stability and profitability is carried out.

Key words: Asset, liability, equity, authorized capital, financial stability, working capital, liquidity, profitability.

На сегодняшний день, АО «Пермский Мясокомбинат» является одной из крупнейших компаний по производству и реализации мясных изделий в регионе. Продукция «Пермского мясокомбината» из года в год удостаивается многочисленных наград известных выставок и конкурсов регионального и федерального масштаба, а также входит в общепризнанные рейтинги - такие, как «100 лучших товаров России».

Приведенный ниже анализ финансового состояния АО «Пермский Мясокомбинат» выполнен за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 г. (3 года). Качественная оценка финансовых показателей АО «Пермский Мясокомбинат» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Производство пищевых продуктов» (класс по ОКВЭД 2 - 10).

Структура имущества и источники его формирования представлены в таблице 1 [1].

Таблица 1. Структура имущества и источники его формирования

Показатель

Значение показателя

Изменение за период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб. (гр.5- гр.2)

± % ((гр.5- гр.2) : гр.2)

31.12. 2017

31.12. 2018

31.12. 2019

31.12. 2020

на начало периода (31.12.2017)

на конец периода (31.12.2020)

Актив

1. Внеоборотные активы

210365

189243

183694

183879

38,6

32,6

-26486

-12,6

Основные средства

168898

144885

132041

119773

31

21,2

-49125

-29,1

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

2. Оборотные, всего

334916

245933

208226

380835

61,4

67,4

+45919

+13,7

запасы

131109

131798

104128

85175

24

15,1

-45934

-35

Дебиторская задолженность

171297

109382

75654

282989

31,4

50,1

+111692

+65,2

денежные средства и КФВ

31840

3757

28254

12338

5,8

2,2

-19502

-61,3

Пассив

1. Собственный капитал

215787

168871

173196

315147

39,6

55,8

+99360

+46

2. Долгосрочные обязательства, всего

7714

8560

8226

120142

1,4

21,3

+112428

+15,6 раза

заемные средства

-

-

-

112900

-

20

+112900

-

3. Краткосрочные обязательства, всего

321780

257745

210498

129425

59

22,9

-192355

-59,8

заемные средства

-

-

-

35000

-

6,2

+35000

-

Валюта баланса

545281

435176

391920

564714

100

100

+19433

+3,6

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля внеоборотных средств составляет 1/3, а текущих активов - 2/3. Активы организации за весь период изменились несущественно (на 3,6%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - на 46%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов - фактор положительный.

На рис. 1 [1] наглядно представлено соотношение основных групп активов организации.

Рисунок 1. Структура активов организации на 31.12.2019 г.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- дебиторская задолженность - 111692 тыс. руб. (83%);

- отложенные налоговые активы - 21543 тыс. руб. (16%). Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 117409 тыс. руб. (44,3%);

- долгосрочные заемные средства - 112900 тыс. руб. (42,6%);

- краткосрочные заемные средства - 35000 тыс. руб. (13,2%).

Значение собственного капитала на 31.12.2020 составило 315147,0 тыс. руб. Собственный капитал организации существенно вырос за рассматриваемый период (с 31.12.2017 по 31.12.2020) (на 99360,0 тыс. руб.). Более того, тенденцию на повышение подтверждает и линейный тренд.

Оценка стоимости чистых активов организации представлена в табл. 2.

Таблица 2 Оценка стоимости чистых активов организации[1]

Показатель

Значение показателя

Изменение

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб. (гр.5- гр.2)

± % ((гр.5- гр.2) : гр.2)

31.12. 2017

31.12. 2018

31.12. 2019

31.12. 2020

на начало периода (31.12.2017)

на конец периода (31.12.2020)

Чистые активы

215787

168871

173196

315147

39,6

55,8

+99360

+46

Уставный капитал

291223

291223

291223

291223

53,4

51,6

-

-

Превышение чистых активов над уставным капиталом

-75436

-122352

-118027

23924

-13,8

4,2

+99360

О

Ниже на рис. 2 [1] представлено изменение чистых активов и уставного капитала. Чистые активы организации на 31.12.2020 превышают уставный капитал на 8,2%. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 46% за 3 года. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств представлен в таблице 3 [1].

Рисунок 2. Динамика чистых активов и уставного капитала

Таблица 3. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

Значение показателя

Излишек (недостаток)

на начало периода (31.12.2017)

на конец периода (31.12.2020)

На 31.12. 2017

На 31.12. 2018

На 31.12. 2019

На 31.12.

2020

СОСі (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

5422

131268

-125687

-152170

-114626

+46093

СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)

13136

251410

-117973

-143610

-106400

+166235

СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)

13136

286410

-117973

-143610

-106400

+201235

По всем трем вариантам расчета на 31.12.2020 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения (рисунок 3 [1]).

Рисунок 3. Собственные оборотные средства (СОС) организации

В таблице 4 [1] обобщены основные финансовые результаты деятельности АО «Пермский мясокомбинат» в течение анализируемого периода.

Таблица 4. Основные финансовые результаты деятельности АО «Пермский мясокомбинат»

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение показателя

Средне годовая величина, тыс. руб.

2018 г.

2019 г.

2020 г.

тыс. руб. (гр.4 - гр.2)

± % ((4-2) : 2)

1. Выручка

1290009

1112548

978171

-311838

-24,2

1126909

2. Расходы по обычным видам деятельности

1301809

1116642

1041719

-260090

-20

1153390

3. Прибыль (убыток) от продаж

-11800

-4094

-63548

-51748

1

-26481

4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате

-38875

4542

192315

+231190

О

52661

5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)

-50675

448

128767

+179442

О

26180

6. Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее

3759

3877

13184

+9425

+3,5раза

6940

8. Чистая прибыль (убыток)

-46916

4325

141951

+188867

О

33120

Совокупный финансовый результат периода

-46916

4325

141951

+188867

О

33120

Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса

-32296

4325

145380

х

х

х

Годовая выручка за последний год равнялась 978171 тыс. руб. Годовая выручка в течение анализируемого периода уменьшилась на 311838 тыс. руб. За последний год убыток от продаж равнялся -63548 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за весь анализируемый период снизился на 51748 тыс. руб.

Ниже на рисунке 4 [1] наглядно представлено изменение выручки и прибыли АО «Пермский мясокомбинат» в течение всего анализируемого периода.

Рисунок 4. Динамика выручки и чистой прибыли

Рентабельность продаж за 2020 год составила -6,5%. Более того, имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2018 год (-5,6%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2018 год составил 13,2%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 13,2 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате. Анализ рентабельности представлен в таблице 5 [1].

Таблица 5 Анализ рентабельности

Показатели рентабельности

Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)

Изменение показателя

2018 г.

2019 г.

2020 г.

коп., (гр.4 - гр.2)

± % ((4-2) : 2)

1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более.

-0,9

-0,4

-6,5

-5,6

1

2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).

-3,9

<0,1

13,2

+17,1

О

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение: 2% и более.

-3,6

0,4

14,5

+18,1

О

Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)

-0,9

-0,4

-6,1

-5,2

1

Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.

-

-

-

-

-

Динамика показателей рентабельности продаж представлена на рисунке 5 [2]

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности АО «Пермский мясокомбинат» за весь анализируемый период.

Показатели финансового положения и результатов деятельности АО «Пермский мясокомбинат», имеющие исключительно хорошие значения:

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;

- положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

Рисунок 5. Динамика показателей рентабельности продаж

- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 141951 тыс. руб. (+137626 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);

- рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки АО «Пермский мясокомбинат».

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

С критической стороны результаты деятельности организации характеризуют такие показатели:

- падение рентабельности продаж;

- за 2020 год получен убыток от продаж (-63548 тыс. руб.), более того наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-59454 тыс. руб.).

Рейтинговая оценка финансового состояния организации представлена в таблице 6 [3].

Таблица 6. Рейтинговая оценка финансового состояния организации

Финансовое состояние получило оценку BB нормальное.

Рейтинг BB отражает финансовое состояние организации, при котором основная масса показателей укладывается в нормативные значения. Имеющие данный рейтинг организации могут рассматриваться в качестве контрагентов, во взаимоотношении с которыми необходим осмотрительный подход к управлению рисками. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность)

финансовый прибыль рентабельность капитал

Использованные источники

1. АО "Пермский мясокомбинат": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ.

2. Финансовое состояние АО "Пермский мясокомбинат".

3. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

    Организационная структура ООО "Оптимист". Динамика основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности. Себестоимость товаров. Динамика коэффициентов рентабельности. Источники формирования имущества.

    отчет по практике [52,9 K], добавлен 12.03.2014

  • Финансовый анализ на предприятии ООО "Мебель"

    Анализ финансового положения ООО "Мебель". Структура имущества и источники его формирования. Оценка стоимости чистых активов организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности. Выводы по результатам анализа. Прогноз банкротства.

    реферат [32,9 K], добавлен 12.05.2011

  • Анализ финансового состояния организации ООО Торговый дом "Виктория"

    Анализ состава и динамики прибыли, рентабельности производства и финансовых результатов реализации продукции. Оценка структуры источников формирования имущества, показателей устойчивости, платежеспособности, ликвидности и чистых активов предприятия.

    отчет по практике [55,1 K], добавлен 09.12.2014

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Аналитический баланс оценки финансовой устойчивости организации. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов, доходов и расходов, рентабельности активов, выручки от продаж. Оценка результатов деятельности организаций методом расстояний.

    контрольная работа [65,9 K], добавлен 31.01.2016

  • Анализ имущественного и финансового состояния и оценка финансовой устойчивости предприятия

    Обобщенная оценка изменения структуры имущества и источников финансирования предприятия. Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей. Факторный анализ рентабельности капитала. Определение финансовых результатов.

    курсовая работа [315,1 K], добавлен 04.09.2013

  • Анализ финансового состояния предприятия по материалам ООО "МФ Стиль"

    Анализ финансовых ресурсов, имущественного положения организации. Анализ деловой активности и рентабельности капитала предприятия ООО "МФ Стиль". Оценка ликвидности баланса и платёжеспособности организации. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [164,2 K], добавлен 07.06.2010

  • Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности организации, рентабельности активов и капитала. Показатели эффективности работы предприятия. Обобщение результатов финансового анализа.

    курсовая работа [50,7 K], добавлен 27.11.2011

  • Организация, планирование и управление электрохозяйством промышленного предприятия

    Анализ имущественного положения и источников капитала, динамики и структуры вне- и оборотных активов, основных средств, финансовых результатов и устойчивости, ликвидности и платёжеспособности, прибыли и рентабельности предприятия ООО "Энергоформат".

    курсовая работа [799,5 K], добавлен 31.01.2013

  • Анализ финансовых результатов деятельности в ООО "ТД "Авдон"

    Сущность, значение, пути формирования и методика анализа финансовых результатов предприятия. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия. Разработка и внедрение мероприятий по повышению эффективности финансовых результатов.

    курсовая работа [84,2 K], добавлен 24.04.2011

  • Экономический анализ деятельности предприятия

    Анализ состава и структуры материальных активов и капитала предприятия; оценка его финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и деловой активности. Расчет показателей рентабельности фирмы. Обобщение результатов финансового анализа.

    курсовая работа [427,0 K], добавлен 25.04.2012

  • Характеристика экономико-финансовой деятельности ОАО "АСБ Беларусбанк" и ОАО "Гродненский мясокомбинат"

    Экономико-финансовая характеристика деятельности учреждения банка. Изучение организации финансового планирования и финансового учета в сельскохозяйственном предприятии. Анализ источников формирования и эффективности использования капитала мясокомбината.

    отчет по практике [45,8 K], добавлен 19.12.2012

  • Система показателей статистики финансов и их анализ

    Статистическое изучение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов. Анализ динамики и уровня рентабельности), прибыли предприятия. Оценка состояния платежеспособности, финансовой устойчивости. Показатель чистых активов.

    дипломная работа [172,5 K], добавлен 06.07.2015

  • Анализ финансового положения предприятия

    Краткая характеристика ООО "Ремпуть". Анализ динамики прибыли до налогообложения. Влияние отдельных факторов на изменение прибыли от продаж. Динамика рентабельности производственных фондов. Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности.

    контрольная работа [141,1 K], добавлен 20.03.2012

  • Формирование финансовых результатов деятельности предприятия

    Понятие и классификация доходов и прибыли предприятия. Величина и структура доходов до налогообложения предприятия и чистой выручки. Анализ формирования финансовых результатов деятельности ОАО "Белорецкий маслосыркомбинат" и методы распределения прибыли.

    курсовая работа [145,4 K], добавлен 31.01.2012

  • Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

    Оценка финансового состояния предприятия и результатов его деятельности: определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, основных фондов, внутренних резервов. Анализ динамики прибыли и рентабельности производства.

    курсовая работа [530,0 K], добавлен 13.03.2014

  • Анализ уровня и динамики финансовой деятельности предприятия

    Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия: прибыль, выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг и величина имущества (активов, авансированного капитала). Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО "ТАЛ-сервис".

    дипломная работа [606,8 K], добавлен 05.10.2012

  • Организация коммерческой деятельности на предприятии

    Структура и динамика активов и пассивов ТОО "Костанай рудавтоматика". Динамика и состав финансовых результатов предприятия. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости. Оценка коммерческой деятельности предприятия, роль персонала в достижении целей.

    курсовая работа [841,9 K], добавлен 08.11.2013

  • Анализ конечных финансовых результатов деятельности предприятия

    Значение, задачи и источники анализа финансовых результатов. Анализ формирования прибыли и влияния факторов на её изменения. Анализ валового дохода, издержек обращения. Анализ фондов специального назначения. Анализ рентабельности.

    курсовая работа [227,9 K], добавлен 26.11.2004

  • Анализ финансовых результатов деятельности организации на примере ОАО СМК "Роса"

    Анализ современного состояния производственно-хозяйственной и экономической деятельности, финансовые результаты предприятия. Анализ состава и динамики бухгалтерской прибыли, прибыли от реализации продукции, формирования чистой прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [61,0 K], добавлен 01.11.2011

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Задачи анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методы определения ликвидности активов баланса. Структура имущества, источники его формирования. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

    контрольная работа [78,2 K], добавлен 05.12.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены