Организация и управление производством

26. 05. 2217:20

Размещено на http://www. allbest. ru/

Размещено на http://www. allbest. ru/

Старооскольский технологический институт

(филиал)

Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

Государственный технологический университет

«Московский институт стали и сплавов»

Кафедра экономики и менеджмента

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика»

«ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ»

Старый Оскол 2009 г

1. Годовой объем производства цеха

Таблица 1 Годовой объем производства продукции, т.

№ варианта	Объем производства в год
	Факт.	Проект.
7	1193000	1300000

Годовой объем производства продукции (Р_год) (производственная мощность цеха) в общем виде рассчитываются по формуле:

оплату труд экономический себестоимость

Р_год = Р_уд * Т_ф,

где Р_уд - средняя часовая производительность агрегата, т/ч;

Т_ф - фактическое время работы агрегата, ч.

Прокатное производство

Часовая производительность прокатных станов определяется по формуле:

,

где Р_год - годовой объем производства продукции,

Т_ф - годовой фонд фактического времени работы стана определяемый по формуле:

,

где Т_{г. п.} =9 % - сумма горячих простоев;

Т_кал =365 дней - календарное время.

Ремонтный цикл - 2 года. Продолжительность капитального ремонта Т_к=120 час, текущих: T₁=32 час, Т₂=40 час.

Следовательно:

,

Произведем расчет часовой производительности прокатных станов:

,

,

2. Расчет дополнительных капитальных затрат

В проекте предусматриваются мероприятия по повышению качества металлопродукции и технико-экономических показателей работы цеха. Реализация мероприятий связана с дополнительными капитальными затратами. Капитальные вложения на осуществление проекта рассчитываются на основе затрат на оборудование и технологию, на их приобретение или на разработку. Затраты на расширение производства могут быть определены по отраслевым нормативам.

Расчет дополнительных капитальных затрат производится по формуле:

К_д = К_об + К_с-м

где К_об - стоимость оборудования, руб,

К_об = 500300 руб,

К_с-м - стоимость строительно-монтажных работ, руб,

Прокатное производство:

К_с-м = 0,4 * К_об = 0,4 * 500300 = 200120 руб

К_д = 500300 + 200120 = 700420 руб.

2. 1 Расчет изменения численности рабочих

Численность ППП цеха определяется из расчета фонда оплаты труда (калькуляция себестоимости) и средней заработной платы рабочего.

Фонд оплаты труда в базовом периоде равен:

ФОТ_б = С_от * Р_б = 1,79 * 1193000 = 2135470 (руб),

где С_от = 1,79 руб/т - статья затрат на оплату труда ППП (базовая калькуляция),

Р_б = 1193000 т - объем производимой продукции в базовом периоде,

Начисление:

ФОТ_нач = 0,39 * ФОТ_б

ФОТ_нач = 0,39 * 2135470 = 832833,3 (руб).

Численность ППП цеха (списочная)

где ЗП_ср = 5000 руб - средняя заработная плата рабочего без доплат из прибыли.

Принимаем среднюю заработную плату рабочих принимаем на уровне 5 тыс. руб. (без доплат из прибыли).

В непрерывном производстве расстановочная численность рабочих составляет:

Ч_р = (Ч_с: К_р) / 4 = (36: 1,12) / 4 8 чел,

где К_р = 1,12 - коэффициент резерва (численности),

4 - количество бригад.

По плану расстановочная численность уменьшается на 8%:

человек.

В проекте определяется общее уменьшение количества рабочих, с учетом характера производства и сменности работы.

Из формулы расстановочной фактической численности:

,

Вычислим,

,

Определим процент изменения численности рабочих:

,

2.2 Расчет изменения фонда оплаты труда и начислений

Уменьшение численности основных производственных рабочих позволяет сократить фонд оплаты труда по цеху. Эта сумма фонда оплаты труда составит:

где Ч_с = 4 * 7 = 28 - высвобождение списочной численности рабочих, чел.

Начисление на ФОТ составит:

,

Рассчитаем,

,

Общая экономия фонда оплаты труда и начислений:

,

Таким образом,

,

Если средняя заработная плата 1,2 млн. руб. в месяц, а доля основных производственных рабочих в цехе 60 % от ППП и их средняя заработная плата в плановом периоде увеличивается на 20 %, то плановый фонд оплаты труда составит:

,

Итак, плановый фонд оплаты труда составит:

,

Определим начисления на :

,

Отсюда,

,

Фонд оплаты труда в проектном периоде на одну тонну:

,

Отсюда,

,

Эта сумма отражается в проектной калькуляции себестоимости продукции.

На одну тонну начисления на :

,

,

Эта сумма отражается в проектной калькуляции себестоимости продукции.

2.3 Расчет изменения производительности труда

Определяется выработка (производительность труда) на одного рабочего базового и планового периодов.

Производительность труда базового периода:

ПТ_б = Р_б / Чс_б = 1193000 / 36 = 33138,9 (т/чел).

Производительность труда планового периода:

ПТ_пр = Р_пр / Чс_пр = 1300000 / 31 = 41935,5 (т/чел).

Рост производительности труда составит:

2.4 Расчеты проектной калькуляции себестоимости продукции

Расчеты издержек производства выполняются по статьям с учетом факторов, влияющих на их изменение.

2.4.1 Расчеты расходов по переделу (РПП)

Расходы по переделу для основного вида продукции определяются на основе базовых калькуляций себестоимости. При этом учитываются:

· изменение численности и фонда оплаты труда;

· дополнительные капитальные затраты, изменение амортизационных отчислений;

· изменение энергоемкости продукции;

· изменение норматива образования ремонтного фонда;

· рост годового объема производства.

Изменение фонда оплаты труда в связи с сокращением численности и ростом средней заработной платы определено в параграфе 2. 3. 2.

Увеличение объема производимой продукции уменьшает удельную величину условно-постоянных расходов в РПП и ОЗР.

В проектной калькуляции себестоимости продукции статьи с условно-постоянными расходами определяются по формуле:

где С_i(б) - затраты i-ой статьи РПП базовой калькуляции, руб. /т;

d_ус-пос - доля условно-постоянной части в i-й статье, доли единиц;

d_yc-nep - доля условно-переменной части в i-й статье, доли единиц;

- коэффициент роста объема производства.

Распределение затрат на условно-постоянные и условно-переменные представлено в таблице.

Коэффициент роста объема производства определяется по формуле:

где Р_пр - проектный объем производства, т;

P_б - базовый объем производства, т,

Следовательно,

В таблице 2 представлена калькуляция с распределением затрат на условно-постоянные и переменные

Таблица 2 Распределение затрат на условно-постоянные (числитель) и переменные (знаменатель), %

Статьи затрат	Производства
	сталеплавильное	прокатное
I. Заданное (сырье, материалы) II. Расходы по переделу, в т. ч. технологическое топливо Энергетические затраты, в т. ч. электроэнергия пар вода сжатый воздух газоочистка кислород природный газ 3. Фонд оплаты труда с начислениями 4. Амортизационные отчисления 5. Износ малоценных инструментов 6. Ремонтный фонд 7. Содержание основных фондов 8. Расходы по перемещению материальных ресурсов 9. Прочие расходы цеха III. Общезаводские расходы IV. Внепроизводственные (коммерческие) расходы	-/100 45/55 40/60 -/100 40/60 100/- -/100 -/100 -/100 100/- 60/40 100/- 10/90 65/35 65/35 -/100 80/20 100/- 100/-	-/100 47/53 -/100 40/60 100/- -/100 -/100 -/100 -/100 50/50 100/- 10/90 80/20 80/20 -/100 80/20 100/- 100/-

Износ малоценных инструментов

Таблица 3. Калькуляция себестоимости 1 т. проката в ЛПЦ-3

Статьи затрат	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Базовый вариант	Проектный вариант	Откл
				Усл. Пост.	Усл. Перем.	Сумма	Усл. Пост.	Усл. Перем.
1. Сырьё и основные материалы, т Заготовка из ККЦ-1 Заготовка из ККЦ-2	673-34 616-33	0,4813 0,5684	324-08 350-32	- -	324-08 350-32	324,08 350,32	- -	324,08 350,32
Итого сырья и основных материалов	1,05	674,40		674,40	674,40		674,40
2. Отходы (-), т Обрезь технологическая Окалина Угар 3. Брак (-), т	52-00 9-07 62-56	0,0237 0,0168 0,0230 0,0030	1-23 0-15 - 0-19	- - -	1,23 0,15 0,19	1,23 0,15 0,19	- - -	1,23 0,15 0,19
Итого отходов и брака	0,0497	1-57		1,57	1,57		1,57
Задано за вычетом отходов и брака 4. Расходы по переделу 4. 1. Топливо Газ природный, тыс. куб. м Газ коксовый, тыс. куб. м Газ доменный, тыс. куб. м	1811-21 17-89 7-98	1,000 0,0755 0,0720 0,0809	672-83 13-68 1-29 0-65	- - 0,606 0,3055	672,83 13,68 0,684 0,3445	672,83 13,68 1,24 0,625	- - 0,556 0,2803	672,83 13,68 0,684 0,3445	-0,05 -0,025
Итого в условном, т. у. т	0,1395	15-62	0,9115	14,7085	15,545	0,8363	14,7085	-0,075
4. 2. Энергозатраты Эл-энергия, тыс. кВт. ч Пар, Гкал Сжатый воздух, тыс. куб. м Вода оборотная, тыс. куб. м	118-79 15-96 17-25 68-08	0,0793 0,0207 0,0224 0,0352	9-42 0-33 0-39 2-39	- 0,132 - 2,39	9,42 0,198 0,39 -	9,42 0,319 0,39 2,19	- 0,121 - 2,19	9,42 0,198 0,39 -	-0,011 -0,2
Итого топлива и энергозатрат			28-15	3,4335	24,7165	27,864	3,1473	24,7165	-0,286
4. 3. Фонд оплаты труда 4. 4. Отчисления в общественные фонды 4. 5. Содержание основных средств 4. 6. Ремонтный фонд 4. 7. Амортизация 4. 8. Внутризаводское передвижение грузов 4. 9. Вспомогательные материалы 4. 10. Износ МЦ и БИП в т. ч. валки, кг 4. 11. Прочие расходы	3-22	1,39	1-79 0-69 2-87 13-98 55-25 0-32 0-05 4-58 4-48 0-25	0,895 0,345 2,296 11,184 55,25 - - 0,458 0,2	0,895 0,345 0,574 2,796 - 0,32 0,05 4,122 0,05	1,45 0,57 2,68 13,06 50,755 0,32 0,05 4,542 0,233	0,725 0,285 2,106 10,261 50,69 - - 0,42 0,183	0,725 0,285 0,574 2,796 0,065 0,32 0,05 4,122 0,05	-0,34 -0,12 -0,19 -0,92 -4,5 -0,038 -0,017
Итого расходов по переделу			107-93	74,0615	33,8685	101,524	67,8173	33,6535	-6,406
5. Общезаводские расходы			8-29	8,29	-	7,61	7,61	-	-0,68
Всего затрат 6. Расходы по травлению и нормализации			789-05 0-44	82,35 -	706,7 0,44	781,964 0-44	75,43 -	706,483 0,44	-7,086
7. Потери от брака			0-09	-	0,09	0,09	-	0,09
Производственная себестоимость			789-58	82,35	707,23	782,494	75,43	707,013	-7,086
Сумма

2.6 Расчет прибыли от реализации продукции

Валовая прибыль предприятия (цеха) включает:

1) прибыль от реализации продукции;

2) прибыль от реализации имущества;

3) внереализационная прибыль (убытки).

Прибыль (П) определяется по формуле:

Ц_баз = 789,58 * 1,18 = 931,7 (руб/т) - базовая цена продукции;

Ц_проект = 782,494 * 1,18 = 923,3 (руб/т) - проектная цена продукции;

C_i - себестоимость i-го вида единицы продукции (стали), руб. /т;

P_i - годовое производство i-го вида продукции (стали), т.

Необходимо иметь в виду, что налог на добавленную стоимость (НДС) не имеет никакого отношения к оптовой цене, поэтому, если в цене учтен НДС, то ее надо привести к оптовой цене, делением на коэффициент 1,2. Если отсутствует заводская цена, то оптовую цену рассчитывают с учетом соответствующего уровня рентабельности. В черной металлургии рентабельность на готовую продукцию 15-20 %.

Условно-годовая прибыль определяется по разности цены и себестоимости продукции в условном тоннаже.

Вся продукция цеха является товарной продукцией. Поэтому рассчитывается прибыль от реализации продукции.

2.6.1 Расчет чистой прибыли

Чистая прибыль (ПЧ) представляет собой прибыль от реализации продукции (ПР) за вычетом налогов (Н):

ПЧ=ПР-Н.

Учитываются два налога:

1) налог на имущество - до 2,2 %;

2) налог на прибыль (по основной ставке - 24 %).

Налог на имущество

База налогообложения - стоимость имущества (производственные фонды - ПФ). Стоимость основных фондов цеха рассчитывается следующим образом. В РПП калькуляции себестоимости есть статья - затраты на амортизацию (Са), средняя норма амортизации (На = 12 %), годовое производство в условном тоннаже (Ру).

Стоимость основных фондов определяется по формуле:

Вычислим базовую:

Проектная:

Принимаем стоимость оборотных средств в размере 20 % от стоимости основных фондов.

Таким образом, производственные фонды цеха:

ПФ = ОФ * 1,2, руб.

Вычислим базовые:

.

Проектные:

.

Налог на имущество (при ставке 2,2%):

.

Рассчитаем базовый:

.

Проектный:

.

Налог на прибыль

Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка - 24%. База же налогообложения не вся прибыль, а только ее часть, называемая налогооблагаемой прибылью (НП).

В резервный фонд направляется в размере 35 % от ПР за вычетом налогов на имущество и нужды образовательных учреждений:

РФ = (П - НИ ) * 0,35, (руб),

РФ_баз = (169549160 - 14500915) * 0,35 = 54266885,75 (руб),

РФ_проект = (183047800 -14515930 ) * 0,35 = 58986154,5 (руб).

Налогооблагаемая прибыль определяется вычитанием прибыли от реализации налогов на имущество, резервного фонда (РФ) и льгот (Л):

НП = П - НИ - РФ - Л.

Размер льгот (благотворительные цели, дивиденды по акциям, капитальные вложения в производство и охрану окружающей среды, дополнительная заработная плата) устанавливается в размере 50 % от контрольной суммы (КС = П - НИ - РФ), т. е.

Л = (П - НИ - РФ) * 0,5.

То есть базовые льготы:

Лбаз=(169549160 - 14500915-54266885,75)*0,5=50390679,63

Проектные:

Лпроект=(183047800 -14515930-58986154,5)*0,5=54772857,75

Налогооблагаемая прибыль

Базовая: НПбаз=169549160 - 14500915-54266885,75-50390679,63=50390679,63

Проектная:

НПпроект=183047800 -14515930-58986154,5 -54772857,75=54772857,75

Таким образом, налог на прибыль

Н = 0,24*НП

базовый налог: Нбаз =0,24*50390679,63=12093763,11

Проектный: Нпроект =0,24*54772857,75=13145485,86

Чистая прибыль определяется по формуле:

ЧП = П - НИ - Н

Базовая:

ЧП_баз = 169549160 - 14500915-12093763,11 = 142954481,9 (руб),

Проектная:

ЧП_проект = 183047800 - 14515930 - 13145485,86= 155386384,1 (руб).

2.7 Экономическая эффективность проектных решений

В этом разделе курсовой работы рассчитываем показатели эффективности проектных решений.

В курсовой работе вместо прироста прибыли в расчетах эффективности может быть принято снижение себестоимости .

;

где: - себестоимость 1 т продукции базового и проектного вариантов, тыс. руб. /т;

Р_ПР - годовой объем производства проектного варианта, т.

.

В проектах эффективность может определяться по сроку окупаемости, рассчитываемому по формуле:

;

.

Необходимо отметить, что норма прибыли на единицу капитальных вложений для действующего производства является его рентабельностью (R):

R = ЧП * 100 / (С_i * Р_i), (%),

где ЧП - чистая прибыль, руб;

R_баз =142954481,9 * 100 / (789,58 * 1193000) = 15,18 (%),

R_проект =155386384,1 * 100 / (782,494 * 1300000) = 15,28 (%),

Таблица 5 Сравнительные технико-экономические показатели

Наименование показателей	Базовый вариант	Проектный вариант
1. Годовой объем производства, т 2. Производительность агрегата, т/час 3. Фактический фонд времени работы агрегата, час 4. Численность трудящихся, в т. ч. основных рабочих, чел 5. Производительность труда одного работающего, т/год 6. Общий фонд заработной платы, руб 7. Средняя заработная плата одного работающего, руб/месяц 8. Дополнительные капитальные затраты, руб 9. Себестоимость продукции, руб/т 10. Прибыль от реализации, руб 11. Чистая прибыль, руб 12. Рентабельность продукции, % 13. Срок окупаемости капитальных вложении, лет 14. Точка безубыточности, т/год	1193000 158,2 7542,1 36 33138,9 2135470 5000 789,58 169549160 142954481,9 15,18 - 437668,95	1300000 172,4 7542,1 31 41935,5 1891326,4 5084 700420 782,494 183047800 155386384,1 15,28 0,076 453374,45

2.8 Расчет предела безубыточной работы цеха (расчет точки безубыточности)

Предел безубыточности отражает степень обеспеченности курсовой работы. Он характеризует неопределенность и риск в процессе реализации проектных решений. Предел безубыточности представляет собой количество продаж или производство продукции, при котором объем реализации (выручки) равен издержкам производства. В этой точке прибыль равна нулю (П = Ц - С = 0).

Другим показателем устойчивости проекта является возможное снижение продажной цены до величины, при которой прибыль также равна нулю.

Точка безубыточности (Pб, т/год) определяется по формуле:

;

где: З_пос - общие условно-постоянные затраты, тыс. руб. /т;

С_пер - удельные переменные затраты, тыс. руб. /т;

Ц - продажная цена единицы продукции, тыс. руб. /т.

Условно-постоянные затраты определяются на основе калькуляции себестоимости основного вида продукции и доли условно-постоянных затрат. Величина этих затрат имеется в комплексных статьях: расходы по переделу; общезаводские расходы; коммерческие расходы; арендная плата за помещение, оборудование, землю; зарплата управленческого персонала; оплата кредита и процентов за него, налог на имущество; реклама и др.

Определив эти затраты на 1 т продукции (С_пос), определяются общие постоянные затраты:

;

где: Р - годовой выпуск продукции, т.

Базовая:

.

Проектная:

.

Отсюда базовая:

.

Проектная:

.

Изменяя уровень рентабельности продукции (и, следовательно, изменяя цену продукции Ц) можно определить влияние уровня рентабельности на точку безубыточности. Чем левее точка безубыточности (меньше P_б), тем устойчивее работает цех (предприятия) в рыночных условиях.

Построение графика безубыточности

По оси «X» откладывается объем производства Р, по оси «У» затраты (постоянные, переменные, себестоимость, выручка). Все затраты определяются на годовой объем производства.

В_{т. п.} - выручка от реализации товарной продукции (Р_{т. п.} * Ц), млн. руб. ;

С_{т. п.} - себестоимость товарной продукции (С_{т. п.} = С_пос + С_пер), млн. руб.;

С_пер - переменные затраты в себестоимости продукции, млн. руб. ;

С_пос - постоянные затраты в себестоимости продукции, млн. руб. ;

Р_б - точка безубыточности, т.

Базовый вариант



Проектный вариант

Литература

1. Учебное пособие «Организация производства».

2. Юзов О. В., Щепилов Ф. И., Шлеев А. Ч. Экономика и организация производства в дипломном проектировании. - М.: Металлургия, 1991. - 101 с.

3. Meтс А. Ф., Штец К. А., Бельгольский Б. П., Щепилов Ф. И. Организация и планирование предприятий черной металлургии. - М.: Металлургия, 1986. - 559 с.

Приложение

Таблица

Калькуляция себестоимости 1т проката в ЛПЦ-3
Статьи затрат	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Сырьё и основные материалы, т Заготовка из ККЦ-1 Заготовка из ККЦ-2	673-34 616-33	0,4813 0,5684	324-08 350-32
Итого сырья и основных материалов	1,0497	674-40
2. Отходы (-), т Обрезь технологическая Окалина Угар 3. Брак (-), т	52-00 9-07 62-56	0,0237 0,0168 0,0230 0,0030	1-23 0-15 - 0-19
Итого отходов и брака	0,0497	1-57
Задано за вычетом отходов и брака 4. Расходы по переделу 4. 1. Топливо Газ природный, тыс. куб. м Газ коксовый, тыс. куб. м Газ доменный, тыс. куб. м	1811-21 17-89 7-98	1,000 0,0755 0,0720 0,0809	672-83 13-68 1-29 0-65
Итого в условном, т. у. т	0,1395	15-62
4. 2. Энергозатраты Эл-энергия, тыс. кВт. ч Пар, Гкал Сжатый воздух,тыс. куб. м Вода оборотная, тыс. куб. м	118-79 15-96 17-25 68-08	0,0793 0,0207 0,0224 0,0352	9-42 0-33 0-39 2-39
Итого топлива и энергозатрат			28-15
4. 3. Фонд оплаты труда 4. 4. Отчисления в общественные фонды 4. 5. Содержание основных средств 4. 6. Ремонтный фонд 4. 7. Амортизация 4. 8. Внутризаводское передвижение грузов 4. 9. Вспомогательные материалы	1-79 0-69 2-87 13-98 55-25 0-32 0-05
4. 10. Износ МЦ и БИП в т. ч. валки, кг 4. 11. Прочие расходы	3-22	1,39	4-58 4-48 0-25
Итого расходов по переделу	107-93
5. Общезаводские расходы	8-29
Всего затрат 6. Расходы по травлению и нормализации	789-05 0-44
7. Потери от брака	0-09
Производственная себестоимость	789-58

Размещено на Allbest. ru

...