Анализ показателей платежеспособности АО "Транснефть-Прикамье"
Основные направления функционирования компании. Анализ платежеспособности, ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия. Группировка активов и пассивов по степени ликвидности. Выявление недостатков реализации текущей финансовой политики.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.08.2022 |
| Размер файла | 12,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ показателей платежеспособности АО «Транснефть-Прикамье»
Гильмуллина Г.Ф., студент 3 курс, факультет «Экономика и организация производства» Институт Цифровых Технологий и Экономики (ИЦТЭ) Казанский Государственный Энергетический Университет
Аннотация
Платежеспособность предприятия - показатель, отражающий уровень стабильности компании, свидетельствующий о возможном свободном маневрировании денежными средствами и эффективном их использовании в процессе функционирования предприятия. По результатам проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости, будут выявлены недостатки реализации текущей деятельности.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, платежеспособность предприятия, коэффициенты платежеспособности, группировка активов, группировка пассивов.
Annotation
The solvency of the enterprise is an indicator of the level of stability of the company, indicating the possible free maneuvering of funds and their effective use in the process of operation of the enterprise. Based on the results of the analysis of solvency and financial stability, shortcomings in the implementation of current activities will be identified.
Key words: financial stability, solvency of the enterprise, solvency ratios, grouping of assets, grouping of liabilities.
Акционерное общество «Транснефть-Прикамье» является одним из крупнейших дочерних обществ российской компании ПАО «Транснефть».
Данная организация обеспечивает транспортировку нефти по магистральным нефтепроводам нефтедобывающих компаний Татарстана, Башкортостана, Западной Сибири, осуществляет прием нефти таких предприятий как ПАО «Татнефть», ПАО «Удмуртнефть», ООО «ЛУКОЙЛ - Пермь» и др [1].
Деятельность компании АО «Транснефть-Прикамье» носит разносторонний характер. Можно выделить следующие основные направления функционирования АО «Транснефть-Прикамье»:
- эксплуатация и капитальный ремонт объектов магистрального трубопроводного транспорта;
- хранение нефти и нефтепродуктов;
- транспортировка по магистральным трубопроводам нефти и нефтепродуктов.
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия позволит выявить недостатки реализации текущей финансовой политики, а также сформулировать основные направления улучшения экономических показателей деятельности.
Для получения информации, связанной с платежеспособностью предприятия и степенью его экономической устойчивости в текущий момент времени, необходимо провести анализ ликвидности баланса [2].
По данным бухгалтерского баланса АО «Транснефть-Прикамье» рассчитаем показатели ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости предприятия. Для анализа ликвидности необходимо сгруппировать активы и пассивы предприятия в зависимости от скорости их превращения в денежные средства, а статьи пассива -- по степени срочности платежей.
Выделяют четыре группы статей актива: А1 - срочные финансовые вложения; А2 - быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность с небольшими сроками платежа, прочие оборотные средства; A3 - медленно реализуемые активы: запасы материальных ценностей, дебиторская задолженность с длительными сроками платежа, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; A4 - труднореализуемые активы: все внеоборотные активы.
В пассиве баланса выделяют четыре группы статей: П1 - наиболее срочные обязательства: вся текущая кредиторская задолженность, просроченные кредиты; П2 - краткосрочные обязательства: кредиты и займы, за исключением просроченных; П3 - долгосрочные обязательства (раздел IV баланса); П4 - постоянные пассивы: собственный капитал предприятия (раздел III баланса).
Необходимо отметить, что для абсолютно ликвидного баланса характерны следующие условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4. Результаты, полученные в процессе группировки активов и пассивов АО «Транснефть-Прикамье» и получившиеся неравенства представлены в табл. 1 и 2.
Таблица 1 Группировка активов АО «Транснефть-Прикамье» по степени ликвидности, тыс. руб.
|
Виды активов |
2018г |
2019г |
2020г |
|
|
Денежные средства (А1) |
2 368 |
40 728 |
9 612 |
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (А2) |
4 999 678 |
2 871 330 |
3 883 525 |
|
|
Запасы |
1 988 102 |
1 359 309 |
1 573 227 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
72 793 |
19 538 |
17 704 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
89 838 |
87 422 |
96 188 |
|
|
Итого по группе 3 (А3) |
2 150 733 |
1 466 269 |
1 687 119 |
|
|
Внеоборотные активы (группа 4) (А4) |
153542590 |
158485454 |
162425689 |
|
|
Всего |
160695369 |
162863781 |
169005945 |
Источник: рассчитано по данным бухгалтерского баланса АО «Транснефть-Прикамье» за 2018-2021 г[3].
Аналогично проанализируем данные пассивов по бухгалтерскому балансу предприятия АО «Транснефть-Прикамье» (Таблица 2).
В таблице 3 наглядно представлены соответствия или не соответствия каждому из условий в определенный период.
Таблица 2. Группировка пассивов АО «Транснефть-Прикамье» по степени ликвидности
|
Виды пассивов |
2018г |
2019г |
2020г |
|
|
Кредиторская задолженность |
8 009 494 |
6 046 081 |
7 774 249 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
5 701 |
- |
- |
|
|
Итого по группе 1 (П1) |
8 015 195 |
6 046 081 |
7 774 249 |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы (группа 2) (П2) |
70 400 |
45 047 |
56 245 |
|
|
Долгосрочные обязательства (П3) |
12 502 278 |
11 502 281 |
13 617 728 |
|
|
Собственный капитал |
128 884 847 |
133 728 583 |
135 471 538 |
|
|
Доходы будущих периодов |
131 909 |
126 032 |
119 598 |
|
|
Итого по группе 4 (П4) |
129 016 756 |
133 854 615 |
135 591 136 |
|
|
Всего |
149 604 629 |
151 448 024 |
157 039 358 |
Источник: рассчитано по данным бухгалтерского баланса АО «Транснефть-Прикамье» за 2018- 2021 г.[3]
Таблица 3 Определение выполняемости условий
|
Условие/Год |
2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
|
|
А1>П1 |
- |
- |
- |
|
|
А2>П2 |
+ |
+ |
+ |
|
|
А3>П3 |
- |
- |
- |
|
|
А4<П4 |
- |
- |
- |
Источник: составлено по данным таблицы 1 и 2
Как видно из таблицы 3, в период с 2018-2020 гг. первое условие не удовлетворяет требуемым условиям ликвидности баланса, следовательно, на АО «Транснефть-Прикамье» к концу данных периодов не было в достаточном количестве ликвидных денежных средств, которыми оно могло сразу же погасить все краткосрочные обязательства.
Также мы видим, что за период с 2018 по 20 гг. второе условие (А2>П2) выполняется, что свидетельствует о том, что рассматриваемая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами активами с быстрой степенью реализации. Кроме того, можно заметить, что последние два условия (А3>П3, А4<П4) не выполнялось вовсе. Это говорит о том, что долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы, следовательно, предприятие имеет проблемы с превращением своих долгосрочных активов в средства оплаты долгосрочных заемных источников.
Неликвидные активы превышают постоянные пассивы, следовательно, у АО «Транснефть-Прикамье» имеется дефицит собственного капитала и собственных оборотных средств, что вызывает серьезные опасения относительно ликвидности предприятия.
В целом, по таблице 3 можно увидеть, что за 3 года ситуация на АО «Транснефть-Прикамье» остается стабильно неизменной.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что баланс АО «Транснефть-Прикамье» нельзя считать ликвидным и предприятие находится в зоне риска и утраты платежеспособности.
платежеспособность ликвидность финансовый
Использованные источники
1. Официальный сайт компании АО «Транснефть-Прикамье»
2. Руденко К.А. Некоторые способы повышения платежеспособности организации / Руденко К.А., Герасименко О.В. // Современное научное знание: теория, методология, практика. Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции (19 января 2017 г.) Смоленск: ООО «Новаленсо», 2017. - 267 с. - 2018. - С. 221-227.
3. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2020 год АО «Транснефть-Прикамье»
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность, понятие и значение финансовой устойчивости и платежеспособности. Основные методы финансового анализа и система показателей. Характеристика предприятия ОАО "Энерго". Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
дипломная работа [161,5 K], добавлен 01.06.2009Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов, ликвидности баланса. Оценка риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Расчетные значения показателей финансового состояния и независимости.
курсовая работа [623,8 K], добавлен 30.01.2014Задачи анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методы определения ликвидности активов баланса. Структура имущества, источники его формирования. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
контрольная работа [78,2 K], добавлен 05.12.2014Предмет, метод, основные направления экономического анализа. Анализ риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов. Анализ ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 05.10.2010Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов. Оценка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения. Расчет коэффициентов платежеспособности. Анализ типов финансовой устойчивости, рентабельности, доходности предприятия.
курсовая работа [193,9 K], добавлен 13.02.2010Понятие и экономическое содержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Аленушка" и оценка ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [233,7 K], добавлен 09.09.2014Организационная структура и внешняя среда магазина. Аренда торговых площадей. Опрос потребителей для оценки конкурентоспособности предприятия. Показатели платежеспособности, финансовой устойчивости. Группировка пассивов и активов по степени ликвидности.
отчет по практике [6,2 M], добавлен 19.06.2013Организационно-экономическая характеристика предприятия, принципы функционирования системы финансового менеджмента. Анализ ликвидности и платежеспособности, расчет показателей финансовой устойчивости. Информационные технологии, используемые в управлении.
курсовая работа [254,6 K], добавлен 10.12.2011Экономическая характеристика ООО "Грин", анализ изменений в составе и структуре баланса предприятия. Оценка ликвидности фирмы, ее платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости. Методика повышения эффективности деятельности компании.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 13.07.2011Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка структуры активов и пассивов исследуемой организации. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, эффективности деятельности.
курсовая работа [107,4 K], добавлен 26.01.2014Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Расчет показателей платежеспособности. Анализ динамики доходов организации. Расчет эффекта финансового рычага.
контрольная работа [53,4 K], добавлен 04.02.2009Определение характера финансовой устойчивости предприятия, расчет его экономических показателей. Понятие ликвидности предприятия и его баланса. Расчет стоимости чистых активов предприятия. Проведение анализа финансовой устойчивости на примере ОАО "ТЗТО".
курсовая работа [1,0 M], добавлен 30.12.2010Анализ финансово-экономического состояния предприятия. Значение анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Коэффициенты платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Методы диагностики вероятности банкротства.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 30.03.2011Определение цели предварительной оценки финансового состояния. Рассмотрение сущности ликвидности (текущей платежеспособности). Анализ абсолютных показателей ликвидности. Исследование и характеристика относительных показателей финансовой устойчивости.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 24.04.2018Аналитический баланс предприятия. Отсутствие долгосрочных финансовых вложений как отрицательный фактор. Группировка активов по степени ликвидности. Анализ платежеспособности предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости.
контрольная работа [25,3 K], добавлен 19.12.2013Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ доходности деятельности предприятия на основе расчета коэффициентов рентабельности. Система управления финансовой устойчивостью предприятия.
дипломная работа [411,0 K], добавлен 11.11.2010Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия. Эффективность использования имущества. Структура и динамика активов. Влияние факторов первого порядка на динамику коэффициента текущей ликвидности. Показатели оборачиваемости оборотных активов.
дипломная работа [297,0 K], добавлен 04.04.2013Изучение понятия платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Исток". Расчет показателей имущественного состояния исследуемой организации. Оценка платежеспособности на основе изучения потоков денежных средств.
курсовая работа [61,9 K], добавлен 04.06.2011Особенности расчета коэффициентов ликвидности на начало и конец года, сравнение их с нормативными. Анализ основных показателей платежеспособности предприятия. Методы расчета показателей финансовой устойчивости на начало и конец года, причины их изменения.
контрольная работа [100,4 K], добавлен 31.08.2010Методика оценки финансовой устойчивости. Краткая характеристика деятельности ООО "Экспресс". Анализ актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности предприятия, оценка его финансовых результатов. Прогноз финансовой устойчивости фирмы.
дипломная работа [802,3 K], добавлен 29.03.2012
