Ефективність діяльності бюро економічної безпеки України в умовах воєнного стану

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Волинський національний університет імені Лесі Українки

Факультет економіки та управління

Кафедра фінансів

Ефективність діяльності бюро економічної безпеки України в умовах воєнного стану

С. Теслюк, к.е.н., доцент

І. Демчук, здобувач вищої освіти

А. Звірко, здобувач вищої освіти

Анотація

У даній статті визначено передумови створення нового органу державного фінансового контролю - Бюро економічної безпеки. Зазначено, що спроби заснувати подібний орган державного фінансового контролю існували ще з 2013 року, але лише 2021 ці спроби увінчалися успіхом.

У дослідженні розкрито сутність Бюро економічної безпеки та окреслено його основні завдання.

Зазначено, що особливістю БЕБ є те, що це орган аналітичного характеру, який виконує правоохоронну функцію. Окрім здійснення традиційних досудових розслідувань, його працівники проводять кримінальний аналіз, а також надають рекомендації детективу під час ведення ним слідства.

Здійснено аналіз діяльності БЕБ у період воєнного стану, зокрема відображено територіальна структуру скарг які було зібрано за допомогою створеного БЕБ офіційного телеграм-каналу.

Виокремлено задання, які виконує Бюро економічної безпеки, окрім покладених на нього законодавством.

Обґрунтовано, що в діяльності БЕБ існують певні проблеми, які перешкоджають повноцінній діяльності цього органу, а також запропоновано пропозиції щодо усунення цих недоліків.

Ключові слова: державний фінансовий контроль, Бюро економічної безпеки, економічна безпека, економічні злочини, телеграм-канал.

Abstract

Efficiency of the bureau of economic security of Ukraine under martial law

S. Tesliuk, Ph.D. in Economics, Associate Professor, I. Demchuk, A. Zvirko, Higher education applicant Faculty of Economics and Management, Lesya Ukrainka Volyn National University, Lutsk

This article defines the prerequisites for the creation of a new body of state financial control - the Bureau of Economic Security. It is noted that attempts to establish such a body of state financial control existed since 2013, but only in 2021these attempts were successful.

The study reveals the essence of the Bureau of Economic Security and outlines its main tasks.

It is noted that the peculiarity of the BES is that it i s an analytical body that performs a law enforcement function. In addition to carrying out traditional pre-trial investigations, its employees conduct a criminal analysis, as well as provide recommendations to the detective during the investigation.

The analysis of the activities of the BES during the period of martial law was carried out, in particular, the territorial structure of complaints that were collected with the help of the official Telegram channel created by the BES was reflected. The tasks performed by the Bureau of Economic Security, except those assigned to it by law, are distinguished.

It is substantiated that in the activities of the BES there are certain problems that impede the full operation of this body, and proposals for the elimination of these shortcomings are proposed.

Keywords: state financial control, Bureau of Economic Security, есопотіс security, economic crimes, Telegram Channel.

Постановка проблеми

У сучасних умовах важливу роль у забезпеченні ефективного функціонування національної економіки відіграє раціональне та правильне використання державних коштів та майна. Під час воєнного стану особливо гостро постала проблема ефективного здійснення фінансового контролю на макро- та мікрорівнях. На макрорівні необхідність здійснення такого контролю зумовлена фактами малоефективного розпоряджання державними коштами, наявністю монополій на фінансовому ринку, а також нестабільністю економіки в цілому в умовах військових дій. На мікрорівні - фінансовий нагляд має місце у ситуаціях, які спричинені недобросовісною поведінкою різних економічних суб'єктів щодо ухиляння та уникання від сплати податків, необґрунтованого завищення цін на товари та послуги, нецільового використання та розкрадання бюджетних коштів, порушень правил ведення бухгалтерського обліку та фінансово звітності, несвоєчасністю виплати заробітної плати, неефективного використання державного та комунального майна. Одним із органів, які здійснюють цей контроль на сьогодні є Бюро економічної безпеки, однак, через незначний період функціонування та недосконалість нормативно-правового забезпечення, існують перешкоди, які стримують повноту його діяльності. Таким чином, наявність вищеописаних проблем обумовлює актуальність здійснення дослідження функціонування такого органу державного фінансового контролю під час воєнного стану як Бюро економічної безпеки.

Аналіз останніх досліджень та публікацій. Дослідженню організації та раціоналізації державного фінансового контролю присвячені роботи таких вчених: Ф.Ф. Бутинця, О.П. Кириленка, І.В. Басанцова, І.Л. Бєлобжецького, В.О. Шевчука, О.Д. Василика, Ф.О. Ярошенка, Є.В. Калюгу, М.П. Мельника, Л.А. Савченко, Л.І. Вороніна, В.В. Бурцева, Б.Ф. Усача, М.М. Голованя, Ю.М. Бажала та інших.

Оскільки Бюро економічної безпеки - новостворений орган, досліджень, які б стосувались його діяльності є недостатньо і ця тема потребує подальшого вивчення.

Мета статті: дослідження діяльності Бюро економічно безпеки в умовах воєнного стану шляхом аналізу доцільності та ефективності функціонування цього органу.

Виклад основного матеріалу

Нещодавно розслідування економічних злочинів, таких як ухилення від сплати податків або ж відмивання коштів, здійснювали три правоохоронних органи - Державна фіскальна служба, Служба безпеки України та Національна поліція. Через дублювання їх функцій багато порушених справ затягувались, що спричиняло зниження ефективності боротьби з економічними злочинами. Таким чином, виникла потреба у створенні нової державної служби, яка б не лише замінила податкову поліцію, ай об'єднала у собі всі повноваження щодо протидії економічним злочинам, уникаючи при цьому дублювання функцій.

Перші кроки у заснуванні подібного до Бюро економічної безпеки органу були зроблені ще у 2013 році, у вигляді Законопроекту “Про Службу фінансових розслідувань України (фінансову поліцію)”, яка не знайшла підтримки Європейського Союзу. Та Уряд не покидав спроб все ж таки створити Службу фінансових розслідувань, постійно вносячи корективи у концепцію діяльності органу. 2 липня 2020 року було зареєстровано новий проект “Про Бюро економічної безпеки України”, перше читання щодо якого відбулося вже 3 вересня цього ж року. Лише 24 листопада 2021 року Кабінетом Міністрів України було видано розпорядження № 1493 -р «Про початок діяльності Бюро економічної безпеки». Ним він офіційно підтримав початок діяльності Бюро.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» Бюро економічної безпеки - це центральний орган виконавчої влади,на який покладаються завдання щодо протидії правопорушенням, що посягають на функціонування економіки держави [1]. Основні завдання БЕБ зображені на рис 1.

Важливою передумовою створення Бюро стало підписання між урядом України та МВФ Меморандуму про економічну та фінансову політику, у якому йшлося про початок його діяльності як єдиного органу, який здійснює розслідування економічних, фінансових та податкових шахрайств і злочинів, які перебувають у підпорядкуванні Національної поліції, СБУ та Податкової поліції, але за винятком тих злочинів, які підпадають під юрисдикцію Національного антикорупційного бюро України [2].

Рис. 1. Основні завдання Бюро економічної безпеки України. Джерело: розроблено авторами на основі [3]

бюро економічний безпека правоохоронний кримінальний

Цей документ є елементом програми Standby, за якою МВФ виділило 5 млрд доларів США на подолання наслідків Covid-19, а також для забезпечення стабільності економічної системи.

Особливістю БЕБ є те, що це орган аналітичного характеру, який виконує правоохоронну функцію. Окрім здійснення традиційних досудових розслідувань, не здійснюючи силового тиску на бізнес, його працівники проводять кримінальний аналіз, а також надають рекомендації детективу під час ведення ним слідства. Аналітика, в свою чергу, дає змогу працювати на випередження та запобігати фінансовим злочинам в економіці, а не реагувати на них після появи проблеми. Також Бюро наділене повноваженнями співпраці з міжнародними організаціями задля запобігання міжнародним економічним злочинам, зокрема контрабанді, кіберзлочинності, а також відмиванні коштів.

Повноцінну діяльність БЕБ мало бути запущено ще наприкінці вересня 2021 року, але процес затягнувся. Причиною цього послугували кадрові питання, такі як призначення керівника органу, відкриття конкурсного відбору детективів, а також затримка передачі справ з питань економічної безпеки, ведення яких до цього часу було закріплено за податковою поліцією та СБУ.

Для одночасного запуску діяльності БЕБ по всій території України всередині грудня минуло року було розпочато конкурсний відбір на посади регіональних керівників, котрий тривав до 24 лютого цього року. Разом з тим планувалася і передача справ, котрі належали Державній фіскальній службі, Нацполіції та Державному бюро розслідувань під підслідність БЕБ. Адже, за прогнозами, під кінець лютого - на початку березня 2022 року орган повинен був запрацювати повноцінно. Однак, у зв'язку із збройною агресією російської федерації 24 лютого 2022 року та введенням по всій території нашої держави воєнного стану, цей процес був призупинений, а всі повноваження та завдання щодо фінансових злочинів проти держави продовжили виконуватися спільними зусиллями як БЕБ, так і податковою поліцією з СБУ.

Яскравим прикладом аналітичної діяльності відомства до початку військових дій на території України став аналіз мандатної угоди між Ощадбанком та ЄБРР, котра була підписана у жовтні 2021 року. Її метою передбачався запуск проекту щодо залучення довгострокового кредиту, величина якого сягала 100 млн євро. На думку Міністерства фінансів, подібні залучення міжнародних фінансових організацій у ролі міноритарного акціонера дозволили б підвищити рівень інвестиційної привабливості, а також збільшити вартість активів банку у зв'язку зі здійсненням продажів у майбутньому [4]. Однак, в процесі аналізу, аналітиками БЕБ було виявлено певні ризики, котрі були оцінені як загроза економічній безпеці України. Як висновок, укладання даної кредитної угоди було визнано невигідним та економічно необґрунтованим, адже Ощадбанк мав достатню кількість готівкових коштів для забезпечення основної своєї діяльності, а пропоновані кредитні ставки були вищими, ніж це потрібно банку. Також, ставки валютного кредитування були рівноцінними вартості кредиту ЄБРР та, навіть, встановлені нижче. Саме тому БЕБ було запропоновано ретельно опрацювати та здійснити поглиблений аналіз запропонованої угоди, а також відкоригувати її умови.

Із початком війни на БЕБ було покладено повноваження відстеження випадків щодо необґрунтованого підвищення цін на товари та послуги, цін на оренду житла для переселенців. Унаслідок цього було створено офіційний телеграм бот, який мав назву StopOverpriceBot та здійснював прийняття повідомлень, у першу чергу, про випадки необґрунтованого підвищення цін, щоб надалі їх оперативно опрацьовувати. На сьогодні, назву боту змінено на SaveEconomyBot., а його функціонал розширено і для зручності користувачів структуровано [5]. Відтепер свідомі користувачі даної соціальної мережі можуть повідомляти також про незаконні дії з гуманітарною допомогою, перешкоджання ведення бізнесу та інші економічні правопорушення. Для достовірності можна додати фото- або відео матеріали, а також залишити свої контакти для можливого уточнення інформації щодо повідомлення.

У перші дні роботи боту спільними зусиллями БЕБ, СБУ, Нацполіції та органами місцевої влади було, опрацьовано понад 400 повідомлень з 700 отриманих. Територіальна структура скарг зображено на рисунку 2 (рис. 2).

Рис. 2. Територіальна структура скарг, що надійшли до БЕБ. Джерело: розроблено авторами на основі [6]

Причинами скарг стало суттєве необґрунтоване подорожчання продуктів харчування та товарів першої необхідності, оренди житла, а також підвищення цін на пальне. Унаслідок цього Бюро економічної безпеки здійснило аналіз отриманих повідомлень і встановило причини збільшення вартості товарів та послуг у розрізі від роздрібного до гуртового продавця. Наслідком таких розслідувань стало зменшення цін на продукти харчування у різних точках продажу. Також, для недобросовісних орендодавців, було призначене покарання у вигляді надання безкоштовного проживання внутрішньо переміщеним особам або частково повернення коштів своїм клієнтам. За результатами досліджень було виявлено, що в одній із західних областей, проживаючим в готелі повернули 15 тис. грн, сплачені за проживання за 2 доби [7].

Досліджуючи економічні злочини на території, де ведуться бойові дії, зокрема у Сумській області, можна стверджувати, що найбільш необґрунтоване підняття цін спостерігається на харчові продукти та товари першої необхідності. За даними БЕБ, ціни на деякі продовольчі продукти були збільшені у 3-5 разів. Наприклад, за кілограм бананів потрібно віддати 120 грн, за цибулю 200 грн за кілограм тощо. На сьогодні ціни вдалося знизити, основною причиною цього стало завищення цін на рівні постачальників. Для ліквідації правопорушень була задіяна Державна податкова служба, яка зобов'язується проводити подальші перевірки у майбутньому.

Також, у зв'язку із військовими діями на території України, Бюро економічної безпеки спрямувало свою діяльність на пошук суб'єктів господарювання, які співпрацюють із резидентами Росії та Білорусі, на виявлення активів країни-агресора та націоналізації їх майна, здійснює ідентифікацію осіб, які здійснюють торгівлю із цими державами. Наслідком таких перевірок вартість конфіскованого майна та грошових еквівалентів (станом на початок квітня 2022 року) становила 43,5 млн грн, 2,382 млн доларів США [8]. Вилучені кошти, було перераховано на потреби Збройним силам України.

Також досліджуваним органом було викрито правопорушення, у вигляді навмисного ухиляння від сплати податків, у великих обсягах одними із службових осіб столичного підприємства. У результаті обшуку було виявлено біля 700 тис. євро та 500 тис доларів США. Знайдені кошти, у еквіваленті 38 млн грн, як і в попередніх правопорушень було перераховано на спеціальний рахунок ЗСУ [9].

Слід зазначити, що з метою підтримки ефективного функціонування Державної прикордонної служби України, Бюро економічної безпеки передало 88 комп'ютерів для покращення ведення електронного документообігу, загальною вартістю 1,2 млн грн. Ще одним прикладом допомоги БЕБ є передача одній із військових частин104 комп'ютери задля забезпечення їх засобами зв'язку [10].

Таким чином, крім покладених на орган державного фінансового контролю законодавством завдань, БЕБ здійснює діяльність із підтримки Збройних сил України, а також веде волонтерську діяльність. Так, з перших днів війни із допомогою волонтерів на військові потреби було передано амуніцію, зброю, паливо, медичні засоби, засоби гігієни, продукти харчування, а також більше двадцяти автомобілів.

Однак, незважаючи на численні переваги діяльності БЕБ у сучасних умовах існують певні проблеми, які перешкоджають повноцінній діяльності цього органу. Насамперед, це повільна передача справ у розпорядження відомства від органів державного фінансового контролю, які повинні бути ліквідовані. Сюди ж можна віднести проблему браку кадрів, а також недостатність інформаційного забезпечення, про що говорить статус офіційного веб-порталу БЕБ, який перебуває на стадії розробки та наповнення. Ще однією проблемою є недосконалість законодавчої бази, оскільки в деяких законах назву “податкова поліція” примітивно замінили на “Бюро економічної безпеки”, що в свою чергу спровокувало різке збільшення недовіри серед населення щодо ефективності даного органу та дійсності його аналітичного характеру. Причиною зниження рівня довіри також стало обрання керівником БЕБ колишнього очільника Державної фіскальної служби України, яка припинить своє існування з початком повноцінної діяльності БЕБ у зв'язку з дублюванням покладених на неї функцій.

Таким чином для усунення наявних недоліків у діяльності Бюро економічної безпеки потрібно розробити комплекс заходів, які б спрямовувалися на конкретизацію нормативно-правового забезпечення, удосконалення матеріально-технічного забезпечення, а також формування незалежних висококваліфікованих кадрів.

Висновки

Отже, в умовах воєнного стану Бюро економічної безпеки України відіграє важливу роль у попередженні та ліквідації економічних злочинів. Незважаючи на значний об'єм роботи, цей орган досить швидко та оперативно опрацьовує отриману ним інформацію та миттєво реагує на правопорушення, котрі впливають на соціально-економічну ситуацію в країні. Це зумовлено, насамперед, підвищенням активності громадян, які за допомогою інноваційних рішень (телеграм-бота) мають можливість повідомити про виявленні факти економічних порушень, тим самим забезпечивши раціональність, правильність та ефективність державного фінансового контролю. Окрім того, важливим наслідком функціонування БЕБ у сучасних умовах є фінансування у значних обсягах Збройних сил України, забезпечення їх технологічним оснащенням та різного роду гуманітарною допомогою, що, в свою чергу наближує нас до перемоги.

Література

1. Про Бюро економічної безпеки України: Закон України за редакцією від01.01.2022р. №1089-IX.

2. МВФ оприлюднив тексти Листа про наміри та Меморандуму за результатами завершення першого перегляду Програми «Стенд-бай» для України. Єдиний веб-портал органів виконавчої влади України.

3. Бюро економічної безпеки України: основні завдання БЕБ та умови оплати праці. Бізнес в умовах воєнного стану.

4. БЕБ бачить загрозу у кредиті ЄБРР для Ощадбанку. Економічна правда.

5. БЕБ змінило назву і розширило функціонал свого телеграм боту. Офіційний веб-портал Бюро економічної безпеки України.

6. У БЕБ відпрацьовано майже 400 повідомлень щодо необґрунтованого завищення цін. Офіційний веб-портал Бюро економічної безпеки України.

7. БЕБ опрацювало понад 600 скарг на завищення цін. Порушників вже карають. Офіційний сайт Міністерства фінансів України.

8. Офіційний веб-портал Бюро економічної безпеки України.

9. БЕБ: 38 млн гривень перераховано на підтримку ЗСУ. Єдиний веб-портал органів виконавчої влади України.

10. Співробітники БЕБ передали військовим комп'ютери вартістю понад 2,6 млн грн. Офіційний веб-портал Бюро економічної безпеки України.

References

1. Zakon Ukrainy “Pro Biuro ekonomichnoi bezpeky Ukrainy” : vid 01.01.2022 r., №1089-IX. [Law of Ukraine “On the Bureau of Economic Security of Ukraine”].

2. MVF opryliudnyv teksty Lysta pro namiry ta Memorandumu za rezultatamy

zavershennia pershoho perehliadu Programy “Stand-By” dlia Ukrainy. [The IMF has published the texts of the Letter of Intent and the Memorandum following the completion of the first revision ofth Stand-By Program for Ukraine]. (2021).

3. Biuro ekonomichnoi bezpeky Ukrainy: osnovni zavdannia BEB ta umovy oplaty pratsi. [Bureau of Economic Security of Ukraine: the main tasks of the BEB and wage conditions]. (2021).

4. BEB bachyt zahrosu u kredyti YEBRR dlia Oshchadbanku. [BEB sees a threat in the EBRD loan to Oschadbank]. (2022).

5. BEB zminylo nazvu i rozshyrylo funktsional svoho telehram botu. [BEB changed name and expanded the functionality of its telegram bot]. (2022)

6. U BEB vidpratsiovano maizhe 400 povidomlen shchodo neobgruntovanoho zavyshchennia tsin. [The bEb has processed almost 400 reports of unjustified price increases]. (2022).

7. BEB opratsiuvalo ponad 600 skarh na zavyshchennia tsin. Porushnykiv vzhe karaiut. [BEB has processed more than 600 complaints of overpricing. Violators are already being punished]. (2022).

8. Ofitsiinyi veb-portal Biuro ekonomichnoi bezpeky Ukrainy. [Official web portal of the Bureau of Economic Security of Ukraine]. (n.d.).

9. BEB: 38 mln hryven pererakhovano na pidtrymku ZSU. [BEB: 38 million hryvnias were transferred to support the Armed Forces of Ukraine]. (2022).

10. Spivrobitnyky BEB peredaly viiskovym kompiutery vartistiu ponad 2,6 mln hrn. [BEB employees donated computers worth over UAH 2,6 million to the military]. (2022).

Размещено на allbest.ru